💼 Что делать, когда налоговая “берёт в оборот”? Часть 2

В прошлой части мы говорили про «сигналы» из инспекции и письма с намёками.
Сегодня — следующий уровень: вызов на комиссию.
Если приглашение пришло — значит, время «прятаться» закончилось.

⸻

🔹 Что это за комиссии?

Формально комиссий по легализации налоговой базы уже нет (их отменили в 2020).
Но фактически всё осталось как прежде — налоговая вызывает, показывает «разрывы» и убеждает «уточниться».

На встрече вам предъявляют протокол — уже готовый, с цифрами и списком контрагентов.
Там обычно всё расписано: с кем работали, где «помойки», какие суммы к доначислению «рисуются».
Иногда копию дают, иногда нет — лучше сфотографировать.

⸻

⚠️ Что важно понимать

Комиссия — это ещё не проверка, а инструмент давления.
Её цель — побудить вас добровольно доплатить.
Больше половины компаний именно так и делают — хотя могли бы выиграть время или вообще избежать претензий.

Налоговая действует по риск-ориентированной модели:
если вас вызвали — значит, вы в «зоне риска».
Но это не приговор.

⸻

💡 Практические советы

1️⃣ Не паникуйте. Комиссия — не суд, не акт, не доначисление. Это разговор.
2️⃣ Не спешите уточняться. Иногда цифры в протоколе несущественные, а активов для взыскания у вас нет — значит, проверку получить маловероятно.
3️⃣ Следите за консистентностью ответов. Налоговая хранит всё — если ваши пояснения противоречат прежним, это легко всплывёт.
4️⃣ Будьте готовы. У инспекторов есть сведения из различных баз данных: данные из банков и движений по группам компаний и прочее. Они могут знать больше, чем вы думаете.
5️⃣ Взвесьте риски. Иногда дешевле заплатить и закрыть вопрос, иногда — отстоять позицию. Решать нужно хладнокровно, не на эмоциях.

⸻

📍 Главное
Комиссия — не конец истории, а её середина.
Вы можете уйти с неё без последствий, если понимаете, что говорить и чего не говорить.
А можете сами создать себе проблему, пытаясь «оправдаться».


🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

⚡️ И еще раз о новых правилах снижения налоговых штрафов: ФНС ужесточила подход

Налоговые инспекции начали применять обновлённые внутренние рекомендации, которые полностью меняют практику смягчения штрафов. Теперь добиться значительного уменьшения санкций будет намного сложнее.

Разбираем самое важное 👇

⸻

1️⃣ Линейное смягчение и жёсткие пределы

Теперь размер снижения штрафа считают по формуле:
количество смягчающих × 2 = во сколько раз можно снизить штраф.

Примеры:
• 2 обстоятельства → штраф ↓ в 4 раза
• 3 обстоятельства → штраф ↓ в 6 раз

Но появился жёсткий потолок:
👉 штраф нельзя уменьшить больше чем в 10 раз.

Также ввели минимальные суммы:
• 10 000 ₽ — для юрлиц
• 3 000 ₽ — для МСП и ИП

⸻

2️⃣ Борьба со схемами: снижение не более 50%

Если ФНС усматривает элементы уклонения — «схемы», фиктивные операции, ложные данные — снижение ограничено:
👉 не более 50%, как при наличии всего одного смягчающего.

Фактически это блокирует возможность существенного уменьшения штрафа в подобных делах.

⸻

3️⃣ Ужесточение подхода к популярным аргументам

🔸 Благотворительность — только по строгим критериям.
Подойдёт не любое пожертвование, а только соответствующее доле доходов и сделанное в нужном периоде.
Теперь благотворительность и социальная направленность — одно смягчающее, а не два.

🔸 Тяжёлое финансовое положение
Не учитывается, если это лишь предположение о будущем, а не реальный факт, подтверждённый документами.

🔸 Уточненки и доплата налогов
Теперь дают смягчение только на часть штрафа, пропорциональную доплаченному налогу.
Выгода резко падает.

⸻

📌 Итог: штрафы станут выше, а добиться их снижения сложнее

ФНС формирует новую практику:
🔹 меньше автоматического смягчения,
🔹 больше условий,
🔹 жесткий потолок,
🔹 ограничение «схемникам».

Теперь ключевым становится качественная подготовка позиции, документов и аргументации. Формальные доводы, которые раньше работали, — больше нет.

⸻

🧾 Рекомендация

При получении требования или спора о штрафах:
👉 не опирайтесь на старые подходы — они уже не работают.
👉 необходим профессиональный разбор ситуации, оценка рисков и подбор корректных смягчающих обстоятельств под новые критерии.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🤩 Согласно текущему законопроекту (и вероятность серьёзных изменений минимальна), с 2026 года вводятся новые лимиты и правила для спецрежимов:

✅ Новые лимиты для УСН по НДС

Порог доходов, после которого организация обязана перейти на уплату НДС, будет снижаться поэтапно:
• 2026 год — 20 млн рублей (по итогам 2025 года),
• 2027 год — 15 млн рублей (по итогам 2026 года),
• 2028 год — 10 млн рублей (по итогам 2027 года).

✅ Аналогичные правила вводятся и для ПСН

Порог доходов для патента также будет рассчитываться совокупно — ПСН + УСН:
• превышение 20 млн по итогам 2025 года или в течение 2026 года → утрата права на ПСН с начала налогового периода 2026 года;
• для 2027 года — порог 15 млн,
• для 2028 года — 10 млн.

✅ Исключения

Для стационарной розницы и грузоперевозок право на применение ПСН сохранено.

✅ Новые полномочия ФНС

• Выемка документов станет возможна уже на стадии дополнительных мероприятий налогового контроля.
Это означает, что прийти за документами смогут даже после камеральной проверки, если инспекция инициирует «допмеры».

• Вызов на допрос станет возможен через уведомление в Госуслугах.
Формат вызова фактически упрощается — пропустить уведомление будет сложнее.

⸻

Изменений действительно много — готовлю для вас полный разбор. ✍️

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

💡 ФНС: режим самозанятости действительно «обеляет» доходы
Число россиян без каких-либо декларируемых поступлений за 5 лет сократилось в четыре раза — данные ФНС.

📌 Ключевые выводы
• В 2019 году в налоговой базе было 5,8 млн человек без декларируемых доходов, сейчас — 1,3 млн.
Это прямой эффект от распространения НПД.
• Официально занятых почти столько же, сколько и пять лет назад:
4,7 млн → 4,8 млн.
➝ Рост самозанятых пришёл не из найма, а из «тени».

🧾 Напомним, как работает НПД
• ставка 4% — доходы от физлиц;
• ставка 6% — доходы от юрлиц и ИП;
• лимит — 2,4 млн руб. в год;
• при превышении лимита НПД применять нельзя до конца года.

⚠️ Риски подмены трудовых отношений

ФНС оценивает возможные признаки подмены у 182 тыс. самозанятых — это всего 1,25% от общего числа (14,6 млн).
Важно: наличие индикатора ≠ нарушение, это лишь сигнал к проверке.

Но стабильность режима критична:
по опросам, до 64% самозанятых готовы свернуть деятельность или уйти обратно «в тень», если правила ухудшатся.

⸻

🔍 Что происходит сейчас: новые индикаторы риска от Минтруда

Минтруд расширяет перечень признаков, которые Роструд использует для назначения внеплановых проверок работодателей.
Проект приказа подготовлен 29.10.2025.

📌 Новый ключевой индикатор

Взаимодействие организации более чем с 35 самозанятыми, если:
• среднемесячный доход каждого — свыше 35 тыс. руб.,
• сотрудничество длится более 3 месяцев,
• доля доходов от этой организации — 90%+.

Такие ситуации Минтруд рассматривает как зону повышенного риска подмены трудовых отношений.

📌 Что налоговая будет передавать в Роструд

ФНС направит сведения за последние 12 месяцев об организациях, соответствующих указанным критериям.

Также предлагается передавать информацию о компаниях, которые взаимодействуют более чем с 10 самозанятыми, если:
• их среднемесячный доход — свыше 25 тыс. руб.,
• в предыдущем квартале они состояли с этой организацией в трудовых отношениях.

⸻

📌 Что это значит бизнесу
• НПД остаётся эффективным инструментом «обеления», но контроль ужесточается.
• Массовое использование самозанятых по одному и тому же функционалу — теперь яркая зона риска.
• Работодателям стоит заранее проверять:
— долю доходов самозанятого;
— наличие трудового прошлого в компании;
— длительность и регулярность выплат.

И главное — фиксировать гражданско-правовую природу отношений документально.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📊 Экономика и налоги: главное

🏦 Денежно-кредитная политика и рынок кредитов

Набиуллина признала ошибку ЦБ в сигналах по ключевой ставке.
Из-за неверной коммуникации бизнес ожидал быстрого снижения ставки — это привело к всплеску кредитной активности и рискам перегрева.

🏠 Рынок жилья: инвестиции в реновацию

В Москве растёт спрос на хрущёвки под реновацию.
Инвесторы покупают такие квартиры ради последующего получения жилья в новостройках — метры в новых домах дороже и обычно больше.

🧾 УСН и налоговые режимы

Льготные региональные ставки 1% по УСН отменяются.
Теперь сниженные ставки сможет устанавливать только Правительство РФ — регионы лишаются самостоятельности.

💰 Доходы ИП по вкладам — только НДФЛ

С 2026 года проценты по вкладам, открытым ИП, будут считаться доходом физлица, а не предпринимателя.
То есть облагаться будут только НДФЛ, а не УСН.

🍔 Обрабатывающие отрасли и общепит

Есть шанс сохранить пониженные страховые взносы.
Комитет Госдумы предлагает оставить льготы для общепита, обрабатывающих производств и радиоэлектронной промышленности.
У большинства МСП с 2026 года льготы исчезают, и ставки возвращаются к общим.

⏳ Проблема госкомпаний: задержки оплаты

Госкорпорации массово задерживают платежи МСП — держат деньги на депозитах, получая доход. Малый бизнес же лишается оборотки в условиях высокой ключевой ставки.
Идёт поиск механики принуждения госкомпаний платить вовремя.

💵 Военные займы как инструмент бюджета

Экспертами предложено:
– ввести военные облигации,
– обложить только крупный бизнес,
– МСП не затрагивать.
Минфин уже поднял план заимствований до 3,8 трлн рублей.

🔒 ЦБ признал проблему блокировок счетов

ЦБ фиксирует рост жалоб: банки «перегнули палку», блокируя счета россиян в рамках антифрод-проверок.

📈 МРОТ с 2026 года

Госдума во втором чтении утвердила:
27 093 рубля с 1 января 2026 года.
Вырастут зарплаты примерно 4,6 млн работников.

🏷 Рост цен неизбежен

Бизнес планирует подорожание в среднем на 6,3% в ближайшие 3 месяца.
Причины:
– повышение НДС до 22%;
– снижение порога по НДС с 60 до 20 млн;
– рост операционных расходов.

🧾 УСН: ставки будет утверждать Кабмин

Кабмин определит виды деятельности и условия для пониженных ставок УСН — изменения вступают в силу в 2026 году.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📊 Экономика и налоги: главное (Часть 2 — Практика бизнеса и ФНС)

🧬 Наследование положительного сальдо ЕНС

Правкомиссия одобрила поправки:
– наследники смогут получить средства ЕНС умершего налогоплательщика;
– нотариусу разрешат запрашивать данные о переплатах.

🏦 Банки будут списывать долги быстрее

Сейчас — 1 день.
С 2026 года:
банк обязан списать налоговую задолженность по поручению ФНС за 3 часа.
Это ускорит взыскания с юрлиц и ИП.

🔒 Предложено обязать банки разблокировать счета за 24 часа

Сейчас сроков нет — банки тянут, что парализует бизнес.
Предложение направлено главе ЦБ: обязать разблокировать счет в течение суток после предоставления документов.

🗓 «Ранний срок уплаты» — окончательно исключён

В проекте НК была идея: если срок уплаты выпадает на выходной, платить надо раньше.
Теперь — исключено.
Правило «первый рабочий день» остаётся.

🐩 Риски блокировки даже при переводе «ИП → ИП»

Если ИП переводит деньги между своими счетами, банк может квалифицировать это:
– либо как попытку ухода от налога (учёт как расхода),
– либо как риск отмывания.
В этом случае разблокировка — только через офис.

🔍 Как ФНС собирает досье на бизнес (обновлённая практика)

Теперь ФНС использует десятки цифровых источников:
– CRM и SRM поставщиков/клиентов;
– данные маркетплейсов (10 дней на ответ, иначе уведомление налоговикам);
– системы мониторинга транспорта;
– запросы в военкомат, если директор игнорирует письма ФНС;
– карты и спутниковые снимки (вывески, реклама, наличие склада).

Фактически построена система total data audit.
🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Налоговая реформа-2026: что окончательно приняли во втором чтении

Главные изменения для бизнеса, УСН, ПСН и НДС

Госдума утвердила вторую редакцию масштабных поправок к Налоговому кодексу. Третье чтение будет техническим — значит, всё ниже перечисленное с большой долей вероятности станет реальностью с 1 января 2026 года.

⸻

1️⃣ УСН: новые лимиты и новые правила

🔹 Лимиты доходов для освобождения от НДС на УСН

Переход на НДС будет происходить поэтапно:
• 2026 год — 20 млн
• 2027 год — 15 млн
• с 2028 года — 10 млн

❗️ Главное:
Если в 2025 году доход на УСН превысил 20 млн, с 1 января 2026 вы автоматически становитесь плательщиком НДС.

🔹 Перечень расходов на УСН больше не закрытый

Введён новый подп. 45 п.1 ст. 346.16 НК:
→ можно признавать любые расходы, соответствующие правилам главы 25 (налог на прибыль).

Это делает УСН «доходы–расходы» + НДС более конкурентным режимом для оборотов свыше 20 млн.

🔹 Упрощенцам дали право на ошибку при выборе НДС-ставки

Кто впервые станет плательщиком НДС с 2026 года, сможет в течение первого года сменить «упрощённые» ставки (5% / 7%) на общие 22% с правом на вычеты.

⸻

2️⃣ ПСН: лимиты такие же, как у УСН, но перечень видов сохранили

Стационарная розница и грузоперевозки остались на патенте — исключение отменили.

Лимиты доходов по ПСН:
• 2026 — 20 млн
• 2027 — 15 млн
• далее — 10 млн

⚠️ Важное:
Лимит 2026 года применяется к доходам 2025 года.
Превысили 20 млн в 2025 — патент с 2026 использовать нельзя.

⸻

3️⃣ НДС: новая ставка и сохранение льгот

🔹 Основная ставка НДС — 22%

Расчётная — 18,03%.

🔹 Упрощенцы с превышением лимита обязаны платить НДС

И выбирать между:
• общими ставками (22% / 10% с правом на вычеты)
• или особыми ставками 5% / 7% без вычетов.

🔹 ИТ-освобождение сохранили

Продажа ПО из реестра — без НДС.

🔹 Льготный перечень 10% сокращён

Из него исключены молокосодержащие продукты с ЗМЖ.

🔹 Упрощённое возмещение НДС продлено

Заявительный порядок без банковской гарантии — на 2026 год. Возможно — на постоянной основе.

⸻

4️⃣ АУСН: численность 5 человек сохранят до 2027 года

Поправку о повышении лимита до 15 человек отклонили:
→ эксперимент продолжается до конца 2027 года.

⸻

5️⃣ Новые страховые правила: «вменённый доход» директора

Введено требование для коммерческих организаций:
если выплаты директору ниже МРОТ (даже если он фактически ничего не получил), страховые взносы считают с МРОТ.

МРОТ-2026 — 27 093 ₽ → взносы около 8 128 ₽ в месяц минимально.

Не касается:
• НКО
• ИП-руководителей
• случаев неполного месяца (считается пропорционально)

⸻

6️⃣ Прочие важные изменения

✔️ Перечень расходов УСН открыт — администрирование усложняется, но гибкость растёт

✔️ Переход на НДС может произойти внезапно — нужно заранее считать доходы

✔️ Риски дробления усиливаются — ФНС будет объединять структуры по любым цифровым следам

✔️ Налоговая прозрачность бизнеса становится полной — цифровые системы работают на «сквозной» контроль

⸻

📌 Итог

Реформа 2026 года — это:
• упрощение расходов, но усложнение администрирования
• снижение лимитов
• рост НДС
• отмена льгот
• усиление контроля
• обязательства для директоров
• повышение налоговой нагрузки вне зависимости от режима

Большинству компаний потребуется пересмотр налоговой модели уже в 2025 году.

🔜 В следующем материале продолжим разбор реформы и рассмотрим другие блоки изменений.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Налоговая реформа-2026: ЧТО ЕЩЁ МЕНЯЕТСЯ

Часть 2. Страховые взносы, НДФЛ, администрирование, усиление контроля

После резкого пересмотра правил по УСН, ПСН и НДС (часть 1) бизнес ждут не менее серьёзные изменения в области ФОТ, налогового администрирования и цифрового контроля.

Разбираем ключевые новации, которые вступят в силу уже с 1 января 2026 года.

⸻

🧾 1) Страховые взносы: конец льгот для МСП

С 2026 года отменяется льготный тариф страховых взносов для субъектов МСП:

🔻 Было:
• 30% — с суммы в пределах МРОТ
• 15% — со всего превышения

🔻 Станет:
• Единый тариф 30% со всей зарплаты

То есть даже повышение окладов на несколько тысяч автоматически увеличивает выплаты в бюджет.

Контроль за ФОТ станет намного жестче: ФНС уже сверяет данные зарплат с онлайн-касс, выписками и системой «ДФЛ-Риски».

⸻

👔 2) «Вменённый доход» директора — новая обязанность компаний

Для коммерческих организаций вводится правило:

💡 Если директор получает меньше федерального МРОТ — компания обязана начислить взносы исходя из полной суммы МРОТ.

Причём:

• нет значения, был договор или нет;
• неважно, работал директор весь месяц или один день;
• для НКО и ИП правило не применяется.

МРОТ-2026 = 27 093 ₽, а это ~8 128 ₽ взносов ежемесячно, обратите внимание на «спящие» фирмы!

⸻

🔍 3) Усиление цифрового контроля ФНС

ФНС расширяет инструменты анализа:

✔️ «ДФЛ-Риски»

Выявляет разрывы в налогах, «подмену» зарплаты дивидендами, договорами подряда, займов, аренды, «подотчёты».

✔️ Прослеживаемость в реальном времени

Доходы, зарплаты, страховые взносы, сделки и активность в банках сопоставляются автоматически.

✔️ Соцсети и ИИ-анализ

ФНС начала использовать ИИ для сопоставления образа жизни и официальных доходов.

✔️ Контроль транзакций

Маркетплейсы, службы доставки, CRM, SRM-системы, транспортные трекеры — всё становится источником данных для налоговиков.

⸻

🗃 4) Администрирование: новые правила и полномочия

🔻 Выемка документов

Теперь возможна уже на стадии дополнительных мероприятий налогового контроля, то есть после камеральной проверки.

🔻 Вызовы через Госуслуги

Повестку на допрос могут направить в личный кабинет на Госуслугах — уклониться будет гораздо сложнее.

🔻 Камеральные проверки становятся экстерриториальными

Вашу декларацию сможет проверять любая ИФНС в стране по назначению ФНС.

🔻 Банкам сокращён срок списания налоговой задолженности

С 24 часов до 3 часов.

⸻

🧩 Что это значит для предпринимателей

🔸 Нагрузка растёт по всем направлениям:

НДС → ФОТ → администрирование.

🔸 Ошибки будут стоить дороже

Документы, ФОТ, вычеты, учёт расходов — всё должно быть идеально.

🔸 Малому бизнесу придётся менять бизнес-модель

Растущие затраты + обязательный НДС делают маржинальность тоньше, чем когда-либо.

⸻

📌 Вывод

2026 год — это точка перегрузки старых моделей работы. Ключевое слово реформы: тотальная фискальная прозрачность.
Бизнес должен входить в новый год с полным аудитом операций, расходов, кадров и налоговой модели.

⸻

🔜 В следующей части — разбор ключевых “подводных камней”, которые не очевидны из текста закона, но резко увеличивают риски для компаний.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Налоговая реформа-2026

Часть 3. Подводные камни: что реально создаст риски для бизнеса

Если предыдущие части описывали «видимую» сторону изменений, то сейчас — о самом важном.
О тех механизмах, которые формально выглядят техническими, но на практике резко увеличат вероятность проверок, доначислений и блокировок.

Это та часть, которую большинство предпринимателей пока недооценивают.

⸻

🔥 1) Экстерриториальные камеральные проверки: конец «своей» ИФНС

С 1 января 2026 года ваша декларация может попасть в любую инспекцию России, которой ФНС поручит её проверку.

Что это означает:

• исчезает фактор «знакомой» инспекции;
• уровень строгости и подходы будут непредсказуемыми;
• растёт риск массовых запросов и требований;
• проверка может попасть в одну из «жёстких» инспекций, где процент доначислений выше.

🔎 Результат — рост стоимости ошибок и необходимость идеального документооборота.

⸻

📂 2) Выемка документов после камеральной проверки

Самое опасное нововведение.

Теперь налоговая сможет приходить с осмотром и выемкой документов уже на стадии дополнительных мероприятий контроля — без выездной проверки.

То есть:

• обычная камералка может перерасти в «полу-выездную» процедуру;
• инспекторы получат доступ к бухгалтерским базам, первичке, переписке;
• возрастёт риск признания ошибок как умышленных.

Это революция в налоговом контроле.

⸻

📡 3) ИИ-анализ данных: новая реальность контроля

ФНС объединяет данные из десятков источников в единый профиль компании:

• CRM и SRM-карты сделок;
• данные маркетплейсов;
• онлайн-кассы;
• транспортные трекеры;
• банковские операции;
• соцсети — изображения, геолокации, стиль потребления;
• карты (видимость вывесок, наружка, наличие сотрудников).

ИИ ищет несоответствия:
«расходы не бьются с оборотом», «сотрудники — клоны», «несовпадение транспортной логистики и заявленного объёма поставок».

📌 Любое расхождение = риск внеплановой проверки.

⸻

📞 4) Вызов на допрос через Госуслуги

Теперь достаточно одного уведомления в личном кабинете.
Неявка = процессуальное нарушение, повышающий риск жёстких мер.

Инспекция получает инструмент давления:
• массовые вызовы руководителей;
• вызовы бухгалтеров и контрагентов;
• повторные вызовы.

⸻

💳 5) «Схемы» одноразовых операций больше не работают

ФНС уже интегрировала алгоритмы по:

• дроблению бизнеса,
• искусственным ИП,
• подмене договоров,
• согласованным поставкам,
• цепочкам «бумажных» подрядчиков,
• транзиту средств через ЕНС,
• корпоративным картам (без подтверждающих документов — доход директора).

Любая непрозрачность = риск автоматической маркировки схемы.

⸻

🧾 6) Новые правила вычетов и расходов

Реформа вводит:

• открытый перечень расходов на УСН — хорошо,
но →
• параллельно усиливается контроль обоснованности затрат.

Фактически ФНС получает больше поводов для споров:

• расходы без подтверждающих документов;
• услуги без доказательства факта исполнения;
• закупки с «сомнительными» контрагентами;
• необычные операции в конце периода.

⸻

🚫 7) Блокировки по 115-ФЗ: усиление контроля за движением средств

Что усугубится в 2026 году:

• банки обязаны списывать задолженность в течение 3 часов,
• задержки разблокировок признаются нарушением,
• ЦБ признал «перегибы» — но давление снизится незначительно.

Опасные операции:
• переводы ИП → себе же между счетами;
• крупные входящие от физлиц;
• поступления без понятной экономической логики;
• нерегулярные крупные снятия наличных.

⸻

🔍 8) Самый недооценённый риск — порог 20 млн рублей

Доходы, колеблющиеся около лимита, могут привести к:

• внезапной утрате права на УСН без НДС,
• обязательству уплаты НДС задним числом,
• огромным доначислениям,
• штрафам и пени,
• пересчёту всех сделок.

🔺 Лимит стал фискальным триггером — перескок ↑ = финансовый удар.

⸻

🧩 Итоги третьей части

2026 год — это про повышение прозрачности и автоматизацию контроля, а не только про рост ставок.

В таких условиях прежние модели оптимизации просто исчезнут.
Бизнесу придётся перестраивать процессы, документы, учёт, договоры и модели выплат.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🛫 Наглядная разница между ожиданием от реформы и результатом! 😂

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Почему ИИ часто ошибается — и зачем вам свой эксперт

Вчера мне прислали очередной «перл» от ИИ:
«Срок владения при приватизации считается с даты договора соцнайма».

Вот так, уверенно, словно истина в последней инстанции 😄

Поясняю 🫴

🔹 ИИ — не эксперт.
Он не анализирует нормы, практику, письма, судебные позиции.
Он просто собирает частые мнения из интернета и выдаёт усреднённый ответ.
А мы с вами знаем, что «усреднённая интернет-мудрость» с реальностью часто расходится.

🔹 Как правильно на самом деле?
• При приватизации минимальный срок владения — 3 года, а не 5.
• Отсчёт — с момента регистрации права собственности.
• Исключение: приватизация до 31.01.1998 → срок с даты договора приватизации.
❗️ Но никогда не с договора соцнайма.

🔹 Почему это критично?
Потому что ошибка в сроках владения = реальный риск доначислений и НДФЛ на сотни тысяч.
ИИ ответственности не несёт — а вот налогоплательщик несёт всегда.

💡 Вывод:
ИИ — отличный инструмент, но плохой юрист.
Сложные ситуации требуют не машинного «усреднения», а профессионального анализа.

Если возникают вопросы по недвижимости, срокам владения, НДФЛ, да и не только НДФЛ — можете написать, разберём ситуацию и найдём правильный вариант действий.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

👩‍🎓 Подборка книг на выходные: что читать, чтобы прокачать голову, решения и мышление

Выходные — идеальное время, чтобы не только отдыхать, но и «подкручивать настройки» профессионального уровня. Подобрал книги, которые действительно дают пользу: без воды, без инфобизнеса, без псевдомотивации.

Разбил по темам👇

⸻

🟦 Продуктивность и работа с фокусом

• Джеймс Клир — Атомные привычки
• Кэл Ньюпорт — Глубокая работа
• Грег Маккеон — Эссенциализм
• Брайан Трейси — Съешьте лягушку!
• Либерти Мендез — Искусство лени (о том, как не сгореть)

⸻

🟦 Коммуникации и влияние

• Дейл Карнеги — Как завоёвывать друзей…
• Крис Восс — Никогда не разделяйте разницу
• Кармайн Галло — Выступай как TED
• Керри Паттерсон — Критически важные разговоры
• Лейл Лоундес — Как разговаривать с кем угодно

⸻

🟦 Бизнес и управление

• Джим Коллинз — От хорошего к великому
• Питер Тиль — От нуля к единице
• Джош Кауфман — Сам себе MBA
• Джон Брукс — Деловые приключения
• Фил Найт — Продавец обуви

⸻

🟦 Личные финансы

• Клейсон — Самый богатый человек в Вавилоне
• Морган Хаусел — Психология денег
• М.Дж. ДеМарко — Быстрый путь миллионера
• Роберт Кийосаки — Богатый папа, бедный папа
• Дейв Рэмси — Полное преображение денег

⸻

🟦 Психология, поведение, принятие решений

• Канеман — Думай медленно, решай быстро
• Чалдини — Психология влияния
• Роберт Грин — Законы человеческой природы
• Роберт Грин — 48 законов власти
• Достоевский — Преступление и наказание (да, это тоже про человеческую природу)

⸻

🟦 Дисциплина и характер

• Дэвид Гоггинс — Не можешь меня сломать
• Райан Холидей — Дисциплина — это судьба
• Уильям Макрейвен — Заправляй постель
• Дэниел Пинк — Драйв
• Роберт Грин — Мастерство

⸻

🟦 Критическое мышление

• Рольф Добелли — Искусство мыслить ясно
• Шейн Парриш — Ясное мышление
• Адам Грант — Думай снова
• Канеман — Предсказуемо иррациональный
• Нассиб Талеб — Одураченные случайностью

⸻

🟦 Креативность (нужна даже в налогах)

• Остин Клеон — Кради как художник
• Эд Кэтмелл — Творческая компания
• Сет Годин — Практика
• Прессфилд — Путь художника
• Джулия Кэмерон — Путь художника

⸻

🟦 Саморазвитие и жизненная стратегия

• Марк Мэнсон — Тонкое искусство пофигизма
• Кэрол Дуэк — Гибкое сознание
• Векс Кинг — Хорошие вибрации, хорошая жизнь
• Робин Шарма — Монах, который продал свой „Феррари“
• Гарсия / Миральес — Икигай

⸻

📌 Сохраняйте подборку — пригодится не раз.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

А все топят за 1С да Контур !? 🤣

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

💬 Силуанов обозначил ключевые задачи ФНС на 2026 год

На расширенном заседании коллегии ФНС в НЦ «Россия» Министр финансов Антон Силуанов обозначил приоритеты работы налоговой службы и оценил её развитие за последние 35 лет.

📍 Главное из выступления

🔹 ФНС строит работу на принципах прозрачности и доверия. Это — фундамент делового климата.
🔹 Подход «проверяй и наказывай» продолжает уступать модели «объясняй и помогай».
🔹 Ускоренная цифровизация: уход от бумажных процедур, сокращение проверок для добросовестных компаний, риск-ориентированный подход.
🔹 ФНС — источник данных в реальном времени, которые используются Правительством при принятии решений.
🔹 Реформы 2024–2025 внедряются «тонко и аккуратно»: 98% новых плательщиков НДС работают без сбоев.

⸻

🧭 Приоритеты ФНС на 2026 год

1️⃣ Обеление экономики и контроль расчетов

— Усиление контроля за наличными расчетами.
— Мониторинг арендодателей на предмет применения арендаторами ККТ.

2️⃣ Запуск системы СПОТ — подтверждение ожидания товаров

Совместно с таможней:
— контроль импорта из стран СНГ,
— отслеживание уплаты налогов,
— контроль цен и номенклатуры товаров.

3️⃣ Законодательство о майнинге

— Подготовка норм об административной ответственности за нарушение правил майнинга.
— Введение уголовной ответственности за незаконный майнинг цифровых валют.

4️⃣ Международное сотрудничество

— Продолжение работы в группах БРИКС по формированию единых налоговых подходов.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Минфин разъяснил позицию по торговле на маркетплейсах для упрощенцев

Минфин подтвердил: торговля на маркетплейсах при УСН — это законное право налогоплательщика, и сама по себе такая деятельность не является основанием для уплаты НДС и уж тем более — для признания нарушения.

Однако ведомство отмечает проблему:
на рынке фиксируются случаи, когда недобросовестные участники ввозят товары в Россию без уплаты косвенных налогов, а затем эта продукция попадает на маркетплейсы уже через добросовестных продавцов.

Именно эти злоупотребления искажают конкуренцию и становятся причиной усиления контроля.

Что планируется в 2026 году

Чтобы выровнять условия для всех участников рынка, Правительство намерено внедрить ряд мер:

🔹 Система подтверждения ожидания поставки товара — механизм, который не позволит реализовывать продукцию без уплаты соответствующих налогов.

🔹 Снижение порога доходов для УСН без НДС — после реформы большее число продавцов на маркетплейсах станет плательщиками НДС.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧾 Продажа наследственной недвижимости и НДФЛ

Письмо Минфина России от 03.06.2025 № 03-04-05/54628 напоминает ключевые правила налогообложения при продаже имущества, полученного по наследству. Разбираем кратко и по делу — как любит аудитория «Налогового прогона».

⸻

🏠 1. Основной имущественный вычет — до 1 млн рублей

Если объект принадлежал менее минимального срока владения (3 или 5 лет), при продаже можно применить имущественный вычет в пределах 1 000 000 руб.

Вычет доступен для:
• квартир, домов, комнат;
• земельных участков;
• долей;
• садовых домов и пр.

Если имущество продают несколько собственников — вычет распределяется по долям или по договорённости (если собственность совместная).

⸻

💼 2. Можно вместо вычета учесть расходы

Налогоплательщик вправе уменьшить доход на фактические документально подтверждённые расходы на приобретение имущества, если такая схема выгоднее, чем стандартный вычет.

⸻

📚 3. Для наследников действует особое правило

Ключевая норма письма:

➡️ При продаже унаследованного имущества разрешено учесть расходы наследодателя на его покупку — если есть документы и такие расходы ранее не использовались в налоговых целях.

Эта возможность позволяет в ряде случаев сильно снизить налоговую базу, а иногда — обнулить её.

⸻

📉 4. Индексации расходов нет

Минфин подчёркивает:
➡️ Корректировать старые расходы на инфляцию нельзя.
Учитывается только их реальный документальный размер.

⸻

🧠 Совет от “Налогового Прогона”

Перед тем как продавать наследственную недвижимость:

✔️ Проверьте наличие документов у наследодателя — это может сэкономить вам сотни тысяч рублей.
✔️ Рассчитайте оба варианта — вычет или расходы.
✔️ Согласуйте стратегию с налоговым экспертом.

⸻

📝 Лучше не принимать решение «вслепую» — ошибка может стоить сотен тысяч рублей.
➡️ Проконсультируйтесь заранее с налоговым специалистом, чтобы выбрать оптимальную стратегию и не переплатить налог.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

✉️ Минфин напомнил, когда доход считается дивидендами

Письмо Минфина России от 29.05.2025 № 03-04-05/52711

Минфин вновь подчеркнул ключевые правила квалификации доходов как дивидендов — вопрос, который регулярно становится предметом споров с ФНС.

💡 Что важно из письма

🔹 Минфин не дает правовых оценок конкретных ситуаций и не проводит экспертиз договоров — ведомство лишь разъясняет нормы законодательства.
Это стандартная позиция, зафиксированная в регламенте Минфина № 194н.

⸻

📌 Когда доход признается дивидендами

Согласно п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендом является любой доход, который участник (акционер) получает от организации при распределении прибыли после налогообложения, если распределение производится пропорционально долям.

То есть дивидендами считаются:
✅ доходы от распределения прибыли ООО;
✅ проценты по привилегированным акциям;
✅ любые аналогичные выплаты, если они идут в пользу владельца доли/акций и распределяются пропорционально.

⸻

🌎 Дивиденды из-за рубежа

Минфин отдельно отметил:
к дивидендам относятся и доходы из иностранных источников, если законодательство другой страны квалифицирует их как дивиденды.

⸻

🏦 Важное уточнение

НК РФ не регулирует банковские операции, поэтому порядок списания, зачисления, блокировок и т. п. выходит за пределы налогового регулирования. Минфин этим не занимается.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

⚠️ ЦБ раскрыл, как реально работает ЗСК: показательное дело из «красной зоны»

Очередная компания проиграла суд Центробанку по оспариванию попадания в красную зону ЗСК
(дело № А40-152117/25). Сам по себе проигрыш — не новость.

Главное — ЦБ в суде раскрыл реальные критерии, по которым компания была признана высокорисковой. Обычно эти критерии не раскрываются, но в процессе судебного разбирательства они неизбежно всплывают.

⸻

🔎 Почему фирма оказалась в красной зоне ЗСК

1️⃣ Взрывной рост оборотов
• За период январь 2023 — февраль 2024 оборот: 15 млн ₽
• Только за март 2024: 139 млн ₽
Это классический индикатор вывода средств.

⸻

2️⃣ Вход от резидентов → выход в пользу нерезидентов
• Поступления — от российских юрлиц «за стройматериалы»
• 46% денежных средств уходили нерезидентам по предоплате
• Риск-типология: вывод средств за рубеж под видом оплаты товаров

⸻

3️⃣ Подозрительные контракты и схемы платежей

✅ Турецкий контрагент по факту не занимается стройматериалами (по открытым источникам — нефтехимия, оптовая торговля овощами).

✅ Оплата шла третьим нерезидентам, хотя все они — те же турецкие компании. Объяснение: «контрагенты не принимают деньги из РФ из-за санкций».

✅ По данным ФТС товар ввезён только на 7,4 млн ₽, при том что аванс перечислен 48,2 млн ₽.

✅ Фактическая поставка — из Ирана, без цены и наименования товаров.
Полный набор красных флажков.

⸻

4️⃣ Сомнительные операции внутри рублевых счетов
• Частые перемещения денег между собственными счетами в разных банках (57% всех поступлений)
• Минимальные остатки на счетах при гигантских оборотах
• Деньги «промывались» через счета резидентов/нерезидентов за 1–5 дней

⸻

5️⃣ Оплаты в адрес компаний из «красной зоны»
• 28 млн ₽ перечислены фирмам с высоким риском ЗСК
• Это 63% оборота — фактически подпитка сомнительного контура

⸻

6️⃣ Контрагент с недостоверным адресом в ЕГРЮЛ

Прямой фактор риска как для налоговой, так и для банков.

⸻

7️⃣ Реальной хозяйственной деятельности почти нет

Операции, подтверждающие бизнес, — минимальны.

⸻

8️⃣ Фиктивные документы

Обнаружены признаки подделки:
подписи и печати сделаны графическими программами.

⸻

❗Что важно понимать бизнесу

🔸 1. Без идеальной доказательной базы идти в МВК — ошибка.

Заявиться можно один раз.
Исправить, дослать, дообосновать — нельзя.

🔸 2. Нужно заранее проводить экспертную оценку рисков.

Заявитель, судя по всему, потратил месяцы на подготовку и иск. А итог тот же.
Профессиональный аудит схемы перед подачей заявления иногда спасает бизнес.

🔸 3. После отказа МВК и проигрыша суда — дорога одна: принудительная ликвидация.

В этом деле компания дошла именно до этой точки.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

⚠️ Переходный период с 1 января 2026 года: как считать НДС по долгим договорам

С 2026 года бизнес ждёт сразу два события:

1️⃣ Рост базовой ставки НДС с 20% до 22%.
2️⃣ УСН-компании, превысившие в 2025 году лимит в 20 млн ₽, становятся плательщиками НДС — по сниженным (5% и 7%) или стандартным ставкам (10% и 20%).

И снова старая проблема:
В переходных положениях закон НЕ регулирует порядок пересмотра цены в длительных (длящихся) договорах.

То есть главный вопрос остаётся прежним:

❓ За чей счёт увеличивается НДС — продавца или покупателя?

Иными словами:
• увеличиваем цену на сумму НДС сверху (банкет за счёт покупателя), или
• «вкручиваем» НДС внутрь цены и платим за свой счёт (расчётная ставка)?

⸻

⚖️ Что говорит практика ВС

Позиции подтверждены двумя ключевыми документами:
— Определение ВС РФ по делу № А40-236292/2022 от 03.09.2025
— Определение Судебной коллегии ВС от 27.03.2024 по тому же спору

Смысл подхода Верховного суда:

🔑 Всё зависит от текста конкретного договора.

🟩 Вариант 1. Условия о неизменности цены нет

➡️ Цена договора подлежит увеличению на ставку НДС.
➡️ Налог ложится на покупателя.
Банкет оплачивает покупатель.

Это следует из ст. 168 НК РФ: продавец обязан предъявить НДС дополнительно к цене, если договор не запрещает этого.

⸻

🟩 Вариант 2. В договоре есть условие о фиксированной цене

Формулировка может звучать, например:
«Цена является твёрдой и не подлежит изменению в связи с изменением налогового законодательства, включая введение или повышение ставок НДС».

➡️ Тогда продавец обязан рассчитывать НДС по расчётной ставке:
• 22/122 — с 2026 года
• 5/105 — для новых УСН-плательщиков
➡️ И платит НДС за свой счёт.

⸻

🧠 Правовая основа
• Ст. 424 ГК РФ допускает изменение цены только если это предусмотрено договором или законом.
• Ст. 146 и 168 НК РФ — НДС предъявляется дополнительно к цене, если иное не закреплено договором.
• НДС — косвенный налог: в нормальной экономике он перекладывается на потребителя, но только если договор это позволяет.

⸻

📌 Что делать бизнесу перед 1 января 2026 года

✔️ 1. Проверьте договоры с долгими обязательствами

Аренда, обслуживание, аутсорсинг, логистика, IT — всё, что тянется через 2025–2026 год.

✔️ 2. Обсудите цену с контрагентами заранее

Если начнете с января — будет поздно: контрагент может отказаться подписывать изменения.

✔️ 3. Заключите допсоглашение

Прямо пропишите:
• сохраняется ли цена при изменении налогов,
• кто несёт обязанность уплаты НДС,
• меняется ли стоимость с ростом ставки.

⸻

⚠️ Советуем:

Если вы на УСН и в 2026 году впервые станете плательщиком НДС — не входите в год с юридически пустыми договорами.
Иначе вы просто подарите часть маржи контрагентам.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🤩 Важное обновление по теме повышения цены в длящихся договорах после налоговой реформы по НДС.

Если вы работаете с долгосрочными контрактами — это касается напрямую.

🔥 Что произошло

25.11.2025 Конституционный суд РФ принял ключевое Постановление, меняющее подход к перерасчёту цены в договорах при увеличении ставки НДС.

⚡️ По инициативе ПАО «ВТБ» КС отменил всю судебную цепочку по делу «Ситроникс», включая Определение ВС РФ, на которое ссылались многие специалисты (и я в том числе в предыдущем посте).

❗️ Что признал неконституционным

КС указал на пробельность ряда норм:
• п. 1, 2 ст. 424 ГК РФ
• ст. 168 НК РФ
• и других норм, регулирующих цену и НДС,

— поскольку они не позволяют определить порядок изменения цены в длящихся договорах, заключённых до повышения ставки НДС или отмены льгот.

📌 Суть позиции КС

Если поставщик вынужден увеличить цену из-за роста НДС, а покупатель не может принять НДС к вычету, это нарушает баланс интересов сторон.

Гражданское законодательство не даёт механизмов, как эту ситуацию урегулировать.

🧭 Что постановил КС

1️⃣ Законодателю — устранить пробел.
Совет Федерации сейчас рассматривает законопроект о повышении НДС → есть шанс, что поправки внесут оперативно.

2️⃣ Пока закона нет — применять временный порядок:

⸻

✔️ Временные правила от КС

1. Если покупатель НЕ может принять НДС к вычету
Поставщик вправе требовать через суд увеличение цены лишь на половину суммы НДС, а не на весь НДС.
Это компромисс — до принятия закона.

2. Если покупатель — физлицо (не ИП)
Поставщик платит НДС за свой счёт, применяя расчётную ставку.
Увеличивать цену нельзя.

3. Государственные и муниципальные закупки
Урегулируются специальным законодательством — подход другой.

4. Если покупатель имеет право на вычет НДС
Сохраняется прежний порядок:
цена увеличивается на всю сумму НДС, поскольку налог по цепочке перекладывается до конечного потребителя.

⸻

⚠️ Важнейший нюанс: условия договора

КС указал:

Если договором предусмотрено, что при любых изменениях налогового законодательства цена остаётся неизменной,
то применяется договор, а не временные правила КС.

В этом случае поставщик уплачивает НДС по расчётной ставке — за свой счёт.

Также стороны всегда могут не доводить дело до суда, а подписать дополнительное соглашение о цене.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Новостной дайджест: что важно для бизнеса и налогоплательщиков

❗️ 1. Налоговая политика и реформы

🔹 Снижение порога выручки для УСН-НДС — вопрос решён.
И именно поэтому власти готовятся жёстче контролировать наличные расчёты:
Минфин усиливает борьбу с теневым оборотом, фокус — ККТ, наличные, арендодатели, мелкая торговля.

🔹 Обсуждают идею мотивации покупателей брать чеки.
Пример Тайваня: лотерея чеков.
У нас это вряд ли внедрят, но инструменты стимулирования уже тестируются (промокоды, акции на чеках).

🔹 НДФЛ для иноагентов вырастет до 30% с 2026 года.
Закон одобрен Совфедом.

🔹 Повышение налогов для букмекеров — принято.
С 2026 года:
— 25% с прибыли,
— 7% с маржи,
— НДФЛ со всех выигрышей.

🔹 В России обсуждают налоговый режим для майнеров.
Варианты: спецрежим, переходные сниженные ставки, налоговая амнистия.
Цель — вывести отрасль из серой зоны.

⸻

❗️ 2. Контроль, ФНС и правоохранительные органы

🔹 ФНС сократила количество запросов документов на 40%.
Теперь налоговики больше опираются на внутренние данные — тренд на “цифровой налоговый контроль” усиливается.

🔹 Амнистия по дроблению бизнеса дала эффект.
25 тыс. компаний перестали дробиться.
Очищено 11 тыс. схем, в бюджет поступило более 23 млрд ₽.

🔹 Следственный комитет: рост уголовных дел по налогам.
За 9 месяцев:
— арестовано имущество на 73,8 млрд ₽,
— возбуждено >2 000 дел,
— налогоплательщики сами возместили 66,5 млрд ₽ ещё на стадии следствия.
Передача материалов из ФНС — почти 3 000.

⸻

❗️ 3. Экономика, бюджет, инфляция

🔹 Инфляция ускорилась.
За неделю +0,11%.
С начала года — >5%.
Прогноз на 2025 год: 6,8–6,9%.
Возврат к 4% ожидают не раньше 2027 года.

🔹 Госбюджет принят.
Расходы 2026 года — 44 трлн ₽.
Оборона — 30%, экономика — 10,8%.
Прогноз ВВП: рост 1,3% в 2026 году и почти +7% за 3 года.

⸻

❗️ 4. Малый бизнес и самозанятые

🔹 Женщины-предприниматели — уже 45% бизнеса.
Тренд на рост деловой активности сохраняется.

🔹 Маркетплейсы снова под ударом критики.
Официально заявлено о недоплате налогов на 1,5 трлн ₽ за 2025 год.
Основные претензии: дробление, занижение базы, отсутствие регулирования банковских сервисов, риск отмывания.

⸻

❗️ 5. Рабочая сила и рынок труда

Дефицит кадров в:
— сельском хозяйстве,
— строительстве,
— ЖКХ,
— оборонке,
— логистике и рознице.
Но спрос постепенно падает — компании оптимизируют расходы и производительность.

⸻

❗️ 6. Прочие значимые новости

🔹 Возможная отмена утильсбора для автомобилей на газе.
Обсуждается как часть стратегии до 2050 года.

🔹 Банки легализовали услугу “снять деньги на кассе”.
Теперь действительно можно “пойти в магазин за наличными”.

⸻

❗️ Изменения в наследовании

🔹 Нотариусы теперь обязаны заранее уведомлять наследников о долгах умершего.
Это снижает риски неожиданной ответственности и ускоряет расчёты с кредиторами.

⸻

❗️ Финансовая информация из ОАЭ стала прозрачнее

🔹 В ОАЭ у россиян хранится около 1 трлн ₽, данные ФНС становятся точнее — автоматический обмен работает уже несколько лет.

⸻

❗️ Утильсбор, дивиденды, промышленность

🔹 Минпромторг хочет снова перенести сроки уплаты утильсбора для локализованных автопроизводителей — отрасль не выдерживает нагрузку.
🔹 Дивиденды компаний за 9 месяцев 2025 года упали вдвое — до 640 млрд ₽.
Больнее всего ударило по металлургам.


🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram