🔹 Новость

❄️ Коллеги, на сайте ФНС заработал калькулятор патента на 2026 год


По первым отзывам из регионов — стоимость патентов заметно выросла. Рекомендуется проверить расчёты заранее.

⸻

🔹 Ключевые напоминания по лимитам ПСН

❗️ Доходы за 2025 год
Если суммарные доходы за 2025 год по ПСН + УСН превысили 20 млн ₽,
➡️ право на патент с 01.01.2026 утрачивается.

❗️ Доходы в 2026 году
Если лимит 20 млн ₽ превышен уже в 2026 году,
➡️ право на ПСН утрачивается с первого дня действия патента, в рамках которого произошло превышение.

⸻

🔹 Что дальше с налогами

В этом случае налоги пересчитываются:
• по УСН / ОСНО / ЕСХН (в зависимости от режима, применяемого параллельно с ПСН),
• с начала действия патента, в котором превышен лимит,

⚠️ Важный плюс: пени не начисляются.

⸻

🔹 Практический совет

📌 Если есть риск превышения лимита — оформляйте патент помесячно.
Это снижает налоговые последствия при утрате права на ПСН и даёт больше гибкости.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Формальной взаимозависимости нет — налоговые риски остаются

Отсутствие аффилированности и формальной взаимозависимости со спорными контрагентами само по себе не спасает, если налоговый орган докажет согласованные действия, направленные на минимизацию налогов.

📌 Статус: спор проигран налогоплательщиком
📄 Постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.10.2025 № Ф04-3307/2025 по делу № А81-8332/2024

Суть спора

В ходе проверки установлено:
• формальный документооборот по договорам поставки и подряда;
• отсутствие подтверждений реальности сделок;
• неотражение операций по реализации транспортных средств и стояночного бокса;
• сокрытие доходов физических лиц.

Что установили суды

🔹 происхождение товаров установить невозможно;
🔹 контрагенты обладают признаками «технических организаций»;
🔹 действия налогоплательщика признаны противоправными;
🔹 последующая перепродажа части товаров не доказывает их реальное приобретение у заявленных контрагентов.

Отдельно суды указали:
⚠️ наличие у налогового органа информации о «реальных» поставщиках не имеет значения, если сам налогоплательщик:
• организовал формальный документооборот;
• не раскрыл фактические параметры сделок;
• не представил доказательства реального движения товаров и денег.

➡️ В такой ситуации расчетный метод (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ) не применяется, недоимка определяется исходя из установленных нарушений.

Практический вывод

Отсутствие взаимозависимости ≠ отсутствие согласованности.
Если реальность операций не подтверждена, ссылки на “мы не аффилированы” не работают.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Разбор | Командировочные и НДФЛ: личные траты = налогооблагаемый доход

Минфин напомнил базовую, но крайне неприятную для бизнеса логику:
если у работника возникает экономическая выгода, она облагается НДФЛ — независимо от того, как вы это назвали.

📄 Письмо Минфина России от 24.10.2025 № 03-04-05/103488

В чём суть позиции Минфина

Формально ведомство уклонилось от ответа по конкретной ситуации, но чётко обозначило рамки:

✅ по п. 1 ст. 210 НК РФ в налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы —
— денежные,
— натуральные,
— материальная выгода.

➡️ Если деньги выданы работнику,
➡️ и он использовал их не по назначению,
➡️ и у него возникла личная экономическая выгода,

— это доход, подлежащий обложению НДФЛ.

Что это означает на практике

⚠️ Командировочные теряют необлагаемый статус, если:
• расходы не подтверждены;
• траты не связаны с целями командировки;
• работодатель фактически закрыл глаза на личное использование средств.

В этом случае:
• возникает доход у работника;
• работодатель — налоговый агент;
• доначисление НДФЛ + пени + штраф — вопрос времени.

Ключевой риск

Минфин не разделяет:

«Работник сам потратил»
и
«Работодатель не проконтролировал».

Ответственность всё равно ложится на налогового агента.

Практический вывод

📌 Командировочные — это не «деньги на доверии», а строго целевые выплаты.
📌 Любое отклонение от цели = потенциальный НДФЛ.
📌 Документы, связь с командировкой и контроль — обязательны.

Иначе необлагаемые выплаты легко превращаются в скрытую зарплату в глазах инспекции.

—

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🚨 ФНС: в I квартале 2026 года — без санкций за «старый» НДС в кассе

ФНС России официально разъяснила порядок перехода с НДС 20% на 22% с 1 января 2026 года и фактически дала бизнесу переходный люфт.

📄 Письмо ФНС России от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@
(в развитие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

⸻

📌 Что меняется с 01.01.2026

С 1 января 2026 года:
• базовая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%;
• ставка НДС становится обязательным реквизитом кассового чека и БСО (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ);
• ФНС вносит изменения в форматы фискальных документов (ФФД 1.05, 1.1, 1.2).

Для этого принят:
👉 Приказ ФНС от 08.12.2025 № ЕД-7-20/1050@
(регистрация — декабрь 2025 г.)

⸻

⚙️ Проблема, которую признала ФНС

ФНС прямо указала:
• ПО ККТ и внешние учетные системы не готовы к переходу;
• обновления от производителей отсутствуют на рынке;
• обязательное тестирование не пройдено;
• доработка и внедрение могут занять 3–4 месяца.

И это зафиксировано официально, а не «на уровне слухов».

⸻

🟡 Ключевой вывод ФНС

📢 В I квартале 2026 года налоговым органам поручено:

✔️ НЕ фокусироваться на проверках ККТ в части отражения ставки НДС 22%;
✔️ сместить контроль на информирование налогоплательщиков;
✔️ контролировать корректность налоговой отчетности по НДС, а не чеков.

📌 Основание — отсутствие вины налогоплательщика
(ст. 1.5 и 2.1 КоАП РФ).

⸻

❗️ Что это значит для бизнеса на практике

Если:
• в I квартале 2026 года в чеке временно отражается 20%,
• причина — отсутствие обновленного ПО,

👉 штрафовать за это не должны.

НО:
• декларации по НДС нужно сдавать уже по ставке 22%;
• обновление ККТ и учетных систем нужно установить сразу после появления.

⸻

🧠 Рекомендации

🔹 зафиксируйте переписку с поставщиком ПО / ККТ;
🔹 следите за выходом обновлений;
🔹 не путайте «поблажку по кассе» с отчетностью — там поблажек нет.

⸻

📎 Источник: Письмо ФНС России от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Разбор письма

Продажа нежилого помещения ИП: НДФЛ придется платить всегда

Минфин напомнил важную позицию по НДФЛ при продаже недвижимости, которая использовалась в бизнесе.

📄 Письмо Минфина России от 02.06.2025 № 03-04-05/54158

⸻

В чем суть

Если физическое лицо (в том числе ИП) продаёт нежилое помещение, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, доход от такой продажи:

❌ НЕ освобождается от НДФЛ,
⏳ НЕ зависит от срока владения,
📌 облагается налогом в общем порядке.

⸻

Почему так

Минфин ссылается на нормы НК РФ:

▪️ ст. 210 НК РФ — налоговая база по НДФЛ включает все доходы физлица;
▪️ п. 17.1 ст. 217 НК РФ — общее освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости;
▪️ абз. 5 п. 17.1 ст. 217 НК РФ — важное исключение.

➡️ Льгота не применяется, если имущество (кроме жилых объектов и ТС) использовалось в предпринимательской деятельности.

⸻

Ключевой вывод

🧾 Нежилое помещение + использование в бизнесе = НДФЛ при продаже всегда,
даже если объект находился в собственности 5, 10 и более лет.

⸻

Практический риск

Если помещение:
• учитывалось в деятельности ИП,
• сдавалось в аренду в рамках бизнеса,
• использовалось как офис, склад, торговая точка,

то при продаже:
⚠️ налоговая почти гарантированно доначислит НДФЛ,
⚠️ ссылки на срок владения не помогут.

⸻

Рекомендация

Перед продажей нежилой недвижимости:
• анализируйте, доказывается ли использование в предпринимательской деятельности;
• оценивайте налоговую нагрузку заранее;
• готовьте позицию и документы, если планируется спор.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🎄 Поздравление!

Друзья, коллеги, подписчики «Налогового прогона»!

Поздравляю вас с наступающим 2026 годом 🎉

Пусть в новом году:
— проверки будут реже,
— требования — законнее,
— доначисления — отменяться,
— а споры с налоговой заканчиваются в вашу пользу 💼 ⚖️

Желаю, чтобы:
✔️ учет сходился с первого раза,
✔️ декларации принимались без «уточненок»,
✔️ риски выявлялись заранее,
✔️ а бизнес рос без налоговых сюрпризов.

2026 год обещает быть непростым: НДС 22%, новые подходы ФНС, усиленный контроль.
Но знание — это защита. А значит, прорвёмся 💪

Спасибо, что читаете, обсуждаете и доверяете.
Остаёмся на связи — в новом году будет ещё больше практики, разборов и полезных выводов.

С наступающим! 🎄 ✨


Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Аналитика | 115-ФЗ | Антиотмывочный контроль 2026

Кто предупреждён — тот вооружён.
В январе 2026 года, банки официально работают с учётом секторальной оценки рисков ЦБ РФ по 115-ФЗ, опубликованной в декабре 2025 года.
Это означает одно: контроль усилился, а блокировки и углублённые проверки станут чаще — не «по ощущениям», а по конкретным сценариям.

📌 ЦБ прямо указал операции с наибольшими рисками отмывания доходов.
Все банки обязаны учитывать эту оценку в своей работе.

В канале запускаем серию постов, где разберём каждую группу рисковых операций — чтобы вы заранее понимали, где именно «красная зона».

⸻

🔥 Самые рискованные операции в 2026 году

ЧАСТЬ 1

1️⃣ Массовые переводы между физическими лицами (карты, электронные кошельки)

🔺 Используются в схемах:
— обналичивания
— теневого бизнеса
— криптообменников
— мошенничества, киберпреступлений
— легализации доходов

🔺 Типовые признаки риска:
— большое количество входящих и исходящих переводов
— десятки контрагентов — физлиц
— суммы выше «бытовых» (не похоже на подарки, помощь родственникам)
— участие дропперов
— связь с лицами, которым ранее отказывали банки по 115-ФЗ

📌 Для банка это классический паттерн отмывания → стоп-операции и запросы.

⸻

2️⃣ «Теневая инкассация» и покупка наличной выручки

Речь о схемах, когда:
— компания перечисляет безнал по фиктивным основаниям
— взамен получает наличные, минуя инкассацию

Чаще всего задействованы:
— розничная торговля
— туризм
— компании с большим наличным оборотом

⚠️ Используются:
— фиктивные договоры
— эквайринг «под покупки»
— корпоративные карты
— иногда — банковские векселя

📌 Для банка это сигнал:
— несоответствие назначения платежей
— «чужая» выручка
— транзит и быстрый вывод кэша

⸻

3️⃣ Безналичные операции с металлоломом и драгоценными металлами

Одна из самых токсичных зон для банков.

🔻 Характерные признаки:
— «ломка» НДС: вход с НДС → выход без НДС
— разрыв между денежными и товарными потоками
— формирование «бумажного» НДС
— минимальная или отсутствующая уплата налога
— цепочки посредников и однодневки

📌 Банки и регулятор смотрят не на договоры, а на экономический смысл и налоговую нагрузку.

⸻

🔜 В следующих частях разберём:
— транзит перед обналичиванием и выводом за рубеж
— трансграничные переводы физлиц
— нематериальные услуги и импорт с авансами
— обнал через карты физлиц, нотариусов и исполнительные листы
— подозрительные валютно-обменные операции

Если хотите — добавлю практические рекомендации: что делать, чтобы не получить блокировку, и как отвечать банку.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🗣️ Деньги — хороший слуга, но плохой хозяин.🗣️ — Фрэнсис Бэкон

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Аналитика | 115-ФЗ | Антиотмывочный контроль 2026

Продолжаем разбор операций, которые в 2026 году находятся под особым контролем банков.
Если в первой части говорили про переводы физлиц, «теневую инкассацию» и металлолом, то дальше — классика транзита и вывода денег, за которую счета блокируют быстрее всего.

⸻

🔥 Самые рискованные операции в 2026 году

ЧАСТЬ 2
ЧАСТЬ 1

⸻

4️⃣ Подозрительные транзитные операции

(перед обналичиванием, выводом за рубеж или иными схемами)

🔺 Типичные участники:
— юрлица и ИП
— компании с признаками однодневок
— бизнес с низкой налоговой нагрузкой

🔺 На что смотрит банк:
— короткий срок между поступлением и списанием средств
— постоянная смена назначений платежа
— «дежурные» формулировки («оплата по договору», «услуги»)
— объёмы операций не соответствуют масштабу бизнеса
— фиктивные или нехарактерные сделки

📌 Если компания — просто «перевалочный пункт», это почти гарантированный риск по 115-ФЗ.

⸻

5️⃣ Вывод денежных средств за рубеж без открытия счёта (физлица)

Реализуется через:
— переводы физлиц без открытия банковских счетов

⚠️ Основные признаки риска:
— источником средств является торговая выручка
— переводы в адрес нерезидентов-физлиц
— операции через отделения банков в ТЦ, на рынках или рядом с ними
— регулярность и однотипность операций

📌 Банки считают такие переводы способом неконтролируемого вывода наличных за границу.

⸻

6️⃣ Вывод средств за рубеж по договорам нематериальных услуг

🔻 Классическая зона повышенного внимания:
— маркетинг
— консалтинг
— IT-услуги
— агентские, информационные, управленческие услуги

🔻 Почему риск:
— стоимость услуг трудно объективно оценить
— договоры часто формальные
— признаки фиктивности
— юрисдикция контрагента ≠ юрисдикция банка, где открыт счёт

📌 Банки оценивают не текст договора, а реальность услуги и её экономический смысл.

⸻

7️⃣ Авансирование импорта без реального ввоза товаров

Схема:
— резидент перечисляет аванс нерезиденту
— длительные сроки поставки
— товар фактически не ввозится

🔺 Тревожные сигналы:
— нет подтверждения поставки
— несоразмерные суммы авансов
— повторяемость операций
— «вечные» предоплаты

📌 Для банков это прямой риск вывода капитала за рубеж под видом ВЭД.

⸻

🔜 В следующей, финальной части:
— обналичивание через карты физлиц
— зарплатные схемы без налогов
— валютно-обменные операции
— корпоративные карты и снятие наличных
— исполнительные листы и нотариальные депозиты

И главное — почему “формально всё чисто” больше не работает.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Аналитика | 115-ФЗ | Антиотмывочный контроль 2026

Финальная часть серии.
Здесь — операции, по которым банки в 2026 году почти не спорят с клиентом, а сразу применяют меры по 115-ФЗ: блокировки, отказы, расторжения договоров.

⸻

🔥 Самые рискованные операции в 2026 году

ЧАСТЬ 1
ЧАСТЬ 2
ЧАСТЬ 3 (заключительная)

⸻

8️⃣ Обналичивание через счета и карты физических лиц

Суть схемы:
— деньги поступают от юрлиц
— часто с признаками фиктивного бизнеса
— далее быстро снимаются наличными

⚠️ Признаки повышенного риска:
— участие физлиц, уже попадавших под меры 115-ФЗ
— регулярные переводы от компаний-«однодневок»
— массовые выплаты «зарплаты» с разных счетов
— отсутствие уплаты НДФЛ и страховых взносов
— снятие наличных ежедневно или в течение 3–5 дней

📌 Для банка это прямая схема обнала, без попыток маскировки.

⸻

9️⃣ Подозрительные валютно-обменные операции физлиц

Используются для:
— трансформации денежных средств
— сокрытия источника происхождения наличных

🔺 Характерные признаки:
— систематическая покупка или продажа валюты
— однонаправленные операции
— дробление сумм
— регулярность
— фиктивные документы о происхождении средств

📌 Банки оценивают поведенческий профиль, а не разовую сделку.

⸻

🔟 Снятие наличных юрлицами и ИП по сомнительным основаниям

(в том числе через корпоративные карты)

Источники средств:
✔️ поступления от большого числа контрагентов
✔️ платежи, не соответствующие видам деятельности
✔️ переводы от аффилированных лиц
✔️ остатки при закрытии счетов в других банках
✔️ транзитные цепочки

⚠️ Красные флаги:
— регулярное снятие наличных
— высокая доля кэша к оборотам
— фиктивные сделки
— экономически необоснованные условия договоров

📌 Даже «корпоративная карта» не снижает риск, а часто его усиливает.

⸻

1️⃣1️⃣ Обналичивание через исполнительные листы и депозиты нотариусов

Механика:
— деньги перечисляются по исполнительному документу
— получатель — физлицо
— затем средства снимаются наличными

🔻 Банки выявляют:
— фиктивные обязательства
— быстрый переход от «долга» к суду
— отсутствие возражений ответчика
— массовые иски в разных регионах
— одни и те же участники схем

📌 Судебное решение не является индульгенцией от 115-ФЗ.

⸻

⚠️ Главный вывод 2026 года

Банки:
— оценивают сценарий операций, а не отдельный платёж
— смотрят на поведение клиента, а не на форму документов
— действуют по единым риск-паттернам ЦБ

📌 Формула «договор есть — значит всё законно» больше не работает.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🤵‍♂️ УСН + НДС с 2026 года: разбор методички ФНС

С 2026 года УСН — это уже не «безНДС-режим».
ФНС выпустила методические рекомендации по применению НДС для УСН — документ объёмный, сложный и местами опасный, если читать его «по диагонали».

Поэтому разберём его серией практических постов — коротко, по делу и с акцентом на риски.

🔍 Что будет в серии:

1️⃣ Кто на УСН с 2026 года реально платит НДС, а кто — нет
Порог 20 млн, автоматическое освобождение, налоговые агенты и импорт.

2️⃣ Когда НДС «включается» в середине года
Превышение лимитов, первая декларация и момент начала обязанности.

3️⃣ Ставки НДС: 22%, 5% или 7% — что выбрать и кому это выгодно
Логика выбора, клиенты, структура затрат и типовые ошибки.

4️⃣ Авансы и момент возникновения НДС
Расчётные ставки, двойное налогообложение и как не переплатить.

5️⃣ Договоры, заключённые до 01.01.2026
Когда НДС платится «из своей цены» и как защититься условиями договора.

6️⃣ Вычеты по НДС при УСН
Где вычеты возможны, а где — категорически нет.

7️⃣ Восстановление входного НДС
Переходы между ставками, освобождение и основные средства.

8️⃣ ККТ, чеки и декларации по НДС
Новые ставки в чеках, сроки сдачи и технические ловушки 2026 года.

⸻

⚠️ Это не теория. Это инструкция по выживанию УСН в 2026 году.

Интересно? Подписывайтесь и сохраняйте.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📊 Бухгалтерия и налоги — на аутсорс: тренд, который уже стал нормой

Сложное ведение отчётности, ужесточение налоговых проверок, постоянные изменения в НК РФ — всё это привело к резкому росту компаний, работающих в сфере бухучёта, аудита и налогового консультирования.

➡️ Только за 2025 год в России открылось около 9,5 тыс. профильных компаний.

Но есть важный нюанс.

Бизнес не спешит:
— расширять штат,
— держать дорогих бухгалтеров и налоговых специалистов «на постоянке»,
— брать на себя риски ошибок и доначислений.

📍 Вместо этого всё чаще выбирают аутсорсинг бухгалтерии и налогов:
• ниже издержки,
• выше экспертиза,
• ответственность за результат,
• актуальные знания изменений законодательства.

⚠️ Но рынок перегрет.
Рост числа компаний ≠ рост качества.

Сегодня на рынок выходят:
— вчерашние выпускники,
— «специалисты» без практики проверок,
— консультанты, не державшие в руках акт ИФНС.

📌 Рекомендация простая и практичная:
Если вы сомневаетесь — не начинайте с договора.
Начните с малого ➡️запросите консультацию и узнайте позицию по вашему конкретному вопросу:
— по налогам,
— по рискам,
— по проверкам,
— по выбранной модели учёта.

И только после этого принимайте решение.

🔑 Доверяйте свой учёт не новым людям в этом бизнесе,
а профессионалам с десятками лет реального опыта в финансах и налогах.

Цена ошибки в налогах — всегда выше стоимости хорошей консультации.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

УСН + НДС с 2026 года: кто реально платит НДС, а кто — нет

С 2026 года главный миф — «УСН = без НДС» — официально умер.
Но это не значит, что НДС будут платить все подряд.

Разбираемся строго по методичке ФНС.

⸻

🔹 Базовое правило

С 01.01.2026 все плательщики УСН признаются плательщиками НДС,
НО — с автоматическим освобождением при соблюдении условий.

⸻

✅ Кто НЕ платит НДС с 01.01.2026

Если доходы за 2025 год ≤ 20 млн руб., то:

▪️ НДС исчислять и платить не нужно
▪️ декларацию по НДС сдавать не нужно
▪️ книги продаж и покупок вести не нужно
▪️ уведомление в ИФНС не подаётся

⚠️ Важно: это обязательное освобождение, отказаться от него нельзя.

⸻

❗ Но даже при освобождении НДС платят, если:

▪️ вы — налоговый агент по НДС
▪️ вы ввозите товары:
• из стран ЕАЭС
• из третьих стран

➡️ В этих случаях НДС платится всегда, независимо от доходов.

⸻

❌ Кто обязан платить НДС с 01.01.2026

Если доходы за 2025 год > 20 млн руб., то с 1 января 2026 года:

▪️ появляется обязанность исчислять и уплачивать НДС
▪️ сдавать декларацию по НДС
▪️ вести книги продаж (и покупок — при наличии вычетов)

Даже если:
▪️ операции освобождены от НДС (ст. 149 НК РФ),
▪️ либо не являются объектом налогообложения (ст. 146 НК РФ),

➡️ декларацию всё равно сдаём (раздел 7).

⸻

🐩 Важно: порог проверяется каждый год

Методичка прямо указывает:

▪️ доходы за 2025 год → статус в 2026
▪️ доходы за 2026 год → статус в 2027
▪️ доходы за 2027 год → статус в 2028

Причём пороги снижаются:
▪️ 2026 → 20 млн
▪️ 2027 → 15 млн
▪️ 2028 → 10 млн

⸻

⚠️ Ключевой риск

Многие уверены, что «если не платим НДС — про него можно забыть».

Это ошибка.

➡️ Достаточно:
▪️ одного агентского договора
▪️ одного импорта
▪️ одного ошибочного счёта-фактуры с НДС

— и налог появится без права на вычеты.

⸻

📌 Вывод:
УСН в 2026 году — это режим с условным НДС, а не безНДС.
Главная задача — контролировать доходы и договоры, а не ставку налога.

В следующем посте разберём:
➡️ когда НДС “включается” в середине года и с какого месяца начинается обязанность.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Продолжаем, пост 2!

УСН + НДС с 2026 года: когда НДС «включается» в середине года

Одна из самых опасных ошибок 2026 года — думать, что статус по НДС фиксируется раз в год.
Методичка ФНС говорит прямо: НДС может возникнуть в любой месяц года.

Разбираем механизм.

⸻

🔹 Базовое правило

Если по итогам предыдущего года доходы были ≤ 20 млн руб.,
то с начала года плательщик УСН освобождён от НДС.

❗ Но это освобождение теряется автоматически, как только доходы в текущем году превысят лимит.

⸻

❗ Когда именно возникает обязанность по НДС

Если в течение 2026 года доходы с начала года:

▪️ превысили 20 млн руб.,
▪️ но не превысили 490,5 млн руб.,

➡️ обязанность по исчислению и уплате НДС возникает
с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Не с даты сделки.
Не задним числом.
А строго — со следующего месяца.

⸻

📌 Пример (классический и самый частый)

▪️ Доходы за 2025 год — 15 млн руб.
▪️ С 01.01.2026 — освобождение от НДС
▪️ В мае 2026 доходы с начала года превысили 20 млн и составили 25 млн

⏩ Итог:

▪️ январь–май 2026 — без НДС
▪️ с 1 июня 2026 — НДС обязателен
▪️ первая декларация по НДС — за II квартал 2026 года

⸻

📄 Что делать сразу после превышения

С месяца, следующего за превышением, появляется обязанность:

▪️ начислять НДС по всем облагаемым операциям
▪️ выставлять счета-фактуры
▪️ вести книгу продаж
▪️ (книгу покупок — только если есть право на вычеты)
▪️ готовиться к сдаче декларации

❗ Уведомлять ИФНС о «включении» НДС не нужно — налоговая увидит всё по декларации.

⸻

⚠️ Критичный риск

Если вы:

▪️ продолжили работать без НДС после месяца превышения,
▪️ не заложили НДС в цену,
▪️ не изменили договоры,

➡️ налог придётся платить из собственных средств.

ФНС не интересует, взяли вы НДС с клиента или нет.

⸻

🔄 Аналогичное правило действует и дальше

Методичка подчёркивает:
тот же порядок применяется в 2027, 2028 и последующих годах.

Каждый год:
▪️ смотрим доходы прошлого года
▪️ следим за превышением лимита в текущем
▪️ контролируем месяц, с которого начинается НДС

⸻

📍 Вывод:
НДС на УСН в 2026 году — это режим постоянного контроля доходов, а не галочка «есть / нет».

В следующем посте разберём:
➡️ ставки НДС 22%, 5% и 7% — что выбрать и где бизнес чаще всего ошибается.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

УСН + НДС с 2026 года: 22%, 5% или 7% — какую ставку выбрать и где ошибаются

После превышения лимита у плательщика УСН появляется право выбора ставки НДС.
И именно здесь бизнес чаще всего теряет деньги, а не экономит.

Разбираем строго по методичке ФНС.

⸻

🔹 Какие ставки НДС доступны УСН в 2026 году

Если возникла обязанность платить НДС, плательщик УСН может выбрать:

▪️ 22% / 10% / 0% — общеустановленные ставки
▪️ 5% или 7% — специальные ставки для УСН

⚠️ Важно:
выбранная ставка применяется ко ВСЕМ операциям,
нельзя выбирать ставку «под клиента»
(п. 7 ст. 164 НК РФ).

⸻

🔹 Главное различие (коротко)

22% / 10%
✔️есть право на вычет входного НДС
❌ выше налоговая нагрузка на цену

5% / 7%
✔️ ниже ставка
❌ нет вычетов входного НДС
❌ входной НДС «зашивается» в расходы / себестоимость

⸻

❌ Главная ошибка бизнеса

Выбор ставки только по проценту, без анализа:

▪️ кто покупатель (физлица или бизнес)
▪️ есть ли входной НДС
▪️ структура затрат

➡️ Ставка 5% не всегда дешевле, чем 22%.

⸻

📌 Когда обычно выгодны 22% / 10%

Если:

▪️ основные клиенты — организации и ИП с НДС
▪️ много закупок с НДС
▪️ НДС можно переложить в цену
▪️ важны вычеты по основным средствам

➡️ часто 22% оказывается экономически выгоднее, чем 5%.

⸻

📌 Когда обычно выбирают 5% или 7%

Если:

▪️ клиенты — физлица
▪️ клиенты — бизнес без НДС
▪️ основные расходы — зарплата, аренда, услуги без НДС
▪️ входной НДС минимален

➡️ специальные ставки логичны, но считать нужно заранее.

⸻

⚠️ Ограничения по спецставкам

Методичка подчёркивает:

▪️ ставки 5% и 7% применяются минимум 12 кварталов
▪️ исключения:
• утрата права на УСН
• автоматическое освобождение от НДС

❗ Для тех, кто впервые перешёл на 5% или 7% в 2026 году, есть послабление:
➡️ можно отказаться в течение первых 4 кварталов.

⸻

⚠️ Важный нюанс, о котором забывают

Даже при ставке 5% или 7%:

▪️ покупатель имеет право на вычет НДС,
▪️ а продавец — НЕ имеет.

То есть НДС:
▪️ вы заплатили
▪️ клиент возместил
▪️ а вычет у вас — отсутствует

⸻

📌 Вывод:
Выбор ставки НДС на УСН — это финансовое решение, а не «галочка в декларации».

Ошибка здесь — минус маржа на годы вперёд.

В следующем посте разберём:
➡️ авансы и момент возникновения НДС — где бизнес платит налог дважды.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

УСН + НДС с 2026 года: авансы и момент НДС — где платят налог дважды

В 2026 году большинство ошибок по НДС на УСН будут не из-за ставок,
а из-за аванса.

Методичка ФНС прямо показывает:
если не понимать момент возникновения НДС — налог легко платится два раза.

⸻

🔹 Базовое правило по НДС

Налоговая база по НДС определяется по более ранней дате:

▪️ день отгрузки
▪️ день получения оплаты (аванса)

⏩ Что произошло раньше — с того момента и возникает НДС.

⸻

❗ Если получен аванс ДО отгрузки

Если плательщик УСН уже обязан платить НДС и:

▪️ получил аванс
▪️ отгрузка будет позже

➡️ НДС исчисляется дважды:
1️⃣ при получении аванса
2️⃣ при отгрузке

НО
➡️ НДС, начисленный с аванса, при отгрузке принимается к вычету
— чтобы не было двойного налогообложения.

⸻

🔹 Почему здесь ошибаются чаще всего

Потому что:

▪️ аванс приходит «с НДС внутри»
▪️ цену не пересматривают
▪️ применяют не ту ставку

Итог — налог считают не с той базы.

⸻

📌 Расчётные ставки, которые нужно знать

С 2026 года действуют:

▪️ 22/122 — при ставке 22%
▪️ 10/110 — при ставке 10%
▪️ 5/105 — при ставке 5%
▪️ 7/107 — при ставке 7%

❗ Они применяются, когда сумма уже включает НДС
(аванс, оплата «внутри цены»).

⸻

📊 Пример (очень типичный)

Плательщик УСН применяет ставку 5%.

▪️ В марте 2026 получил аванс 105 руб.
▪️ НДС с аванса:
105 × 5/105 = 5 руб.

▪️ В апреле отгрузил товар на 100 руб.
▪️ НДС с отгрузки:
100 × 5% = 5 руб.

➡️ В декларации за II квартал:
▪️ НДС с отгрузки — 5 руб.
▪️ вычет НДС с аванса — 5 руб.
▪️ доплаты нет

⸻

⚠️ Критическая ошибка

Если аванс и отгрузка в одном квартале, допускается:

▪️ не исчислять НДС с аванса
▪️ не выставлять счёт-фактуру на аванс
▪️ исчислить НДС только при отгрузке

⸻

⚠️ Частичная отгрузка = отдельный риск

Если:

▪️ аванс получен полностью
▪️ отгрузка частичная
▪️ часть аванса «зависла»

⏩ НДС считается:
▪️ с фактической отгрузки
▪️ и с остатка аванса, по которому отгрузки не было

⸻

📍 Вывод:
Авансы в 2026 году — главный источник переплаты НДС на УСН.
Ошибка в моменте = налог за счёт бизнеса.

В следующем посте разберём:
➡️ договоры, заключённые до 01.01.2026 — когда НДС платится “из своей цены”.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram