Налоги с имущества: что меняется с 2026 года

Законодатели всерьёз перекраивают правила налогообложения имущества — и для бизнеса, и для физических лиц. Ниже — ключевые изменения, которые стоит учитывать уже сейчас.

⸻

1️⃣ Кадастр расширяют

С 2026 года появились прямые основания включать единые недвижимые комплексы в региональные перечни торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Плюс важный процессуальный момент:
🗓 региональные власти смогут дополнять перечни до 1 марта текущего налогового периода, а не только заранее.
➡️ Это повышает риск «неожиданного» перехода на кадастр уже в середине года.

⸻

2️⃣ Имущественные вычеты для многодетных расширены

Вычеты по налогу на недвижимость распространили на граждан, у которых:
— трое и более детей;
— старшему нет 18 лет, либо до 23 лет при очном обучении.

Изменение точечное, но для семей с крупной недвижимостью — ощутимое.

⸻

3️⃣ Смягчение ставки для дорогих недостроев

Для объектов незавершённого строительства, принадлежащих физлицам, если:
— проектируемое назначение — многоквартирный дом;
— кадастровая стоимость свыше 300 млн ₽,

введено исключение из максимальной ставки 2,5%.
С 2026 года такие объекты будут облагаться по пониженной ставке.

⸻

4️⃣ Налоговые уведомления — только через Госуслуги

Упрощена схема доставки уведомлений через ЕПГУ:
— если физлицо зарегистрировано в ЕСИА,
— отдельное заявление в налоговую больше не требуется.

Одновременно введён запрет:
❌ если вы получили доступ к ЛК налогоплательщика, потребовать бумажные уведомления уже нельзя.

Фактически — цифровизация без права «отката».

⸻

5️⃣ С 2027 года — налог считают сами налоговики

Начиная с налогового периода 2027 года (по расчётам и платежам):

🔸 налоговая инспекция сама исчисляет:
— транспортный налог;
— налог на недвижимость по кадастровой стоимости;
— авансовые платежи по ним — для организаций;

🔸 компании будут платить без направления уведомления об исчисленных

➡️ Ошибки инспекции — отдельный риск. Контроль цифр никто не отменял.

⸻

6️⃣ Новая льгота по транспортному налогу

С 2026 года введена льгота для:
— Героев СССР;
— Героев РФ;
— полных кавалеров ордена Славы.

Льгота применяется к одному ТС с максимальной суммой налога.

❗️ Не распространяется на:
— легковые авто с коэффициентом 3 (luxury);
— водные суда (кроме моторных лодок);
— воздушные суда.

⸻

📌 Вывод

Изменения по имуществу — не косметические.
➡️ Кадастр расширяют, сроки пересматривают, контроль усиливают, а администрирование ещё больше уходит в цифру.

Рекомендация простая:
перепроверьте объекты, ставки и региональные перечни до начала 2026 года, иначе сюрпризы будут уже «по факту».

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

💳 Кредиторку векселями не замаскировать

Очередная история о том, как попытка «перенести проблему в будущее» закончилась доначислениями.

ИП Молодкина О.А. приобрела несколько объектов коммерческой недвижимости у двух организаций по цене ниже рынка.
Фактической оплаты денежными средствами не последовало — вместо денег продавцам были выданы простые векселя со сроком предъявления через 10 лет.

Спустя непродолжительное время продавцов исключили из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений.

⸻

💸 Позиция налоговой

Инспекция пришла к выводу, что:
▪️ реальной оплаты не было;
▪️ обязательства по векселям стали фиктивными;
▪️ задолженность фактически утратила экономический смысл.

В результате сумма по векселям была включена во внереализационные доходы, а предпринимателю доначислили налог по УСН.

⸻

Что сказали суды (3 инстанции)

Суды полностью поддержали инспекцию, указав на ключевые обстоятельства:

❌ Аффилированность сторон. Один из продавцов был связан с предпринимателем (свекровь — руководитель и контрагент).

❌ Отсутствие деловой цели. Проданная недвижимость приносила стабильный арендный доход, от которого продавцы добровольно отказались без разумных экономических причин.

❌ Фиктивный характер расчетов. Передача векселей со сроком погашения 10 лет взаимозависимому лицу, которое затем ликвидируется, расценена как создание искусственных условий для ухода от налогообложения.

⸻

Итог

📉 Доначисления — 7,5 млн рублей.
Вексель не спас, кредиторка никуда не исчезла.

📎 Постановление АС Северо-Кавказского округа от 31.03.2025 по делу № А22-3619/2023

⸻

👉 Вывод простой:
векселя, отсрочки на годы и «бумажные» обязательства не работают, если за ними нет реального экономического содержания, ну или если действовать без согласования своих действий с налоговым консультантом.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📰 Новости

Автоматические штрафы до 50 000 ₽ за товары вне «Честного знака» — без проверок и инспекторов

Правительственная комиссия одобрила законопроект о введении автоматических штрафов за торговлю маркированными товарами вне системы «Честный знак».
Ответственность будет наступать не по итогам проверок, а напрямую — по данным государственных систем. Об этом сообщают «Известия».

⸻

📌 В чём суть изменений

Законопроект разработан по поручению президента и привязывает административную ответственность:
— к данным ККТ
— к ГИС МТ «Честный знак»

Фактически создаётся налогово-контрольный аналог «штрафов с камер» — без участия инспектора и без выезда на точку.

⸻

📌 Как будут работать автострады

Предусмотрен отдельный штраф — до 50 000 ₽, если одновременно выполняются условия:
• продаются товары, подлежащие обязательной маркировке;
• продавец не зарегистрирован в системе «Честный знак»;
• через одну кассу за месяц реализовано более 10 единиц такой продукции.

Данные будут браться автоматически — из касс и системы маркировки.
Человеческий фактор исключается.

⸻

📌 Просроченные маркированные товары — отдельный риск

Автоматические штрафы за продажу просрочки вводятся поэтапно:

• с 1 марта 2026 года — БАДы, пиво и слабоалкогольные напитки;
• с 1 июля 2026 года — все товары, подлежащие обязательной маркировке.

То есть контроль сроков годности становится не «учётной формальностью», а прямым источником штрафных рисков.

⸻

📌 Зачем это внедряют

Государство открыто уходит от ручного контроля:
— меньше проверок
— больше автоматического надзора
— непрерывный мониторинг оборота маркированных товаров

Теневой оборот переводят из плоскости «поймали — не поймали»
в режим постоянной цифровой фиксации.

⸻

📌 Что бизнесу стоит сделать уже сейчас

Если вы работаете с маркированными товарами:
• проверить регистрацию в «Честном знаке»;
• проверить корректность передачи кодов через ККТ;
• настроить контроль сроков годности;
• внедрить блокировки продаж просрочки на кассе;
• привести персонал и инструкции в порядок.

С 2026 года ошибки перестают быть «техническими» —
они становятся автоматическими штрафами.

⸻

➡️ Вывод

Контроль маркировки окончательно выходит на уровень НДС и 115-ФЗ:
без проверок, без запросов, без предупреждений.
Если система «видит» — ответственность наступает.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🗞Новости / Обзор

Что меняется в экономике, налогах и деньгах:

🏦 Банки, НДС и контроль

• С 2026 года банковские комиссии облагаются НДС 22%
Под налог подпадают переводы, обслуживание счетов, эквайринг и процессинг.
Последствия очевидны: рост тарифов, сокращение кешбэка, удорожание безналичных расчетов.
Оценка Минфина — +30 млрд ₽ в бюджет.

• Отмена лимитов на переводы за рубеж
ЦБ с 8 декабря снял ограничения для граждан РФ и дружественных стран.

• Ключевая ставка — надолго высокая
По оценке набсовета Мосбиржи, ставка выше 10% — это не «переходный период», а новая нормальность. Быстрое смягчение не ожидается.

• Банковские блокировки по 115-ФЗ — жестче
Фиксируются случаи блокировки счетов даже при наличии документов о происхождении средств. Клиенты попадают в риск-базы, а документы банки зачастую уже не интересуют. Жалобы — в ЦБ и прокуратуру.

• Онлайн-контроль переводов — следующий шаг
Госдума одобрила законопроект о передаче данных по денежным переводам физлиц
(СБП, QR-платежи, карты «Мир») в Росфинмониторинг в режиме реального времени.
Передача данных — без запроса в банк и без уведомления клиента.
Вступление в силу — с 1 сентября 2026 года.

⸻

🧾 Налоги, бюджет, тень

• Подготовка «катка» против налички
До конца 2025 года утвердят план по отраслям с высоким оборотом наличных.
С 2026 года — усиленный налоговый контроль. Сокращение теневого сектора — приоритет.

• Бюджет с дефицитом
Федеральный бюджет РФ за январь–ноябрь 2025 года:
— дефицит 4,276 трлн ₽
— около 2% ВВП
Это многое объясняет в части налоговых инициатив.

⸻

🏠 Недвижимость, аренда, туризм

• Туристический налог — следующий на очереди
Минфин и Минэкономразвития анализируют аренду частных домов как объект размещения.
В 2026 году могут дойти и до квартир в МКД. Вопрос — считать ли это бизнесом.

• Рост налички — не случайность
Финэксперты рекомендуют держать наличные:
— 5–7 тыс. ₽ в столицах
— 2–5 тыс. ₽ в регионах
Причина — комиссии за эквайринг и сбои с безналом.

⸻

👥 Рынок труда и соцблок

• Разрыв в доходах сократился
До 12,7 раза — минимум за 25 лет.
Рост обеспечен за счёт низкооплачиваемых профессий и дефицита рабочих кадров.

• Самозанятым — больничные с 1 января
Можно добровольно застраховаться через «Мой налог»:
— 35 000 ₽ или 50 000 ₽ страховой суммы
— взнос 1344 ₽ или 1920 ₽ в месяц

• Пенсионный возраст могут снова поднять
РАН указывает на рост демографической нагрузки:
пенсионеров становится слишком много по отношению к работающим.

⸻

🚗 Цены и потребителька

• Бензин в РФ дороже, чем в США — впервые с 2021 года
Причина: в России до 60% цены — налоги и сборы, а не сырьё.

• Командировки сокращаются
— внутренние −7%
— зарубежные −25%
Компании экономят, гостиницы теряют бронирования, аренда квартир растёт.

• Общепит в ТЦ сдувается
Рестораны азиатской кухни — лидер по закрытиям (−30%).

⸻

➡️ Итог:
Курс на ужесточение контроля, рост косвенных налогов и вытеснение налички очевиден.
Бизнесу и физлицам стоит готовиться не к «послаблениям», а к более дорогим ошибкам.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧾 Важно: ФНС изменила КПП получателя в платёжках

ФНС сообщила об обновлении реквизита «КПП получателя» в распоряжении о переводе денежных средств.
Причина — изменение адреса МИ ФНС России по управлению долгом.

🔄 Что менять в платёжках

Вместо старого КПП 770801001 теперь нужно указывать:

➡️ 770701001

Все остальные реквизиты остаются без изменений:
• Банк получателя: ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО // УФК по Тульской области, г. Тула
• БИК: 017003983
• Счёт банка (Единый казначейский счёт): 40102810445370000059
• Получатель: Казначейство России (ФНС России)
• Номер казначейского счёта: 03100643000000018500
• ИНН получателя: 7727406020
• КПП получателя: 770701001 (новый)

📌 На что обратить внимание

— Ошибочный КПП = риск неисполненного платежа и последующих пеней.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧾 ККТ: штрафы резко ужесточают. Правкомиссия одобрила законопроект

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила поправки в КоАП, которые серьёзно повышают ответственность за нарушения при применении кассовой техники.

Документ уже согласован комиссией — дальше его ждёт внесение в Госдуму.

⸻

🔥 Что меняется

1) За неприменение ККТ
Штрафы увеличат в 3–5 раз:
📌 Было: 10–30 тыс. ₽
📌 Будет: 30–150 тыс. ₽

Это ударит прежде всего по малому и среднему бизнесу — «экономия» на кассе станет слишком дорогой.

⸻

2) За нарушения при использовании ККТ
(невыдача чека, нарушение порядка применения)

📌 Было: 10 тыс. ₽
📌 Будет: до 50 тыс. ₽

То есть даже разовое «не пробили чек» станет ощутимой историей.

⸻

⚠️ 3) Для юрлиц — особый порядок ужесточения

Законопроект вводит отдельные составы для повторных нарушений.
Это означает:
• если компанию уже штрафовали за ККТ,
• и она снова не применяет кассу или нарушает порядок работы,

то штрафы будут ещё выше, а ответственность — жестче.

Цель простая: выбить из бизнеса тех, кто системно скрывает выручку.

⸻

🎯 Зачем это вводят

По словам Игоря Черепанова (АЮР):
• государство переводит нарушения по ККТ из разряда «мелких расходов»
➝ в категорию существенных финансовых рисков;
• это должно сократить теневой оборот и поднять собираемость налогов;
• основной удар придётся по юрлицам, которые создают наибольшие налоговые разрывы.

⸻

💡 Что делать бизнесу сейчас
• Провести аудит кассовой дисциплины.
• Проверить корректность фискализации, настройки ККТ, онлайн-передачи данных.
• Обучить персонал, чтобы исключить «не пробил чек — забыл — не заметил».

С 2026 года такие ошибки могут стоить очень дорого.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Сделка в день смерти контрагента — НДС под нож

ИП Голубцов оформил договор реализации материалов с отцом, также зарегистрированным как ИП.
🗓 Дата сделки совпала с датой смерти отца.

По результатам проверки налоговая отказала в вычетах по НДС.

⸻

Позиция налогоплательщика

Предприниматель настаивал, что:
▪️ из-за резкого ухудшения здоровья отец принял решение продать товарные остатки;
▪️ сделка была необходима, чтобы семья могла продолжить бизнес на законных основаниях.

⸻

Почему суды встали на сторону ИФНС

Суды трех инстанций поддержали инспекцию, указав на совокупность обстоятельств:

❌ Взаимозависимость сторон
Отец и сын:
— вели деятельность по одному адресу,
— использовали общие склады,
— работали с одним персоналом.

❌ Формальный характер сделки
Оплата товара документально не подтверждена. Суд пришел к выводу, что материалы фактически были переданы безвозмездно.

❌ Отсутствие деловой цепочки
Документы, подтверждающие последующую реализацию товара, налогоплательщик так и не представил.

⸻

Вывод суда

📉 –1,26 млн руб.
(отказ в вычете НДС)

📎 Постановление АС Северо-Кавказского округа от 31.03.2025 по делу № А53-27273/2024

⸻

Практический вывод

❗️ Даже жизненно понятные мотивы не заменяют реальных хозяйственных фактов.

Для сохранения вычетов важны:
▪️ фактическая оплата,
▪️ подтверждённое движение товара,
▪️ экономическая логика сделки,
▪️ отсутствие «идеальных» дат, которые невозможно объяснить бизнесом.

Сделки «на бумаге», особенно между родственниками и в критические моменты, — цель для ИФНС.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🗞 Новость / Разъяснение Минфина

Обособленные подразделения — не повод слетать с УСН

Минфин подтвердил: наличие обособленных подразделений не лишает организацию права применять УСН.
Позиция изложена в письме от 13.11.2025 № 03-11-06/2/109785.

⸻

📌 Логика Минфина

Ст. 346.12 НК РФ действительно запрещает применять УСН организациям, имеющим филиалы.
Но здесь ключевое — что именно считать филиалом.

Минфин прямо указывает:
— филиал — это то, что соответствует признакам из ст. 55 ГК РФ;
— обособленное подразделение — это иное явление: наличие оборудованных рабочих мест по месту, отличному от адреса головной компании.

Эти понятия не тождественны.

⸻

📌 Главный вывод

✅ Организация вправе оставаться на УСН, даже если у неё есть обособленные подразделения,
❌ если при этом такие подразделения не являются филиалами в гражданско-правовом смысле.

⸻

📌 Важная деталь

Минфин отдельно отметил:
не имеет значения, отражено ли создание обособленных подразделений
— в уставе;
— во внутренних положениях;
— в иных локальных документах.

Критичны фактические признаки, а не формулировки в бумагах.

⸻

📌 Практический смысл

Это письмо — хороший аргумент:
— при спорах с ИФНС;
— при проверках правомерности применения УСН;
— когда налоговая пытается «натянуть» обособку на филиал.

Но риск переквалификации в филиал по фактическим обстоятельствам (персонал, управленческие функции, самостоятельность) по-прежнему сохраняется — за этим нужно следить.

⸻

➡️ Вывод

УСН можно сохранить даже при разветвлённой структуре бизнеса.
Ключевое — не количество подразделений, а их юридическая и фактическая природа.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🛃 НДФЛ могут начислить на подотчёт — без выездной проверки

Распространённая иллюзия:
– «подотчёт висит годами — ничего страшного»
– «пока нет выездной, трогать не будут»

Это уже не так.

Сегодня налоговая успешно доначисляет НДФЛ и взносы в рамках обычной камералки — по выпискам, корпоративным картам и отчётности.

⸻

📌 Когда подотчёт становится доходом

Формально деньги под отчёт можно выдавать:
— только для нужд компании (п. 6.3 Указаний ЦБ № 3210-У);
— срок, лимит и порядок устанавливает сама организация;
— наличие «старого» подотчёта не мешает выдаче нового.

Но на практике ключевой вопрос для инспекции другой:
👉 доказана ли деловая цель и дальнейшее движение денег.

Если суммы долго висят на счёте 71, не подтверждены авансовыми отчётами и документами — их переквалифицируют в доход физлица.

Суды это поддерживают.
Деньги месяцами находились у сотрудников → НДФЛ и взносы законны
(Пятнадцатый ААС от 04.11.2024 № А32-55047/2023).

⸻

📌 «Частичный возврат» не спасает

Попытка создать видимость движения денег не работает.
Если в кассу возвращают существенно меньше, чем было выдано под отчёт, налоговая расценивает это как фикцию.

Суд подтвердил: формальный возврат — не доказательство хозяйственной операции
(АС Уральского округа от 19.03.2025 № А71-7598/2023).

⸻

📌 Наличные с корпоративной карты — зона особого внимания

Отдельный триггер — снятие наличных директором или сотрудниками.

В одном из дел инспекция:
— проанализировала банковскую выписку;
— увидела регулярные снятия;
— не нашла ни цели, ни авансовых отчётов.

Результат — НДФЛ и взносы со всей суммы
(АС Саратовской области от 25.12.2024 № А57-3804/2024).

⸻

📌 Но подотчёт можно отстоять

Есть и обратная практика.

Налоговики попытались доначислить НДФЛ и взносы компании «ФриДом» по подотчёту и корпоративной карте директора.

Компания выиграла спор. Суды учли:

✅ подотчётные суммы полностью возвращены в кассу, из них выплачивалась зарплата;
✅ деньги, снятые директором, — процентный заём, оформленный договором и реально исполняемый;
✅ признаков «заднего числа» в документах нет.

Доначисления отменены.
Постановление АС Поволжского округа от 09.04.2025 № А55-9184/2024.

⸻

📌 Практический момент, о котором часто забывают

В реальных проверках проблемы возникают не из-за отсутствия аргументов, а из-за позднего включения защиты.

Типовая картина:
— подотчёт использовался как способ вывода денег;
— контрагенты уже не работают;
— объяснения появляются только на стадии акта или суда;
— при этом бизнес живёт ожиданием: «разберутся в суде».

Не разберутся — если хозяйственная логика не подтверждена документально.
А затяжной спор при слабой позиции почти всегда заканчивается ростом пеней, которые нередко превышают саму сумму акта.

⸻

📌 Вывод

Подотчёт — одна из самых недооценённых зон риска.
Сегодня «зависшие» суммы — это не управленческая гибкость, а готовая база для доначислений без выездной проверки.

И чем позже включается защита, тем дороже она обходится.


🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🩺 Социальный вычет за медуслуги: как супругам правильно распределить расходы

Минфин выпустил важное разъяснение о том, как супругам делить расходы для получения социального вычета по медицине. Ошибка в распределении — и один из супругов может потерять вычет полностью.

Разбираем письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53305.

⸻

💡 Что можно вернуть

По подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ соцвычет предоставляется за расходы на медуслуги и лекарства, оплаченные за:
• себя;
• супруга(у);
• родителей;
• детей до 18 лет (до 24 лет — если учатся очно);
• подопечных.

Вычет — в пределах общего лимита 150 000 ₽ в год (кроме дорогостоящего лечения — там лимита нет).

⸻

🧾 С 2024 года — только по новой справке

Для вычета требуется Справка об оплате медуслуг, форма утверждена приказом ФНС № ЕА-7-11/824@ от 08.11.2023.

И именно эта Справка определяет кому и сколько расходов можно заявить.

⸻

👩‍❤️‍👨 Главное для супругов: вы не можете подать две справки на одни и те же расходы

Минфин подчёркивает:

✔️ 1. В Справке указывается сумма, согласованная супругами

То есть вы сами решаете, кто заявляет вычет — муж, жена или каждый — свою часть.

✔️ 2. Две Справки на один и тот же платёж запрещены

Нельзя подать две Справки на одну и ту же медуслугу — даже если фактически платил один, а вычет хотят получить оба.

Иначе налоговая откажет.

⸻

📌 Как правильно распределить расходы

Рекомендую три работающих варианта:

Вариант 1: один супруг заявляет всю сумму

Подходит, если у второго нет дохода под НДФЛ 13/15%.

Вариант 2: делим по соглашению

Например, услуга стоит 100 000 ₽:
— муж — 70 000 ₽,
— жена — 30 000 ₽.
В Справке медорганизация указывает сумму, выбранную супругами.

Вариант 3: дорогостоящее лечение

Там лимита нет — целесообразно отдавать тому супругу, у кого самый большой НДФЛ к возврату.

⸻

🧠 Важный нюанс

Если платёж сделал один супруг, но хотят заявить оба — это не препятствие.
Ключевое — распределение фиксируется в Справке, а не привязывается к платёжке.

⸻

📌 Вывод

Минфин подтвердил:
главное — одна Справка на один расход и заранее согласованная сумма для каждого супруга.

Ошибки с двойными справками = автоматический отказ в вычете.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Хотели бы себе такую? 🚗


🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

«Контроль 2026+»: новая реальность для бизнеса

🗞 Новости / Аналитика / Напоминание

С 1 января 2026 года ФНС запускает новый формат контроля финансово-хозяйственной деятельности компаний.
Контрагенты смогут получать официальные «оценочные выписки», чтобы решать — работать с вами или нет.

Но сразу уточнение от ФНС:
➡️ даже их оценка не гарантирует налоговой чистоты.

По сути, налоговая заранее снимает с себя ответственность за будущие споры о должной осмотрительности.
И это означает одно:
объем претензий в адрес бизнеса уменьшится не станет — наоборот, усилится.

⸻

Брачные договоры «под проверки» — не спасение

Практика: должники массово начали заключать брачные договоры после появления налоговых проблем.
Цель — вывести имущество.

Суды такие договоры:
❌ признают фиктивными,
❌ возвращают активы в конкурсную массу.

⸻

Честно — дешевле, чем «серо»

Все больше предпринимателей доходят до простой истины:
стоимость схем выше, чем стоимость соблюдения закона.

📌 минимальная база по налогам — бесплатно
📌 грамотная команда (бухгалтер, налоговый эксперт) — инвестиция, а не расход
📌спокойная жизнь — бесценна

Второй лагерь — «и так всё знает», пока однажды не наступает этап: «Ну вот и приехали».

⸻

Расчеты с иностранцами: никакой налички

ФНС напоминает:
Расчеты с иностранными гражданами при продаже имущества или оплате труда должны идти только через банковские счета.

Иначе — незаконная валютная операция и штраф 20–40% суммы сделки.

⸻

Доходы бизнеса под давлением

Доначисления за 9 месяцев 2025 года выросли на 50%,
достигнув 443 млрд ₽.

Топ-нарушения:
— занижение доходов
— фиктивные контрагенты
— схемы с ИП и самозанятыми
— дробление бизнеса

⸻

Самозанятые под наблюдением

Чтобы применять НПД, самозанятый обязан соблюдать условия:
— доход ≤ 2,4 млн ₽
— не продавать маркированные/подакцизные товары
— не работать как чужой представитель
— не иметь работников
— не заниматься перепродажей / майнингом
❌ нарушение = автоматическая утрата НПД.

⸻

Итог:

ФНС усиливает контроль, судебная практика ужесточается.
Главная тенденция — превентивное давление на серый сектор.
И никакие бумажные конструкции (брачные договоры, «самозанятые-бухгалтеры», фиктивные сделки) больше не работают.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

«Банкротство, уголовка и схемы» — реальная практика 2025

🗞 Практика

Банкротство — не кнопка «отменить долги»

Распространенный миф: «банкротство спасёт».
Факты говорят обратное:

✔️ финансовый анализ вскрывает все выводы активов
✔️ находятся виновные лица
✔️ запускается субсидиарка

Итог — взыщут из личного имущества до последнего рубля.

⸻

«Алименты ради спасения активов» — схема не работает

Некоторые пытаются выводить имущество через соглашения об алиментах, где прописывают завышенные суммы, а «в обеспечение» передают недвижимость.

Суды такие схемы:
❌ оспаривают
❌ признают фиктивными
❌ возвращают имущество кредиторам

И чем ближе момент проблем, тем меньше шансов, что суд поверит.

⸻

Подмена трудовых отношений — власти готовят удар

Схема перевода сотрудников в самозанятые или ИП стала массовой.
Правительство уже подготовило законопроект, который:

➡️ ужесточит критерии трудовых отношений
➡️ сделает такую подмену невозможной
➡️ увеличит ответственность работодателей

Самозанятым, вместо выгоды, снова «уходить в тень»?!

⸻

Субсидиарка + уголовка: всё чаще — вместе

Рост уголовных дел в отношении бизнеса — устойчивый тренд.
Важно обращаться к налоговому эксперту не тогда, когда:

❌ возбуждено дело
❌ пришли с обыском
❌ идет ВНП

А когда налоговая просто начала проявлять интерес.
Позже — может быть уже поздно.

⸻

Итог:

Усиление ответственности — системное.
Попытки «спрятать», «переложить», «завернуть в алименты» больше не работают.
Проигрывает тот, кто тянет до последнего.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

«Тонкости налоговых споров»: что важно знать в 2025–2026

🗞 Разбор / Практика / Гайды

1. Управляющий — не работник: риск переквалификации

Если ИП-управляющему платят вознаграждение выше рыночного,
или договор содержит фразы из ТК РФ — будет:

❌ переквалификация в трудовые отношения
❌ доначисление НДФЛ
❌ взносы
❌ отказ в расходах

Риски огромные — проверяют внимательно.

⸻

2. Досудебные расходы можно взыскать!

Важно:
Налогоплательщик вправе взыскать расходы на юриста, который готовил жалобу в УФНС, даже если дело до суда не дошло.

Это полноценные досудебные расходы.
Позиция подтверждена:
📌 Постановление АС Волго-Вятского округа от 22.11.2024 № А43-35549/2023.

⸻

3. Нарушение сроков рассмотрения материалов проверки

Сроки:
— 10 дней на рассмотрение
— + до 1 месяца продление

Но сколько раз можно продлевать?
НК РФ не регулирует.

Да, суды иногда признают затягивание.
Но отменить решение и доначисления из-за нарушения сроков — почти нереально.

⸻

4. Как правильно закрывать недоимку по требованию ФНС

Важный момент, который часто забывают:

Сумма в требовании — это сумма на дату формирования.
Перед оплатой нужно сверить:

🔹 текущее сальдо ЕНС
🔹 корректность распределения

Если останется минус — требование считается неисполненным, и начнется взыскание.

⸻

Итог:

Налоговые споры становятся сложнее, ответственность выше, а процедурные ошибки — фатальными.
Главное — управлять рисками до того, как они становятся проблемами.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧾 Самозанятых ждут новые правила: повышение налогов, штрафы и ограничения

Режим налога на профессиональный доход (НПД) могут сделать постоянным, но одновременно — более строгим. Об этом говорили на круглом столе в Совете Федерации с участием сенаторов, представителей регионов и бизнеса.

⸻

🏛️ 1. Режим станет бессрочным

Сейчас НПД действует как эксперимент до конца 2028 года. Комитет СФ по экономической политике предложил закрепить режим на постоянной основе, чтобы у самозанятых и бизнеса было больше определенности.

⸻

💰 2. Налог вырастет

Рассматривается повышение ставки на 2–4% — как «взнос» за право на социальное обеспечение (пенсия, больничный и др.).
Альтернатива — дифференцированные ставки, зависящие от уровня дохода и наличия трудового договора.

⸻

↗️ 3. Лимит доходов увеличат

Порог для применения НПД хотят поднять с 2,4 до 3 млн ₽ в год. Это позволит легально работать большему числу фрилансеров и предпринимателей без перехода на УСН.

⸻

⚖️ 4. Ответственность ужесточат
• За невыдачу чека — штраф 20–100% от неучтенной суммы.
• Возможна блокировка счета в приложении «Мой налог».
• При повторных нарушениях — автоматическое исключение из режима НПД.

⸻

✍️ 5. Ограничения по видам деятельности

Планируется Классификатор разрешённых товаров и услуг.
Из него исключат деятельность, связанную с рисками для здоровья — пищевое производство, косметология, медицина и пр.
ФНС и Минтруд также готовят запрет на подмену работников самозанятыми — чтобы работодатели не уходили от налогов и взносов.

⸻

📍 6. Новая регистрация и снятие с учёта

При регистрации самозанятые, вероятно, будут обязаны указывать:
• планируемый вид деятельности,
• регион и муниципалитет, где работают.

Неактивных пользователей, не получающих доход целый год, хотят автоматически снимать с учёта.

⸻

🗓 Когда ждать изменений

До конца 2026 года предложения пройдут оценку в регионах и федеральных ведомствах. Решения могут появиться уже в 2027 году.

⸻

💬 Комментарий:
Если всё это примут, режим НПД перестанет быть «льготным» и превратится в полноценный налоговый инструмент с рисками и проверками. Тем, кто работает по НПД, стоит заранее выстроить учёт и соблюдать дисциплину — штрафы и блокировки будут автоматическими.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🏠 Кадастровая стоимость «задним числом»: что меняется с 2026 года

Правкомиссия одобрила поправки, которые могут существенно повлиять на налог на имущество — особенно в ситуациях, где кадастровая стоимость была завышена из-за ошибок.

Разбираем по пунктам.

⸻

🔧 1. Исправили ошибку — стоимость снизилась? Применят ретроспективно

Если техническая или реестровая ошибка в ЕГРН привела к завышению кадастровой стоимости, то после её исправления новая (меньшая) стоимость будет действовать задним числом.

➡️ Это даёт основание для перерасчёта налога на имущество за прошлые периоды.
Раньше собственникам почти всегда приходилось добиваться перерасчёта через суд — теперь это станет правилом.

Но есть нюанс ⬇️
В административном порядке вернуть можно только за последние 3 года — это позиция Минфина.
За более ранние периоды — только через суд, с учётом позиции КС РФ о начале срока давности с момента обнаружения ошибки.

⸻

📈 2. А если кадастровая стоимость выросла после исправления?

Здесь наоборот:
повышенная стоимость будет действовать только вперёд, со дня внесения изменений в ЕГРН.

Это защищает собственников от внезапных «недоимок из прошлого» — когда стоимость корректировалась задним числом и рождала долги и пени «без вины».

⸻

🗓 3. Новые сроки утверждения кадастровой оценки

Вводится правило:
акт об утверждении результатов ГКО должен быть опубликован до 30 ноября года, когда проводилась оценка.

Это позволит применять новую стоимость уже с 1 января следующего года, без ежегодных «зависаний» и переходных коллизий.

⸻

📝 4. Заявление о рыночной стоимости — новые требования

Если заявление подаёт не собственник, а иное правообладательное лицо — потребуется согласие собственника.
Исключение — гос- и муниципальное имущество.

⸻

⚖️ 5. Что это значит для налогоплательщика?

✔ Можно будет:

— добиваться перерасчёта налога за 3 года автоматически
— дополнительно вернуть суммы старше 3 лет — через суд
— не бояться доначислений при увеличении стоимости из-за исправления ошибки

✔ И главное:

Если кадастровая стоимость была завышена из-за:
• опечатки
• неверных характеристик
• арифметической ошибки
— теперь корректная стоимость будет считаться действующей с даты возникновения ошибки.

⸻

🧩 Вывод

Поправки делают систему ГКО заметно справедливее.
Завышенная стоимость больше не будет «карать задним числом», а собственники смогут вернуть переплату без тяжёлых судебных процессов.

Но при серьёзных суммах и давних ошибках — суд всё равно останется единственным способом вернуть деньги.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Вы Бухгалтер? Или вы владелец бизнеса? Может вы простой работяга?

Это не важно! Каждому из вас нужно разбираться в налогах, чтобы больше зарабатывать, меньше отдавать и понимать где можно "обойти"
Для всех вас мы и сделали сборку "БухНалог", добавляйте её и узнавайте что нужно!

Внутри сборки находятся каналы на темы:

Налогов и обложения - расскажут о налогах максимально просто. Дадут фишки как "немного схитрить" и сохранить много денег

Бухгалтерии и финансов - Помощь бухгалтерам и подсказки чтобы не сходить с ума на работе🤤 ведь Вам это так нужно

Ещё не сделали это, не добавили себе эту сборку?
Делайте это прямо сейчас, добавляем сборку "БухНалог" и сохраняем свои денежки
Налоги та ещё беда, давайте противостоять ей вместе)

💡 Доходы после окончания патента: надо ли включать в базу по УСН?

Типовая ситуация: у ИП закончился патент, он перешёл на УСН, но деньги за работу (выполненную в период патента) пришли уже позже.

Возникает вопрос: нужно ли учитывать такие поступления при УСН, если услуги оказаны в период действия патента?

Разбираем по нормам НК РФ и позициям Минфина и ВС.

⸻

🧾 База проблемы

Патент действует ограниченный срок (п. 5 ст. 346.45 НК РФ):
от 1 до 12 месяцев, в пределах календарного года.

После окончания патента предприниматель вправе перейти на УСН (ст. 346.13 НК РФ).

⸻

❕ Что с доходами, поступившими уже после патента?

Экономическая логика проста:
доход относится к патентной деятельности, патент оплачен заранее ⇒ база по УСН не увеличивается.

Но налоговые органы считают иначе.

⸻

⚖️ Позиция Минфина (действующая)

Минфин последовательно разъясняет:

если деньги поступили после окончания патента — это доход периода УСН (кассовый метод), значит его нужно учитывать в базе УСН.

Письма Минфина:
• от 20.11.2019 № 03-11-11/89763
• от 30.03.2018 № 03-11-11/20494
• от 23.01.2015 № 03-11-12/69636
• от 05.02.2021 № 03-11-11/7612

Ключевой тезис:

➡️ налог по патенту учитывает только потенциально возможный доход, а не фактический. Поэтому фактические поступления, полученные после патента, должны облагаться в рамках нового режима.

⸻

⚖️ Позиция Верховного суда РФ

ВС полностью поддержал Минфин.

Из пункта 8 Обзора практики (утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018):

если деньги поступили после истечения срока патента, они включаются в доходы по УСН независимо от того, когда были выполнены работы.

Аналогичный вывод в Определении ВС РФ от 25.05.2018 № 307-КГ18-2404.

⸻

Итоговый вывод

💬 Нравится это или нет, но с точки зрения контролёров доход, поступивший после окончания патента, нужно включать в налоговую базу по УСН / ОСН.

То есть:

✔ услуги оказаны при патенте
✖ деньги поступили позже

👉 включайте поступление в доходы по УСН.

⸻

🔍 Практические рекомендации

Чтобы не получить «двойное» налогообложение:

🔹 контролируйте сроки оплаты по договорам
🔹 мотивируйте заказчиков оплачивать в срок
🔹 при больших суммах фиксируйте аванс до окончания патента
🔹 заранее просчитывайте налоговые последствия при переходе на УСН

Для действующих контрактов безопаснее предусматривать оплату в период действия патента.

⸻

📍 Вывод для практики

Если деньги пришли после окончания патента — спорить бесперспективно.
Позиция Минфина и ВС устойчивая.

Бизнесу важно учитывать риски и заранее планировать переход между режимами.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

⚖️ НДФЛ и источник дохода при продаже (погашении) ценных бумаг
(по письму Минфина России от 30.05.2025 № 03-04-05/53441)

Минфин снова напоминает простую, но важную вещь:
откуда считается доход физлица при реализации ценных бумаг — имеет налоговое значение.

📌 Что говорит НК РФ

— резиденты РФ платят НДФЛ со всех доходов, независимо от места их получения;
— нерезиденты — только с доходов от источников в РФ (ст. 209 НК РФ).

📌 Как определить источник дохода

Ст. 208 НК РФ содержит перечень доходов от источников:

Доходы признаются полученными в РФ, если:
• реализованы акции, ценные бумаги или доли на территории России (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ);
• учет операций совершается в РФ — позиция Минфина (ключевой момент письма).

Доходы считаются иностранными, если:
• ценные бумаги реализованы за пределами РФ;
• доли участия продаются в иностранных компаниях (пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).

То есть, для налоговой важно где учитывается сделка, а не только эмитент или биржа.

👉 Если брокер и расчёты в РФ — налоговая вправе считать доход российским.

🌍 Важная оговорка

Если действует международный договор, он имеет приоритет над НК РФ (ст. 7 НК РФ).
Это особенно касается налогообложения доходов от ценных бумаг.

⸻

🧩 Что это значит для инвесторов и компаний
• операции через российского брокера → чаще всего источник дохода РФ → НДФЛ платить в РФ;
• через иностранного брокера → зависит от юрисдикции + факта учета сделки;
• двойное налогообложение возможно → смотрим соглашения об избежании двойного налога.

⸻

⚠️ Практический риск
Физлица ошибочно считают, что если бумага иностранная, то и доход иностранный → это не так.
Ключевой критерий — учет сделок и расчёты.

⸻
Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ 18 декабря 2025 года УФНС по г. Москве подвела итоги контрольно-аналитической работы за 9 месяцев 2025 года и обозначила задачи на 2026 год.

⸻

📌 Главные цифры и выводы

1. Камеральный контроль усиливается
• проведено 106 000+ результативных камералок;
• доначислено 18 млрд руб. (+19% к прошлому году);
• добровольное уточнение обязательств принесло дополнительно 3,5 млрд руб.

2. Контроль становится:
• проактивным
• автоматизированным
• «невидимым»

По словам И.В. Бешкенадзе:

сегодня недостаточно просто вовремя сдавать отчетность — данные должны совпадать с внешними источниками, быть прозрачными и не вызывать вопросов у ФНС.

Система в реальном времени анализирует массивы данных и «подсвечивает» инспектору отклонения и несоответствия.

3. Работа с выгодоприобретателями (ФРПВ)
Дополнительно поступило 22 млрд руб.

⸻

⚠️ Что это означает для бизнеса в 2026 году
• регулярный мониторинг станет постоянным фоном для всех компаний
• трассировка данных — ключевой критерий доверия
• показатели, которые «не бьются», будут автоматически попадать в фокус
• больше споров возникнет не только по сути, но и по качеству данных

Задача ФНС на 2026 год — повысить эффективность контроля и обеспечить доходы бюджета.
То есть усилия по аналитике, автоматизации и сопоставлению данных продолжатся.

⸻

💬 Вывод для налогоплательщиков

Точка невозврата наступила:
ФНС переходит из модели «проверить отчёт» в модель «анализировать данные».

Задача бизнеса — не просто сдавать отчётность, а обеспечивать цифровое соответствие документов и операций.

Рекомендуем:
• регулярно сверять данные между системами компании
• заранее анализировать риски контрагентов
• проверять корректность отражения операций в ЕНС
• фиксировать экономическую суть сделок и платежей

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram