🧾 ККТ: штрафы резко ужесточают. Правкомиссия одобрила законопроект

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила поправки в КоАП, которые серьёзно повышают ответственность за нарушения при применении кассовой техники.

Документ уже согласован комиссией — дальше его ждёт внесение в Госдуму.

⸻

🔥 Что меняется

1) За неприменение ККТ
Штрафы увеличат в 3–5 раз:
📌 Было: 10–30 тыс. ₽
📌 Будет: 30–150 тыс. ₽

Это ударит прежде всего по малому и среднему бизнесу — «экономия» на кассе станет слишком дорогой.

⸻

2) За нарушения при использовании ККТ
(невыдача чека, нарушение порядка применения)

📌 Было: 10 тыс. ₽
📌 Будет: до 50 тыс. ₽

То есть даже разовое «не пробили чек» станет ощутимой историей.

⸻

⚠️ 3) Для юрлиц — особый порядок ужесточения

Законопроект вводит отдельные составы для повторных нарушений.
Это означает:
• если компанию уже штрафовали за ККТ,
• и она снова не применяет кассу или нарушает порядок работы,

то штрафы будут ещё выше, а ответственность — жестче.

Цель простая: выбить из бизнеса тех, кто системно скрывает выручку.

⸻

🎯 Зачем это вводят

По словам Игоря Черепанова (АЮР):
• государство переводит нарушения по ККТ из разряда «мелких расходов»
➝ в категорию существенных финансовых рисков;
• это должно сократить теневой оборот и поднять собираемость налогов;
• основной удар придётся по юрлицам, которые создают наибольшие налоговые разрывы.

⸻

💡 Что делать бизнесу сейчас
• Провести аудит кассовой дисциплины.
• Проверить корректность фискализации, настройки ККТ, онлайн-передачи данных.
• Обучить персонал, чтобы исключить «не пробил чек — забыл — не заметил».

С 2026 года такие ошибки могут стоить очень дорого.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Сделка в день смерти контрагента — НДС под нож

ИП Голубцов оформил договор реализации материалов с отцом, также зарегистрированным как ИП.
🗓 Дата сделки совпала с датой смерти отца.

По результатам проверки налоговая отказала в вычетах по НДС.

⸻

Позиция налогоплательщика

Предприниматель настаивал, что:
▪️ из-за резкого ухудшения здоровья отец принял решение продать товарные остатки;
▪️ сделка была необходима, чтобы семья могла продолжить бизнес на законных основаниях.

⸻

Почему суды встали на сторону ИФНС

Суды трех инстанций поддержали инспекцию, указав на совокупность обстоятельств:

❌ Взаимозависимость сторон
Отец и сын:
— вели деятельность по одному адресу,
— использовали общие склады,
— работали с одним персоналом.

❌ Формальный характер сделки
Оплата товара документально не подтверждена. Суд пришел к выводу, что материалы фактически были переданы безвозмездно.

❌ Отсутствие деловой цепочки
Документы, подтверждающие последующую реализацию товара, налогоплательщик так и не представил.

⸻

Вывод суда

📉 –1,26 млн руб.
(отказ в вычете НДС)

📎 Постановление АС Северо-Кавказского округа от 31.03.2025 по делу № А53-27273/2024

⸻

Практический вывод

❗️ Даже жизненно понятные мотивы не заменяют реальных хозяйственных фактов.

Для сохранения вычетов важны:
▪️ фактическая оплата,
▪️ подтверждённое движение товара,
▪️ экономическая логика сделки,
▪️ отсутствие «идеальных» дат, которые невозможно объяснить бизнесом.

Сделки «на бумаге», особенно между родственниками и в критические моменты, — цель для ИФНС.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🗞 Новость / Разъяснение Минфина

Обособленные подразделения — не повод слетать с УСН

Минфин подтвердил: наличие обособленных подразделений не лишает организацию права применять УСН.
Позиция изложена в письме от 13.11.2025 № 03-11-06/2/109785.

⸻

📌 Логика Минфина

Ст. 346.12 НК РФ действительно запрещает применять УСН организациям, имеющим филиалы.
Но здесь ключевое — что именно считать филиалом.

Минфин прямо указывает:
— филиал — это то, что соответствует признакам из ст. 55 ГК РФ;
— обособленное подразделение — это иное явление: наличие оборудованных рабочих мест по месту, отличному от адреса головной компании.

Эти понятия не тождественны.

⸻

📌 Главный вывод

✅ Организация вправе оставаться на УСН, даже если у неё есть обособленные подразделения,
❌ если при этом такие подразделения не являются филиалами в гражданско-правовом смысле.

⸻

📌 Важная деталь

Минфин отдельно отметил:
не имеет значения, отражено ли создание обособленных подразделений
— в уставе;
— во внутренних положениях;
— в иных локальных документах.

Критичны фактические признаки, а не формулировки в бумагах.

⸻

📌 Практический смысл

Это письмо — хороший аргумент:
— при спорах с ИФНС;
— при проверках правомерности применения УСН;
— когда налоговая пытается «натянуть» обособку на филиал.

Но риск переквалификации в филиал по фактическим обстоятельствам (персонал, управленческие функции, самостоятельность) по-прежнему сохраняется — за этим нужно следить.

⸻

➡️ Вывод

УСН можно сохранить даже при разветвлённой структуре бизнеса.
Ключевое — не количество подразделений, а их юридическая и фактическая природа.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🛃 НДФЛ могут начислить на подотчёт — без выездной проверки

Распространённая иллюзия:
– «подотчёт висит годами — ничего страшного»
– «пока нет выездной, трогать не будут»

Это уже не так.

Сегодня налоговая успешно доначисляет НДФЛ и взносы в рамках обычной камералки — по выпискам, корпоративным картам и отчётности.

⸻

📌 Когда подотчёт становится доходом

Формально деньги под отчёт можно выдавать:
— только для нужд компании (п. 6.3 Указаний ЦБ № 3210-У);
— срок, лимит и порядок устанавливает сама организация;
— наличие «старого» подотчёта не мешает выдаче нового.

Но на практике ключевой вопрос для инспекции другой:
👉 доказана ли деловая цель и дальнейшее движение денег.

Если суммы долго висят на счёте 71, не подтверждены авансовыми отчётами и документами — их переквалифицируют в доход физлица.

Суды это поддерживают.
Деньги месяцами находились у сотрудников → НДФЛ и взносы законны
(Пятнадцатый ААС от 04.11.2024 № А32-55047/2023).

⸻

📌 «Частичный возврат» не спасает

Попытка создать видимость движения денег не работает.
Если в кассу возвращают существенно меньше, чем было выдано под отчёт, налоговая расценивает это как фикцию.

Суд подтвердил: формальный возврат — не доказательство хозяйственной операции
(АС Уральского округа от 19.03.2025 № А71-7598/2023).

⸻

📌 Наличные с корпоративной карты — зона особого внимания

Отдельный триггер — снятие наличных директором или сотрудниками.

В одном из дел инспекция:
— проанализировала банковскую выписку;
— увидела регулярные снятия;
— не нашла ни цели, ни авансовых отчётов.

Результат — НДФЛ и взносы со всей суммы
(АС Саратовской области от 25.12.2024 № А57-3804/2024).

⸻

📌 Но подотчёт можно отстоять

Есть и обратная практика.

Налоговики попытались доначислить НДФЛ и взносы компании «ФриДом» по подотчёту и корпоративной карте директора.

Компания выиграла спор. Суды учли:

✅ подотчётные суммы полностью возвращены в кассу, из них выплачивалась зарплата;
✅ деньги, снятые директором, — процентный заём, оформленный договором и реально исполняемый;
✅ признаков «заднего числа» в документах нет.

Доначисления отменены.
Постановление АС Поволжского округа от 09.04.2025 № А55-9184/2024.

⸻

📌 Практический момент, о котором часто забывают

В реальных проверках проблемы возникают не из-за отсутствия аргументов, а из-за позднего включения защиты.

Типовая картина:
— подотчёт использовался как способ вывода денег;
— контрагенты уже не работают;
— объяснения появляются только на стадии акта или суда;
— при этом бизнес живёт ожиданием: «разберутся в суде».

Не разберутся — если хозяйственная логика не подтверждена документально.
А затяжной спор при слабой позиции почти всегда заканчивается ростом пеней, которые нередко превышают саму сумму акта.

⸻

📌 Вывод

Подотчёт — одна из самых недооценённых зон риска.
Сегодня «зависшие» суммы — это не управленческая гибкость, а готовая база для доначислений без выездной проверки.

И чем позже включается защита, тем дороже она обходится.


🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🩺 Социальный вычет за медуслуги: как супругам правильно распределить расходы

Минфин выпустил важное разъяснение о том, как супругам делить расходы для получения социального вычета по медицине. Ошибка в распределении — и один из супругов может потерять вычет полностью.

Разбираем письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53305.

⸻

💡 Что можно вернуть

По подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ соцвычет предоставляется за расходы на медуслуги и лекарства, оплаченные за:
• себя;
• супруга(у);
• родителей;
• детей до 18 лет (до 24 лет — если учатся очно);
• подопечных.

Вычет — в пределах общего лимита 150 000 ₽ в год (кроме дорогостоящего лечения — там лимита нет).

⸻

🧾 С 2024 года — только по новой справке

Для вычета требуется Справка об оплате медуслуг, форма утверждена приказом ФНС № ЕА-7-11/824@ от 08.11.2023.

И именно эта Справка определяет кому и сколько расходов можно заявить.

⸻

👩‍❤️‍👨 Главное для супругов: вы не можете подать две справки на одни и те же расходы

Минфин подчёркивает:

✔️ 1. В Справке указывается сумма, согласованная супругами

То есть вы сами решаете, кто заявляет вычет — муж, жена или каждый — свою часть.

✔️ 2. Две Справки на один и тот же платёж запрещены

Нельзя подать две Справки на одну и ту же медуслугу — даже если фактически платил один, а вычет хотят получить оба.

Иначе налоговая откажет.

⸻

📌 Как правильно распределить расходы

Рекомендую три работающих варианта:

Вариант 1: один супруг заявляет всю сумму

Подходит, если у второго нет дохода под НДФЛ 13/15%.

Вариант 2: делим по соглашению

Например, услуга стоит 100 000 ₽:
— муж — 70 000 ₽,
— жена — 30 000 ₽.
В Справке медорганизация указывает сумму, выбранную супругами.

Вариант 3: дорогостоящее лечение

Там лимита нет — целесообразно отдавать тому супругу, у кого самый большой НДФЛ к возврату.

⸻

🧠 Важный нюанс

Если платёж сделал один супруг, но хотят заявить оба — это не препятствие.
Ключевое — распределение фиксируется в Справке, а не привязывается к платёжке.

⸻

📌 Вывод

Минфин подтвердил:
главное — одна Справка на один расход и заранее согласованная сумма для каждого супруга.

Ошибки с двойными справками = автоматический отказ в вычете.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Хотели бы себе такую? 🚗


🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

«Контроль 2026+»: новая реальность для бизнеса

🗞 Новости / Аналитика / Напоминание

С 1 января 2026 года ФНС запускает новый формат контроля финансово-хозяйственной деятельности компаний.
Контрагенты смогут получать официальные «оценочные выписки», чтобы решать — работать с вами или нет.

Но сразу уточнение от ФНС:
➡️ даже их оценка не гарантирует налоговой чистоты.

По сути, налоговая заранее снимает с себя ответственность за будущие споры о должной осмотрительности.
И это означает одно:
объем претензий в адрес бизнеса уменьшится не станет — наоборот, усилится.

⸻

Брачные договоры «под проверки» — не спасение

Практика: должники массово начали заключать брачные договоры после появления налоговых проблем.
Цель — вывести имущество.

Суды такие договоры:
❌ признают фиктивными,
❌ возвращают активы в конкурсную массу.

⸻

Честно — дешевле, чем «серо»

Все больше предпринимателей доходят до простой истины:
стоимость схем выше, чем стоимость соблюдения закона.

📌 минимальная база по налогам — бесплатно
📌 грамотная команда (бухгалтер, налоговый эксперт) — инвестиция, а не расход
📌спокойная жизнь — бесценна

Второй лагерь — «и так всё знает», пока однажды не наступает этап: «Ну вот и приехали».

⸻

Расчеты с иностранцами: никакой налички

ФНС напоминает:
Расчеты с иностранными гражданами при продаже имущества или оплате труда должны идти только через банковские счета.

Иначе — незаконная валютная операция и штраф 20–40% суммы сделки.

⸻

Доходы бизнеса под давлением

Доначисления за 9 месяцев 2025 года выросли на 50%,
достигнув 443 млрд ₽.

Топ-нарушения:
— занижение доходов
— фиктивные контрагенты
— схемы с ИП и самозанятыми
— дробление бизнеса

⸻

Самозанятые под наблюдением

Чтобы применять НПД, самозанятый обязан соблюдать условия:
— доход ≤ 2,4 млн ₽
— не продавать маркированные/подакцизные товары
— не работать как чужой представитель
— не иметь работников
— не заниматься перепродажей / майнингом
❌ нарушение = автоматическая утрата НПД.

⸻

Итог:

ФНС усиливает контроль, судебная практика ужесточается.
Главная тенденция — превентивное давление на серый сектор.
И никакие бумажные конструкции (брачные договоры, «самозанятые-бухгалтеры», фиктивные сделки) больше не работают.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

«Банкротство, уголовка и схемы» — реальная практика 2025

🗞 Практика

Банкротство — не кнопка «отменить долги»

Распространенный миф: «банкротство спасёт».
Факты говорят обратное:

✔️ финансовый анализ вскрывает все выводы активов
✔️ находятся виновные лица
✔️ запускается субсидиарка

Итог — взыщут из личного имущества до последнего рубля.

⸻

«Алименты ради спасения активов» — схема не работает

Некоторые пытаются выводить имущество через соглашения об алиментах, где прописывают завышенные суммы, а «в обеспечение» передают недвижимость.

Суды такие схемы:
❌ оспаривают
❌ признают фиктивными
❌ возвращают имущество кредиторам

И чем ближе момент проблем, тем меньше шансов, что суд поверит.

⸻

Подмена трудовых отношений — власти готовят удар

Схема перевода сотрудников в самозанятые или ИП стала массовой.
Правительство уже подготовило законопроект, который:

➡️ ужесточит критерии трудовых отношений
➡️ сделает такую подмену невозможной
➡️ увеличит ответственность работодателей

Самозанятым, вместо выгоды, снова «уходить в тень»?!

⸻

Субсидиарка + уголовка: всё чаще — вместе

Рост уголовных дел в отношении бизнеса — устойчивый тренд.
Важно обращаться к налоговому эксперту не тогда, когда:

❌ возбуждено дело
❌ пришли с обыском
❌ идет ВНП

А когда налоговая просто начала проявлять интерес.
Позже — может быть уже поздно.

⸻

Итог:

Усиление ответственности — системное.
Попытки «спрятать», «переложить», «завернуть в алименты» больше не работают.
Проигрывает тот, кто тянет до последнего.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

«Тонкости налоговых споров»: что важно знать в 2025–2026

🗞 Разбор / Практика / Гайды

1. Управляющий — не работник: риск переквалификации

Если ИП-управляющему платят вознаграждение выше рыночного,
или договор содержит фразы из ТК РФ — будет:

❌ переквалификация в трудовые отношения
❌ доначисление НДФЛ
❌ взносы
❌ отказ в расходах

Риски огромные — проверяют внимательно.

⸻

2. Досудебные расходы можно взыскать!

Важно:
Налогоплательщик вправе взыскать расходы на юриста, который готовил жалобу в УФНС, даже если дело до суда не дошло.

Это полноценные досудебные расходы.
Позиция подтверждена:
📌 Постановление АС Волго-Вятского округа от 22.11.2024 № А43-35549/2023.

⸻

3. Нарушение сроков рассмотрения материалов проверки

Сроки:
— 10 дней на рассмотрение
— + до 1 месяца продление

Но сколько раз можно продлевать?
НК РФ не регулирует.

Да, суды иногда признают затягивание.
Но отменить решение и доначисления из-за нарушения сроков — почти нереально.

⸻

4. Как правильно закрывать недоимку по требованию ФНС

Важный момент, который часто забывают:

Сумма в требовании — это сумма на дату формирования.
Перед оплатой нужно сверить:

🔹 текущее сальдо ЕНС
🔹 корректность распределения

Если останется минус — требование считается неисполненным, и начнется взыскание.

⸻

Итог:

Налоговые споры становятся сложнее, ответственность выше, а процедурные ошибки — фатальными.
Главное — управлять рисками до того, как они становятся проблемами.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧾 Самозанятых ждут новые правила: повышение налогов, штрафы и ограничения

Режим налога на профессиональный доход (НПД) могут сделать постоянным, но одновременно — более строгим. Об этом говорили на круглом столе в Совете Федерации с участием сенаторов, представителей регионов и бизнеса.

⸻

🏛️ 1. Режим станет бессрочным

Сейчас НПД действует как эксперимент до конца 2028 года. Комитет СФ по экономической политике предложил закрепить режим на постоянной основе, чтобы у самозанятых и бизнеса было больше определенности.

⸻

💰 2. Налог вырастет

Рассматривается повышение ставки на 2–4% — как «взнос» за право на социальное обеспечение (пенсия, больничный и др.).
Альтернатива — дифференцированные ставки, зависящие от уровня дохода и наличия трудового договора.

⸻

↗️ 3. Лимит доходов увеличат

Порог для применения НПД хотят поднять с 2,4 до 3 млн ₽ в год. Это позволит легально работать большему числу фрилансеров и предпринимателей без перехода на УСН.

⸻

⚖️ 4. Ответственность ужесточат
• За невыдачу чека — штраф 20–100% от неучтенной суммы.
• Возможна блокировка счета в приложении «Мой налог».
• При повторных нарушениях — автоматическое исключение из режима НПД.

⸻

✍️ 5. Ограничения по видам деятельности

Планируется Классификатор разрешённых товаров и услуг.
Из него исключат деятельность, связанную с рисками для здоровья — пищевое производство, косметология, медицина и пр.
ФНС и Минтруд также готовят запрет на подмену работников самозанятыми — чтобы работодатели не уходили от налогов и взносов.

⸻

📍 6. Новая регистрация и снятие с учёта

При регистрации самозанятые, вероятно, будут обязаны указывать:
• планируемый вид деятельности,
• регион и муниципалитет, где работают.

Неактивных пользователей, не получающих доход целый год, хотят автоматически снимать с учёта.

⸻

🗓 Когда ждать изменений

До конца 2026 года предложения пройдут оценку в регионах и федеральных ведомствах. Решения могут появиться уже в 2027 году.

⸻

💬 Комментарий:
Если всё это примут, режим НПД перестанет быть «льготным» и превратится в полноценный налоговый инструмент с рисками и проверками. Тем, кто работает по НПД, стоит заранее выстроить учёт и соблюдать дисциплину — штрафы и блокировки будут автоматическими.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🏠 Кадастровая стоимость «задним числом»: что меняется с 2026 года

Правкомиссия одобрила поправки, которые могут существенно повлиять на налог на имущество — особенно в ситуациях, где кадастровая стоимость была завышена из-за ошибок.

Разбираем по пунктам.

⸻

🔧 1. Исправили ошибку — стоимость снизилась? Применят ретроспективно

Если техническая или реестровая ошибка в ЕГРН привела к завышению кадастровой стоимости, то после её исправления новая (меньшая) стоимость будет действовать задним числом.

➡️ Это даёт основание для перерасчёта налога на имущество за прошлые периоды.
Раньше собственникам почти всегда приходилось добиваться перерасчёта через суд — теперь это станет правилом.

Но есть нюанс ⬇️
В административном порядке вернуть можно только за последние 3 года — это позиция Минфина.
За более ранние периоды — только через суд, с учётом позиции КС РФ о начале срока давности с момента обнаружения ошибки.

⸻

📈 2. А если кадастровая стоимость выросла после исправления?

Здесь наоборот:
повышенная стоимость будет действовать только вперёд, со дня внесения изменений в ЕГРН.

Это защищает собственников от внезапных «недоимок из прошлого» — когда стоимость корректировалась задним числом и рождала долги и пени «без вины».

⸻

🗓 3. Новые сроки утверждения кадастровой оценки

Вводится правило:
акт об утверждении результатов ГКО должен быть опубликован до 30 ноября года, когда проводилась оценка.

Это позволит применять новую стоимость уже с 1 января следующего года, без ежегодных «зависаний» и переходных коллизий.

⸻

📝 4. Заявление о рыночной стоимости — новые требования

Если заявление подаёт не собственник, а иное правообладательное лицо — потребуется согласие собственника.
Исключение — гос- и муниципальное имущество.

⸻

⚖️ 5. Что это значит для налогоплательщика?

✔ Можно будет:

— добиваться перерасчёта налога за 3 года автоматически
— дополнительно вернуть суммы старше 3 лет — через суд
— не бояться доначислений при увеличении стоимости из-за исправления ошибки

✔ И главное:

Если кадастровая стоимость была завышена из-за:
• опечатки
• неверных характеристик
• арифметической ошибки
— теперь корректная стоимость будет считаться действующей с даты возникновения ошибки.

⸻

🧩 Вывод

Поправки делают систему ГКО заметно справедливее.
Завышенная стоимость больше не будет «карать задним числом», а собственники смогут вернуть переплату без тяжёлых судебных процессов.

Но при серьёзных суммах и давних ошибках — суд всё равно останется единственным способом вернуть деньги.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Вы Бухгалтер? Или вы владелец бизнеса? Может вы простой работяга?

Это не важно! Каждому из вас нужно разбираться в налогах, чтобы больше зарабатывать, меньше отдавать и понимать где можно "обойти"
Для всех вас мы и сделали сборку "БухНалог", добавляйте её и узнавайте что нужно!

Внутри сборки находятся каналы на темы:

Налогов и обложения - расскажут о налогах максимально просто. Дадут фишки как "немного схитрить" и сохранить много денег

Бухгалтерии и финансов - Помощь бухгалтерам и подсказки чтобы не сходить с ума на работе🤤 ведь Вам это так нужно

Ещё не сделали это, не добавили себе эту сборку?
Делайте это прямо сейчас, добавляем сборку "БухНалог" и сохраняем свои денежки
Налоги та ещё беда, давайте противостоять ей вместе)

💡 Доходы после окончания патента: надо ли включать в базу по УСН?

Типовая ситуация: у ИП закончился патент, он перешёл на УСН, но деньги за работу (выполненную в период патента) пришли уже позже.

Возникает вопрос: нужно ли учитывать такие поступления при УСН, если услуги оказаны в период действия патента?

Разбираем по нормам НК РФ и позициям Минфина и ВС.

⸻

🧾 База проблемы

Патент действует ограниченный срок (п. 5 ст. 346.45 НК РФ):
от 1 до 12 месяцев, в пределах календарного года.

После окончания патента предприниматель вправе перейти на УСН (ст. 346.13 НК РФ).

⸻

❕ Что с доходами, поступившими уже после патента?

Экономическая логика проста:
доход относится к патентной деятельности, патент оплачен заранее ⇒ база по УСН не увеличивается.

Но налоговые органы считают иначе.

⸻

⚖️ Позиция Минфина (действующая)

Минфин последовательно разъясняет:

если деньги поступили после окончания патента — это доход периода УСН (кассовый метод), значит его нужно учитывать в базе УСН.

Письма Минфина:
• от 20.11.2019 № 03-11-11/89763
• от 30.03.2018 № 03-11-11/20494
• от 23.01.2015 № 03-11-12/69636
• от 05.02.2021 № 03-11-11/7612

Ключевой тезис:

➡️ налог по патенту учитывает только потенциально возможный доход, а не фактический. Поэтому фактические поступления, полученные после патента, должны облагаться в рамках нового режима.

⸻

⚖️ Позиция Верховного суда РФ

ВС полностью поддержал Минфин.

Из пункта 8 Обзора практики (утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018):

если деньги поступили после истечения срока патента, они включаются в доходы по УСН независимо от того, когда были выполнены работы.

Аналогичный вывод в Определении ВС РФ от 25.05.2018 № 307-КГ18-2404.

⸻

Итоговый вывод

💬 Нравится это или нет, но с точки зрения контролёров доход, поступивший после окончания патента, нужно включать в налоговую базу по УСН / ОСН.

То есть:

✔ услуги оказаны при патенте
✖ деньги поступили позже

👉 включайте поступление в доходы по УСН.

⸻

🔍 Практические рекомендации

Чтобы не получить «двойное» налогообложение:

🔹 контролируйте сроки оплаты по договорам
🔹 мотивируйте заказчиков оплачивать в срок
🔹 при больших суммах фиксируйте аванс до окончания патента
🔹 заранее просчитывайте налоговые последствия при переходе на УСН

Для действующих контрактов безопаснее предусматривать оплату в период действия патента.

⸻

📍 Вывод для практики

Если деньги пришли после окончания патента — спорить бесперспективно.
Позиция Минфина и ВС устойчивая.

Бизнесу важно учитывать риски и заранее планировать переход между режимами.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

⚖️ НДФЛ и источник дохода при продаже (погашении) ценных бумаг
(по письму Минфина России от 30.05.2025 № 03-04-05/53441)

Минфин снова напоминает простую, но важную вещь:
откуда считается доход физлица при реализации ценных бумаг — имеет налоговое значение.

📌 Что говорит НК РФ

— резиденты РФ платят НДФЛ со всех доходов, независимо от места их получения;
— нерезиденты — только с доходов от источников в РФ (ст. 209 НК РФ).

📌 Как определить источник дохода

Ст. 208 НК РФ содержит перечень доходов от источников:

Доходы признаются полученными в РФ, если:
• реализованы акции, ценные бумаги или доли на территории России (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ);
• учет операций совершается в РФ — позиция Минфина (ключевой момент письма).

Доходы считаются иностранными, если:
• ценные бумаги реализованы за пределами РФ;
• доли участия продаются в иностранных компаниях (пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).

То есть, для налоговой важно где учитывается сделка, а не только эмитент или биржа.

👉 Если брокер и расчёты в РФ — налоговая вправе считать доход российским.

🌍 Важная оговорка

Если действует международный договор, он имеет приоритет над НК РФ (ст. 7 НК РФ).
Это особенно касается налогообложения доходов от ценных бумаг.

⸻

🧩 Что это значит для инвесторов и компаний
• операции через российского брокера → чаще всего источник дохода РФ → НДФЛ платить в РФ;
• через иностранного брокера → зависит от юрисдикции + факта учета сделки;
• двойное налогообложение возможно → смотрим соглашения об избежании двойного налога.

⸻

⚠️ Практический риск
Физлица ошибочно считают, что если бумага иностранная, то и доход иностранный → это не так.
Ключевой критерий — учет сделок и расчёты.

⸻
Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ 18 декабря 2025 года УФНС по г. Москве подвела итоги контрольно-аналитической работы за 9 месяцев 2025 года и обозначила задачи на 2026 год.

⸻

📌 Главные цифры и выводы

1. Камеральный контроль усиливается
• проведено 106 000+ результативных камералок;
• доначислено 18 млрд руб. (+19% к прошлому году);
• добровольное уточнение обязательств принесло дополнительно 3,5 млрд руб.

2. Контроль становится:
• проактивным
• автоматизированным
• «невидимым»

По словам И.В. Бешкенадзе:

сегодня недостаточно просто вовремя сдавать отчетность — данные должны совпадать с внешними источниками, быть прозрачными и не вызывать вопросов у ФНС.

Система в реальном времени анализирует массивы данных и «подсвечивает» инспектору отклонения и несоответствия.

3. Работа с выгодоприобретателями (ФРПВ)
Дополнительно поступило 22 млрд руб.

⸻

⚠️ Что это означает для бизнеса в 2026 году
• регулярный мониторинг станет постоянным фоном для всех компаний
• трассировка данных — ключевой критерий доверия
• показатели, которые «не бьются», будут автоматически попадать в фокус
• больше споров возникнет не только по сути, но и по качеству данных

Задача ФНС на 2026 год — повысить эффективность контроля и обеспечить доходы бюджета.
То есть усилия по аналитике, автоматизации и сопоставлению данных продолжатся.

⸻

💬 Вывод для налогоплательщиков

Точка невозврата наступила:
ФНС переходит из модели «проверить отчёт» в модель «анализировать данные».

Задача бизнеса — не просто сдавать отчётность, а обеспечивать цифровое соответствие документов и операций.

Рекомендуем:
• регулярно сверять данные между системами компании
• заранее анализировать риски контрагентов
• проверять корректность отражения операций в ЕНС
• фиксировать экономическую суть сделок и платежей

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

😎 Друзья, выходные на носу, и после всех этих, вычетов и налоговых новостей самое время расслабиться с хорошим кино. Рекомендую фильм “Все любят китов” — лёгкая, вдохновляющая история на реальных событиях.
В центре сюжета — спасение трёх серых китов, застрявших во льдах Аляски в 1988 году. Здесь и международная шумиха в СМИ, и политика и неожиданные альянсы: эко-активисты, нефтяные магнаты и местные жители.

А главный “пацан-предприниматель” — юный парень, который видит в этом шанс для бизнеса и не боится рисковать. Классика: от идеи до реализации, с элементами маркетинга и PR. 😁
Кстати, нефтяники в фильме используют ситуацию ... — прям намёк на корпоративные стратегии!

Идеально для семейного просмотра или просто чтобы перезагрузить мозг после недели расчётов.
Смотрели?

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️Минфин разъяснил: при разделе имущества супругов может возникнуть доход, облагаемый НДФЛ (Письмо от 30.05.2025 № 03-04-05/53505).

⸻

⚙️ Почему вообще появляется налог?

База — общие нормы:
• ст. 256 ГК РФ — имущество супругов является совместным
• ст. 38 СК РФ — раздел возможен в браке и после
• суд может определить доли и компенсировать разницу

А вот налоговые последствия:
• ст. 210 НК РФ: в налоговую базу включаются все доходы, материальные выгоды
• ст. 41 НК РФ: доход = экономическая выгода

⸻

💡 Когда возникает доход?

Если супруг получает имущества больше своей доли, например:
• каждому положено по 50%
• но одному передали активы на 60%, второму компенсировали 40%

👉 вот разница может рассматриваться как экономическая выгода
И Минфин считает её объектом обложения НДФЛ.

⸻

❓ Когда налог НЕ возникает?

🔸 если имущество делится строго пропорционально долям

🔸 если компенсация полностью соответствует долям

🔸 если речь не о доходе, а о распределении общего имущества без превышения доли

⸻

🔍 Важно

Минфин подчеркнул, что не даёт оценку конкретным ситуациям: каждая история оценивается по фактическим обстоятельствам.

Поэтому при разделе имущества:
• оценивайте рыночную стоимость активов
• фиксируйте расчёты долей
• избегайте неравномерного распределения без компенсации

⸻

📌 Вывод для бизнеса и граждан

Развод + имущество = налоговые риски.

То, что раньше многие считали «чисто гражданским спором», теперь всё чаще рассматривается через призму налоговой выгоды.

Если раздел оформлен через суд или нотариуса – платите налог только при наличии экономической выгоды.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📚 Личное мнение редакции

Что читают предприниматели — и почему это важно для налоговой гигиены бизнеса

Да, книги – не про налоги напрямую.
Но именно от качества управленческих решений начинается налоговая безопасность.

Непродуманные сделки, отсутствие контроля, вера «как-нибудь пронесёт» — всё это корнями уходит не в нормы НК РФ, а в мышление предпринимателя и команды.

Поэтому – подборка литературы, которую сейчас читают владельцы бизнеса и их сотрудники.
Это те книги, которые помогают:

• снижать риски из-за управленческих ошибок
• укреплять финансовую дисциплину
• выстраивать честные и прозрачные отношения в компании
• принимать решения в условиях неопределённости

👇 список рекомендуемых книг

— «Думай медленно… решай быстро» (Канеман)
Как работают когнитивные искажения бизнеса и почему логика часто уступает эмоциям. Полезно в том числе при выборе контрагентов.

— «Точка роста» (Виктория Молдавская)
О построении бренда и создании ценности — чтобы не уходить в серые схемы ради выживания.

— «Осторожно, двери открываются» (Константин Харский)
Про продажи и долгосрочные отношения, а не разовые манёвры.

— «Гиперфокус» (Крис Бэйли)
Как выстроить процессы и не тонуть в операционке — снижает риск налоговой небрежности.

— «Уставшие» (Алена Владимирская)
Про выгорание. Выгоревший владелец — идеальный клиент налоговой.

— «45 татуировок менеджера» (Максим Батырев)
Про управление людьми. Особенно полезно тем, кто использует «самозанятых» вместо сотрудников.

— «Лидер и племя» (Джон Кинг)
Как формируется корпоративная культура и почему не всё решают штрафы и регламенты.

— «Никаких правил» (Рид Хастингс)
Кейс Netflix: культура ответственности, которая снижает вероятность внутренних злоупотреблений.

⸻

Читаем — значит укрепляем бизнес.
Сильное управление → меньше претензий налоговой → ниже риски лично для владельца.

Можно сохранить и передать бухгалтеру, партнеру или руководителям отделов.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Главное для бухгалтеров 👇

1️⃣ В счёте-фактуре на отгрузку появится новый реквизит

С 01.01.2026 продавец обязан указывать:

✔ номер и дату счёта-фактуры на аванс,
если аванс зачитывается в оплату отгруженных товаров/работ/услуг.

Дополнили подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025.

💡 То есть цепочка аванс → отгрузка должна быть прослеживаемой на уровне реквизитов.

ФНС до начала года обновит форму счета-фактуры. Обновления контролируйте.

⸻

2️⃣ Взносы с МРОТ на ликвидаторов платить не нужно

ФНС официально разъяснила в соцсетях:

❌ нормы Закона № 425-ФЗ о минимальных страховых взносах исходя из МРОТ не распространяются на ликвидаторов ООО.

Почему?

Потому что:

— правило применяется к единоличным исполнительным органам,
— ликвидатор таковым не является → база формируется по фактическому доходу.

📍 Если вознаграждение ниже МРОТ — взносы платятся с фактической суммы.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📋 Генпрокуратура опубликовала план проверок бизнеса на 2026 год

Ежегодный сводный план контрольных (надзорных) мероприятий уже доступен. В нём — компании и ИП, которые в 2026 году могут попасть под плановые проверки.

🔍 Зачем это важно бизнесу:
• можно проверить себя — есть ли компания или ИП в плане;
• полезно проверить контрагентов — в рамках должной осмотрительности;
• заранее оценить риски и подготовиться к возможным проверкам.

🧩 Как проверить:
1️⃣ скачать сводный план проверок Генпрокуратуры;
2️⃣ воспользоваться сервисом «Поиск контрольных (надзорных) мероприятий» — поиск по ИНН организации или ИП.

📌 Напоминаю: попадание в план — это не «приговор», но повод заранее проверить документы, процессы и слабые места.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram