🔵 Как ФНС доказывает дробление: реальные методы, о которых молчат

В первом посте мы разобрали, почему дробление становится менее выгодным и почему риски в 2026 году резко растут.
Теперь — не менее важное:

Как именно ФНС доказывает дробление?

Потому что схемы маскируют, переписывают, «раскидывают» как угодно —
а налоговики всё равно находят.
И находят быстро.

⸻

📍 1. Нет определений — есть практика

В НК РФ не существует строгого термина «дробление».
А есть общий принцип:

Если юридическая структура ≠ экономической — это необоснованная налоговая выгода.

Именно этим объясняется огромный простор для манёвров ФНС.

⸻

📍 2. Главный критерий: ЕДИНЫЙ БИЗНЕС

Как определяют единый бизнес?

ФНС ищет совокупность факторов:

🔹 Единый центр управления

— один собственник,
— один управленец,
— одни и те же решения «по всем компаниям».

Это устанавливается через:
— переписку,
— допросы сотрудников,
— документы,
— IP-адреса,
— графики работы.

⸻

🔹 Общие сотрудники / взаимозаменяемость персонала

Классика:

— один бухгалтер ведёт сразу пять ИП;
— один менеджер отвечает за клиентов всех компаний;
— одна служба доставки везёт товар «за всех».

ФНС вызывает сотрудников и задаёт один вопрос:

«Где вы работаете?»

Ответы вроде «в одной компании… ну типа там много ИП…»
ломают 90% схем на корню.

⸻

🔹 Общая инфраструктура

ФНС проверяет:

— один офис,
— одна касса,
— один склад,
— один адрес,
— один сайт,
— один IP-адрес подключения,
— один ТМ или бренд.

Фактически — единый бизнес.
Юридически — «двадцать ИП на льготной УСН».

⸻

🔹 Общие закупки и общая логистика

Один закупщик покупает товар для всех «юридически самостоятельных» ИП.
Один склад сортирует, один водитель развозит.

Налоговая сразу фиксирует:

«Слияние хозяйственных процессов» → единая деятельность.

⸻

📍 3. Особый «любимый» признак ФНС — искусственная франшиза

Когда компании маскируют дробление под:

— франчайзинг,
— аутсорсинг,
— субподряд,
— холдинг,
— коворкинг,
— стратегического партнёра.

Проблема в том, что экономически всё равно один бизнес.

ФНС не интересует маркетинговая вывеска.
Её интересует экономика: кто принимает решения и кто получает выгоду.

⸻

📍 4. Что налоговая проверяет в первую очередь

❗️Не бухгалтерию.
❗️ Не отчётность.
❗️ Не IP-адреса (это вторично).

ФНС начинает с людей.

Допросы бывших и действующих сотрудников:

— кто вам ставит задачи?
— как распределяются клиенты?
— кому вы подчиняетесь?
— откуда поступают поручения?

Сотрудники часто сами не знают, что участвуют в «схеме».
И именно их слова становятся ключевыми доказательствами.

⸻

📍 5. Банки теперь — главный поставщик данных

Получая информацию от банков ФНС обладает сведениями:

— о всех организациях, у которых «общие» деньги;
— единые центры принятия решений;
— о цепочках переводов между ИП и ООО;
— может фиксировать фрод-модели (а дробление — фрод-модель).

ФНС по сведениям банков видит и делает выводы:

— один управляющий,
— одни платежные привычки,
— одинаковые назначения платежей,
— перевод денег от одного ИП к другому…

Включаются и другие процессы в ФНС

⸻

📍 6. Как ФНС дополнительно «доводит» доказательную базу

Налоговая использует:

— данные ОФД,
— логи ККТ,
— банковскую аналитику,
— ЕГРИП/ЕГРЮЛ,
— данные Росреестра,
— биллинг телефонов,
— геолокацию сотрудников.

В итоге:
дробление установили без единого «прямого» доказательства.
Только на совокупности косвенных данных.

⸻

📍 7. Главное: ФНС ищет не схему, а ЦЕЛЬ

Если цель — экономическая (разделение процессов, оптимизация, логистика, масштабирование) — можно защититься.

Если цель — налоговая экономия — дело проиграно.

Именно целеполагание — ключевой критерий.

⸻

📍 Вывод

ФНС выигрывает дела не потому, что «сильнее».
А потому что:

— налоговая видит весь бизнес как единый организм,
— а предприниматели думают только «как спрятать ИПшку».

📌 Спрятать ИП можно.
📌 Экономику бизнеса — нельзя.

В следующем посте разберём:

Как структурировать бизнес так, чтобы ФНС не признала его дроблением.
И что реально работает в 2026 году.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Подтверждение налогового статуса физлица для НДФЛ

Минфин России в письме от 30.05.2025 № 03-04-05/53340 напомнил, как определяется налоговое резидентство физлица и когда можно подтвердить статус для целей налога на доходы физических лиц.

📌 Главное из разъяснений:
— Резидентом РФ признаётся физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение любых 12 последовательных месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
— В расчёт включаются все дни фактического нахождения в РФ.
— Время краткосрочного выезда (до 6 месяцев) для лечения, учёбы или работы на морских месторождениях углеводородов не прерывает период пребывания.
— Окончательный статус определяется по итогам календарного года, исходя из фактического количества дней пребывания.

💡 Что это значит на практике:
Если человек находится в РФ меньше 183 дней с начала года, то до конца года подтвердить резидентство невозможно — статус устанавливается только по итогам налогового периода.
Это важно, например, при выплате доходов физлицу, которое в течение года проживает то в России, то за рубежом.

📍 Совет:
Перед выплатой доходов нерезиденту (ставка — 30 %) лучше заранее уточнить его статус — особенно если планируется длительное пребывание за границей.
Если к концу года человек всё же станет резидентом (183 дня и более), налог можно пересчитать по ставке 13 (15 ) %.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Сегодня разберём частый вопрос от тех, кто живёт за границей, но остаётся гражданином РФ и получает доходы из России:
нужно ли уведомлять налоговую о зарубежных счетах и сдавать отчёты?

🧭 Кто считается валютным резидентом

По Закону № 173-ФЗ валютный резидент — это любой гражданин РФ.
Даже если вы годами живёте за пределами страны.

Но обязанности валютного резидента зависят от количества дней, проведённых в РФ за календарный год.

⸻

📝 Обязанности, если у вас есть счёт за границей

✔️ В общем порядке гражданин РФ обязан:
• уведомлять налоговую об открытии, закрытии и изменении реквизитов зарубежных счетов — в течение месяца;
• ежегодно до 1 июня подавать отчёт о движении средств по таким счетам за предыдущий год.

Но у этого правила есть важное исключение ⬇️

⸻

❗️ Освобождение от всех уведомлений и отчётов

Если вы прожили за пределами РФ больше 183 дней в году, вы не обязаны:
— уведомлять ФНС о зарубежных счетах,
— сдавать отчёты о движении средств.

То есть гражданин РФ, фактически живущий за границей, обычно освобождается от всей валютной отчётности.

⸻

⚠️ Но если в каком-то году вы оказались в РФ 183 дня и более

То статус меняется — и обязанности возникают:

До 1 июня следующего года нужно будет:
• направить уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов зарубежных счетов;
• подать отчёт о движении средств за этот год.

⸻

💸 Переводы на заграничные счета

Если зарплата поступает вам на российский счёт, вы вправе переводить деньги на свой иностранный счёт.
Ограничение, действующее сейчас:

до 1 млн долларов США в месяц (или эквивалент в другой валюте).

Это лимит, установленный Банком России и продлённый до 31.03.2026.

Каких-либо дополнительных обязанностей из-за получения зарплаты от российской организации валютное законодательство не устанавливает.

⸻

🧩 Итог

Если вы:
✔️ гражданин РФ,
✔️ постоянно живёте за границей,
✔️ проводите в РФ меньше 183 дней в году,

— вы освобождены и от уведомлений, и от отчётов по зарубежным счетам.

Но если в какой-то год вы проведёте в России больше 183 дней — обязанность отчётности возникнет по итогам этого года.

⸻

👍 Совет

Если живёте за границей, ведите учёт дней пребывания в РФ.
Один «длинный» год — и отчётность понадобится, а штрафы за её отсутствие чувствительные.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔵 Как структурировать бизнес, чтобы ФНС НЕ признала дробление (инструкция на 2026 год)

После двух постов спрашивают:
«А как сделать так, чтобы бизнес был разделён, но НЕ признан дроблением?»

Важно понимать:
❗️Разделять бизнес можно и законно.
❗️Запрета на использование нескольких юрлиц нет и быть не может.

Запрещено только искусственное дробление ради налоговой экономии.
Поэтому ниже, как правильно структурироваться, чтобы избежать претензий.

⸻

📍 Убедитесь, что у разделения есть ДЕЛОВАЯ цель

Примеры законных деловых целей:
✔️ разделение по продуктам/брендам;
✔️ отдельный бизнес-процесс (производство / дистрибуция / розница);
✔️ разные рынки или регионы, лицензии;
✔️ разная модель финансирования;
✔️ общий холдинг, но независимые направления;
✔️ семейный бизнес (каждый член семьи ведёт своё направление);
✔️ минимизация рисков (отдельное юрлицо для опасной деятельности).

Если цель только одна — экономия на налогах, защиты не будет.

⸻

📍 Дайте компаниям РЕАЛЬНУЮ самостоятельность

Минимальный набор:

1️⃣ Собственный офис (или его часть)
Не обязательно полный этаж — важно, чтобы была реальная разграниченная зона.

2️⃣ Собственные сотрудники
ФНС первым делом допрашивает сотрудников. Если любой говорит:
«Мы работаем в одной компании, просто ИП на мужей/жен жены оформлены» — конец.

Нужна независимость:
✔️ свои менеджеры,
✔️ свой бухгалтер,
✔️ отдельная служба закупок/продаж.

Аутсорсинг допускается — но грамотно оформленный.

3️⃣ Собственные ресурсы
— отдельные телефоны, домены и ККТ,
— свои аккаунты на маркетплейсах,
— свои рекламные кабинеты.

⸻

📍 Разведите финансовые потоки

ФНС обожает ловить компании на прокачке денег через общий расчётный счёт, постоянных взаимных займах, круговых переводах, одинаковых назначениях платежей.

⸻

📍 Уберите единый центр управления

Это ключевой фактор.

Если:
— один директор,
— один «царь» принимает все решения —
всё, это единый бизнес.

Нужно:
✔️ назначьте разных руководителей;
✔️ распределите зоны ответственности;
✔️ зафиксируйте это в должностных инструкциях;
✔️ оформите реальную операционную автономию.

Контроль холдинга сверху — допустим. Операционное управление — нет.

⸻

📍 Подтвердите экономическую обоснованность разделения документами

Обязательно оформите:
📌 бизнес-план;
📌 пояснительную записку по модели разделения;
📌 экономическое обоснование по каждому юрлицу;
📌 регламенты взаимодействия между компаниями;

Это нужно не налоговой — это нужно вам. Но именно это спасает в спорах.

⸻

📍 Не объединяйте закупку и логистику

ФНС очень легко доказывает единый бизнес через: один закупочный отдел, один склад, одну доставку.

Правильный вариант:
✔️ либо каждая компания закупает отдельно;
✔️ либо оформляется полноценный договор логистики/снабжения (с ценой по рынку!).

Просто «мы закупили на всех» — стопроцентный признак схемы.

⸻

📍 Разделите бренды и маркетинг

ФНС очень любит признак: «единый бренд = единый бизнес».

Сделайте:
✔️ разные торговые марки;
✔️ разные сайты (хоть одностраничный);
✔️ разные страницы в соцсетях;
✔️ разные стили коммуникации.

Франшиза допускается — но реальная, иначе — прямой путь в акт.

⸻

📍 Периодически проводите внутренний аудит рисков дробления

Самый простой чек-лист:
1. Что общего между компаниями?
2. Как объяснить разделение с точки зрения бизнеса, не налогов?
3. Есть ли автономия закупок, продаж, маркетинга?
4. На кого оформлены сотрудники?
5. На одном ли офисе сидите?
6. Кому подчиняются менеджеры?
7. Кто ведёт переговоры с ключевыми клиентами?

Если внизу списка видно: «Всё общее» — это не структура.
Это схема.

⸻

📍 Главный вывод

❗️ Разделять можно.
❗️ Делить бизнес полезно.
❗️ Но только если у этого есть реальная, экономическая, логистическая или стратегическая цель.

Налоговая перестала смотреть на документы.
ФНС смотрит на суть отношений.
И если суть — единый бизнес, никакая маскировка не поможет.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔥 Утильсбор взлетел: что это значит для рынка и для налогоплательщиков

С 1 декабря заработала новая методика расчёта утильсбора при ввозе автомобилей.
Главный удар — по машинам мощнее 160 л.с. Льготы остались только для двигателей до 160 л.с. — 3 400 ₽ / 5 200 ₽. Всё, что выше — коммерческие ставки, выросшие в разы.

📌 На практике рост выглядит так:
• Toyota Camry 3.5 → + 2,9 млн ₽ утильсбора
• Kia K5 → + 795 тыс. ₽
• Lixiang L9 → + около 2 млн ₽

Для б/у авто тариф ещё выше, а с 1 января его дополнительно поднимут на 25%.

⚠️ Что важно для бизнеса и налогоплательщиков:

— Утильсбор заложат в конечную цену, и рынок массово переписывает прайс-листы.
— При покупке авто для деятельности (в т.ч. ИП) утильсбор включается в первоначальную стоимость ОС.
— Для импортёров вырастут расходы при таможенном оформлении.
— Рассматривается предложение освободить от утильсбора автомобили на газе — следим.

Если нужна таблица с расчётами по мощностям и годам — подготовлю.

⸻
🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🤬 В Госдуме предложили… ликвидировать ИП. Что это вообще значит?

Очередная громкая идея из Госдумы: упразднить статус индивидуального предпринимателя, потому что ИП якобы используются для «ухода от налогов» и «дробления бизнеса».
Инициатор — зампред комитета по экономической политике Артём Кирьянов.

🟦 Что предлагают?

Фактически — перевести граждан от самозанятости и ИП к работе через юрлица, чтобы «уравнять условия конкуренции».
Аргумент — «обеление экономики» и борьба с дроблением.

🟥 В чём проблема?

Ровно об этом сказали бизнес-объединения и эксперты.

⸻

Почему бизнес в ступоре?

🎙 Владлен Максимов, Ассоциация малоформатной торговли:
• ИП — критически важны для малого бизнеса.
• Малый бизнес не может работать в тех же условиях, что средний и крупный: другие расходы, другие наценки, другая экономика.
• Прежде чем обсуждать ликвидацию ИП, нужно хотя бы понимать, что придёт взамен:
«Мне даже не хочется это обсуждать — мы не знаем, что это за статус и на каких налогах он будет работать».

🎙 Алексей Петропольский, Urvista и Take&Wake:
• Ликвидация ИП = гигантский вред экономике.
• 5,7 млн из 6 млн предприятий в РФ — малый и микробизнес.
• Больше половины — это ИП на УСН.
• Если статус ИП убрать — большинство просто закроется.
• Администрирование ООО — больше рисков, больше затрат, выше ответственность, нужен бухгалтер, юрист.
• Уклоняются единицы — «1–2%, а пострадают все».

⸻

Почему идея опасна: налоговый анализ

🔹Для ИП и самозанятых ставки:
4–6%, отчётность минимальная.
🔹Для компаний:
22% НДС + 25% налог на прибыль + взносы + отчётность + бухгалтерия + риск штрафов (они у ЮЛ выше).

Налоговая реформа уже усилила давление:
— НДС 22%
— Лимит без НДС на УСН снижается
— Закручивание гаек по дроблению

И на этом фоне звучит идея: «давайте уберём ИП».

⸻

Что будет, если решение реально примут?

📌 1. Массовое закрытие малого бизнеса.
Маржа микробизнеса не выдержит налоговой и административной нагрузки ООО.

📌 2. Удар по рынкам услуг, рознице, ремесленникам, фрилансу.
То, что сегодня работает на ИП, на ООО работать просто не сможет.

📌 3. Увеличение теневого сектора.
Парадокс: идея «обелить экономику» создаёт стимул уходить в тень.

📌 4. Рост цен.
Малая наценка держится только на льготных режимах.

📌 5. Ослабление конкуренции.
Крупные игроки будут только рады — уйдут миллионы микропредприятий (может для них и лоббируют?)

⸻

И что на самом деле происходит?

⚠️ Важно: речи о немедленной отмене ИП нет.
Это дискуссия в рамках борьбы с дроблением.

Но факт, что такие заявления звучат в эфире федеральных СМИ, —
⚡ тревожный сигнал: обсуждаются любые меры, которые дадут рост доходов бюджета.

⸻

Что делаем бизнесу?

✔ следим за законопроектами;
✔ анализируем свои схемы и деятельность на риск дробления;
✔ заранее просчитываем переходные модели налогообложения;
✔ усиливаем документальное сопровождение бизнеса (особенно УСН/ПСН).

А паниковать пока рано — но игнорировать такие инициативы тоже нельзя.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔥 Новость

В налоговых органах могут появиться федеральные налоговые арбитры

Правительство рассматривает идею создать федеральный налоговый арбитраж — специальный механизм для разрешения споров внутри самой системы ФНС.

Речь идёт о пункте 3.2 «Дорожной карты» по достижению целевых условий ведения бизнеса до 2030 года. Это часть большого проекта по снижению административной нагрузки и повышению качества налогового администрирования.

Что планируется?

🔹 Введение института налоговых арбитров — независимых внутри системы ФНС экспертов, которые будут разбирать сложные споры между бизнесом и инспекциями.

🔹 Реформа процедуры рассмотрения жалоб в УФНС и ФНС (срок — январь 2027 года). В проекте изменений прямо сказано о внедрении принципов:
— состязательности,
— открытости,
— непосредственности,
— коллегиальности.

Если это реализуют как заявлено, формат станет ближе к настоящему мини-суду внутри ФНС — с прозрачными процедурами и понятными стандартами оценки доказательств.

📌 Почему это важно?
Сегодня досудебное обжалование часто воспринимается как формальность. Появление арбитров и реальной состязательности может увеличить долю отмененных решений ИФНС, а бизнесу — дать шанс защитить позицию до суда.

Но, как показывает практика, “благая идея” в налоговой сфере может быть реализована очень по-разному. Ждём проект поправок — там всё станет ясно.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

УСН 6% vs АУСН 8%

Что выгоднее бизнесу при доходе 21 млн ₽?

😎 Сегодня разбираем свежий кейс из жизни ИП: доходы — 21 000 000 руб. Смотрим, как УСН 6% и АУСН 8% дерутся за твои деньги. Таблица — выделены ключевые моменты, где можно сэкономить (или потерять). Готовы к прогонам? Поехали!

⸻

🔹 1. Налоговая нагрузка

УСН 6%
• Доход: 21 000 000 ₽
• Для расчёта налога: 19 950 000 ₽
• НДС 5%: 1 050 000 ₽ (в АУСН — НЕТ. Вот где АУСН сразу выигрывает!)
• Налог УСН: 943 110 ₽
• Фиксированные взносы: 57 390 ₽ (в АУСН — НЕТ. Еще один плюс автоматике!)
• Допвзносы 1% с превышения 300 тыс.: 196 500 ₽ (опять допрасход!), в АУСН — их НЕТ.
• Взнос ФСС (травматизм): нет
➡️ Итого нагрузка ≈ 2,25 млн ₽

АУСН 8%
• Доход: 21 000 000 ₽
• Налог: 1 680 000 ₽ (АУСН бьет выше, но смотрим дальше…)
• ФСС (травматизм): 2 970 ₽
➡️ Итого нагрузка ≈ 1,683 млн ₽

Факт: на этой выручке АУСН дешевле примерно на 570 тыс. ₽.

⸻

🔹 2. Где спрятаны подводные камни

УСН:

✔️ Можно уменьшать налог на взносы.
✔️ Можно открыть счёт в любом банке.
✔️ Полный контроль режимов и расчётов.
❗️ Нужно сдавать декларации:
• УСН — раз в год
• НДС — ежеквартально
❗️ Нужны: ЭДО, бухгалтерский сервис, иногда 1С.

АУСН:

✔️ Не нужны декларации и бухучёт — налог считает ИФНС.
✔️ Не нужны ЭДО, сервисы отчётности, 1С.
❗️ Счёт можно открыть только в банках из списка ФНС.
❗️ Нельзя уменьшить налог на взносы.
❗️ Срок оплаты — ежемесячно, без вариантов.
❗️ Режим подходит не всем — ограниченный функционал.

⸻

🔹 3. Что выбрать?

Если нужен минимальный налог при больших оборотах — АУСН.

Но помните об ограничениях: банк, сервисы, невозможность оптимизации.

Если важна гибкость, уменьшение налога на взносы и нормальная работа с НДС — УСН.

Даже при большей нагрузке — режим более “живой” .

⸻

🔹 Вывод для бизнеса

При обороте 21 млн ₽ — АУСН объективно дешевле, но требует отказа от полноценной бухгалтерии, НДС-взаимодействий и выбора банка из ограниченного перечня.

УСН — дороже, но значительно функциональнее.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

«В любой непонятной ситуации — это займ». Почему эта легенда больше не работает

Клиенты всё чаще приходят с блокировками счетов по 115-ФЗ. Сценарий почти всегда один и тот же:
на личную карту регулярно поступают переводы от разных людей.

Чаще всего (из моего опыта) это:
— торговля без эквайринга (магазины, услуги);
— переводы «за работу», оформленные как дружеские;
— ну и арбитраж криптовалют.

Банк задаёт логичный вопрос: что за деньги?
И тут в ход идёт универсальный совет из интернета — «это возврат долга».

⚠️ Проблема в том, что банки уже на это не покупаются.

⸻

Как это выглядит глазами банка

Представим обычную картину:
— официальный доход минимальный или отсутствует;
— при этом клиент «раздаёт займы» десяткам людей;
— подтверждений источника денег нет;
— реального перечисления займа нет (только входящие переводы);
— расписки — без дат, логики и часто «из одного принтера».

Для банковского аналитика это не финансовая активность, а красивая легенда без доказательств.

Коллеги из банков уже вслух говорят:
каждый второй клиент с подозрительными переводами объясняется займами. И именно поэтому такие пояснения чаще всего не снимают блокировку, а наоборот — усиливают подозрения.

⸻

Можно ли вообще давать деньги в долг?

Можно.
Но только если у вас есть:

✅ понятный источник происхождения средств;
✅ подтверждённый факт выдачи займа (банковская платёжка);
✅ логика в суммах и периодичности;
✅ отсутствие массовости и регулярности.

Если этих элементов нет — «займ» превращается в фикцию.

⸻

Отдельный риск — незаконная предпринимательская деятельность

Даже при наличии документов банк смотрит на:
— частоту операций;
— регулярность;
— системность.

Если «возвраты займов» идут еженедельно, от разных людей и на постоянной основе — это уже не финансовая помощь, а скрытая коммерция.
И тут вопрос выходит за рамки 115-ФЗ.

⸻

Вывод

❌ Фиктивные займы — плохая идея.
❌ Универсальных «волшебных слов» для банка не существует.
✅ Банк оценивает не легенду, а экономический смысл и доказательства.

Не пытайтесь перехитрить систему — у банков в этом опыте больше, чем у телеграм-экспертов.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧑‍⚖️ Когда суд снижает штраф, даже если вы об этом не просили

Даже если налоговая отказалась снижать штраф — это ещё не приговор.
Суд может сделать это самостоятельно.

🧐 Суть спора

ИП превысил лимит доходов по ПСН и утратил право на патент. Инспекция доначислила налог по УСН — 4,5 млн ₽ и штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ — 900 тыс. ₽.

Налоговая уже применила «послабление» и снизила штраф в 2 раза — до 450 тыс. ₽.

Предприниматель пошёл в суд.

⚖️ Позиция судов

✔️ Доначисление налога признано законным — лимит по ПСН действительно превышен.
✔️ А вот штраф суд сократил ещё в 10 раз — до 90 тыс. ₽.

Итого: –810 тыс. ₽ штрафа, без каких-либо дополнительных ходатайств со стороны налогоплательщика.

Почему суд имел право это сделать

🚨 Суды указали:

— при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф может быть снижен (п. 3 ст. 114 НК РФ);
— перечень смягчающих обстоятельств не закрытый;
— суд и налоговый орган вправе самостоятельно оценивать их наличие и степень влияния;
— несоразмерность санкции последствиям нарушения — самостоятельное основание для снижения штрафа.

Важно: предприниматель не заявлял отдельного требования о снижении штрафа.

Вывод для практики

Если ИФНС не снижает штраф — это не означает, что шансов нет.
В суде можно (и нужно) бороться именно за размер санкций, даже когда доначисления по сути устоять не удаётся.

🧑‍💻 Что делать на практике

— фиксируйте любые смягчающие обстоятельства уже на стадии проверки;
— в суде делайте акцент на несоразмерности штрафа, а не только на законности доначислений;
— ссылайтесь на п. 3 ст. 114 НК РФ — даже без отдельного ходатайства суд вправе снизить санкцию.

Постановление АС Уральского округа от 10.10.2025 по делу № А07-27273/2024.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Продали по цене покупки — доначислений не избежать?

Компания «Союзвтормет» реализовала физическому лицу пять земельных участков в Калининградской области по цене их приобретения — 850 тыс. руб.

В рамках камеральной проверки налоговая провела рыночную оценку и установила:
реальная стоимость участков — 7,73 млн руб.

📌 Итог — доначисление налога на прибыль.

⸻

💸 Позиция налогового органа

Инспекция указала, что сделка:
▪️ не соответствует рыночным условиям;
▪️ привела к занижению налоговой базы;
▪️ совершена между связанными лицами.

⸻

🧑‍⚖️ Что решили суды (3 инстанции)

Суды полностью поддержали налоговый орган, обратив внимание на совокупность факторов:

❌ Связанность сторон. Покупатель и руководитель компании ранее работали вместе в одной организации — суд расценил это как признак согласованных действий.

❌ Отсутствие рыночного поведения.
Компания:
— не размещала объявлений о продаже,
— не пыталась найти иных покупателей,
— не заказывала независимую оценку до сделки.

❌ Поздняя оценка не спасла.
После получения акта налоговой компания представила альтернативную оценку, но суды ее отклонили, потому что:
— инспекцию не уведомили о проведении оценки;
— оценщик использовал устаревшие корректировки 2011–2014 годов, несмотря на дату оценки 2022 год, что существенно исказило результат.

⸻

Итог

📉 1,45 млн рублей доначислений.

📎 Постановление АС Поволжского округа от 31.03.2025 по делу № А12-9717/2024

⸻

Ключевой вывод

Факт продажи по цене приобретения сам по себе не защищает от претензий, если:
▪️ покупатель аффилирован,
▪️ отсутствует рыночная логика сделки,
▪️ оценка проводится «задним числом».

👉 Если продаёте актив не по рынку — готовьтесь объяснять почему именно так, и лучше — заранее, а не после акта проверки.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Налоги с имущества: что меняется с 2026 года

Законодатели всерьёз перекраивают правила налогообложения имущества — и для бизнеса, и для физических лиц. Ниже — ключевые изменения, которые стоит учитывать уже сейчас.

⸻

1️⃣ Кадастр расширяют

С 2026 года появились прямые основания включать единые недвижимые комплексы в региональные перечни торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Плюс важный процессуальный момент:
🗓 региональные власти смогут дополнять перечни до 1 марта текущего налогового периода, а не только заранее.
➡️ Это повышает риск «неожиданного» перехода на кадастр уже в середине года.

⸻

2️⃣ Имущественные вычеты для многодетных расширены

Вычеты по налогу на недвижимость распространили на граждан, у которых:
— трое и более детей;
— старшему нет 18 лет, либо до 23 лет при очном обучении.

Изменение точечное, но для семей с крупной недвижимостью — ощутимое.

⸻

3️⃣ Смягчение ставки для дорогих недостроев

Для объектов незавершённого строительства, принадлежащих физлицам, если:
— проектируемое назначение — многоквартирный дом;
— кадастровая стоимость свыше 300 млн ₽,

введено исключение из максимальной ставки 2,5%.
С 2026 года такие объекты будут облагаться по пониженной ставке.

⸻

4️⃣ Налоговые уведомления — только через Госуслуги

Упрощена схема доставки уведомлений через ЕПГУ:
— если физлицо зарегистрировано в ЕСИА,
— отдельное заявление в налоговую больше не требуется.

Одновременно введён запрет:
❌ если вы получили доступ к ЛК налогоплательщика, потребовать бумажные уведомления уже нельзя.

Фактически — цифровизация без права «отката».

⸻

5️⃣ С 2027 года — налог считают сами налоговики

Начиная с налогового периода 2027 года (по расчётам и платежам):

🔸 налоговая инспекция сама исчисляет:
— транспортный налог;
— налог на недвижимость по кадастровой стоимости;
— авансовые платежи по ним — для организаций;

🔸 компании будут платить без направления уведомления об исчисленных

➡️ Ошибки инспекции — отдельный риск. Контроль цифр никто не отменял.

⸻

6️⃣ Новая льгота по транспортному налогу

С 2026 года введена льгота для:
— Героев СССР;
— Героев РФ;
— полных кавалеров ордена Славы.

Льгота применяется к одному ТС с максимальной суммой налога.

❗️ Не распространяется на:
— легковые авто с коэффициентом 3 (luxury);
— водные суда (кроме моторных лодок);
— воздушные суда.

⸻

📌 Вывод

Изменения по имуществу — не косметические.
➡️ Кадастр расширяют, сроки пересматривают, контроль усиливают, а администрирование ещё больше уходит в цифру.

Рекомендация простая:
перепроверьте объекты, ставки и региональные перечни до начала 2026 года, иначе сюрпризы будут уже «по факту».

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

💳 Кредиторку векселями не замаскировать

Очередная история о том, как попытка «перенести проблему в будущее» закончилась доначислениями.

ИП Молодкина О.А. приобрела несколько объектов коммерческой недвижимости у двух организаций по цене ниже рынка.
Фактической оплаты денежными средствами не последовало — вместо денег продавцам были выданы простые векселя со сроком предъявления через 10 лет.

Спустя непродолжительное время продавцов исключили из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений.

⸻

💸 Позиция налоговой

Инспекция пришла к выводу, что:
▪️ реальной оплаты не было;
▪️ обязательства по векселям стали фиктивными;
▪️ задолженность фактически утратила экономический смысл.

В результате сумма по векселям была включена во внереализационные доходы, а предпринимателю доначислили налог по УСН.

⸻

Что сказали суды (3 инстанции)

Суды полностью поддержали инспекцию, указав на ключевые обстоятельства:

❌ Аффилированность сторон. Один из продавцов был связан с предпринимателем (свекровь — руководитель и контрагент).

❌ Отсутствие деловой цели. Проданная недвижимость приносила стабильный арендный доход, от которого продавцы добровольно отказались без разумных экономических причин.

❌ Фиктивный характер расчетов. Передача векселей со сроком погашения 10 лет взаимозависимому лицу, которое затем ликвидируется, расценена как создание искусственных условий для ухода от налогообложения.

⸻

Итог

📉 Доначисления — 7,5 млн рублей.
Вексель не спас, кредиторка никуда не исчезла.

📎 Постановление АС Северо-Кавказского округа от 31.03.2025 по делу № А22-3619/2023

⸻

👉 Вывод простой:
векселя, отсрочки на годы и «бумажные» обязательства не работают, если за ними нет реального экономического содержания, ну или если действовать без согласования своих действий с налоговым консультантом.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📰 Новости

Автоматические штрафы до 50 000 ₽ за товары вне «Честного знака» — без проверок и инспекторов

Правительственная комиссия одобрила законопроект о введении автоматических штрафов за торговлю маркированными товарами вне системы «Честный знак».
Ответственность будет наступать не по итогам проверок, а напрямую — по данным государственных систем. Об этом сообщают «Известия».

⸻

📌 В чём суть изменений

Законопроект разработан по поручению президента и привязывает административную ответственность:
— к данным ККТ
— к ГИС МТ «Честный знак»

Фактически создаётся налогово-контрольный аналог «штрафов с камер» — без участия инспектора и без выезда на точку.

⸻

📌 Как будут работать автострады

Предусмотрен отдельный штраф — до 50 000 ₽, если одновременно выполняются условия:
• продаются товары, подлежащие обязательной маркировке;
• продавец не зарегистрирован в системе «Честный знак»;
• через одну кассу за месяц реализовано более 10 единиц такой продукции.

Данные будут браться автоматически — из касс и системы маркировки.
Человеческий фактор исключается.

⸻

📌 Просроченные маркированные товары — отдельный риск

Автоматические штрафы за продажу просрочки вводятся поэтапно:

• с 1 марта 2026 года — БАДы, пиво и слабоалкогольные напитки;
• с 1 июля 2026 года — все товары, подлежащие обязательной маркировке.

То есть контроль сроков годности становится не «учётной формальностью», а прямым источником штрафных рисков.

⸻

📌 Зачем это внедряют

Государство открыто уходит от ручного контроля:
— меньше проверок
— больше автоматического надзора
— непрерывный мониторинг оборота маркированных товаров

Теневой оборот переводят из плоскости «поймали — не поймали»
в режим постоянной цифровой фиксации.

⸻

📌 Что бизнесу стоит сделать уже сейчас

Если вы работаете с маркированными товарами:
• проверить регистрацию в «Честном знаке»;
• проверить корректность передачи кодов через ККТ;
• настроить контроль сроков годности;
• внедрить блокировки продаж просрочки на кассе;
• привести персонал и инструкции в порядок.

С 2026 года ошибки перестают быть «техническими» —
они становятся автоматическими штрафами.

⸻

➡️ Вывод

Контроль маркировки окончательно выходит на уровень НДС и 115-ФЗ:
без проверок, без запросов, без предупреждений.
Если система «видит» — ответственность наступает.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🗞Новости / Обзор

Что меняется в экономике, налогах и деньгах:

🏦 Банки, НДС и контроль

• С 2026 года банковские комиссии облагаются НДС 22%
Под налог подпадают переводы, обслуживание счетов, эквайринг и процессинг.
Последствия очевидны: рост тарифов, сокращение кешбэка, удорожание безналичных расчетов.
Оценка Минфина — +30 млрд ₽ в бюджет.

• Отмена лимитов на переводы за рубеж
ЦБ с 8 декабря снял ограничения для граждан РФ и дружественных стран.

• Ключевая ставка — надолго высокая
По оценке набсовета Мосбиржи, ставка выше 10% — это не «переходный период», а новая нормальность. Быстрое смягчение не ожидается.

• Банковские блокировки по 115-ФЗ — жестче
Фиксируются случаи блокировки счетов даже при наличии документов о происхождении средств. Клиенты попадают в риск-базы, а документы банки зачастую уже не интересуют. Жалобы — в ЦБ и прокуратуру.

• Онлайн-контроль переводов — следующий шаг
Госдума одобрила законопроект о передаче данных по денежным переводам физлиц
(СБП, QR-платежи, карты «Мир») в Росфинмониторинг в режиме реального времени.
Передача данных — без запроса в банк и без уведомления клиента.
Вступление в силу — с 1 сентября 2026 года.

⸻

🧾 Налоги, бюджет, тень

• Подготовка «катка» против налички
До конца 2025 года утвердят план по отраслям с высоким оборотом наличных.
С 2026 года — усиленный налоговый контроль. Сокращение теневого сектора — приоритет.

• Бюджет с дефицитом
Федеральный бюджет РФ за январь–ноябрь 2025 года:
— дефицит 4,276 трлн ₽
— около 2% ВВП
Это многое объясняет в части налоговых инициатив.

⸻

🏠 Недвижимость, аренда, туризм

• Туристический налог — следующий на очереди
Минфин и Минэкономразвития анализируют аренду частных домов как объект размещения.
В 2026 году могут дойти и до квартир в МКД. Вопрос — считать ли это бизнесом.

• Рост налички — не случайность
Финэксперты рекомендуют держать наличные:
— 5–7 тыс. ₽ в столицах
— 2–5 тыс. ₽ в регионах
Причина — комиссии за эквайринг и сбои с безналом.

⸻

👥 Рынок труда и соцблок

• Разрыв в доходах сократился
До 12,7 раза — минимум за 25 лет.
Рост обеспечен за счёт низкооплачиваемых профессий и дефицита рабочих кадров.

• Самозанятым — больничные с 1 января
Можно добровольно застраховаться через «Мой налог»:
— 35 000 ₽ или 50 000 ₽ страховой суммы
— взнос 1344 ₽ или 1920 ₽ в месяц

• Пенсионный возраст могут снова поднять
РАН указывает на рост демографической нагрузки:
пенсионеров становится слишком много по отношению к работающим.

⸻

🚗 Цены и потребителька

• Бензин в РФ дороже, чем в США — впервые с 2021 года
Причина: в России до 60% цены — налоги и сборы, а не сырьё.

• Командировки сокращаются
— внутренние −7%
— зарубежные −25%
Компании экономят, гостиницы теряют бронирования, аренда квартир растёт.

• Общепит в ТЦ сдувается
Рестораны азиатской кухни — лидер по закрытиям (−30%).

⸻

➡️ Итог:
Курс на ужесточение контроля, рост косвенных налогов и вытеснение налички очевиден.
Бизнесу и физлицам стоит готовиться не к «послаблениям», а к более дорогим ошибкам.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧾 Важно: ФНС изменила КПП получателя в платёжках

ФНС сообщила об обновлении реквизита «КПП получателя» в распоряжении о переводе денежных средств.
Причина — изменение адреса МИ ФНС России по управлению долгом.

🔄 Что менять в платёжках

Вместо старого КПП 770801001 теперь нужно указывать:

➡️ 770701001

Все остальные реквизиты остаются без изменений:
• Банк получателя: ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО // УФК по Тульской области, г. Тула
• БИК: 017003983
• Счёт банка (Единый казначейский счёт): 40102810445370000059
• Получатель: Казначейство России (ФНС России)
• Номер казначейского счёта: 03100643000000018500
• ИНН получателя: 7727406020
• КПП получателя: 770701001 (новый)

📌 На что обратить внимание

— Ошибочный КПП = риск неисполненного платежа и последующих пеней.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧾 ККТ: штрафы резко ужесточают. Правкомиссия одобрила законопроект

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила поправки в КоАП, которые серьёзно повышают ответственность за нарушения при применении кассовой техники.

Документ уже согласован комиссией — дальше его ждёт внесение в Госдуму.

⸻

🔥 Что меняется

1) За неприменение ККТ
Штрафы увеличат в 3–5 раз:
📌 Было: 10–30 тыс. ₽
📌 Будет: 30–150 тыс. ₽

Это ударит прежде всего по малому и среднему бизнесу — «экономия» на кассе станет слишком дорогой.

⸻

2) За нарушения при использовании ККТ
(невыдача чека, нарушение порядка применения)

📌 Было: 10 тыс. ₽
📌 Будет: до 50 тыс. ₽

То есть даже разовое «не пробили чек» станет ощутимой историей.

⸻

⚠️ 3) Для юрлиц — особый порядок ужесточения

Законопроект вводит отдельные составы для повторных нарушений.
Это означает:
• если компанию уже штрафовали за ККТ,
• и она снова не применяет кассу или нарушает порядок работы,

то штрафы будут ещё выше, а ответственность — жестче.

Цель простая: выбить из бизнеса тех, кто системно скрывает выручку.

⸻

🎯 Зачем это вводят

По словам Игоря Черепанова (АЮР):
• государство переводит нарушения по ККТ из разряда «мелких расходов»
➝ в категорию существенных финансовых рисков;
• это должно сократить теневой оборот и поднять собираемость налогов;
• основной удар придётся по юрлицам, которые создают наибольшие налоговые разрывы.

⸻

💡 Что делать бизнесу сейчас
• Провести аудит кассовой дисциплины.
• Проверить корректность фискализации, настройки ККТ, онлайн-передачи данных.
• Обучить персонал, чтобы исключить «не пробил чек — забыл — не заметил».

С 2026 года такие ошибки могут стоить очень дорого.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Сделка в день смерти контрагента — НДС под нож

ИП Голубцов оформил договор реализации материалов с отцом, также зарегистрированным как ИП.
🗓 Дата сделки совпала с датой смерти отца.

По результатам проверки налоговая отказала в вычетах по НДС.

⸻

Позиция налогоплательщика

Предприниматель настаивал, что:
▪️ из-за резкого ухудшения здоровья отец принял решение продать товарные остатки;
▪️ сделка была необходима, чтобы семья могла продолжить бизнес на законных основаниях.

⸻

Почему суды встали на сторону ИФНС

Суды трех инстанций поддержали инспекцию, указав на совокупность обстоятельств:

❌ Взаимозависимость сторон
Отец и сын:
— вели деятельность по одному адресу,
— использовали общие склады,
— работали с одним персоналом.

❌ Формальный характер сделки
Оплата товара документально не подтверждена. Суд пришел к выводу, что материалы фактически были переданы безвозмездно.

❌ Отсутствие деловой цепочки
Документы, подтверждающие последующую реализацию товара, налогоплательщик так и не представил.

⸻

Вывод суда

📉 –1,26 млн руб.
(отказ в вычете НДС)

📎 Постановление АС Северо-Кавказского округа от 31.03.2025 по делу № А53-27273/2024

⸻

Практический вывод

❗️ Даже жизненно понятные мотивы не заменяют реальных хозяйственных фактов.

Для сохранения вычетов важны:
▪️ фактическая оплата,
▪️ подтверждённое движение товара,
▪️ экономическая логика сделки,
▪️ отсутствие «идеальных» дат, которые невозможно объяснить бизнесом.

Сделки «на бумаге», особенно между родственниками и в критические моменты, — цель для ИФНС.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🗞 Новость / Разъяснение Минфина

Обособленные подразделения — не повод слетать с УСН

Минфин подтвердил: наличие обособленных подразделений не лишает организацию права применять УСН.
Позиция изложена в письме от 13.11.2025 № 03-11-06/2/109785.

⸻

📌 Логика Минфина

Ст. 346.12 НК РФ действительно запрещает применять УСН организациям, имеющим филиалы.
Но здесь ключевое — что именно считать филиалом.

Минфин прямо указывает:
— филиал — это то, что соответствует признакам из ст. 55 ГК РФ;
— обособленное подразделение — это иное явление: наличие оборудованных рабочих мест по месту, отличному от адреса головной компании.

Эти понятия не тождественны.

⸻

📌 Главный вывод

✅ Организация вправе оставаться на УСН, даже если у неё есть обособленные подразделения,
❌ если при этом такие подразделения не являются филиалами в гражданско-правовом смысле.

⸻

📌 Важная деталь

Минфин отдельно отметил:
не имеет значения, отражено ли создание обособленных подразделений
— в уставе;
— во внутренних положениях;
— в иных локальных документах.

Критичны фактические признаки, а не формулировки в бумагах.

⸻

📌 Практический смысл

Это письмо — хороший аргумент:
— при спорах с ИФНС;
— при проверках правомерности применения УСН;
— когда налоговая пытается «натянуть» обособку на филиал.

Но риск переквалификации в филиал по фактическим обстоятельствам (персонал, управленческие функции, самостоятельность) по-прежнему сохраняется — за этим нужно следить.

⸻

➡️ Вывод

УСН можно сохранить даже при разветвлённой структуре бизнеса.
Ключевое — не количество подразделений, а их юридическая и фактическая природа.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🛃 НДФЛ могут начислить на подотчёт — без выездной проверки

Распространённая иллюзия:
– «подотчёт висит годами — ничего страшного»
– «пока нет выездной, трогать не будут»

Это уже не так.

Сегодня налоговая успешно доначисляет НДФЛ и взносы в рамках обычной камералки — по выпискам, корпоративным картам и отчётности.

⸻

📌 Когда подотчёт становится доходом

Формально деньги под отчёт можно выдавать:
— только для нужд компании (п. 6.3 Указаний ЦБ № 3210-У);
— срок, лимит и порядок устанавливает сама организация;
— наличие «старого» подотчёта не мешает выдаче нового.

Но на практике ключевой вопрос для инспекции другой:
👉 доказана ли деловая цель и дальнейшее движение денег.

Если суммы долго висят на счёте 71, не подтверждены авансовыми отчётами и документами — их переквалифицируют в доход физлица.

Суды это поддерживают.
Деньги месяцами находились у сотрудников → НДФЛ и взносы законны
(Пятнадцатый ААС от 04.11.2024 № А32-55047/2023).

⸻

📌 «Частичный возврат» не спасает

Попытка создать видимость движения денег не работает.
Если в кассу возвращают существенно меньше, чем было выдано под отчёт, налоговая расценивает это как фикцию.

Суд подтвердил: формальный возврат — не доказательство хозяйственной операции
(АС Уральского округа от 19.03.2025 № А71-7598/2023).

⸻

📌 Наличные с корпоративной карты — зона особого внимания

Отдельный триггер — снятие наличных директором или сотрудниками.

В одном из дел инспекция:
— проанализировала банковскую выписку;
— увидела регулярные снятия;
— не нашла ни цели, ни авансовых отчётов.

Результат — НДФЛ и взносы со всей суммы
(АС Саратовской области от 25.12.2024 № А57-3804/2024).

⸻

📌 Но подотчёт можно отстоять

Есть и обратная практика.

Налоговики попытались доначислить НДФЛ и взносы компании «ФриДом» по подотчёту и корпоративной карте директора.

Компания выиграла спор. Суды учли:

✅ подотчётные суммы полностью возвращены в кассу, из них выплачивалась зарплата;
✅ деньги, снятые директором, — процентный заём, оформленный договором и реально исполняемый;
✅ признаков «заднего числа» в документах нет.

Доначисления отменены.
Постановление АС Поволжского округа от 09.04.2025 № А55-9184/2024.

⸻

📌 Практический момент, о котором часто забывают

В реальных проверках проблемы возникают не из-за отсутствия аргументов, а из-за позднего включения защиты.

Типовая картина:
— подотчёт использовался как способ вывода денег;
— контрагенты уже не работают;
— объяснения появляются только на стадии акта или суда;
— при этом бизнес живёт ожиданием: «разберутся в суде».

Не разберутся — если хозяйственная логика не подтверждена документально.
А затяжной спор при слабой позиции почти всегда заканчивается ростом пеней, которые нередко превышают саму сумму акта.

⸻

📌 Вывод

Подотчёт — одна из самых недооценённых зон риска.
Сегодня «зависшие» суммы — это не управленческая гибкость, а готовая база для доначислений без выездной проверки.

И чем позже включается защита, тем дороже она обходится.


🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🩺 Социальный вычет за медуслуги: как супругам правильно распределить расходы

Минфин выпустил важное разъяснение о том, как супругам делить расходы для получения социального вычета по медицине. Ошибка в распределении — и один из супругов может потерять вычет полностью.

Разбираем письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53305.

⸻

💡 Что можно вернуть

По подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ соцвычет предоставляется за расходы на медуслуги и лекарства, оплаченные за:
• себя;
• супруга(у);
• родителей;
• детей до 18 лет (до 24 лет — если учатся очно);
• подопечных.

Вычет — в пределах общего лимита 150 000 ₽ в год (кроме дорогостоящего лечения — там лимита нет).

⸻

🧾 С 2024 года — только по новой справке

Для вычета требуется Справка об оплате медуслуг, форма утверждена приказом ФНС № ЕА-7-11/824@ от 08.11.2023.

И именно эта Справка определяет кому и сколько расходов можно заявить.

⸻

👩‍❤️‍👨 Главное для супругов: вы не можете подать две справки на одни и те же расходы

Минфин подчёркивает:

✔️ 1. В Справке указывается сумма, согласованная супругами

То есть вы сами решаете, кто заявляет вычет — муж, жена или каждый — свою часть.

✔️ 2. Две Справки на один и тот же платёж запрещены

Нельзя подать две Справки на одну и ту же медуслугу — даже если фактически платил один, а вычет хотят получить оба.

Иначе налоговая откажет.

⸻

📌 Как правильно распределить расходы

Рекомендую три работающих варианта:

Вариант 1: один супруг заявляет всю сумму

Подходит, если у второго нет дохода под НДФЛ 13/15%.

Вариант 2: делим по соглашению

Например, услуга стоит 100 000 ₽:
— муж — 70 000 ₽,
— жена — 30 000 ₽.
В Справке медорганизация указывает сумму, выбранную супругами.

Вариант 3: дорогостоящее лечение

Там лимита нет — целесообразно отдавать тому супругу, у кого самый большой НДФЛ к возврату.

⸻

🧠 Важный нюанс

Если платёж сделал один супруг, но хотят заявить оба — это не препятствие.
Ключевое — распределение фиксируется в Справке, а не привязывается к платёжке.

⸻

📌 Вывод

Минфин подтвердил:
главное — одна Справка на один расход и заранее согласованная сумма для каждого супруга.

Ошибки с двойными справками = автоматический отказ в вычете.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram