А все топят за 1С да Контур !? 🤣

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

💬 Силуанов обозначил ключевые задачи ФНС на 2026 год

На расширенном заседании коллегии ФНС в НЦ «Россия» Министр финансов Антон Силуанов обозначил приоритеты работы налоговой службы и оценил её развитие за последние 35 лет.

📍 Главное из выступления

🔹 ФНС строит работу на принципах прозрачности и доверия. Это — фундамент делового климата.
🔹 Подход «проверяй и наказывай» продолжает уступать модели «объясняй и помогай».
🔹 Ускоренная цифровизация: уход от бумажных процедур, сокращение проверок для добросовестных компаний, риск-ориентированный подход.
🔹 ФНС — источник данных в реальном времени, которые используются Правительством при принятии решений.
🔹 Реформы 2024–2025 внедряются «тонко и аккуратно»: 98% новых плательщиков НДС работают без сбоев.

⸻

🧭 Приоритеты ФНС на 2026 год

1️⃣ Обеление экономики и контроль расчетов

— Усиление контроля за наличными расчетами.
— Мониторинг арендодателей на предмет применения арендаторами ККТ.

2️⃣ Запуск системы СПОТ — подтверждение ожидания товаров

Совместно с таможней:
— контроль импорта из стран СНГ,
— отслеживание уплаты налогов,
— контроль цен и номенклатуры товаров.

3️⃣ Законодательство о майнинге

— Подготовка норм об административной ответственности за нарушение правил майнинга.
— Введение уголовной ответственности за незаконный майнинг цифровых валют.

4️⃣ Международное сотрудничество

— Продолжение работы в группах БРИКС по формированию единых налоговых подходов.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Минфин разъяснил позицию по торговле на маркетплейсах для упрощенцев

Минфин подтвердил: торговля на маркетплейсах при УСН — это законное право налогоплательщика, и сама по себе такая деятельность не является основанием для уплаты НДС и уж тем более — для признания нарушения.

Однако ведомство отмечает проблему:
на рынке фиксируются случаи, когда недобросовестные участники ввозят товары в Россию без уплаты косвенных налогов, а затем эта продукция попадает на маркетплейсы уже через добросовестных продавцов.

Именно эти злоупотребления искажают конкуренцию и становятся причиной усиления контроля.

Что планируется в 2026 году

Чтобы выровнять условия для всех участников рынка, Правительство намерено внедрить ряд мер:

🔹 Система подтверждения ожидания поставки товара — механизм, который не позволит реализовывать продукцию без уплаты соответствующих налогов.

🔹 Снижение порога доходов для УСН без НДС — после реформы большее число продавцов на маркетплейсах станет плательщиками НДС.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧾 Продажа наследственной недвижимости и НДФЛ

Письмо Минфина России от 03.06.2025 № 03-04-05/54628 напоминает ключевые правила налогообложения при продаже имущества, полученного по наследству. Разбираем кратко и по делу — как любит аудитория «Налогового прогона».

⸻

🏠 1. Основной имущественный вычет — до 1 млн рублей

Если объект принадлежал менее минимального срока владения (3 или 5 лет), при продаже можно применить имущественный вычет в пределах 1 000 000 руб.

Вычет доступен для:
• квартир, домов, комнат;
• земельных участков;
• долей;
• садовых домов и пр.

Если имущество продают несколько собственников — вычет распределяется по долям или по договорённости (если собственность совместная).

⸻

💼 2. Можно вместо вычета учесть расходы

Налогоплательщик вправе уменьшить доход на фактические документально подтверждённые расходы на приобретение имущества, если такая схема выгоднее, чем стандартный вычет.

⸻

📚 3. Для наследников действует особое правило

Ключевая норма письма:

➡️ При продаже унаследованного имущества разрешено учесть расходы наследодателя на его покупку — если есть документы и такие расходы ранее не использовались в налоговых целях.

Эта возможность позволяет в ряде случаев сильно снизить налоговую базу, а иногда — обнулить её.

⸻

📉 4. Индексации расходов нет

Минфин подчёркивает:
➡️ Корректировать старые расходы на инфляцию нельзя.
Учитывается только их реальный документальный размер.

⸻

🧠 Совет от “Налогового Прогона”

Перед тем как продавать наследственную недвижимость:

✔️ Проверьте наличие документов у наследодателя — это может сэкономить вам сотни тысяч рублей.
✔️ Рассчитайте оба варианта — вычет или расходы.
✔️ Согласуйте стратегию с налоговым экспертом.

⸻

📝 Лучше не принимать решение «вслепую» — ошибка может стоить сотен тысяч рублей.
➡️ Проконсультируйтесь заранее с налоговым специалистом, чтобы выбрать оптимальную стратегию и не переплатить налог.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

✉️ Минфин напомнил, когда доход считается дивидендами

Письмо Минфина России от 29.05.2025 № 03-04-05/52711

Минфин вновь подчеркнул ключевые правила квалификации доходов как дивидендов — вопрос, который регулярно становится предметом споров с ФНС.

💡 Что важно из письма

🔹 Минфин не дает правовых оценок конкретных ситуаций и не проводит экспертиз договоров — ведомство лишь разъясняет нормы законодательства.
Это стандартная позиция, зафиксированная в регламенте Минфина № 194н.

⸻

📌 Когда доход признается дивидендами

Согласно п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендом является любой доход, который участник (акционер) получает от организации при распределении прибыли после налогообложения, если распределение производится пропорционально долям.

То есть дивидендами считаются:
✅ доходы от распределения прибыли ООО;
✅ проценты по привилегированным акциям;
✅ любые аналогичные выплаты, если они идут в пользу владельца доли/акций и распределяются пропорционально.

⸻

🌎 Дивиденды из-за рубежа

Минфин отдельно отметил:
к дивидендам относятся и доходы из иностранных источников, если законодательство другой страны квалифицирует их как дивиденды.

⸻

🏦 Важное уточнение

НК РФ не регулирует банковские операции, поэтому порядок списания, зачисления, блокировок и т. п. выходит за пределы налогового регулирования. Минфин этим не занимается.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

⚠️ ЦБ раскрыл, как реально работает ЗСК: показательное дело из «красной зоны»

Очередная компания проиграла суд Центробанку по оспариванию попадания в красную зону ЗСК
(дело № А40-152117/25). Сам по себе проигрыш — не новость.

Главное — ЦБ в суде раскрыл реальные критерии, по которым компания была признана высокорисковой. Обычно эти критерии не раскрываются, но в процессе судебного разбирательства они неизбежно всплывают.

⸻

🔎 Почему фирма оказалась в красной зоне ЗСК

1️⃣ Взрывной рост оборотов
• За период январь 2023 — февраль 2024 оборот: 15 млн ₽
• Только за март 2024: 139 млн ₽
Это классический индикатор вывода средств.

⸻

2️⃣ Вход от резидентов → выход в пользу нерезидентов
• Поступления — от российских юрлиц «за стройматериалы»
• 46% денежных средств уходили нерезидентам по предоплате
• Риск-типология: вывод средств за рубеж под видом оплаты товаров

⸻

3️⃣ Подозрительные контракты и схемы платежей

✅ Турецкий контрагент по факту не занимается стройматериалами (по открытым источникам — нефтехимия, оптовая торговля овощами).

✅ Оплата шла третьим нерезидентам, хотя все они — те же турецкие компании. Объяснение: «контрагенты не принимают деньги из РФ из-за санкций».

✅ По данным ФТС товар ввезён только на 7,4 млн ₽, при том что аванс перечислен 48,2 млн ₽.

✅ Фактическая поставка — из Ирана, без цены и наименования товаров.
Полный набор красных флажков.

⸻

4️⃣ Сомнительные операции внутри рублевых счетов
• Частые перемещения денег между собственными счетами в разных банках (57% всех поступлений)
• Минимальные остатки на счетах при гигантских оборотах
• Деньги «промывались» через счета резидентов/нерезидентов за 1–5 дней

⸻

5️⃣ Оплаты в адрес компаний из «красной зоны»
• 28 млн ₽ перечислены фирмам с высоким риском ЗСК
• Это 63% оборота — фактически подпитка сомнительного контура

⸻

6️⃣ Контрагент с недостоверным адресом в ЕГРЮЛ

Прямой фактор риска как для налоговой, так и для банков.

⸻

7️⃣ Реальной хозяйственной деятельности почти нет

Операции, подтверждающие бизнес, — минимальны.

⸻

8️⃣ Фиктивные документы

Обнаружены признаки подделки:
подписи и печати сделаны графическими программами.

⸻

❗Что важно понимать бизнесу

🔸 1. Без идеальной доказательной базы идти в МВК — ошибка.

Заявиться можно один раз.
Исправить, дослать, дообосновать — нельзя.

🔸 2. Нужно заранее проводить экспертную оценку рисков.

Заявитель, судя по всему, потратил месяцы на подготовку и иск. А итог тот же.
Профессиональный аудит схемы перед подачей заявления иногда спасает бизнес.

🔸 3. После отказа МВК и проигрыша суда — дорога одна: принудительная ликвидация.

В этом деле компания дошла именно до этой точки.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

⚠️ Переходный период с 1 января 2026 года: как считать НДС по долгим договорам

С 2026 года бизнес ждёт сразу два события:

1️⃣ Рост базовой ставки НДС с 20% до 22%.
2️⃣ УСН-компании, превысившие в 2025 году лимит в 20 млн ₽, становятся плательщиками НДС — по сниженным (5% и 7%) или стандартным ставкам (10% и 20%).

И снова старая проблема:
В переходных положениях закон НЕ регулирует порядок пересмотра цены в длительных (длящихся) договорах.

То есть главный вопрос остаётся прежним:

❓ За чей счёт увеличивается НДС — продавца или покупателя?

Иными словами:
• увеличиваем цену на сумму НДС сверху (банкет за счёт покупателя), или
• «вкручиваем» НДС внутрь цены и платим за свой счёт (расчётная ставка)?

⸻

⚖️ Что говорит практика ВС

Позиции подтверждены двумя ключевыми документами:
— Определение ВС РФ по делу № А40-236292/2022 от 03.09.2025
— Определение Судебной коллегии ВС от 27.03.2024 по тому же спору

Смысл подхода Верховного суда:

🔑 Всё зависит от текста конкретного договора.

🟩 Вариант 1. Условия о неизменности цены нет

➡️ Цена договора подлежит увеличению на ставку НДС.
➡️ Налог ложится на покупателя.
Банкет оплачивает покупатель.

Это следует из ст. 168 НК РФ: продавец обязан предъявить НДС дополнительно к цене, если договор не запрещает этого.

⸻

🟩 Вариант 2. В договоре есть условие о фиксированной цене

Формулировка может звучать, например:
«Цена является твёрдой и не подлежит изменению в связи с изменением налогового законодательства, включая введение или повышение ставок НДС».

➡️ Тогда продавец обязан рассчитывать НДС по расчётной ставке:
• 22/122 — с 2026 года
• 5/105 — для новых УСН-плательщиков
➡️ И платит НДС за свой счёт.

⸻

🧠 Правовая основа
• Ст. 424 ГК РФ допускает изменение цены только если это предусмотрено договором или законом.
• Ст. 146 и 168 НК РФ — НДС предъявляется дополнительно к цене, если иное не закреплено договором.
• НДС — косвенный налог: в нормальной экономике он перекладывается на потребителя, но только если договор это позволяет.

⸻

📌 Что делать бизнесу перед 1 января 2026 года

✔️ 1. Проверьте договоры с долгими обязательствами

Аренда, обслуживание, аутсорсинг, логистика, IT — всё, что тянется через 2025–2026 год.

✔️ 2. Обсудите цену с контрагентами заранее

Если начнете с января — будет поздно: контрагент может отказаться подписывать изменения.

✔️ 3. Заключите допсоглашение

Прямо пропишите:
• сохраняется ли цена при изменении налогов,
• кто несёт обязанность уплаты НДС,
• меняется ли стоимость с ростом ставки.

⸻

⚠️ Советуем:

Если вы на УСН и в 2026 году впервые станете плательщиком НДС — не входите в год с юридически пустыми договорами.
Иначе вы просто подарите часть маржи контрагентам.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🤩 Важное обновление по теме повышения цены в длящихся договорах после налоговой реформы по НДС.

Если вы работаете с долгосрочными контрактами — это касается напрямую.

🔥 Что произошло

25.11.2025 Конституционный суд РФ принял ключевое Постановление, меняющее подход к перерасчёту цены в договорах при увеличении ставки НДС.

⚡️ По инициативе ПАО «ВТБ» КС отменил всю судебную цепочку по делу «Ситроникс», включая Определение ВС РФ, на которое ссылались многие специалисты (и я в том числе в предыдущем посте).

❗️ Что признал неконституционным

КС указал на пробельность ряда норм:
• п. 1, 2 ст. 424 ГК РФ
• ст. 168 НК РФ
• и других норм, регулирующих цену и НДС,

— поскольку они не позволяют определить порядок изменения цены в длящихся договорах, заключённых до повышения ставки НДС или отмены льгот.

📌 Суть позиции КС

Если поставщик вынужден увеличить цену из-за роста НДС, а покупатель не может принять НДС к вычету, это нарушает баланс интересов сторон.

Гражданское законодательство не даёт механизмов, как эту ситуацию урегулировать.

🧭 Что постановил КС

1️⃣ Законодателю — устранить пробел.
Совет Федерации сейчас рассматривает законопроект о повышении НДС → есть шанс, что поправки внесут оперативно.

2️⃣ Пока закона нет — применять временный порядок:

⸻

✔️ Временные правила от КС

1. Если покупатель НЕ может принять НДС к вычету
Поставщик вправе требовать через суд увеличение цены лишь на половину суммы НДС, а не на весь НДС.
Это компромисс — до принятия закона.

2. Если покупатель — физлицо (не ИП)
Поставщик платит НДС за свой счёт, применяя расчётную ставку.
Увеличивать цену нельзя.

3. Государственные и муниципальные закупки
Урегулируются специальным законодательством — подход другой.

4. Если покупатель имеет право на вычет НДС
Сохраняется прежний порядок:
цена увеличивается на всю сумму НДС, поскольку налог по цепочке перекладывается до конечного потребителя.

⸻

⚠️ Важнейший нюанс: условия договора

КС указал:

Если договором предусмотрено, что при любых изменениях налогового законодательства цена остаётся неизменной,
то применяется договор, а не временные правила КС.

В этом случае поставщик уплачивает НДС по расчётной ставке — за свой счёт.

Также стороны всегда могут не доводить дело до суда, а подписать дополнительное соглашение о цене.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Новостной дайджест: что важно для бизнеса и налогоплательщиков

❗️ 1. Налоговая политика и реформы

🔹 Снижение порога выручки для УСН-НДС — вопрос решён.
И именно поэтому власти готовятся жёстче контролировать наличные расчёты:
Минфин усиливает борьбу с теневым оборотом, фокус — ККТ, наличные, арендодатели, мелкая торговля.

🔹 Обсуждают идею мотивации покупателей брать чеки.
Пример Тайваня: лотерея чеков.
У нас это вряд ли внедрят, но инструменты стимулирования уже тестируются (промокоды, акции на чеках).

🔹 НДФЛ для иноагентов вырастет до 30% с 2026 года.
Закон одобрен Совфедом.

🔹 Повышение налогов для букмекеров — принято.
С 2026 года:
— 25% с прибыли,
— 7% с маржи,
— НДФЛ со всех выигрышей.

🔹 В России обсуждают налоговый режим для майнеров.
Варианты: спецрежим, переходные сниженные ставки, налоговая амнистия.
Цель — вывести отрасль из серой зоны.

⸻

❗️ 2. Контроль, ФНС и правоохранительные органы

🔹 ФНС сократила количество запросов документов на 40%.
Теперь налоговики больше опираются на внутренние данные — тренд на “цифровой налоговый контроль” усиливается.

🔹 Амнистия по дроблению бизнеса дала эффект.
25 тыс. компаний перестали дробиться.
Очищено 11 тыс. схем, в бюджет поступило более 23 млрд ₽.

🔹 Следственный комитет: рост уголовных дел по налогам.
За 9 месяцев:
— арестовано имущество на 73,8 млрд ₽,
— возбуждено >2 000 дел,
— налогоплательщики сами возместили 66,5 млрд ₽ ещё на стадии следствия.
Передача материалов из ФНС — почти 3 000.

⸻

❗️ 3. Экономика, бюджет, инфляция

🔹 Инфляция ускорилась.
За неделю +0,11%.
С начала года — >5%.
Прогноз на 2025 год: 6,8–6,9%.
Возврат к 4% ожидают не раньше 2027 года.

🔹 Госбюджет принят.
Расходы 2026 года — 44 трлн ₽.
Оборона — 30%, экономика — 10,8%.
Прогноз ВВП: рост 1,3% в 2026 году и почти +7% за 3 года.

⸻

❗️ 4. Малый бизнес и самозанятые

🔹 Женщины-предприниматели — уже 45% бизнеса.
Тренд на рост деловой активности сохраняется.

🔹 Маркетплейсы снова под ударом критики.
Официально заявлено о недоплате налогов на 1,5 трлн ₽ за 2025 год.
Основные претензии: дробление, занижение базы, отсутствие регулирования банковских сервисов, риск отмывания.

⸻

❗️ 5. Рабочая сила и рынок труда

Дефицит кадров в:
— сельском хозяйстве,
— строительстве,
— ЖКХ,
— оборонке,
— логистике и рознице.
Но спрос постепенно падает — компании оптимизируют расходы и производительность.

⸻

❗️ 6. Прочие значимые новости

🔹 Возможная отмена утильсбора для автомобилей на газе.
Обсуждается как часть стратегии до 2050 года.

🔹 Банки легализовали услугу “снять деньги на кассе”.
Теперь действительно можно “пойти в магазин за наличными”.

⸻

❗️ Изменения в наследовании

🔹 Нотариусы теперь обязаны заранее уведомлять наследников о долгах умершего.
Это снижает риски неожиданной ответственности и ускоряет расчёты с кредиторами.

⸻

❗️ Финансовая информация из ОАЭ стала прозрачнее

🔹 В ОАЭ у россиян хранится около 1 трлн ₽, данные ФНС становятся точнее — автоматический обмен работает уже несколько лет.

⸻

❗️ Утильсбор, дивиденды, промышленность

🔹 Минпромторг хочет снова перенести сроки уплаты утильсбора для локализованных автопроизводителей — отрасль не выдерживает нагрузку.
🔹 Дивиденды компаний за 9 месяцев 2025 года упали вдвое — до 640 млрд ₽.
Больнее всего ударило по металлургам.


🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🟣 Россия уходит в наличку и схемы: что происходит на самом деле

💸 1. Страна уходит в кэш — рекордный рост

С июля по сентябрь оборот наличности вырос на 659 млрд ₽.
Это не сезонность — это бегство от риска.

Причины:
— жёсткий банковский контроль с 1 июля;
— отключения мобильного интернета;
— подключение ФНС к банковскому мониторингу;
— страх блокировок по ЗСК.

У людей сформировалась мысль: «каждая операция — потенциальная блокировка».
И они снимают деньги.

⸻

🏘 2. ФНС начинает охоту на сдающих квартиры

Глава ФНС Егоров: ФНС будет мониторить сайты объявлений.
Планируется ввести вычет для арендаторов, чтобы они сами требовали официальные договоры и чеки.

Это перевернёт рынок аренды.

⸻

📝 3. Фиктивные брачные договоры и алименты — всплеск

ФНС и суды фиксируют массовую попытку ухода от взысканий:
— брачные договоры после долгов;
— алиментные соглашения с передачей недвижимости;
— стремительное переписывание активов.

Суды всё чаще признают их фиктивными.

⸻

📊 4. Доначисления: рост в полтора раза

За девять месяцев 2025 года доначислено 443 млрд ₽.
Основные нарушения:
— занижение доходов;
— фиктивные расходы;
— серые выплаты;
— дробление;
— ИП/самозанятые вместо сотрудников.

Это самый высокий уровень за 7 лет.

⸻

💳 5. Валютные операции с наличкой — теперь жёстко

Расчёты с иностранцами при любых сделках (покупка или продажа имущества, зарплата и т.д.) — только через банки.
Наличные = незаконная валютная операция, штраф 20–40%.

⸻

🔚Итог

Россия входит в цикл:
контроль → риски → уход в наличку → схемы → новый контроль → новые риски.

Выживают те, кто консультируется заранее.


🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Почему бизнес дробится — и почему 2026 год всё меняет

С 1 января 2026 года вступают в силу крупные изменения в НК РФ: повышение НДС, снижение лимитов спецрежимов, усиление банковского и налогового контроля.
И многие предприниматели снова задают вопрос:

«А не начать ли дробиться?»
Или — «Продолжать, потому что дроблю?»

Разбираем по порядку.

⸻

📍 Что такое дробление на самом деле

В НК термина нет, но он закреплён в ФЗ-176 от 17.07.2024.

➡️ Дробление — это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (ИП, ООО), контролируемыми одними и теми же людьми, с целью занижения налогов за счёт применения спецрежимов.

ФНС считает: если «юридически» компании разные, а «экономически» — один бизнес, это дробление.

⸻

📍 Почему вообще появилась борьба с дроблением

Ответ не такой примитивный, как кажется.

Не только чтобы «дожать бизнес».
Но и чтобы малый бизнес не умер под давлением среднего и крупного.

Когда крупняк дробит обороты на десятки ИП, он:

— снижает порог входа для малого;
— лишает его преимуществ роста;
— демпингует ценами;
— «маскируется», но генерирует огромные налоговые потери.

Итог: малые не могут конкурировать.
А массовое дробление делает честную игру бессмысленной.

⸻

📍 Почему люди продолжают дробиться?

По одной простой причине:

краткосрочная выгода кажется весомее долгосрочного риска.

Сегодня я «сэкономил» 10 млн налогов.
А завтра — «пусть завтра само разберётся».

Но вектор ФНС однозначный: дробление планомерно «душат».

Что усилится с 2026 года:

— ещё ниже лимиты для спецрежимов;
— ещё больше критериев «единства деятельности»;
— цифровая аналитика ФНС + ЗСК;
— автоматизация связей между ИП/ООО/учредителями/адресами/кассами.

⸻

📍 Пример из практики: когда дробление выгодно только в Excel

Берём торговую компанию (цифры условные):

— закупка 600 млн (с НДС 120 млн),
— выручка 900 млн,
— АХР 80 млн (половина с НДС).

Расчёты показывают:

🔵 ООО на ОСНО → налоговая нагрузка около 42,5 млн ₽
🟣 ИП на ОСНО → 39 млн ₽
🟡 5 ИП на УСН Д-Р + НДС 5% → 53 млн ₽
🟢 20 ИП на УСН Доходы в льготном регионе → 24 млн ₽
(но это почти гарантированное обвинение в дроблении + банкротство).

Формально дешевле — 20 ИП.
Фактически — риск уголовки по ст. 199 УК РФ.

⸻

📍 2026 год: почему дробление станет опаснее

С 1 января вступают нормы, которые:

— снижают лимиты для УСН («накроют» большинство дробильщиков);
— расширяют критерии аффилированности;
— усиливают контроль ЗСК;
— расширяют рычаги банков блокировать счета при «сомнительных» схемах.

То есть:

Дробление станет дороже, опаснее и менее эффективным.

⸻

📍 Но почему многие всё равно продолжают дробить?

Потому что уверены:

«Мы всё спрятали. Мы самые умные. Налоговая не докажет.»

И тут же (не у всех так шаблонно, но принцип):

— общие сотрудники;
— общий IP;
— общие помещения;
— единый центр управления;
— единые поставщики;
— единые ККТ;
— франшиза «на бумаге»;
— маскировка через родственников.

Снаружи — 20 компаний.
Внутри — одна и та же организация.

ФНС это видит - цифровизация.

⸻

❗️ Совет

Перед тем как создавать новые ИП «чтобы не платить НДС»:

сделайте расчёт налоговой нагрузки в трёх сценариях
и получите независимое заключение специалиста.

Очень часто дробление оказывается:

— невыгодным,
— опасным,
— и вообще не нужным.

⸻

Продолжение следует.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

☠️ Вы там как? Живы или уже всё?

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔵 Как ФНС доказывает дробление: реальные методы, о которых молчат

В первом посте мы разобрали, почему дробление становится менее выгодным и почему риски в 2026 году резко растут.
Теперь — не менее важное:

Как именно ФНС доказывает дробление?

Потому что схемы маскируют, переписывают, «раскидывают» как угодно —
а налоговики всё равно находят.
И находят быстро.

⸻

📍 1. Нет определений — есть практика

В НК РФ не существует строгого термина «дробление».
А есть общий принцип:

Если юридическая структура ≠ экономической — это необоснованная налоговая выгода.

Именно этим объясняется огромный простор для манёвров ФНС.

⸻

📍 2. Главный критерий: ЕДИНЫЙ БИЗНЕС

Как определяют единый бизнес?

ФНС ищет совокупность факторов:

🔹 Единый центр управления

— один собственник,
— один управленец,
— одни и те же решения «по всем компаниям».

Это устанавливается через:
— переписку,
— допросы сотрудников,
— документы,
— IP-адреса,
— графики работы.

⸻

🔹 Общие сотрудники / взаимозаменяемость персонала

Классика:

— один бухгалтер ведёт сразу пять ИП;
— один менеджер отвечает за клиентов всех компаний;
— одна служба доставки везёт товар «за всех».

ФНС вызывает сотрудников и задаёт один вопрос:

«Где вы работаете?»

Ответы вроде «в одной компании… ну типа там много ИП…»
ломают 90% схем на корню.

⸻

🔹 Общая инфраструктура

ФНС проверяет:

— один офис,
— одна касса,
— один склад,
— один адрес,
— один сайт,
— один IP-адрес подключения,
— один ТМ или бренд.

Фактически — единый бизнес.
Юридически — «двадцать ИП на льготной УСН».

⸻

🔹 Общие закупки и общая логистика

Один закупщик покупает товар для всех «юридически самостоятельных» ИП.
Один склад сортирует, один водитель развозит.

Налоговая сразу фиксирует:

«Слияние хозяйственных процессов» → единая деятельность.

⸻

📍 3. Особый «любимый» признак ФНС — искусственная франшиза

Когда компании маскируют дробление под:

— франчайзинг,
— аутсорсинг,
— субподряд,
— холдинг,
— коворкинг,
— стратегического партнёра.

Проблема в том, что экономически всё равно один бизнес.

ФНС не интересует маркетинговая вывеска.
Её интересует экономика: кто принимает решения и кто получает выгоду.

⸻

📍 4. Что налоговая проверяет в первую очередь

❗️Не бухгалтерию.
❗️ Не отчётность.
❗️ Не IP-адреса (это вторично).

ФНС начинает с людей.

Допросы бывших и действующих сотрудников:

— кто вам ставит задачи?
— как распределяются клиенты?
— кому вы подчиняетесь?
— откуда поступают поручения?

Сотрудники часто сами не знают, что участвуют в «схеме».
И именно их слова становятся ключевыми доказательствами.

⸻

📍 5. Банки теперь — главный поставщик данных

Получая информацию от банков ФНС обладает сведениями:

— о всех организациях, у которых «общие» деньги;
— единые центры принятия решений;
— о цепочках переводов между ИП и ООО;
— может фиксировать фрод-модели (а дробление — фрод-модель).

ФНС по сведениям банков видит и делает выводы:

— один управляющий,
— одни платежные привычки,
— одинаковые назначения платежей,
— перевод денег от одного ИП к другому…

Включаются и другие процессы в ФНС

⸻

📍 6. Как ФНС дополнительно «доводит» доказательную базу

Налоговая использует:

— данные ОФД,
— логи ККТ,
— банковскую аналитику,
— ЕГРИП/ЕГРЮЛ,
— данные Росреестра,
— биллинг телефонов,
— геолокацию сотрудников.

В итоге:
дробление установили без единого «прямого» доказательства.
Только на совокупности косвенных данных.

⸻

📍 7. Главное: ФНС ищет не схему, а ЦЕЛЬ

Если цель — экономическая (разделение процессов, оптимизация, логистика, масштабирование) — можно защититься.

Если цель — налоговая экономия — дело проиграно.

Именно целеполагание — ключевой критерий.

⸻

📍 Вывод

ФНС выигрывает дела не потому, что «сильнее».
А потому что:

— налоговая видит весь бизнес как единый организм,
— а предприниматели думают только «как спрятать ИПшку».

📌 Спрятать ИП можно.
📌 Экономику бизнеса — нельзя.

В следующем посте разберём:

Как структурировать бизнес так, чтобы ФНС не признала его дроблением.
И что реально работает в 2026 году.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Подтверждение налогового статуса физлица для НДФЛ

Минфин России в письме от 30.05.2025 № 03-04-05/53340 напомнил, как определяется налоговое резидентство физлица и когда можно подтвердить статус для целей налога на доходы физических лиц.

📌 Главное из разъяснений:
— Резидентом РФ признаётся физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение любых 12 последовательных месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
— В расчёт включаются все дни фактического нахождения в РФ.
— Время краткосрочного выезда (до 6 месяцев) для лечения, учёбы или работы на морских месторождениях углеводородов не прерывает период пребывания.
— Окончательный статус определяется по итогам календарного года, исходя из фактического количества дней пребывания.

💡 Что это значит на практике:
Если человек находится в РФ меньше 183 дней с начала года, то до конца года подтвердить резидентство невозможно — статус устанавливается только по итогам налогового периода.
Это важно, например, при выплате доходов физлицу, которое в течение года проживает то в России, то за рубежом.

📍 Совет:
Перед выплатой доходов нерезиденту (ставка — 30 %) лучше заранее уточнить его статус — особенно если планируется длительное пребывание за границей.
Если к концу года человек всё же станет резидентом (183 дня и более), налог можно пересчитать по ставке 13 (15 ) %.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Сегодня разберём частый вопрос от тех, кто живёт за границей, но остаётся гражданином РФ и получает доходы из России:
нужно ли уведомлять налоговую о зарубежных счетах и сдавать отчёты?

🧭 Кто считается валютным резидентом

По Закону № 173-ФЗ валютный резидент — это любой гражданин РФ.
Даже если вы годами живёте за пределами страны.

Но обязанности валютного резидента зависят от количества дней, проведённых в РФ за календарный год.

⸻

📝 Обязанности, если у вас есть счёт за границей

✔️ В общем порядке гражданин РФ обязан:
• уведомлять налоговую об открытии, закрытии и изменении реквизитов зарубежных счетов — в течение месяца;
• ежегодно до 1 июня подавать отчёт о движении средств по таким счетам за предыдущий год.

Но у этого правила есть важное исключение ⬇️

⸻

❗️ Освобождение от всех уведомлений и отчётов

Если вы прожили за пределами РФ больше 183 дней в году, вы не обязаны:
— уведомлять ФНС о зарубежных счетах,
— сдавать отчёты о движении средств.

То есть гражданин РФ, фактически живущий за границей, обычно освобождается от всей валютной отчётности.

⸻

⚠️ Но если в каком-то году вы оказались в РФ 183 дня и более

То статус меняется — и обязанности возникают:

До 1 июня следующего года нужно будет:
• направить уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов зарубежных счетов;
• подать отчёт о движении средств за этот год.

⸻

💸 Переводы на заграничные счета

Если зарплата поступает вам на российский счёт, вы вправе переводить деньги на свой иностранный счёт.
Ограничение, действующее сейчас:

до 1 млн долларов США в месяц (или эквивалент в другой валюте).

Это лимит, установленный Банком России и продлённый до 31.03.2026.

Каких-либо дополнительных обязанностей из-за получения зарплаты от российской организации валютное законодательство не устанавливает.

⸻

🧩 Итог

Если вы:
✔️ гражданин РФ,
✔️ постоянно живёте за границей,
✔️ проводите в РФ меньше 183 дней в году,

— вы освобождены и от уведомлений, и от отчётов по зарубежным счетам.

Но если в какой-то год вы проведёте в России больше 183 дней — обязанность отчётности возникнет по итогам этого года.

⸻

👍 Совет

Если живёте за границей, ведите учёт дней пребывания в РФ.
Один «длинный» год — и отчётность понадобится, а штрафы за её отсутствие чувствительные.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔵 Как структурировать бизнес, чтобы ФНС НЕ признала дробление (инструкция на 2026 год)

После двух постов спрашивают:
«А как сделать так, чтобы бизнес был разделён, но НЕ признан дроблением?»

Важно понимать:
❗️Разделять бизнес можно и законно.
❗️Запрета на использование нескольких юрлиц нет и быть не может.

Запрещено только искусственное дробление ради налоговой экономии.
Поэтому ниже, как правильно структурироваться, чтобы избежать претензий.

⸻

📍 Убедитесь, что у разделения есть ДЕЛОВАЯ цель

Примеры законных деловых целей:
✔️ разделение по продуктам/брендам;
✔️ отдельный бизнес-процесс (производство / дистрибуция / розница);
✔️ разные рынки или регионы, лицензии;
✔️ разная модель финансирования;
✔️ общий холдинг, но независимые направления;
✔️ семейный бизнес (каждый член семьи ведёт своё направление);
✔️ минимизация рисков (отдельное юрлицо для опасной деятельности).

Если цель только одна — экономия на налогах, защиты не будет.

⸻

📍 Дайте компаниям РЕАЛЬНУЮ самостоятельность

Минимальный набор:

1️⃣ Собственный офис (или его часть)
Не обязательно полный этаж — важно, чтобы была реальная разграниченная зона.

2️⃣ Собственные сотрудники
ФНС первым делом допрашивает сотрудников. Если любой говорит:
«Мы работаем в одной компании, просто ИП на мужей/жен жены оформлены» — конец.

Нужна независимость:
✔️ свои менеджеры,
✔️ свой бухгалтер,
✔️ отдельная служба закупок/продаж.

Аутсорсинг допускается — но грамотно оформленный.

3️⃣ Собственные ресурсы
— отдельные телефоны, домены и ККТ,
— свои аккаунты на маркетплейсах,
— свои рекламные кабинеты.

⸻

📍 Разведите финансовые потоки

ФНС обожает ловить компании на прокачке денег через общий расчётный счёт, постоянных взаимных займах, круговых переводах, одинаковых назначениях платежей.

⸻

📍 Уберите единый центр управления

Это ключевой фактор.

Если:
— один директор,
— один «царь» принимает все решения —
всё, это единый бизнес.

Нужно:
✔️ назначьте разных руководителей;
✔️ распределите зоны ответственности;
✔️ зафиксируйте это в должностных инструкциях;
✔️ оформите реальную операционную автономию.

Контроль холдинга сверху — допустим. Операционное управление — нет.

⸻

📍 Подтвердите экономическую обоснованность разделения документами

Обязательно оформите:
📌 бизнес-план;
📌 пояснительную записку по модели разделения;
📌 экономическое обоснование по каждому юрлицу;
📌 регламенты взаимодействия между компаниями;

Это нужно не налоговой — это нужно вам. Но именно это спасает в спорах.

⸻

📍 Не объединяйте закупку и логистику

ФНС очень легко доказывает единый бизнес через: один закупочный отдел, один склад, одну доставку.

Правильный вариант:
✔️ либо каждая компания закупает отдельно;
✔️ либо оформляется полноценный договор логистики/снабжения (с ценой по рынку!).

Просто «мы закупили на всех» — стопроцентный признак схемы.

⸻

📍 Разделите бренды и маркетинг

ФНС очень любит признак: «единый бренд = единый бизнес».

Сделайте:
✔️ разные торговые марки;
✔️ разные сайты (хоть одностраничный);
✔️ разные страницы в соцсетях;
✔️ разные стили коммуникации.

Франшиза допускается — но реальная, иначе — прямой путь в акт.

⸻

📍 Периодически проводите внутренний аудит рисков дробления

Самый простой чек-лист:
1. Что общего между компаниями?
2. Как объяснить разделение с точки зрения бизнеса, не налогов?
3. Есть ли автономия закупок, продаж, маркетинга?
4. На кого оформлены сотрудники?
5. На одном ли офисе сидите?
6. Кому подчиняются менеджеры?
7. Кто ведёт переговоры с ключевыми клиентами?

Если внизу списка видно: «Всё общее» — это не структура.
Это схема.

⸻

📍 Главный вывод

❗️ Разделять можно.
❗️ Делить бизнес полезно.
❗️ Но только если у этого есть реальная, экономическая, логистическая или стратегическая цель.

Налоговая перестала смотреть на документы.
ФНС смотрит на суть отношений.
И если суть — единый бизнес, никакая маскировка не поможет.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔥 Утильсбор взлетел: что это значит для рынка и для налогоплательщиков

С 1 декабря заработала новая методика расчёта утильсбора при ввозе автомобилей.
Главный удар — по машинам мощнее 160 л.с. Льготы остались только для двигателей до 160 л.с. — 3 400 ₽ / 5 200 ₽. Всё, что выше — коммерческие ставки, выросшие в разы.

📌 На практике рост выглядит так:
• Toyota Camry 3.5 → + 2,9 млн ₽ утильсбора
• Kia K5 → + 795 тыс. ₽
• Lixiang L9 → + около 2 млн ₽

Для б/у авто тариф ещё выше, а с 1 января его дополнительно поднимут на 25%.

⚠️ Что важно для бизнеса и налогоплательщиков:

— Утильсбор заложат в конечную цену, и рынок массово переписывает прайс-листы.
— При покупке авто для деятельности (в т.ч. ИП) утильсбор включается в первоначальную стоимость ОС.
— Для импортёров вырастут расходы при таможенном оформлении.
— Рассматривается предложение освободить от утильсбора автомобили на газе — следим.

Если нужна таблица с расчётами по мощностям и годам — подготовлю.

⸻
🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🤬 В Госдуме предложили… ликвидировать ИП. Что это вообще значит?

Очередная громкая идея из Госдумы: упразднить статус индивидуального предпринимателя, потому что ИП якобы используются для «ухода от налогов» и «дробления бизнеса».
Инициатор — зампред комитета по экономической политике Артём Кирьянов.

🟦 Что предлагают?

Фактически — перевести граждан от самозанятости и ИП к работе через юрлица, чтобы «уравнять условия конкуренции».
Аргумент — «обеление экономики» и борьба с дроблением.

🟥 В чём проблема?

Ровно об этом сказали бизнес-объединения и эксперты.

⸻

Почему бизнес в ступоре?

🎙 Владлен Максимов, Ассоциация малоформатной торговли:
• ИП — критически важны для малого бизнеса.
• Малый бизнес не может работать в тех же условиях, что средний и крупный: другие расходы, другие наценки, другая экономика.
• Прежде чем обсуждать ликвидацию ИП, нужно хотя бы понимать, что придёт взамен:
«Мне даже не хочется это обсуждать — мы не знаем, что это за статус и на каких налогах он будет работать».

🎙 Алексей Петропольский, Urvista и Take&Wake:
• Ликвидация ИП = гигантский вред экономике.
• 5,7 млн из 6 млн предприятий в РФ — малый и микробизнес.
• Больше половины — это ИП на УСН.
• Если статус ИП убрать — большинство просто закроется.
• Администрирование ООО — больше рисков, больше затрат, выше ответственность, нужен бухгалтер, юрист.
• Уклоняются единицы — «1–2%, а пострадают все».

⸻

Почему идея опасна: налоговый анализ

🔹Для ИП и самозанятых ставки:
4–6%, отчётность минимальная.
🔹Для компаний:
22% НДС + 25% налог на прибыль + взносы + отчётность + бухгалтерия + риск штрафов (они у ЮЛ выше).

Налоговая реформа уже усилила давление:
— НДС 22%
— Лимит без НДС на УСН снижается
— Закручивание гаек по дроблению

И на этом фоне звучит идея: «давайте уберём ИП».

⸻

Что будет, если решение реально примут?

📌 1. Массовое закрытие малого бизнеса.
Маржа микробизнеса не выдержит налоговой и административной нагрузки ООО.

📌 2. Удар по рынкам услуг, рознице, ремесленникам, фрилансу.
То, что сегодня работает на ИП, на ООО работать просто не сможет.

📌 3. Увеличение теневого сектора.
Парадокс: идея «обелить экономику» создаёт стимул уходить в тень.

📌 4. Рост цен.
Малая наценка держится только на льготных режимах.

📌 5. Ослабление конкуренции.
Крупные игроки будут только рады — уйдут миллионы микропредприятий (может для них и лоббируют?)

⸻

И что на самом деле происходит?

⚠️ Важно: речи о немедленной отмене ИП нет.
Это дискуссия в рамках борьбы с дроблением.

Но факт, что такие заявления звучат в эфире федеральных СМИ, —
⚡ тревожный сигнал: обсуждаются любые меры, которые дадут рост доходов бюджета.

⸻

Что делаем бизнесу?

✔ следим за законопроектами;
✔ анализируем свои схемы и деятельность на риск дробления;
✔ заранее просчитываем переходные модели налогообложения;
✔ усиливаем документальное сопровождение бизнеса (особенно УСН/ПСН).

А паниковать пока рано — но игнорировать такие инициативы тоже нельзя.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔥 Новость

В налоговых органах могут появиться федеральные налоговые арбитры

Правительство рассматривает идею создать федеральный налоговый арбитраж — специальный механизм для разрешения споров внутри самой системы ФНС.

Речь идёт о пункте 3.2 «Дорожной карты» по достижению целевых условий ведения бизнеса до 2030 года. Это часть большого проекта по снижению административной нагрузки и повышению качества налогового администрирования.

Что планируется?

🔹 Введение института налоговых арбитров — независимых внутри системы ФНС экспертов, которые будут разбирать сложные споры между бизнесом и инспекциями.

🔹 Реформа процедуры рассмотрения жалоб в УФНС и ФНС (срок — январь 2027 года). В проекте изменений прямо сказано о внедрении принципов:
— состязательности,
— открытости,
— непосредственности,
— коллегиальности.

Если это реализуют как заявлено, формат станет ближе к настоящему мини-суду внутри ФНС — с прозрачными процедурами и понятными стандартами оценки доказательств.

📌 Почему это важно?
Сегодня досудебное обжалование часто воспринимается как формальность. Появление арбитров и реальной состязательности может увеличить долю отмененных решений ИФНС, а бизнесу — дать шанс защитить позицию до суда.

Но, как показывает практика, “благая идея” в налоговой сфере может быть реализована очень по-разному. Ждём проект поправок — там всё станет ясно.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

УСН 6% vs АУСН 8%

Что выгоднее бизнесу при доходе 21 млн ₽?

😎 Сегодня разбираем свежий кейс из жизни ИП: доходы — 21 000 000 руб. Смотрим, как УСН 6% и АУСН 8% дерутся за твои деньги. Таблица — выделены ключевые моменты, где можно сэкономить (или потерять). Готовы к прогонам? Поехали!

⸻

🔹 1. Налоговая нагрузка

УСН 6%
• Доход: 21 000 000 ₽
• Для расчёта налога: 19 950 000 ₽
• НДС 5%: 1 050 000 ₽ (в АУСН — НЕТ. Вот где АУСН сразу выигрывает!)
• Налог УСН: 943 110 ₽
• Фиксированные взносы: 57 390 ₽ (в АУСН — НЕТ. Еще один плюс автоматике!)
• Допвзносы 1% с превышения 300 тыс.: 196 500 ₽ (опять допрасход!), в АУСН — их НЕТ.
• Взнос ФСС (травматизм): нет
➡️ Итого нагрузка ≈ 2,25 млн ₽

АУСН 8%
• Доход: 21 000 000 ₽
• Налог: 1 680 000 ₽ (АУСН бьет выше, но смотрим дальше…)
• ФСС (травматизм): 2 970 ₽
➡️ Итого нагрузка ≈ 1,683 млн ₽

Факт: на этой выручке АУСН дешевле примерно на 570 тыс. ₽.

⸻

🔹 2. Где спрятаны подводные камни

УСН:

✔️ Можно уменьшать налог на взносы.
✔️ Можно открыть счёт в любом банке.
✔️ Полный контроль режимов и расчётов.
❗️ Нужно сдавать декларации:
• УСН — раз в год
• НДС — ежеквартально
❗️ Нужны: ЭДО, бухгалтерский сервис, иногда 1С.

АУСН:

✔️ Не нужны декларации и бухучёт — налог считает ИФНС.
✔️ Не нужны ЭДО, сервисы отчётности, 1С.
❗️ Счёт можно открыть только в банках из списка ФНС.
❗️ Нельзя уменьшить налог на взносы.
❗️ Срок оплаты — ежемесячно, без вариантов.
❗️ Режим подходит не всем — ограниченный функционал.

⸻

🔹 3. Что выбрать?

Если нужен минимальный налог при больших оборотах — АУСН.

Но помните об ограничениях: банк, сервисы, невозможность оптимизации.

Если важна гибкость, уменьшение налога на взносы и нормальная работа с НДС — УСН.

Даже при большей нагрузке — режим более “живой” .

⸻

🔹 Вывод для бизнеса

При обороте 21 млн ₽ — АУСН объективно дешевле, но требует отказа от полноценной бухгалтерии, НДС-взаимодействий и выбора банка из ограниченного перечня.

УСН — дороже, но значительно функциональнее.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

«В любой непонятной ситуации — это займ». Почему эта легенда больше не работает

Клиенты всё чаще приходят с блокировками счетов по 115-ФЗ. Сценарий почти всегда один и тот же:
на личную карту регулярно поступают переводы от разных людей.

Чаще всего (из моего опыта) это:
— торговля без эквайринга (магазины, услуги);
— переводы «за работу», оформленные как дружеские;
— ну и арбитраж криптовалют.

Банк задаёт логичный вопрос: что за деньги?
И тут в ход идёт универсальный совет из интернета — «это возврат долга».

⚠️ Проблема в том, что банки уже на это не покупаются.

⸻

Как это выглядит глазами банка

Представим обычную картину:
— официальный доход минимальный или отсутствует;
— при этом клиент «раздаёт займы» десяткам людей;
— подтверждений источника денег нет;
— реального перечисления займа нет (только входящие переводы);
— расписки — без дат, логики и часто «из одного принтера».

Для банковского аналитика это не финансовая активность, а красивая легенда без доказательств.

Коллеги из банков уже вслух говорят:
каждый второй клиент с подозрительными переводами объясняется займами. И именно поэтому такие пояснения чаще всего не снимают блокировку, а наоборот — усиливают подозрения.

⸻

Можно ли вообще давать деньги в долг?

Можно.
Но только если у вас есть:

✅ понятный источник происхождения средств;
✅ подтверждённый факт выдачи займа (банковская платёжка);
✅ логика в суммах и периодичности;
✅ отсутствие массовости и регулярности.

Если этих элементов нет — «займ» превращается в фикцию.

⸻

Отдельный риск — незаконная предпринимательская деятельность

Даже при наличии документов банк смотрит на:
— частоту операций;
— регулярность;
— системность.

Если «возвраты займов» идут еженедельно, от разных людей и на постоянной основе — это уже не финансовая помощь, а скрытая коммерция.
И тут вопрос выходит за рамки 115-ФЗ.

⸻

Вывод

❌ Фиктивные займы — плохая идея.
❌ Универсальных «волшебных слов» для банка не существует.
✅ Банк оценивает не легенду, а экономический смысл и доказательства.

Не пытайтесь перехитрить систему — у банков в этом опыте больше, чем у телеграм-экспертов.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram