«Тонкости налоговых споров»: что важно знать в 2025–2026

🗞 Разбор / Практика / Гайды

1. Управляющий — не работник: риск переквалификации

Если ИП-управляющему платят вознаграждение выше рыночного,
или договор содержит фразы из ТК РФ — будет:

❌ переквалификация в трудовые отношения
❌ доначисление НДФЛ
❌ взносы
❌ отказ в расходах

Риски огромные — проверяют внимательно.

⸻

2. Досудебные расходы можно взыскать!

Важно:
Налогоплательщик вправе взыскать расходы на юриста, который готовил жалобу в УФНС, даже если дело до суда не дошло.

Это полноценные досудебные расходы.
Позиция подтверждена:
📌 Постановление АС Волго-Вятского округа от 22.11.2024 № А43-35549/2023.

⸻

3. Нарушение сроков рассмотрения материалов проверки

Сроки:
— 10 дней на рассмотрение
— + до 1 месяца продление

Но сколько раз можно продлевать?
НК РФ не регулирует.

Да, суды иногда признают затягивание.
Но отменить решение и доначисления из-за нарушения сроков — почти нереально.

⸻

4. Как правильно закрывать недоимку по требованию ФНС

Важный момент, который часто забывают:

Сумма в требовании — это сумма на дату формирования.
Перед оплатой нужно сверить:

🔹 текущее сальдо ЕНС
🔹 корректность распределения

Если останется минус — требование считается неисполненным, и начнется взыскание.

⸻

Итог:

Налоговые споры становятся сложнее, ответственность выше, а процедурные ошибки — фатальными.
Главное — управлять рисками до того, как они становятся проблемами.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧾 Самозанятых ждут новые правила: повышение налогов, штрафы и ограничения

Режим налога на профессиональный доход (НПД) могут сделать постоянным, но одновременно — более строгим. Об этом говорили на круглом столе в Совете Федерации с участием сенаторов, представителей регионов и бизнеса.

⸻

🏛️ 1. Режим станет бессрочным

Сейчас НПД действует как эксперимент до конца 2028 года. Комитет СФ по экономической политике предложил закрепить режим на постоянной основе, чтобы у самозанятых и бизнеса было больше определенности.

⸻

💰 2. Налог вырастет

Рассматривается повышение ставки на 2–4% — как «взнос» за право на социальное обеспечение (пенсия, больничный и др.).
Альтернатива — дифференцированные ставки, зависящие от уровня дохода и наличия трудового договора.

⸻

↗️ 3. Лимит доходов увеличат

Порог для применения НПД хотят поднять с 2,4 до 3 млн ₽ в год. Это позволит легально работать большему числу фрилансеров и предпринимателей без перехода на УСН.

⸻

⚖️ 4. Ответственность ужесточат
• За невыдачу чека — штраф 20–100% от неучтенной суммы.
• Возможна блокировка счета в приложении «Мой налог».
• При повторных нарушениях — автоматическое исключение из режима НПД.

⸻

✍️ 5. Ограничения по видам деятельности

Планируется Классификатор разрешённых товаров и услуг.
Из него исключат деятельность, связанную с рисками для здоровья — пищевое производство, косметология, медицина и пр.
ФНС и Минтруд также готовят запрет на подмену работников самозанятыми — чтобы работодатели не уходили от налогов и взносов.

⸻

📍 6. Новая регистрация и снятие с учёта

При регистрации самозанятые, вероятно, будут обязаны указывать:
• планируемый вид деятельности,
• регион и муниципалитет, где работают.

Неактивных пользователей, не получающих доход целый год, хотят автоматически снимать с учёта.

⸻

🗓 Когда ждать изменений

До конца 2026 года предложения пройдут оценку в регионах и федеральных ведомствах. Решения могут появиться уже в 2027 году.

⸻

💬 Комментарий:
Если всё это примут, режим НПД перестанет быть «льготным» и превратится в полноценный налоговый инструмент с рисками и проверками. Тем, кто работает по НПД, стоит заранее выстроить учёт и соблюдать дисциплину — штрафы и блокировки будут автоматическими.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🏠 Кадастровая стоимость «задним числом»: что меняется с 2026 года

Правкомиссия одобрила поправки, которые могут существенно повлиять на налог на имущество — особенно в ситуациях, где кадастровая стоимость была завышена из-за ошибок.

Разбираем по пунктам.

⸻

🔧 1. Исправили ошибку — стоимость снизилась? Применят ретроспективно

Если техническая или реестровая ошибка в ЕГРН привела к завышению кадастровой стоимости, то после её исправления новая (меньшая) стоимость будет действовать задним числом.

➡️ Это даёт основание для перерасчёта налога на имущество за прошлые периоды.
Раньше собственникам почти всегда приходилось добиваться перерасчёта через суд — теперь это станет правилом.

Но есть нюанс ⬇️
В административном порядке вернуть можно только за последние 3 года — это позиция Минфина.
За более ранние периоды — только через суд, с учётом позиции КС РФ о начале срока давности с момента обнаружения ошибки.

⸻

📈 2. А если кадастровая стоимость выросла после исправления?

Здесь наоборот:
повышенная стоимость будет действовать только вперёд, со дня внесения изменений в ЕГРН.

Это защищает собственников от внезапных «недоимок из прошлого» — когда стоимость корректировалась задним числом и рождала долги и пени «без вины».

⸻

🗓 3. Новые сроки утверждения кадастровой оценки

Вводится правило:
акт об утверждении результатов ГКО должен быть опубликован до 30 ноября года, когда проводилась оценка.

Это позволит применять новую стоимость уже с 1 января следующего года, без ежегодных «зависаний» и переходных коллизий.

⸻

📝 4. Заявление о рыночной стоимости — новые требования

Если заявление подаёт не собственник, а иное правообладательное лицо — потребуется согласие собственника.
Исключение — гос- и муниципальное имущество.

⸻

⚖️ 5. Что это значит для налогоплательщика?

✔ Можно будет:

— добиваться перерасчёта налога за 3 года автоматически
— дополнительно вернуть суммы старше 3 лет — через суд
— не бояться доначислений при увеличении стоимости из-за исправления ошибки

✔ И главное:

Если кадастровая стоимость была завышена из-за:
• опечатки
• неверных характеристик
• арифметической ошибки
— теперь корректная стоимость будет считаться действующей с даты возникновения ошибки.

⸻

🧩 Вывод

Поправки делают систему ГКО заметно справедливее.
Завышенная стоимость больше не будет «карать задним числом», а собственники смогут вернуть переплату без тяжёлых судебных процессов.

Но при серьёзных суммах и давних ошибках — суд всё равно останется единственным способом вернуть деньги.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Вы Бухгалтер? Или вы владелец бизнеса? Может вы простой работяга?

Это не важно! Каждому из вас нужно разбираться в налогах, чтобы больше зарабатывать, меньше отдавать и понимать где можно "обойти"
Для всех вас мы и сделали сборку "БухНалог", добавляйте её и узнавайте что нужно!

Внутри сборки находятся каналы на темы:

Налогов и обложения - расскажут о налогах максимально просто. Дадут фишки как "немного схитрить" и сохранить много денег

Бухгалтерии и финансов - Помощь бухгалтерам и подсказки чтобы не сходить с ума на работе🤤 ведь Вам это так нужно

Ещё не сделали это, не добавили себе эту сборку?
Делайте это прямо сейчас, добавляем сборку "БухНалог" и сохраняем свои денежки
Налоги та ещё беда, давайте противостоять ей вместе)

💡 Доходы после окончания патента: надо ли включать в базу по УСН?

Типовая ситуация: у ИП закончился патент, он перешёл на УСН, но деньги за работу (выполненную в период патента) пришли уже позже.

Возникает вопрос: нужно ли учитывать такие поступления при УСН, если услуги оказаны в период действия патента?

Разбираем по нормам НК РФ и позициям Минфина и ВС.

⸻

🧾 База проблемы

Патент действует ограниченный срок (п. 5 ст. 346.45 НК РФ):
от 1 до 12 месяцев, в пределах календарного года.

После окончания патента предприниматель вправе перейти на УСН (ст. 346.13 НК РФ).

⸻

❕ Что с доходами, поступившими уже после патента?

Экономическая логика проста:
доход относится к патентной деятельности, патент оплачен заранее ⇒ база по УСН не увеличивается.

Но налоговые органы считают иначе.

⸻

⚖️ Позиция Минфина (действующая)

Минфин последовательно разъясняет:

если деньги поступили после окончания патента — это доход периода УСН (кассовый метод), значит его нужно учитывать в базе УСН.

Письма Минфина:
• от 20.11.2019 № 03-11-11/89763
• от 30.03.2018 № 03-11-11/20494
• от 23.01.2015 № 03-11-12/69636
• от 05.02.2021 № 03-11-11/7612

Ключевой тезис:

➡️ налог по патенту учитывает только потенциально возможный доход, а не фактический. Поэтому фактические поступления, полученные после патента, должны облагаться в рамках нового режима.

⸻

⚖️ Позиция Верховного суда РФ

ВС полностью поддержал Минфин.

Из пункта 8 Обзора практики (утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018):

если деньги поступили после истечения срока патента, они включаются в доходы по УСН независимо от того, когда были выполнены работы.

Аналогичный вывод в Определении ВС РФ от 25.05.2018 № 307-КГ18-2404.

⸻

Итоговый вывод

💬 Нравится это или нет, но с точки зрения контролёров доход, поступивший после окончания патента, нужно включать в налоговую базу по УСН / ОСН.

То есть:

✔ услуги оказаны при патенте
✖ деньги поступили позже

👉 включайте поступление в доходы по УСН.

⸻

🔍 Практические рекомендации

Чтобы не получить «двойное» налогообложение:

🔹 контролируйте сроки оплаты по договорам
🔹 мотивируйте заказчиков оплачивать в срок
🔹 при больших суммах фиксируйте аванс до окончания патента
🔹 заранее просчитывайте налоговые последствия при переходе на УСН

Для действующих контрактов безопаснее предусматривать оплату в период действия патента.

⸻

📍 Вывод для практики

Если деньги пришли после окончания патента — спорить бесперспективно.
Позиция Минфина и ВС устойчивая.

Бизнесу важно учитывать риски и заранее планировать переход между режимами.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

⚖️ НДФЛ и источник дохода при продаже (погашении) ценных бумаг
(по письму Минфина России от 30.05.2025 № 03-04-05/53441)

Минфин снова напоминает простую, но важную вещь:
откуда считается доход физлица при реализации ценных бумаг — имеет налоговое значение.

📌 Что говорит НК РФ

— резиденты РФ платят НДФЛ со всех доходов, независимо от места их получения;
— нерезиденты — только с доходов от источников в РФ (ст. 209 НК РФ).

📌 Как определить источник дохода

Ст. 208 НК РФ содержит перечень доходов от источников:

Доходы признаются полученными в РФ, если:
• реализованы акции, ценные бумаги или доли на территории России (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ);
• учет операций совершается в РФ — позиция Минфина (ключевой момент письма).

Доходы считаются иностранными, если:
• ценные бумаги реализованы за пределами РФ;
• доли участия продаются в иностранных компаниях (пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).

То есть, для налоговой важно где учитывается сделка, а не только эмитент или биржа.

👉 Если брокер и расчёты в РФ — налоговая вправе считать доход российским.

🌍 Важная оговорка

Если действует международный договор, он имеет приоритет над НК РФ (ст. 7 НК РФ).
Это особенно касается налогообложения доходов от ценных бумаг.

⸻

🧩 Что это значит для инвесторов и компаний
• операции через российского брокера → чаще всего источник дохода РФ → НДФЛ платить в РФ;
• через иностранного брокера → зависит от юрисдикции + факта учета сделки;
• двойное налогообложение возможно → смотрим соглашения об избежании двойного налога.

⸻

⚠️ Практический риск
Физлица ошибочно считают, что если бумага иностранная, то и доход иностранный → это не так.
Ключевой критерий — учет сделок и расчёты.

⸻
Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ 18 декабря 2025 года УФНС по г. Москве подвела итоги контрольно-аналитической работы за 9 месяцев 2025 года и обозначила задачи на 2026 год.

⸻

📌 Главные цифры и выводы

1. Камеральный контроль усиливается
• проведено 106 000+ результативных камералок;
• доначислено 18 млрд руб. (+19% к прошлому году);
• добровольное уточнение обязательств принесло дополнительно 3,5 млрд руб.

2. Контроль становится:
• проактивным
• автоматизированным
• «невидимым»

По словам И.В. Бешкенадзе:

сегодня недостаточно просто вовремя сдавать отчетность — данные должны совпадать с внешними источниками, быть прозрачными и не вызывать вопросов у ФНС.

Система в реальном времени анализирует массивы данных и «подсвечивает» инспектору отклонения и несоответствия.

3. Работа с выгодоприобретателями (ФРПВ)
Дополнительно поступило 22 млрд руб.

⸻

⚠️ Что это означает для бизнеса в 2026 году
• регулярный мониторинг станет постоянным фоном для всех компаний
• трассировка данных — ключевой критерий доверия
• показатели, которые «не бьются», будут автоматически попадать в фокус
• больше споров возникнет не только по сути, но и по качеству данных

Задача ФНС на 2026 год — повысить эффективность контроля и обеспечить доходы бюджета.
То есть усилия по аналитике, автоматизации и сопоставлению данных продолжатся.

⸻

💬 Вывод для налогоплательщиков

Точка невозврата наступила:
ФНС переходит из модели «проверить отчёт» в модель «анализировать данные».

Задача бизнеса — не просто сдавать отчётность, а обеспечивать цифровое соответствие документов и операций.

Рекомендуем:
• регулярно сверять данные между системами компании
• заранее анализировать риски контрагентов
• проверять корректность отражения операций в ЕНС
• фиксировать экономическую суть сделок и платежей

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

😎 Друзья, выходные на носу, и после всех этих, вычетов и налоговых новостей самое время расслабиться с хорошим кино. Рекомендую фильм “Все любят китов” — лёгкая, вдохновляющая история на реальных событиях.
В центре сюжета — спасение трёх серых китов, застрявших во льдах Аляски в 1988 году. Здесь и международная шумиха в СМИ, и политика и неожиданные альянсы: эко-активисты, нефтяные магнаты и местные жители.

А главный “пацан-предприниматель” — юный парень, который видит в этом шанс для бизнеса и не боится рисковать. Классика: от идеи до реализации, с элементами маркетинга и PR. 😁
Кстати, нефтяники в фильме используют ситуацию ... — прям намёк на корпоративные стратегии!

Идеально для семейного просмотра или просто чтобы перезагрузить мозг после недели расчётов.
Смотрели?

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️Минфин разъяснил: при разделе имущества супругов может возникнуть доход, облагаемый НДФЛ (Письмо от 30.05.2025 № 03-04-05/53505).

⸻

⚙️ Почему вообще появляется налог?

База — общие нормы:
• ст. 256 ГК РФ — имущество супругов является совместным
• ст. 38 СК РФ — раздел возможен в браке и после
• суд может определить доли и компенсировать разницу

А вот налоговые последствия:
• ст. 210 НК РФ: в налоговую базу включаются все доходы, материальные выгоды
• ст. 41 НК РФ: доход = экономическая выгода

⸻

💡 Когда возникает доход?

Если супруг получает имущества больше своей доли, например:
• каждому положено по 50%
• но одному передали активы на 60%, второму компенсировали 40%

👉 вот разница может рассматриваться как экономическая выгода
И Минфин считает её объектом обложения НДФЛ.

⸻

❓ Когда налог НЕ возникает?

🔸 если имущество делится строго пропорционально долям

🔸 если компенсация полностью соответствует долям

🔸 если речь не о доходе, а о распределении общего имущества без превышения доли

⸻

🔍 Важно

Минфин подчеркнул, что не даёт оценку конкретным ситуациям: каждая история оценивается по фактическим обстоятельствам.

Поэтому при разделе имущества:
• оценивайте рыночную стоимость активов
• фиксируйте расчёты долей
• избегайте неравномерного распределения без компенсации

⸻

📌 Вывод для бизнеса и граждан

Развод + имущество = налоговые риски.

То, что раньше многие считали «чисто гражданским спором», теперь всё чаще рассматривается через призму налоговой выгоды.

Если раздел оформлен через суд или нотариуса – платите налог только при наличии экономической выгоды.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📚 Личное мнение редакции

Что читают предприниматели — и почему это важно для налоговой гигиены бизнеса

Да, книги – не про налоги напрямую.
Но именно от качества управленческих решений начинается налоговая безопасность.

Непродуманные сделки, отсутствие контроля, вера «как-нибудь пронесёт» — всё это корнями уходит не в нормы НК РФ, а в мышление предпринимателя и команды.

Поэтому – подборка литературы, которую сейчас читают владельцы бизнеса и их сотрудники.
Это те книги, которые помогают:

• снижать риски из-за управленческих ошибок
• укреплять финансовую дисциплину
• выстраивать честные и прозрачные отношения в компании
• принимать решения в условиях неопределённости

👇 список рекомендуемых книг

— «Думай медленно… решай быстро» (Канеман)
Как работают когнитивные искажения бизнеса и почему логика часто уступает эмоциям. Полезно в том числе при выборе контрагентов.

— «Точка роста» (Виктория Молдавская)
О построении бренда и создании ценности — чтобы не уходить в серые схемы ради выживания.

— «Осторожно, двери открываются» (Константин Харский)
Про продажи и долгосрочные отношения, а не разовые манёвры.

— «Гиперфокус» (Крис Бэйли)
Как выстроить процессы и не тонуть в операционке — снижает риск налоговой небрежности.

— «Уставшие» (Алена Владимирская)
Про выгорание. Выгоревший владелец — идеальный клиент налоговой.

— «45 татуировок менеджера» (Максим Батырев)
Про управление людьми. Особенно полезно тем, кто использует «самозанятых» вместо сотрудников.

— «Лидер и племя» (Джон Кинг)
Как формируется корпоративная культура и почему не всё решают штрафы и регламенты.

— «Никаких правил» (Рид Хастингс)
Кейс Netflix: культура ответственности, которая снижает вероятность внутренних злоупотреблений.

⸻

Читаем — значит укрепляем бизнес.
Сильное управление → меньше претензий налоговой → ниже риски лично для владельца.

Можно сохранить и передать бухгалтеру, партнеру или руководителям отделов.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Главное для бухгалтеров 👇

1️⃣ В счёте-фактуре на отгрузку появится новый реквизит

С 01.01.2026 продавец обязан указывать:

✔ номер и дату счёта-фактуры на аванс,
если аванс зачитывается в оплату отгруженных товаров/работ/услуг.

Дополнили подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025.

💡 То есть цепочка аванс → отгрузка должна быть прослеживаемой на уровне реквизитов.

ФНС до начала года обновит форму счета-фактуры. Обновления контролируйте.

⸻

2️⃣ Взносы с МРОТ на ликвидаторов платить не нужно

ФНС официально разъяснила в соцсетях:

❌ нормы Закона № 425-ФЗ о минимальных страховых взносах исходя из МРОТ не распространяются на ликвидаторов ООО.

Почему?

Потому что:

— правило применяется к единоличным исполнительным органам,
— ликвидатор таковым не является → база формируется по фактическому доходу.

📍 Если вознаграждение ниже МРОТ — взносы платятся с фактической суммы.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📋 Генпрокуратура опубликовала план проверок бизнеса на 2026 год

Ежегодный сводный план контрольных (надзорных) мероприятий уже доступен. В нём — компании и ИП, которые в 2026 году могут попасть под плановые проверки.

🔍 Зачем это важно бизнесу:
• можно проверить себя — есть ли компания или ИП в плане;
• полезно проверить контрагентов — в рамках должной осмотрительности;
• заранее оценить риски и подготовиться к возможным проверкам.

🧩 Как проверить:
1️⃣ скачать сводный план проверок Генпрокуратуры;
2️⃣ воспользоваться сервисом «Поиск контрольных (надзорных) мероприятий» — поиск по ИНН организации или ИП.

📌 Напоминаю: попадание в план — это не «приговор», но повод заранее проверить документы, процессы и слабые места.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📂 Новогодняя папка «Свобода в праве» — для тех, кто устал разбираться вслепую

Если:
— не согласны с решением суда;
— оказались в сложной финансовой или правовой ситуации;
— хотите понимать свои права и налоги, а не реагировать на проблемы постфактум,

эта подборка будет полезна.

Что внутри папки 👇

🔹 Юристы и защита прав
Каналы о том, как:
— отстоять имущество;
— разобраться с землёй, квартирами и домами;
— понять, где работодатель нарушает ваши права (и за что с него можно требовать компенсацию).

Кому подойдёт:
— тем, кто проходит развод и делит имущество;
— собственникам недвижимости и земли;
— тем, кто хочет понимать, а не «верить на слово».

🔹 Налоги и бухгалтерия
Каналы про:
— изменения налогового законодательства;
— практику ФНС;
— налоговые риски и способы их законного снижения.

Кому полезно:
— предпринимателям;
— бухгалтерам;
— всем, кто не хочет сюрпризов от налоговой.

📌 Сохраните папку — пригодится не «когда-нибудь», а именно тогда, когда времени разбираться уже нет.

🔹 Новость

❄️ Коллеги, на сайте ФНС заработал калькулятор патента на 2026 год


По первым отзывам из регионов — стоимость патентов заметно выросла. Рекомендуется проверить расчёты заранее.

⸻

🔹 Ключевые напоминания по лимитам ПСН

❗️ Доходы за 2025 год
Если суммарные доходы за 2025 год по ПСН + УСН превысили 20 млн ₽,
➡️ право на патент с 01.01.2026 утрачивается.

❗️ Доходы в 2026 году
Если лимит 20 млн ₽ превышен уже в 2026 году,
➡️ право на ПСН утрачивается с первого дня действия патента, в рамках которого произошло превышение.

⸻

🔹 Что дальше с налогами

В этом случае налоги пересчитываются:
• по УСН / ОСНО / ЕСХН (в зависимости от режима, применяемого параллельно с ПСН),
• с начала действия патента, в котором превышен лимит,

⚠️ Важный плюс: пени не начисляются.

⸻

🔹 Практический совет

📌 Если есть риск превышения лимита — оформляйте патент помесячно.
Это снижает налоговые последствия при утрате права на ПСН и даёт больше гибкости.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Формальной взаимозависимости нет — налоговые риски остаются

Отсутствие аффилированности и формальной взаимозависимости со спорными контрагентами само по себе не спасает, если налоговый орган докажет согласованные действия, направленные на минимизацию налогов.

📌 Статус: спор проигран налогоплательщиком
📄 Постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.10.2025 № Ф04-3307/2025 по делу № А81-8332/2024

Суть спора

В ходе проверки установлено:
• формальный документооборот по договорам поставки и подряда;
• отсутствие подтверждений реальности сделок;
• неотражение операций по реализации транспортных средств и стояночного бокса;
• сокрытие доходов физических лиц.

Что установили суды

🔹 происхождение товаров установить невозможно;
🔹 контрагенты обладают признаками «технических организаций»;
🔹 действия налогоплательщика признаны противоправными;
🔹 последующая перепродажа части товаров не доказывает их реальное приобретение у заявленных контрагентов.

Отдельно суды указали:
⚠️ наличие у налогового органа информации о «реальных» поставщиках не имеет значения, если сам налогоплательщик:
• организовал формальный документооборот;
• не раскрыл фактические параметры сделок;
• не представил доказательства реального движения товаров и денег.

➡️ В такой ситуации расчетный метод (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ) не применяется, недоимка определяется исходя из установленных нарушений.

Практический вывод

Отсутствие взаимозависимости ≠ отсутствие согласованности.
Если реальность операций не подтверждена, ссылки на “мы не аффилированы” не работают.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Разбор | Командировочные и НДФЛ: личные траты = налогооблагаемый доход

Минфин напомнил базовую, но крайне неприятную для бизнеса логику:
если у работника возникает экономическая выгода, она облагается НДФЛ — независимо от того, как вы это назвали.

📄 Письмо Минфина России от 24.10.2025 № 03-04-05/103488

В чём суть позиции Минфина

Формально ведомство уклонилось от ответа по конкретной ситуации, но чётко обозначило рамки:

✅ по п. 1 ст. 210 НК РФ в налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы —
— денежные,
— натуральные,
— материальная выгода.

➡️ Если деньги выданы работнику,
➡️ и он использовал их не по назначению,
➡️ и у него возникла личная экономическая выгода,

— это доход, подлежащий обложению НДФЛ.

Что это означает на практике

⚠️ Командировочные теряют необлагаемый статус, если:
• расходы не подтверждены;
• траты не связаны с целями командировки;
• работодатель фактически закрыл глаза на личное использование средств.

В этом случае:
• возникает доход у работника;
• работодатель — налоговый агент;
• доначисление НДФЛ + пени + штраф — вопрос времени.

Ключевой риск

Минфин не разделяет:

«Работник сам потратил»
и
«Работодатель не проконтролировал».

Ответственность всё равно ложится на налогового агента.

Практический вывод

📌 Командировочные — это не «деньги на доверии», а строго целевые выплаты.
📌 Любое отклонение от цели = потенциальный НДФЛ.
📌 Документы, связь с командировкой и контроль — обязательны.

Иначе необлагаемые выплаты легко превращаются в скрытую зарплату в глазах инспекции.

—

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🚨 ФНС: в I квартале 2026 года — без санкций за «старый» НДС в кассе

ФНС России официально разъяснила порядок перехода с НДС 20% на 22% с 1 января 2026 года и фактически дала бизнесу переходный люфт.

📄 Письмо ФНС России от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@
(в развитие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

⸻

📌 Что меняется с 01.01.2026

С 1 января 2026 года:
• базовая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%;
• ставка НДС становится обязательным реквизитом кассового чека и БСО (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ);
• ФНС вносит изменения в форматы фискальных документов (ФФД 1.05, 1.1, 1.2).

Для этого принят:
👉 Приказ ФНС от 08.12.2025 № ЕД-7-20/1050@
(регистрация — декабрь 2025 г.)

⸻

⚙️ Проблема, которую признала ФНС

ФНС прямо указала:
• ПО ККТ и внешние учетные системы не готовы к переходу;
• обновления от производителей отсутствуют на рынке;
• обязательное тестирование не пройдено;
• доработка и внедрение могут занять 3–4 месяца.

И это зафиксировано официально, а не «на уровне слухов».

⸻

🟡 Ключевой вывод ФНС

📢 В I квартале 2026 года налоговым органам поручено:

✔️ НЕ фокусироваться на проверках ККТ в части отражения ставки НДС 22%;
✔️ сместить контроль на информирование налогоплательщиков;
✔️ контролировать корректность налоговой отчетности по НДС, а не чеков.

📌 Основание — отсутствие вины налогоплательщика
(ст. 1.5 и 2.1 КоАП РФ).

⸻

❗️ Что это значит для бизнеса на практике

Если:
• в I квартале 2026 года в чеке временно отражается 20%,
• причина — отсутствие обновленного ПО,

👉 штрафовать за это не должны.

НО:
• декларации по НДС нужно сдавать уже по ставке 22%;
• обновление ККТ и учетных систем нужно установить сразу после появления.

⸻

🧠 Рекомендации

🔹 зафиксируйте переписку с поставщиком ПО / ККТ;
🔹 следите за выходом обновлений;
🔹 не путайте «поблажку по кассе» с отчетностью — там поблажек нет.

⸻

📎 Источник: Письмо ФНС России от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram