🤬 В Госдуме предложили… ликвидировать ИП. Что это вообще значит?

Очередная громкая идея из Госдумы: упразднить статус индивидуального предпринимателя, потому что ИП якобы используются для «ухода от налогов» и «дробления бизнеса».
Инициатор — зампред комитета по экономической политике Артём Кирьянов.

🟦 Что предлагают?

Фактически — перевести граждан от самозанятости и ИП к работе через юрлица, чтобы «уравнять условия конкуренции».
Аргумент — «обеление экономики» и борьба с дроблением.

🟥 В чём проблема?

Ровно об этом сказали бизнес-объединения и эксперты.

⸻

Почему бизнес в ступоре?

🎙 Владлен Максимов, Ассоциация малоформатной торговли:
• ИП — критически важны для малого бизнеса.
• Малый бизнес не может работать в тех же условиях, что средний и крупный: другие расходы, другие наценки, другая экономика.
• Прежде чем обсуждать ликвидацию ИП, нужно хотя бы понимать, что придёт взамен:
«Мне даже не хочется это обсуждать — мы не знаем, что это за статус и на каких налогах он будет работать».

🎙 Алексей Петропольский, Urvista и Take&Wake:
• Ликвидация ИП = гигантский вред экономике.
• 5,7 млн из 6 млн предприятий в РФ — малый и микробизнес.
• Больше половины — это ИП на УСН.
• Если статус ИП убрать — большинство просто закроется.
• Администрирование ООО — больше рисков, больше затрат, выше ответственность, нужен бухгалтер, юрист.
• Уклоняются единицы — «1–2%, а пострадают все».

⸻

Почему идея опасна: налоговый анализ

🔹Для ИП и самозанятых ставки:
4–6%, отчётность минимальная.
🔹Для компаний:
22% НДС + 25% налог на прибыль + взносы + отчётность + бухгалтерия + риск штрафов (они у ЮЛ выше).

Налоговая реформа уже усилила давление:
— НДС 22%
— Лимит без НДС на УСН снижается
— Закручивание гаек по дроблению

И на этом фоне звучит идея: «давайте уберём ИП».

⸻

Что будет, если решение реально примут?

📌 1. Массовое закрытие малого бизнеса.
Маржа микробизнеса не выдержит налоговой и административной нагрузки ООО.

📌 2. Удар по рынкам услуг, рознице, ремесленникам, фрилансу.
То, что сегодня работает на ИП, на ООО работать просто не сможет.

📌 3. Увеличение теневого сектора.
Парадокс: идея «обелить экономику» создаёт стимул уходить в тень.

📌 4. Рост цен.
Малая наценка держится только на льготных режимах.

📌 5. Ослабление конкуренции.
Крупные игроки будут только рады — уйдут миллионы микропредприятий (может для них и лоббируют?)

⸻

И что на самом деле происходит?

⚠️ Важно: речи о немедленной отмене ИП нет.
Это дискуссия в рамках борьбы с дроблением.

Но факт, что такие заявления звучат в эфире федеральных СМИ, —
⚡ тревожный сигнал: обсуждаются любые меры, которые дадут рост доходов бюджета.

⸻

Что делаем бизнесу?

✔ следим за законопроектами;
✔ анализируем свои схемы и деятельность на риск дробления;
✔ заранее просчитываем переходные модели налогообложения;
✔ усиливаем документальное сопровождение бизнеса (особенно УСН/ПСН).

А паниковать пока рано — но игнорировать такие инициативы тоже нельзя.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔥 Новость

В налоговых органах могут появиться федеральные налоговые арбитры

Правительство рассматривает идею создать федеральный налоговый арбитраж — специальный механизм для разрешения споров внутри самой системы ФНС.

Речь идёт о пункте 3.2 «Дорожной карты» по достижению целевых условий ведения бизнеса до 2030 года. Это часть большого проекта по снижению административной нагрузки и повышению качества налогового администрирования.

Что планируется?

🔹 Введение института налоговых арбитров — независимых внутри системы ФНС экспертов, которые будут разбирать сложные споры между бизнесом и инспекциями.

🔹 Реформа процедуры рассмотрения жалоб в УФНС и ФНС (срок — январь 2027 года). В проекте изменений прямо сказано о внедрении принципов:
— состязательности,
— открытости,
— непосредственности,
— коллегиальности.

Если это реализуют как заявлено, формат станет ближе к настоящему мини-суду внутри ФНС — с прозрачными процедурами и понятными стандартами оценки доказательств.

📌 Почему это важно?
Сегодня досудебное обжалование часто воспринимается как формальность. Появление арбитров и реальной состязательности может увеличить долю отмененных решений ИФНС, а бизнесу — дать шанс защитить позицию до суда.

Но, как показывает практика, “благая идея” в налоговой сфере может быть реализована очень по-разному. Ждём проект поправок — там всё станет ясно.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

УСН 6% vs АУСН 8%

Что выгоднее бизнесу при доходе 21 млн ₽?

😎 Сегодня разбираем свежий кейс из жизни ИП: доходы — 21 000 000 руб. Смотрим, как УСН 6% и АУСН 8% дерутся за твои деньги. Таблица — выделены ключевые моменты, где можно сэкономить (или потерять). Готовы к прогонам? Поехали!

⸻

🔹 1. Налоговая нагрузка

УСН 6%
• Доход: 21 000 000 ₽
• Для расчёта налога: 19 950 000 ₽
• НДС 5%: 1 050 000 ₽ (в АУСН — НЕТ. Вот где АУСН сразу выигрывает!)
• Налог УСН: 943 110 ₽
• Фиксированные взносы: 57 390 ₽ (в АУСН — НЕТ. Еще один плюс автоматике!)
• Допвзносы 1% с превышения 300 тыс.: 196 500 ₽ (опять допрасход!), в АУСН — их НЕТ.
• Взнос ФСС (травматизм): нет
➡️ Итого нагрузка ≈ 2,25 млн ₽

АУСН 8%
• Доход: 21 000 000 ₽
• Налог: 1 680 000 ₽ (АУСН бьет выше, но смотрим дальше…)
• ФСС (травматизм): 2 970 ₽
➡️ Итого нагрузка ≈ 1,683 млн ₽

Факт: на этой выручке АУСН дешевле примерно на 570 тыс. ₽.

⸻

🔹 2. Где спрятаны подводные камни

УСН:

✔️ Можно уменьшать налог на взносы.
✔️ Можно открыть счёт в любом банке.
✔️ Полный контроль режимов и расчётов.
❗️ Нужно сдавать декларации:
• УСН — раз в год
• НДС — ежеквартально
❗️ Нужны: ЭДО, бухгалтерский сервис, иногда 1С.

АУСН:

✔️ Не нужны декларации и бухучёт — налог считает ИФНС.
✔️ Не нужны ЭДО, сервисы отчётности, 1С.
❗️ Счёт можно открыть только в банках из списка ФНС.
❗️ Нельзя уменьшить налог на взносы.
❗️ Срок оплаты — ежемесячно, без вариантов.
❗️ Режим подходит не всем — ограниченный функционал.

⸻

🔹 3. Что выбрать?

Если нужен минимальный налог при больших оборотах — АУСН.

Но помните об ограничениях: банк, сервисы, невозможность оптимизации.

Если важна гибкость, уменьшение налога на взносы и нормальная работа с НДС — УСН.

Даже при большей нагрузке — режим более “живой” .

⸻

🔹 Вывод для бизнеса

При обороте 21 млн ₽ — АУСН объективно дешевле, но требует отказа от полноценной бухгалтерии, НДС-взаимодействий и выбора банка из ограниченного перечня.

УСН — дороже, но значительно функциональнее.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

«В любой непонятной ситуации — это займ». Почему эта легенда больше не работает

Клиенты всё чаще приходят с блокировками счетов по 115-ФЗ. Сценарий почти всегда один и тот же:
на личную карту регулярно поступают переводы от разных людей.

Чаще всего (из моего опыта) это:
— торговля без эквайринга (магазины, услуги);
— переводы «за работу», оформленные как дружеские;
— ну и арбитраж криптовалют.

Банк задаёт логичный вопрос: что за деньги?
И тут в ход идёт универсальный совет из интернета — «это возврат долга».

⚠️ Проблема в том, что банки уже на это не покупаются.

⸻

Как это выглядит глазами банка

Представим обычную картину:
— официальный доход минимальный или отсутствует;
— при этом клиент «раздаёт займы» десяткам людей;
— подтверждений источника денег нет;
— реального перечисления займа нет (только входящие переводы);
— расписки — без дат, логики и часто «из одного принтера».

Для банковского аналитика это не финансовая активность, а красивая легенда без доказательств.

Коллеги из банков уже вслух говорят:
каждый второй клиент с подозрительными переводами объясняется займами. И именно поэтому такие пояснения чаще всего не снимают блокировку, а наоборот — усиливают подозрения.

⸻

Можно ли вообще давать деньги в долг?

Можно.
Но только если у вас есть:

✅ понятный источник происхождения средств;
✅ подтверждённый факт выдачи займа (банковская платёжка);
✅ логика в суммах и периодичности;
✅ отсутствие массовости и регулярности.

Если этих элементов нет — «займ» превращается в фикцию.

⸻

Отдельный риск — незаконная предпринимательская деятельность

Даже при наличии документов банк смотрит на:
— частоту операций;
— регулярность;
— системность.

Если «возвраты займов» идут еженедельно, от разных людей и на постоянной основе — это уже не финансовая помощь, а скрытая коммерция.
И тут вопрос выходит за рамки 115-ФЗ.

⸻

Вывод

❌ Фиктивные займы — плохая идея.
❌ Универсальных «волшебных слов» для банка не существует.
✅ Банк оценивает не легенду, а экономический смысл и доказательства.

Не пытайтесь перехитрить систему — у банков в этом опыте больше, чем у телеграм-экспертов.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧑‍⚖️ Когда суд снижает штраф, даже если вы об этом не просили

Даже если налоговая отказалась снижать штраф — это ещё не приговор.
Суд может сделать это самостоятельно.

🧐 Суть спора

ИП превысил лимит доходов по ПСН и утратил право на патент. Инспекция доначислила налог по УСН — 4,5 млн ₽ и штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ — 900 тыс. ₽.

Налоговая уже применила «послабление» и снизила штраф в 2 раза — до 450 тыс. ₽.

Предприниматель пошёл в суд.

⚖️ Позиция судов

✔️ Доначисление налога признано законным — лимит по ПСН действительно превышен.
✔️ А вот штраф суд сократил ещё в 10 раз — до 90 тыс. ₽.

Итого: –810 тыс. ₽ штрафа, без каких-либо дополнительных ходатайств со стороны налогоплательщика.

Почему суд имел право это сделать

🚨 Суды указали:

— при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф может быть снижен (п. 3 ст. 114 НК РФ);
— перечень смягчающих обстоятельств не закрытый;
— суд и налоговый орган вправе самостоятельно оценивать их наличие и степень влияния;
— несоразмерность санкции последствиям нарушения — самостоятельное основание для снижения штрафа.

Важно: предприниматель не заявлял отдельного требования о снижении штрафа.

Вывод для практики

Если ИФНС не снижает штраф — это не означает, что шансов нет.
В суде можно (и нужно) бороться именно за размер санкций, даже когда доначисления по сути устоять не удаётся.

🧑‍💻 Что делать на практике

— фиксируйте любые смягчающие обстоятельства уже на стадии проверки;
— в суде делайте акцент на несоразмерности штрафа, а не только на законности доначислений;
— ссылайтесь на п. 3 ст. 114 НК РФ — даже без отдельного ходатайства суд вправе снизить санкцию.

Постановление АС Уральского округа от 10.10.2025 по делу № А07-27273/2024.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Продали по цене покупки — доначислений не избежать?

Компания «Союзвтормет» реализовала физическому лицу пять земельных участков в Калининградской области по цене их приобретения — 850 тыс. руб.

В рамках камеральной проверки налоговая провела рыночную оценку и установила:
реальная стоимость участков — 7,73 млн руб.

📌 Итог — доначисление налога на прибыль.

⸻

💸 Позиция налогового органа

Инспекция указала, что сделка:
▪️ не соответствует рыночным условиям;
▪️ привела к занижению налоговой базы;
▪️ совершена между связанными лицами.

⸻

🧑‍⚖️ Что решили суды (3 инстанции)

Суды полностью поддержали налоговый орган, обратив внимание на совокупность факторов:

❌ Связанность сторон. Покупатель и руководитель компании ранее работали вместе в одной организации — суд расценил это как признак согласованных действий.

❌ Отсутствие рыночного поведения.
Компания:
— не размещала объявлений о продаже,
— не пыталась найти иных покупателей,
— не заказывала независимую оценку до сделки.

❌ Поздняя оценка не спасла.
После получения акта налоговой компания представила альтернативную оценку, но суды ее отклонили, потому что:
— инспекцию не уведомили о проведении оценки;
— оценщик использовал устаревшие корректировки 2011–2014 годов, несмотря на дату оценки 2022 год, что существенно исказило результат.

⸻

Итог

📉 1,45 млн рублей доначислений.

📎 Постановление АС Поволжского округа от 31.03.2025 по делу № А12-9717/2024

⸻

Ключевой вывод

Факт продажи по цене приобретения сам по себе не защищает от претензий, если:
▪️ покупатель аффилирован,
▪️ отсутствует рыночная логика сделки,
▪️ оценка проводится «задним числом».

👉 Если продаёте актив не по рынку — готовьтесь объяснять почему именно так, и лучше — заранее, а не после акта проверки.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Налоги с имущества: что меняется с 2026 года

Законодатели всерьёз перекраивают правила налогообложения имущества — и для бизнеса, и для физических лиц. Ниже — ключевые изменения, которые стоит учитывать уже сейчас.

⸻

1️⃣ Кадастр расширяют

С 2026 года появились прямые основания включать единые недвижимые комплексы в региональные перечни торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Плюс важный процессуальный момент:
🗓 региональные власти смогут дополнять перечни до 1 марта текущего налогового периода, а не только заранее.
➡️ Это повышает риск «неожиданного» перехода на кадастр уже в середине года.

⸻

2️⃣ Имущественные вычеты для многодетных расширены

Вычеты по налогу на недвижимость распространили на граждан, у которых:
— трое и более детей;
— старшему нет 18 лет, либо до 23 лет при очном обучении.

Изменение точечное, но для семей с крупной недвижимостью — ощутимое.

⸻

3️⃣ Смягчение ставки для дорогих недостроев

Для объектов незавершённого строительства, принадлежащих физлицам, если:
— проектируемое назначение — многоквартирный дом;
— кадастровая стоимость свыше 300 млн ₽,

введено исключение из максимальной ставки 2,5%.
С 2026 года такие объекты будут облагаться по пониженной ставке.

⸻

4️⃣ Налоговые уведомления — только через Госуслуги

Упрощена схема доставки уведомлений через ЕПГУ:
— если физлицо зарегистрировано в ЕСИА,
— отдельное заявление в налоговую больше не требуется.

Одновременно введён запрет:
❌ если вы получили доступ к ЛК налогоплательщика, потребовать бумажные уведомления уже нельзя.

Фактически — цифровизация без права «отката».

⸻

5️⃣ С 2027 года — налог считают сами налоговики

Начиная с налогового периода 2027 года (по расчётам и платежам):

🔸 налоговая инспекция сама исчисляет:
— транспортный налог;
— налог на недвижимость по кадастровой стоимости;
— авансовые платежи по ним — для организаций;

🔸 компании будут платить без направления уведомления об исчисленных

➡️ Ошибки инспекции — отдельный риск. Контроль цифр никто не отменял.

⸻

6️⃣ Новая льгота по транспортному налогу

С 2026 года введена льгота для:
— Героев СССР;
— Героев РФ;
— полных кавалеров ордена Славы.

Льгота применяется к одному ТС с максимальной суммой налога.

❗️ Не распространяется на:
— легковые авто с коэффициентом 3 (luxury);
— водные суда (кроме моторных лодок);
— воздушные суда.

⸻

📌 Вывод

Изменения по имуществу — не косметические.
➡️ Кадастр расширяют, сроки пересматривают, контроль усиливают, а администрирование ещё больше уходит в цифру.

Рекомендация простая:
перепроверьте объекты, ставки и региональные перечни до начала 2026 года, иначе сюрпризы будут уже «по факту».

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

💳 Кредиторку векселями не замаскировать

Очередная история о том, как попытка «перенести проблему в будущее» закончилась доначислениями.

ИП Молодкина О.А. приобрела несколько объектов коммерческой недвижимости у двух организаций по цене ниже рынка.
Фактической оплаты денежными средствами не последовало — вместо денег продавцам были выданы простые векселя со сроком предъявления через 10 лет.

Спустя непродолжительное время продавцов исключили из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений.

⸻

💸 Позиция налоговой

Инспекция пришла к выводу, что:
▪️ реальной оплаты не было;
▪️ обязательства по векселям стали фиктивными;
▪️ задолженность фактически утратила экономический смысл.

В результате сумма по векселям была включена во внереализационные доходы, а предпринимателю доначислили налог по УСН.

⸻

Что сказали суды (3 инстанции)

Суды полностью поддержали инспекцию, указав на ключевые обстоятельства:

❌ Аффилированность сторон. Один из продавцов был связан с предпринимателем (свекровь — руководитель и контрагент).

❌ Отсутствие деловой цели. Проданная недвижимость приносила стабильный арендный доход, от которого продавцы добровольно отказались без разумных экономических причин.

❌ Фиктивный характер расчетов. Передача векселей со сроком погашения 10 лет взаимозависимому лицу, которое затем ликвидируется, расценена как создание искусственных условий для ухода от налогообложения.

⸻

Итог

📉 Доначисления — 7,5 млн рублей.
Вексель не спас, кредиторка никуда не исчезла.

📎 Постановление АС Северо-Кавказского округа от 31.03.2025 по делу № А22-3619/2023

⸻

👉 Вывод простой:
векселя, отсрочки на годы и «бумажные» обязательства не работают, если за ними нет реального экономического содержания, ну или если действовать без согласования своих действий с налоговым консультантом.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📰 Новости

Автоматические штрафы до 50 000 ₽ за товары вне «Честного знака» — без проверок и инспекторов

Правительственная комиссия одобрила законопроект о введении автоматических штрафов за торговлю маркированными товарами вне системы «Честный знак».
Ответственность будет наступать не по итогам проверок, а напрямую — по данным государственных систем. Об этом сообщают «Известия».

⸻

📌 В чём суть изменений

Законопроект разработан по поручению президента и привязывает административную ответственность:
— к данным ККТ
— к ГИС МТ «Честный знак»

Фактически создаётся налогово-контрольный аналог «штрафов с камер» — без участия инспектора и без выезда на точку.

⸻

📌 Как будут работать автострады

Предусмотрен отдельный штраф — до 50 000 ₽, если одновременно выполняются условия:
• продаются товары, подлежащие обязательной маркировке;
• продавец не зарегистрирован в системе «Честный знак»;
• через одну кассу за месяц реализовано более 10 единиц такой продукции.

Данные будут браться автоматически — из касс и системы маркировки.
Человеческий фактор исключается.

⸻

📌 Просроченные маркированные товары — отдельный риск

Автоматические штрафы за продажу просрочки вводятся поэтапно:

• с 1 марта 2026 года — БАДы, пиво и слабоалкогольные напитки;
• с 1 июля 2026 года — все товары, подлежащие обязательной маркировке.

То есть контроль сроков годности становится не «учётной формальностью», а прямым источником штрафных рисков.

⸻

📌 Зачем это внедряют

Государство открыто уходит от ручного контроля:
— меньше проверок
— больше автоматического надзора
— непрерывный мониторинг оборота маркированных товаров

Теневой оборот переводят из плоскости «поймали — не поймали»
в режим постоянной цифровой фиксации.

⸻

📌 Что бизнесу стоит сделать уже сейчас

Если вы работаете с маркированными товарами:
• проверить регистрацию в «Честном знаке»;
• проверить корректность передачи кодов через ККТ;
• настроить контроль сроков годности;
• внедрить блокировки продаж просрочки на кассе;
• привести персонал и инструкции в порядок.

С 2026 года ошибки перестают быть «техническими» —
они становятся автоматическими штрафами.

⸻

➡️ Вывод

Контроль маркировки окончательно выходит на уровень НДС и 115-ФЗ:
без проверок, без запросов, без предупреждений.
Если система «видит» — ответственность наступает.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🗞Новости / Обзор

Что меняется в экономике, налогах и деньгах:

🏦 Банки, НДС и контроль

• С 2026 года банковские комиссии облагаются НДС 22%
Под налог подпадают переводы, обслуживание счетов, эквайринг и процессинг.
Последствия очевидны: рост тарифов, сокращение кешбэка, удорожание безналичных расчетов.
Оценка Минфина — +30 млрд ₽ в бюджет.

• Отмена лимитов на переводы за рубеж
ЦБ с 8 декабря снял ограничения для граждан РФ и дружественных стран.

• Ключевая ставка — надолго высокая
По оценке набсовета Мосбиржи, ставка выше 10% — это не «переходный период», а новая нормальность. Быстрое смягчение не ожидается.

• Банковские блокировки по 115-ФЗ — жестче
Фиксируются случаи блокировки счетов даже при наличии документов о происхождении средств. Клиенты попадают в риск-базы, а документы банки зачастую уже не интересуют. Жалобы — в ЦБ и прокуратуру.

• Онлайн-контроль переводов — следующий шаг
Госдума одобрила законопроект о передаче данных по денежным переводам физлиц
(СБП, QR-платежи, карты «Мир») в Росфинмониторинг в режиме реального времени.
Передача данных — без запроса в банк и без уведомления клиента.
Вступление в силу — с 1 сентября 2026 года.

⸻

🧾 Налоги, бюджет, тень

• Подготовка «катка» против налички
До конца 2025 года утвердят план по отраслям с высоким оборотом наличных.
С 2026 года — усиленный налоговый контроль. Сокращение теневого сектора — приоритет.

• Бюджет с дефицитом
Федеральный бюджет РФ за январь–ноябрь 2025 года:
— дефицит 4,276 трлн ₽
— около 2% ВВП
Это многое объясняет в части налоговых инициатив.

⸻

🏠 Недвижимость, аренда, туризм

• Туристический налог — следующий на очереди
Минфин и Минэкономразвития анализируют аренду частных домов как объект размещения.
В 2026 году могут дойти и до квартир в МКД. Вопрос — считать ли это бизнесом.

• Рост налички — не случайность
Финэксперты рекомендуют держать наличные:
— 5–7 тыс. ₽ в столицах
— 2–5 тыс. ₽ в регионах
Причина — комиссии за эквайринг и сбои с безналом.

⸻

👥 Рынок труда и соцблок

• Разрыв в доходах сократился
До 12,7 раза — минимум за 25 лет.
Рост обеспечен за счёт низкооплачиваемых профессий и дефицита рабочих кадров.

• Самозанятым — больничные с 1 января
Можно добровольно застраховаться через «Мой налог»:
— 35 000 ₽ или 50 000 ₽ страховой суммы
— взнос 1344 ₽ или 1920 ₽ в месяц

• Пенсионный возраст могут снова поднять
РАН указывает на рост демографической нагрузки:
пенсионеров становится слишком много по отношению к работающим.

⸻

🚗 Цены и потребителька

• Бензин в РФ дороже, чем в США — впервые с 2021 года
Причина: в России до 60% цены — налоги и сборы, а не сырьё.

• Командировки сокращаются
— внутренние −7%
— зарубежные −25%
Компании экономят, гостиницы теряют бронирования, аренда квартир растёт.

• Общепит в ТЦ сдувается
Рестораны азиатской кухни — лидер по закрытиям (−30%).

⸻

➡️ Итог:
Курс на ужесточение контроля, рост косвенных налогов и вытеснение налички очевиден.
Бизнесу и физлицам стоит готовиться не к «послаблениям», а к более дорогим ошибкам.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧾 Важно: ФНС изменила КПП получателя в платёжках

ФНС сообщила об обновлении реквизита «КПП получателя» в распоряжении о переводе денежных средств.
Причина — изменение адреса МИ ФНС России по управлению долгом.

🔄 Что менять в платёжках

Вместо старого КПП 770801001 теперь нужно указывать:

➡️ 770701001

Все остальные реквизиты остаются без изменений:
• Банк получателя: ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО // УФК по Тульской области, г. Тула
• БИК: 017003983
• Счёт банка (Единый казначейский счёт): 40102810445370000059
• Получатель: Казначейство России (ФНС России)
• Номер казначейского счёта: 03100643000000018500
• ИНН получателя: 7727406020
• КПП получателя: 770701001 (новый)

📌 На что обратить внимание

— Ошибочный КПП = риск неисполненного платежа и последующих пеней.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧾 ККТ: штрафы резко ужесточают. Правкомиссия одобрила законопроект

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила поправки в КоАП, которые серьёзно повышают ответственность за нарушения при применении кассовой техники.

Документ уже согласован комиссией — дальше его ждёт внесение в Госдуму.

⸻

🔥 Что меняется

1) За неприменение ККТ
Штрафы увеличат в 3–5 раз:
📌 Было: 10–30 тыс. ₽
📌 Будет: 30–150 тыс. ₽

Это ударит прежде всего по малому и среднему бизнесу — «экономия» на кассе станет слишком дорогой.

⸻

2) За нарушения при использовании ККТ
(невыдача чека, нарушение порядка применения)

📌 Было: 10 тыс. ₽
📌 Будет: до 50 тыс. ₽

То есть даже разовое «не пробили чек» станет ощутимой историей.

⸻

⚠️ 3) Для юрлиц — особый порядок ужесточения

Законопроект вводит отдельные составы для повторных нарушений.
Это означает:
• если компанию уже штрафовали за ККТ,
• и она снова не применяет кассу или нарушает порядок работы,

то штрафы будут ещё выше, а ответственность — жестче.

Цель простая: выбить из бизнеса тех, кто системно скрывает выручку.

⸻

🎯 Зачем это вводят

По словам Игоря Черепанова (АЮР):
• государство переводит нарушения по ККТ из разряда «мелких расходов»
➝ в категорию существенных финансовых рисков;
• это должно сократить теневой оборот и поднять собираемость налогов;
• основной удар придётся по юрлицам, которые создают наибольшие налоговые разрывы.

⸻

💡 Что делать бизнесу сейчас
• Провести аудит кассовой дисциплины.
• Проверить корректность фискализации, настройки ККТ, онлайн-передачи данных.
• Обучить персонал, чтобы исключить «не пробил чек — забыл — не заметил».

С 2026 года такие ошибки могут стоить очень дорого.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Сделка в день смерти контрагента — НДС под нож

ИП Голубцов оформил договор реализации материалов с отцом, также зарегистрированным как ИП.
🗓 Дата сделки совпала с датой смерти отца.

По результатам проверки налоговая отказала в вычетах по НДС.

⸻

Позиция налогоплательщика

Предприниматель настаивал, что:
▪️ из-за резкого ухудшения здоровья отец принял решение продать товарные остатки;
▪️ сделка была необходима, чтобы семья могла продолжить бизнес на законных основаниях.

⸻

Почему суды встали на сторону ИФНС

Суды трех инстанций поддержали инспекцию, указав на совокупность обстоятельств:

❌ Взаимозависимость сторон
Отец и сын:
— вели деятельность по одному адресу,
— использовали общие склады,
— работали с одним персоналом.

❌ Формальный характер сделки
Оплата товара документально не подтверждена. Суд пришел к выводу, что материалы фактически были переданы безвозмездно.

❌ Отсутствие деловой цепочки
Документы, подтверждающие последующую реализацию товара, налогоплательщик так и не представил.

⸻

Вывод суда

📉 –1,26 млн руб.
(отказ в вычете НДС)

📎 Постановление АС Северо-Кавказского округа от 31.03.2025 по делу № А53-27273/2024

⸻

Практический вывод

❗️ Даже жизненно понятные мотивы не заменяют реальных хозяйственных фактов.

Для сохранения вычетов важны:
▪️ фактическая оплата,
▪️ подтверждённое движение товара,
▪️ экономическая логика сделки,
▪️ отсутствие «идеальных» дат, которые невозможно объяснить бизнесом.

Сделки «на бумаге», особенно между родственниками и в критические моменты, — цель для ИФНС.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🗞 Новость / Разъяснение Минфина

Обособленные подразделения — не повод слетать с УСН

Минфин подтвердил: наличие обособленных подразделений не лишает организацию права применять УСН.
Позиция изложена в письме от 13.11.2025 № 03-11-06/2/109785.

⸻

📌 Логика Минфина

Ст. 346.12 НК РФ действительно запрещает применять УСН организациям, имеющим филиалы.
Но здесь ключевое — что именно считать филиалом.

Минфин прямо указывает:
— филиал — это то, что соответствует признакам из ст. 55 ГК РФ;
— обособленное подразделение — это иное явление: наличие оборудованных рабочих мест по месту, отличному от адреса головной компании.

Эти понятия не тождественны.

⸻

📌 Главный вывод

✅ Организация вправе оставаться на УСН, даже если у неё есть обособленные подразделения,
❌ если при этом такие подразделения не являются филиалами в гражданско-правовом смысле.

⸻

📌 Важная деталь

Минфин отдельно отметил:
не имеет значения, отражено ли создание обособленных подразделений
— в уставе;
— во внутренних положениях;
— в иных локальных документах.

Критичны фактические признаки, а не формулировки в бумагах.

⸻

📌 Практический смысл

Это письмо — хороший аргумент:
— при спорах с ИФНС;
— при проверках правомерности применения УСН;
— когда налоговая пытается «натянуть» обособку на филиал.

Но риск переквалификации в филиал по фактическим обстоятельствам (персонал, управленческие функции, самостоятельность) по-прежнему сохраняется — за этим нужно следить.

⸻

➡️ Вывод

УСН можно сохранить даже при разветвлённой структуре бизнеса.
Ключевое — не количество подразделений, а их юридическая и фактическая природа.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🛃 НДФЛ могут начислить на подотчёт — без выездной проверки

Распространённая иллюзия:
– «подотчёт висит годами — ничего страшного»
– «пока нет выездной, трогать не будут»

Это уже не так.

Сегодня налоговая успешно доначисляет НДФЛ и взносы в рамках обычной камералки — по выпискам, корпоративным картам и отчётности.

⸻

📌 Когда подотчёт становится доходом

Формально деньги под отчёт можно выдавать:
— только для нужд компании (п. 6.3 Указаний ЦБ № 3210-У);
— срок, лимит и порядок устанавливает сама организация;
— наличие «старого» подотчёта не мешает выдаче нового.

Но на практике ключевой вопрос для инспекции другой:
👉 доказана ли деловая цель и дальнейшее движение денег.

Если суммы долго висят на счёте 71, не подтверждены авансовыми отчётами и документами — их переквалифицируют в доход физлица.

Суды это поддерживают.
Деньги месяцами находились у сотрудников → НДФЛ и взносы законны
(Пятнадцатый ААС от 04.11.2024 № А32-55047/2023).

⸻

📌 «Частичный возврат» не спасает

Попытка создать видимость движения денег не работает.
Если в кассу возвращают существенно меньше, чем было выдано под отчёт, налоговая расценивает это как фикцию.

Суд подтвердил: формальный возврат — не доказательство хозяйственной операции
(АС Уральского округа от 19.03.2025 № А71-7598/2023).

⸻

📌 Наличные с корпоративной карты — зона особого внимания

Отдельный триггер — снятие наличных директором или сотрудниками.

В одном из дел инспекция:
— проанализировала банковскую выписку;
— увидела регулярные снятия;
— не нашла ни цели, ни авансовых отчётов.

Результат — НДФЛ и взносы со всей суммы
(АС Саратовской области от 25.12.2024 № А57-3804/2024).

⸻

📌 Но подотчёт можно отстоять

Есть и обратная практика.

Налоговики попытались доначислить НДФЛ и взносы компании «ФриДом» по подотчёту и корпоративной карте директора.

Компания выиграла спор. Суды учли:

✅ подотчётные суммы полностью возвращены в кассу, из них выплачивалась зарплата;
✅ деньги, снятые директором, — процентный заём, оформленный договором и реально исполняемый;
✅ признаков «заднего числа» в документах нет.

Доначисления отменены.
Постановление АС Поволжского округа от 09.04.2025 № А55-9184/2024.

⸻

📌 Практический момент, о котором часто забывают

В реальных проверках проблемы возникают не из-за отсутствия аргументов, а из-за позднего включения защиты.

Типовая картина:
— подотчёт использовался как способ вывода денег;
— контрагенты уже не работают;
— объяснения появляются только на стадии акта или суда;
— при этом бизнес живёт ожиданием: «разберутся в суде».

Не разберутся — если хозяйственная логика не подтверждена документально.
А затяжной спор при слабой позиции почти всегда заканчивается ростом пеней, которые нередко превышают саму сумму акта.

⸻

📌 Вывод

Подотчёт — одна из самых недооценённых зон риска.
Сегодня «зависшие» суммы — это не управленческая гибкость, а готовая база для доначислений без выездной проверки.

И чем позже включается защита, тем дороже она обходится.


🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🩺 Социальный вычет за медуслуги: как супругам правильно распределить расходы

Минфин выпустил важное разъяснение о том, как супругам делить расходы для получения социального вычета по медицине. Ошибка в распределении — и один из супругов может потерять вычет полностью.

Разбираем письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53305.

⸻

💡 Что можно вернуть

По подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ соцвычет предоставляется за расходы на медуслуги и лекарства, оплаченные за:
• себя;
• супруга(у);
• родителей;
• детей до 18 лет (до 24 лет — если учатся очно);
• подопечных.

Вычет — в пределах общего лимита 150 000 ₽ в год (кроме дорогостоящего лечения — там лимита нет).

⸻

🧾 С 2024 года — только по новой справке

Для вычета требуется Справка об оплате медуслуг, форма утверждена приказом ФНС № ЕА-7-11/824@ от 08.11.2023.

И именно эта Справка определяет кому и сколько расходов можно заявить.

⸻

👩‍❤️‍👨 Главное для супругов: вы не можете подать две справки на одни и те же расходы

Минфин подчёркивает:

✔️ 1. В Справке указывается сумма, согласованная супругами

То есть вы сами решаете, кто заявляет вычет — муж, жена или каждый — свою часть.

✔️ 2. Две Справки на один и тот же платёж запрещены

Нельзя подать две Справки на одну и ту же медуслугу — даже если фактически платил один, а вычет хотят получить оба.

Иначе налоговая откажет.

⸻

📌 Как правильно распределить расходы

Рекомендую три работающих варианта:

Вариант 1: один супруг заявляет всю сумму

Подходит, если у второго нет дохода под НДФЛ 13/15%.

Вариант 2: делим по соглашению

Например, услуга стоит 100 000 ₽:
— муж — 70 000 ₽,
— жена — 30 000 ₽.
В Справке медорганизация указывает сумму, выбранную супругами.

Вариант 3: дорогостоящее лечение

Там лимита нет — целесообразно отдавать тому супругу, у кого самый большой НДФЛ к возврату.

⸻

🧠 Важный нюанс

Если платёж сделал один супруг, но хотят заявить оба — это не препятствие.
Ключевое — распределение фиксируется в Справке, а не привязывается к платёжке.

⸻

📌 Вывод

Минфин подтвердил:
главное — одна Справка на один расход и заранее согласованная сумма для каждого супруга.

Ошибки с двойными справками = автоматический отказ в вычете.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Хотели бы себе такую? 🚗


🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

«Контроль 2026+»: новая реальность для бизнеса

🗞 Новости / Аналитика / Напоминание

С 1 января 2026 года ФНС запускает новый формат контроля финансово-хозяйственной деятельности компаний.
Контрагенты смогут получать официальные «оценочные выписки», чтобы решать — работать с вами или нет.

Но сразу уточнение от ФНС:
➡️ даже их оценка не гарантирует налоговой чистоты.

По сути, налоговая заранее снимает с себя ответственность за будущие споры о должной осмотрительности.
И это означает одно:
объем претензий в адрес бизнеса уменьшится не станет — наоборот, усилится.

⸻

Брачные договоры «под проверки» — не спасение

Практика: должники массово начали заключать брачные договоры после появления налоговых проблем.
Цель — вывести имущество.

Суды такие договоры:
❌ признают фиктивными,
❌ возвращают активы в конкурсную массу.

⸻

Честно — дешевле, чем «серо»

Все больше предпринимателей доходят до простой истины:
стоимость схем выше, чем стоимость соблюдения закона.

📌 минимальная база по налогам — бесплатно
📌 грамотная команда (бухгалтер, налоговый эксперт) — инвестиция, а не расход
📌спокойная жизнь — бесценна

Второй лагерь — «и так всё знает», пока однажды не наступает этап: «Ну вот и приехали».

⸻

Расчеты с иностранцами: никакой налички

ФНС напоминает:
Расчеты с иностранными гражданами при продаже имущества или оплате труда должны идти только через банковские счета.

Иначе — незаконная валютная операция и штраф 20–40% суммы сделки.

⸻

Доходы бизнеса под давлением

Доначисления за 9 месяцев 2025 года выросли на 50%,
достигнув 443 млрд ₽.

Топ-нарушения:
— занижение доходов
— фиктивные контрагенты
— схемы с ИП и самозанятыми
— дробление бизнеса

⸻

Самозанятые под наблюдением

Чтобы применять НПД, самозанятый обязан соблюдать условия:
— доход ≤ 2,4 млн ₽
— не продавать маркированные/подакцизные товары
— не работать как чужой представитель
— не иметь работников
— не заниматься перепродажей / майнингом
❌ нарушение = автоматическая утрата НПД.

⸻

Итог:

ФНС усиливает контроль, судебная практика ужесточается.
Главная тенденция — превентивное давление на серый сектор.
И никакие бумажные конструкции (брачные договоры, «самозанятые-бухгалтеры», фиктивные сделки) больше не работают.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

«Банкротство, уголовка и схемы» — реальная практика 2025

🗞 Практика

Банкротство — не кнопка «отменить долги»

Распространенный миф: «банкротство спасёт».
Факты говорят обратное:

✔️ финансовый анализ вскрывает все выводы активов
✔️ находятся виновные лица
✔️ запускается субсидиарка

Итог — взыщут из личного имущества до последнего рубля.

⸻

«Алименты ради спасения активов» — схема не работает

Некоторые пытаются выводить имущество через соглашения об алиментах, где прописывают завышенные суммы, а «в обеспечение» передают недвижимость.

Суды такие схемы:
❌ оспаривают
❌ признают фиктивными
❌ возвращают имущество кредиторам

И чем ближе момент проблем, тем меньше шансов, что суд поверит.

⸻

Подмена трудовых отношений — власти готовят удар

Схема перевода сотрудников в самозанятые или ИП стала массовой.
Правительство уже подготовило законопроект, который:

➡️ ужесточит критерии трудовых отношений
➡️ сделает такую подмену невозможной
➡️ увеличит ответственность работодателей

Самозанятым, вместо выгоды, снова «уходить в тень»?!

⸻

Субсидиарка + уголовка: всё чаще — вместе

Рост уголовных дел в отношении бизнеса — устойчивый тренд.
Важно обращаться к налоговому эксперту не тогда, когда:

❌ возбуждено дело
❌ пришли с обыском
❌ идет ВНП

А когда налоговая просто начала проявлять интерес.
Позже — может быть уже поздно.

⸻

Итог:

Усиление ответственности — системное.
Попытки «спрятать», «переложить», «завернуть в алименты» больше не работают.
Проигрывает тот, кто тянет до последнего.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

«Тонкости налоговых споров»: что важно знать в 2025–2026

🗞 Разбор / Практика / Гайды

1. Управляющий — не работник: риск переквалификации

Если ИП-управляющему платят вознаграждение выше рыночного,
или договор содержит фразы из ТК РФ — будет:

❌ переквалификация в трудовые отношения
❌ доначисление НДФЛ
❌ взносы
❌ отказ в расходах

Риски огромные — проверяют внимательно.

⸻

2. Досудебные расходы можно взыскать!

Важно:
Налогоплательщик вправе взыскать расходы на юриста, который готовил жалобу в УФНС, даже если дело до суда не дошло.

Это полноценные досудебные расходы.
Позиция подтверждена:
📌 Постановление АС Волго-Вятского округа от 22.11.2024 № А43-35549/2023.

⸻

3. Нарушение сроков рассмотрения материалов проверки

Сроки:
— 10 дней на рассмотрение
— + до 1 месяца продление

Но сколько раз можно продлевать?
НК РФ не регулирует.

Да, суды иногда признают затягивание.
Но отменить решение и доначисления из-за нарушения сроков — почти нереально.

⸻

4. Как правильно закрывать недоимку по требованию ФНС

Важный момент, который часто забывают:

Сумма в требовании — это сумма на дату формирования.
Перед оплатой нужно сверить:

🔹 текущее сальдо ЕНС
🔹 корректность распределения

Если останется минус — требование считается неисполненным, и начнется взыскание.

⸻

Итог:

Налоговые споры становятся сложнее, ответственность выше, а процедурные ошибки — фатальными.
Главное — управлять рисками до того, как они становятся проблемами.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧾 Самозанятых ждут новые правила: повышение налогов, штрафы и ограничения

Режим налога на профессиональный доход (НПД) могут сделать постоянным, но одновременно — более строгим. Об этом говорили на круглом столе в Совете Федерации с участием сенаторов, представителей регионов и бизнеса.

⸻

🏛️ 1. Режим станет бессрочным

Сейчас НПД действует как эксперимент до конца 2028 года. Комитет СФ по экономической политике предложил закрепить режим на постоянной основе, чтобы у самозанятых и бизнеса было больше определенности.

⸻

💰 2. Налог вырастет

Рассматривается повышение ставки на 2–4% — как «взнос» за право на социальное обеспечение (пенсия, больничный и др.).
Альтернатива — дифференцированные ставки, зависящие от уровня дохода и наличия трудового договора.

⸻

↗️ 3. Лимит доходов увеличат

Порог для применения НПД хотят поднять с 2,4 до 3 млн ₽ в год. Это позволит легально работать большему числу фрилансеров и предпринимателей без перехода на УСН.

⸻

⚖️ 4. Ответственность ужесточат
• За невыдачу чека — штраф 20–100% от неучтенной суммы.
• Возможна блокировка счета в приложении «Мой налог».
• При повторных нарушениях — автоматическое исключение из режима НПД.

⸻

✍️ 5. Ограничения по видам деятельности

Планируется Классификатор разрешённых товаров и услуг.
Из него исключат деятельность, связанную с рисками для здоровья — пищевое производство, косметология, медицина и пр.
ФНС и Минтруд также готовят запрет на подмену работников самозанятыми — чтобы работодатели не уходили от налогов и взносов.

⸻

📍 6. Новая регистрация и снятие с учёта

При регистрации самозанятые, вероятно, будут обязаны указывать:
• планируемый вид деятельности,
• регион и муниципалитет, где работают.

Неактивных пользователей, не получающих доход целый год, хотят автоматически снимать с учёта.

⸻

🗓 Когда ждать изменений

До конца 2026 года предложения пройдут оценку в регионах и федеральных ведомствах. Решения могут появиться уже в 2027 году.

⸻

💬 Комментарий:
Если всё это примут, режим НПД перестанет быть «льготным» и превратится в полноценный налоговый инструмент с рисками и проверками. Тем, кто работает по НПД, стоит заранее выстроить учёт и соблюдать дисциплину — штрафы и блокировки будут автоматическими.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram