👤 Как ФНС распознаёт номинальных директоров

По каким признакам налоговики определяет номинальность руководителя компании — то есть человека, формально числящегося директором, но фактически не управляющего бизнесом.

📍 Кого считают номиналом
Такого директора ставят «для галочки» — когда настоящий владелец не хочет светиться, когда фирма создаётся «под обнал» или используется в сомнительных схемах.

⸻

🔹Признаки номинальности

По данным ФНС, насторожить могут:
• отсутствие постоянного места работы;
• низкий доход и образование;
• возраст до 25 лет;
• участие в нескольких фирмах с признаками недостоверности в ЕГРЮЛ;
• регистрация компании по домашнему адресу директора, где он не живёт;
• отсутствие фирмы по юридическому адресу;
• директор не получает зарплату, не отвечает на запросы инспекции и не ориентируется в деятельности компании.

⸻

⚠️ Номинальный директор отвечает наравне с реальным собственником.
Его могут привлечь:
• по КоАП РФ — за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ (ч. 4 ст. 14.25),
• по УК РФ — за создание «технических» компаний (ст. 173.1–173.2), незаконную банковскую деятельность (ст. 172), использование подложных документов (ст. 187).

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📊 Экономические и налоговые новости недели

⸻

🚗 Спрос на электрокары в России растёт
На фоне введения нового утильсбора продажи электромобилей в октябре выросли на 20% к октябрю 2024 года и на 29% к сентябрю 2025-го — продано 1614 новых электрокаров.
Всего за 10 месяцев 2025 года зарегистрировано 9600 электромобилей — это на 37% меньше, чем годом ранее, но аналитики отмечают: рост интереса в последние месяцы может стать устойчивым трендом 2026 года.

⸻

💬 ФНС проверяет соцсети россиян с помощью ИИ
Юристы отмечают: налоговики начали активнее анализировать социальные сети граждан, где пользователи публикуют фото с поездок, покупок и других признаков «роскошной жизни».
По словам экспертов, искусственный интеллект помогает выявлять тех, чей уровень потребления не соответствует официальным доходам.

⸻

🏦 Банковский финмониторинг: что вызывает интерес
По оценке экспертов РЭУ им. Плеханова, разовый вклад до 600–700 тыс. рублей не вызывает повышенного внимания служб финансового мониторинга.
Настороженность банков начинается при операциях от 1 млн рублей и выше, особенно если они регулярные или нетипичные для клиента.

⸻

🏠 Ипотека подешевеет
По прогнозу Центробанка, к 2026 году средние ставки по ипотеке снизятся до 17% (с нынешних 19%), а ключевая ставка вернётся в диапазон 13–15%.
Эксперты считают, что смягчение денежно-кредитной политики станет ключевым фактором оживления рынка жилья.

⸻

💼 ФНС откроет расширенные выписки по компаниям
С 2026 года выписку из ФНС можно будет запросить не только самой компанией, но и контрагентам.
Перед передачей документа сведения направят на согласование владельцу, чтобы он мог указать на ошибки или расхождения.
Выписки станут подробнее: 31 показатель для ИП и 55 — для организаций.

⸻

🚫 Блокировка сайтов об оптимизации НДС
Суд запретил публикации о «законных способах снижения НДС» и заблокировал три ресурса, продвигавших услуги по «белой оптимизации» налога.
ФНС напомнила: схемы, предлагаемые как «абсолютно легальные», нередко ведут к доначислениям и уголовной ответственности.

⸻

💰 Беларусь вводит налог на богатых
В соседней республике появится налог 40% на доходы от $200 тыс. в год (около 16 млн рублей).
Для 98% граждан ставка останется прежней — 13%.

⸻

🧾 «Честный знак» подключат к госзакупкам
С 2026 года система маркировки «Честный знак» будет интегрирована с ЕИС «Закупки».
Теперь товары с просроченными или нелегальными кодами не смогут попасть в больницы, школы и детсады.
Речь идёт о полной автоматической проверке продукции до её закупки государственными учреждениями.

⸻

📉 Бизнес под давлением кредитов
Доля компаний с просрочкой по кредитам достигла 24% — это максимум за всю историю наблюдений.
Рост за год — на 6 п.п., а с начала 2023-го показатель почти удвоился.
Причина — высокая ключевая ставка, особенно тяжёлая для МСП с рентабельностью 10–15%.

⸻

💸 Доходы граждан и дефициты регионов
Свободные средства на счетах россиян сократились почти у всех поколений, кроме старшего:
• зумеры — минус 26%,
• миллениалы — минус 1,7%,
• поколение X — минус 4%,
• бумеры — плюс 1%.

⸻

🔍 Региональные бюджеты Сибири в 2026 году будут дефицитными — общий минус 185,8 млрд рублей.
Лидеры по «дыре» в бюджете — Красноярский край (−75 млрд), Новосибирская область (−44 млрд) и Иркутская (−25 млрд).
Минфин планирует увеличить заимствования и ужесточить налоговую политику для покрытия дефицита.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

⚠️ Контроль, проверки и новые риски для бизнеса

⸻

🚨 Массовая рассылка «серых» сервисов для обхода 115-ФЗ

По стране фиксируется спам-рассылка полулегальных сервисов:
• оформление фискальных чеков «для обоснования операций»,
• «проверка контрагентов» запрещёнными методами.
Технически сообщения безвредны — но ведут на ресурсы, оказывающие незаконные услуги.
Это прямой риск по 159 УК РФ для тех, кто «купит услугу».

⸻

💰 Возврат положительного сальдо ЕНС: как решает ФНС

Миф: «ЕНС не возвращают».
Факт: возвращают, но после скрупулёзной проверки.

Ключевые маркеры для отказа:
• сомнения в реальности сделки,
• несопоставимая налоговая нагрузка,
• транзитный характер операций,
• участие компании в блокировках по антиотмывочному закону.

ФНС нередко запрашивает данные у правоохранителей.
Добросовестные налогоплательщики проходят без проблем.

⸻

💠 Цифровой рубль: что он собой представляет

Цифровой рубль — это код, выпускаемый и контролируемый только ЦБ.
Можно использовать для:
• оплаты,
• переводов,
• госплатежей.

Нельзя использовать для:
• вкладов,
• кредитов,
• операций с ценными бумагами.

Лимит пилота: 300 тыс. ₽ в месяц.
Наличные получить можно: перевёл → снял с карты.

⸻

✍️ Реальная история: бухгалтер «подправил» отчётность

Директор доверил бухгалтеру право подписи.
Бухгалтер годами выводила деньги малыми суммами, а затем в 1С меняла назначение платежей:
«комиссия банка», «продление лицензии» и т.п.
Ущерб — миллионы рублей.
Итог: суд, срок, запрет на профессию.

Главный вывод: право подписи без контроля — это не доверие, а риск банкротства. (подробнее об этом в понедельник)

⸻

🧾 Новый порог НДС: борьба с дроблением

Минфин считает, что увеличить порог — значит усложнить дробление.
Эксперты считают, что породит всплеск схем.
ФНС заявила открыто: малый бизнес — ключевой объект внимания в 2026 году.

Единственный защитный фактор — массовость: проверить всех физически невозможно.

⸻

🏦 Ошибка ИФНС при разблокировке счёта — ответственность государства

Если в уведомлении в банк ИФНС допустила ошибку, и блокировка снимается с задержкой —
налоговая обязана выплатить проценты на остаток счёта.
Основание: Постановление АС ЦО № Ф10-2158/2025.

⸻

🧠 Аналитический комментарий

ФНС усиливает контроль по всем фронтам: корпоративные карты, ЕНС, цифровые платежи, дробление, электронные сервисы.
2026 год станет годом, когда любая мелочь в учёте и документообороте будет иметь значение.
Бизнесу пора относиться к внутреннему контролю так же, как к налоговой проверке — каждый день.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📊 Налоговые инициативы, международные правила и новые тренды

⸻

❗️ Массовое закрытие транспортных компаний

6,7 тыс. перевозчиков находятся в процессе ликвидации или банкротства.
Причины:
• рост себестоимости,
• падение рентабельности,
• высокая ставка,
• снижение грузопотока.
Отрасль входит в стадию масштабной очистки.

⸻

🇦🇪 Минфин хочет исключить ОАЭ из списка офшоров

Если поддержат — с 1 января 2026 года:
• заработает нулевая ставка на дивиденды из ОАЭ,
• бизнес получит больше льгот,
• Эмираты станут одним из самых выгодных юрисдикционных направлений для российских компаний.

На фоне закрытия европейских направлений — ожидаемый тренд.

⸻

🪙 Криптовалюта признана имуществом

Госдума во втором чтении одобрила инициативу.
Теперь у правоохранителей появится право:
• арестовывать,
• изымать,
• конфисковывать криптовалюту — так же, как обычные активы.

Конфискация будет проходить через:
• перевод с онлайн-кошелька,
• или изъятие холодного кошелька.

⸻

📈 Коэффициенты-дефляторы на 2026 год

• УСН — 1,090
• НДФЛ — 2,842
• ПСН — 1,253
• Торговый сбор — 2,165

Легально вырастут авансовые платежи и патентные стоимости.

⸻

💳 Лимит на банковские карты

До конца года планируется принять закон:
• максимум 20 карт на одного человека,
• максимум 5 карт — в одном банке.

Появится сервис для проверки всех карт, открытых на гражданина — это должно сокращать мошеннические схемы с оформлением карт без ведома клиента.

⸻

🏛 Передача админполномочий налоговой и таможне

Полномочия по статьям 15.3–15.9 КоАП (нарушения расчётов, счетов, сроков, отчётности) хотят передать от судов туда, где быстрее и жёстче — в ФНС и ФТС.

⸻

🌍 Учёт иностранных компаний — упрощён

С 1 сентября 2026 года иностранным организациям будет достаточно:
открыть счёт в банке → автоматически встать на учёт в РФ.
Без заявлений, без пакета документов.
Цель — стимулировать переток компаний из недружественных стран.

⸻

🗂 Экстерриториальные камеральные проверки

ФНС сможет назначать любую инспекцию для проведения камералки:
• не по месту учёта,
• не по адресу компании,
• а по загрузке и профилю инспекции.
Система перераспределит нагрузку и ускорит проверки. Очередной шаг усиления контроля.

⸻

📉 Предложение снизить НДС для микробизнеса

«Опора России» предлагает:
• 3% для выручки 15–20 млн ₽,
• 1% для выручки 10–15 млн ₽.
Позиция: ставка 5% погубит малые компании и усилит уход в тень.

⸻

🧠 Аналитический комментарий

происходит перестройка архитектуры налоговой системы.
Тренды ясны:
• цифровые активы выходят из серой зоны → контроль усиливается;
• микробизнес просит «снижение нагрузки» → власть пока прислушивается, но осторожно;
• налоговая инфраструктура становится тотально цифровой.

2026 год будет годом нового баланса: меньше офшоров, больше контроля, больше автоматизации.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📄 Социальный вычет за спорт: Минфин напомнил, кто имеет право и как формируется перечень организаций

Минфин в письме от 28.05.2025 № 03-04-05/52308 разъяснил порядок формирования перечня организаций, по оплате услуг которых можно получить социальный вычет по НДФЛ за занятия спортом.

💡 Напомним:
налогоплательщик вправе получить социальный вычет по подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ —
на суммы, уплаченные за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные:
— самому налогоплательщику;
— его детям до 18 лет (или до 24 лет — при очном обучении);
— подопечным до 18 лет.

📍 Главное условие:
услуги должны оказывать физкультурно-спортивные организации или ИП, для которых физкультура и спорт — основной вид деятельности, и которые включены в специальный перечень.

✅ Перечень таких организаций ежегодно формируется Минспортом России на основании данных от региональных органов спорта и передается в ФНС до 1 декабря года, предшествующего налоговому периоду.

⚠️ Минфин подчеркнул:
действующее законодательство не предусматривает возможности обновлять перечень в течение года. То есть, если организация не вошла в список на этот год, заявить вычет по оплате её услуг нельзя, даже если она соответствует всем критериям.

💬 Совет:
при оплате спортивных услуг всегда проверяйте, есть ли организация в актуальном перечне Минспорта. Иначе вычет по НДФЛ вам не дадут.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

😂 У вас такие же бухгалтеры?

🤩 В следующем выпуске читайте, что происходит, когда бухгалтер "быстрый"!...

У каждой шутки, есть доля правды…

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

💥 Когда доверие превращается в дыру на 450 миллионов

Это не история о доверии. Это история об отсутствии контроля за «быстрым» бухгалтером.

Строительная компания с многомиллиардными оборотами.
Бухгалтер — молодой мужчина, зарплата 150 тыс.
Владелец — опытный предприниматель, который «всё держит под контролем».
Верит бухгалтеру настолько, что тот имеет полный доступ к счетам, подписям и паролям.

У бухгалтера ипотека, кредиты, старая машина.
У владельца — автомобиль за 12 млн для сына.
И вот в один момент у молодого специалиста возникает идея:
первый перевод — 5 млн руб. на однодневку, «оплата материалов».
Компания оформлена на лицо без определённого места жительства. Деньги обналичены. Никто не заметил.

Через полгода сумма выросла до 120 млн руб.
Он закрывает долги, покупает квартиру на маму, ездит на той же старой машине.
Создаёт 15 фиктивных фирм и за 5 месяцев выводит ещё 450 млн руб.
Покупает элитную квартиру, «Гелик», люксовые часы.
На работу — всё так же на старой машине.

И всё бы ничего, если бы не любовь.
Девушка выкладывает в соцсети фото подарков, окон с видами, геолокации и машину «таинственного бизнесмена».
Пазл складывается.
Аудит. Проверка. Дыра — 450 млн.
Подписи бухгалтера на всех документах.
Обыск: старый диван, старое авто — и 80 млн наличными в квартире.

💥 Итог: 11 лет лишения свободы, 330 млн к возмещению.
В колонии получает 6500 руб. в месяц, из которых половина идёт в счёт долга.
Через 6 лет выйдет — с долгом в 250 млн.
Вывел миллионы, но вывели его соцсети.

📍 Мораль: бухгалтер — ключевая фигура компании, но и потенциальный источник катастрофы.
Доверять можно, но проверять нужно.
Особенно, если речь идёт о доступе к платежным системам и подписям.

📊 Сейчас резко выросло число уголовных дел против бухгалтеров по ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество).
Сценарий почти всегда одинаков:
— фиктивные платежки,
— подложные получатели,
— обналичка через подставные фирмы,
— имущество на родственников.

🔍 Единственный шанс не стать жертвой — регулярный внутренний аудит, сверка платёжек, контроль доступа и анализ контрагентов.
А если компания крупная — раз в год приглашать внешнего аудитора.

✏️ В одном из таких случаев именно наша команда аудиторов помогла собственнику выявить масштабное хищение на раннем этапе — задолго до того, как сумма превысила критический уровень. Мы имеем практический опыт в комплексных проверках финансовых потоков, кассовых разрывов и выявлении внутренних рисков, знаем, где чаще всего «течёт» и как это вовремя перекрыть.
Мы готовы к новым вызовам и всегда стоим на стороне бизнеса, а не хаоса.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📊 Налоговый марафон: ключевые сигналы ФНС и тренды 2026 года

7 ноября состоялся Налоговый марафон, который дважды в год проводит кафедра налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ.
Мероприятие традиционно собирает руководящий состав ФНС России и ведущих отраслевых экспертов.

⸻

🔑 Главное из обсуждаемого

1. Прозрачность бизнеса: АИС «Налог-3» и АСК ККТ

Заместитель руководителя ФНС А.В. Егоричев продемонстрировал работу ключевых аналитических систем.
Фактически ФНС сегодня видит:
– жизненные события граждан (ИНН присваивается автоматически);
– цепочки родственных связей;
– полную прослеживаемость бизнес-операций.

Эффект на аудиторию был очевиден — уровень цифрового контроля поражает даже подготовленных специалистов.

⸻

2. Новый уровень контроля доходов физических лиц

ФНС активно внедряет инструменты анализа движения средств граждан.

Система «Рантье» уже работает:
— собирает данные с площадок аренды недвижимости,
— сопоставляет их с банковскими операциями,
— фиксирует недекларируемый доход от сдачи имущества.

⸻

3. Борьба с нелегальной занятостью и схемами по зарплатам

Фокус на «зарплатной оптимизации» усиливается.
Используются:
– АСК «ДФЛ Риски» (выявление разрывов по НДФЛ и ОВС),
– разрабатываемая скоринговая система МАРМ (мобильное автоматизированное рабочее место).

Под особым контролем: дивиденды вместо зарплаты, фиктивный аутсорсинг, займы работникам, корпоративные карты, «подотчёты» и премии.

⸻

4. «Серый» импорт в ЕАЭС: правила ужесточаются

С 2026 года запускается система СПОТ.
Для въезда транспорта в РФ потребуется внесение обеспечительного платежа, который зачтут в уплату ввозного НДС.

Каждый груз должен иметь QR-код подтверждения того, что:
✔️ он действительно ожидается в РФ;
✔️ налоги за него уплачены.

Без этого таможенное оформление будет невозможно.
Тестовый режим — апрель 2026, полноценный старт — июль 2026.

⸻

5. Законопроект о повышении НДС до 22% — скрытые последствия

Помимо увеличения ставки и снижения порога доходов до 20 млн руб., проект содержит ряд чувствительных изменений:

— Возможность осмотра и выемки документов уже на стадии допмероприятий и рассмотрения материалов.
— Ограничение полномочий инспекций по снижению штрафов — максимум ×10, остальные условия установит ФНС.
— Вызов свидетелей — через портал Госуслуг.

⸻

6. Экстерриториальные проверки — новая норма

С 1 января 2026 года камеральные проверки станут экстерриториальными.
Декларацию будет проверять не обязательно «своя» ИФНС — а любая, уполномоченная ФНС.

⸻

📌 Итоги
1. Бизнес для налоговой становится всё более прозрачен.
2. Налоговая нагрузка продолжает расти.
3. ФНС получает больше полномочий, чем когда-либо.
4. Процессуальные нарушения инспекций всё чаще признаются «несущественными» в судах.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

💼 Что делать, когда налоговая “берёт в оборот”? Часть 2

В прошлой части мы говорили про «сигналы» из инспекции и письма с намёками.
Сегодня — следующий уровень: вызов на комиссию.
Если приглашение пришло — значит, время «прятаться» закончилось.

⸻

🔹 Что это за комиссии?

Формально комиссий по легализации налоговой базы уже нет (их отменили в 2020).
Но фактически всё осталось как прежде — налоговая вызывает, показывает «разрывы» и убеждает «уточниться».

На встрече вам предъявляют протокол — уже готовый, с цифрами и списком контрагентов.
Там обычно всё расписано: с кем работали, где «помойки», какие суммы к доначислению «рисуются».
Иногда копию дают, иногда нет — лучше сфотографировать.

⸻

⚠️ Что важно понимать

Комиссия — это ещё не проверка, а инструмент давления.
Её цель — побудить вас добровольно доплатить.
Больше половины компаний именно так и делают — хотя могли бы выиграть время или вообще избежать претензий.

Налоговая действует по риск-ориентированной модели:
если вас вызвали — значит, вы в «зоне риска».
Но это не приговор.

⸻

💡 Практические советы

1️⃣ Не паникуйте. Комиссия — не суд, не акт, не доначисление. Это разговор.
2️⃣ Не спешите уточняться. Иногда цифры в протоколе несущественные, а активов для взыскания у вас нет — значит, проверку получить маловероятно.
3️⃣ Следите за консистентностью ответов. Налоговая хранит всё — если ваши пояснения противоречат прежним, это легко всплывёт.
4️⃣ Будьте готовы. У инспекторов есть сведения из различных баз данных: данные из банков и движений по группам компаний и прочее. Они могут знать больше, чем вы думаете.
5️⃣ Взвесьте риски. Иногда дешевле заплатить и закрыть вопрос, иногда — отстоять позицию. Решать нужно хладнокровно, не на эмоциях.

⸻

📍 Главное
Комиссия — не конец истории, а её середина.
Вы можете уйти с неё без последствий, если понимаете, что говорить и чего не говорить.
А можете сами создать себе проблему, пытаясь «оправдаться».


🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

⚡️ И еще раз о новых правилах снижения налоговых штрафов: ФНС ужесточила подход

Налоговые инспекции начали применять обновлённые внутренние рекомендации, которые полностью меняют практику смягчения штрафов. Теперь добиться значительного уменьшения санкций будет намного сложнее.

Разбираем самое важное 👇

⸻

1️⃣ Линейное смягчение и жёсткие пределы

Теперь размер снижения штрафа считают по формуле:
количество смягчающих × 2 = во сколько раз можно снизить штраф.

Примеры:
• 2 обстоятельства → штраф ↓ в 4 раза
• 3 обстоятельства → штраф ↓ в 6 раз

Но появился жёсткий потолок:
👉 штраф нельзя уменьшить больше чем в 10 раз.

Также ввели минимальные суммы:
• 10 000 ₽ — для юрлиц
• 3 000 ₽ — для МСП и ИП

⸻

2️⃣ Борьба со схемами: снижение не более 50%

Если ФНС усматривает элементы уклонения — «схемы», фиктивные операции, ложные данные — снижение ограничено:
👉 не более 50%, как при наличии всего одного смягчающего.

Фактически это блокирует возможность существенного уменьшения штрафа в подобных делах.

⸻

3️⃣ Ужесточение подхода к популярным аргументам

🔸 Благотворительность — только по строгим критериям.
Подойдёт не любое пожертвование, а только соответствующее доле доходов и сделанное в нужном периоде.
Теперь благотворительность и социальная направленность — одно смягчающее, а не два.

🔸 Тяжёлое финансовое положение
Не учитывается, если это лишь предположение о будущем, а не реальный факт, подтверждённый документами.

🔸 Уточненки и доплата налогов
Теперь дают смягчение только на часть штрафа, пропорциональную доплаченному налогу.
Выгода резко падает.

⸻

📌 Итог: штрафы станут выше, а добиться их снижения сложнее

ФНС формирует новую практику:
🔹 меньше автоматического смягчения,
🔹 больше условий,
🔹 жесткий потолок,
🔹 ограничение «схемникам».

Теперь ключевым становится качественная подготовка позиции, документов и аргументации. Формальные доводы, которые раньше работали, — больше нет.

⸻

🧾 Рекомендация

При получении требования или спора о штрафах:
👉 не опирайтесь на старые подходы — они уже не работают.
👉 необходим профессиональный разбор ситуации, оценка рисков и подбор корректных смягчающих обстоятельств под новые критерии.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🤩 Согласно текущему законопроекту (и вероятность серьёзных изменений минимальна), с 2026 года вводятся новые лимиты и правила для спецрежимов:

✅ Новые лимиты для УСН по НДС

Порог доходов, после которого организация обязана перейти на уплату НДС, будет снижаться поэтапно:
• 2026 год — 20 млн рублей (по итогам 2025 года),
• 2027 год — 15 млн рублей (по итогам 2026 года),
• 2028 год — 10 млн рублей (по итогам 2027 года).

✅ Аналогичные правила вводятся и для ПСН

Порог доходов для патента также будет рассчитываться совокупно — ПСН + УСН:
• превышение 20 млн по итогам 2025 года или в течение 2026 года → утрата права на ПСН с начала налогового периода 2026 года;
• для 2027 года — порог 15 млн,
• для 2028 года — 10 млн.

✅ Исключения

Для стационарной розницы и грузоперевозок право на применение ПСН сохранено.

✅ Новые полномочия ФНС

• Выемка документов станет возможна уже на стадии дополнительных мероприятий налогового контроля.
Это означает, что прийти за документами смогут даже после камеральной проверки, если инспекция инициирует «допмеры».

• Вызов на допрос станет возможен через уведомление в Госуслугах.
Формат вызова фактически упрощается — пропустить уведомление будет сложнее.

⸻

Изменений действительно много — готовлю для вас полный разбор. ✍️

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

💡 ФНС: режим самозанятости действительно «обеляет» доходы
Число россиян без каких-либо декларируемых поступлений за 5 лет сократилось в четыре раза — данные ФНС.

📌 Ключевые выводы
• В 2019 году в налоговой базе было 5,8 млн человек без декларируемых доходов, сейчас — 1,3 млн.
Это прямой эффект от распространения НПД.
• Официально занятых почти столько же, сколько и пять лет назад:
4,7 млн → 4,8 млн.
➝ Рост самозанятых пришёл не из найма, а из «тени».

🧾 Напомним, как работает НПД
• ставка 4% — доходы от физлиц;
• ставка 6% — доходы от юрлиц и ИП;
• лимит — 2,4 млн руб. в год;
• при превышении лимита НПД применять нельзя до конца года.

⚠️ Риски подмены трудовых отношений

ФНС оценивает возможные признаки подмены у 182 тыс. самозанятых — это всего 1,25% от общего числа (14,6 млн).
Важно: наличие индикатора ≠ нарушение, это лишь сигнал к проверке.

Но стабильность режима критична:
по опросам, до 64% самозанятых готовы свернуть деятельность или уйти обратно «в тень», если правила ухудшатся.

⸻

🔍 Что происходит сейчас: новые индикаторы риска от Минтруда

Минтруд расширяет перечень признаков, которые Роструд использует для назначения внеплановых проверок работодателей.
Проект приказа подготовлен 29.10.2025.

📌 Новый ключевой индикатор

Взаимодействие организации более чем с 35 самозанятыми, если:
• среднемесячный доход каждого — свыше 35 тыс. руб.,
• сотрудничество длится более 3 месяцев,
• доля доходов от этой организации — 90%+.

Такие ситуации Минтруд рассматривает как зону повышенного риска подмены трудовых отношений.

📌 Что налоговая будет передавать в Роструд

ФНС направит сведения за последние 12 месяцев об организациях, соответствующих указанным критериям.

Также предлагается передавать информацию о компаниях, которые взаимодействуют более чем с 10 самозанятыми, если:
• их среднемесячный доход — свыше 25 тыс. руб.,
• в предыдущем квартале они состояли с этой организацией в трудовых отношениях.

⸻

📌 Что это значит бизнесу
• НПД остаётся эффективным инструментом «обеления», но контроль ужесточается.
• Массовое использование самозанятых по одному и тому же функционалу — теперь яркая зона риска.
• Работодателям стоит заранее проверять:
— долю доходов самозанятого;
— наличие трудового прошлого в компании;
— длительность и регулярность выплат.

И главное — фиксировать гражданско-правовую природу отношений документально.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📊 Экономика и налоги: главное

🏦 Денежно-кредитная политика и рынок кредитов

Набиуллина признала ошибку ЦБ в сигналах по ключевой ставке.
Из-за неверной коммуникации бизнес ожидал быстрого снижения ставки — это привело к всплеску кредитной активности и рискам перегрева.

🏠 Рынок жилья: инвестиции в реновацию

В Москве растёт спрос на хрущёвки под реновацию.
Инвесторы покупают такие квартиры ради последующего получения жилья в новостройках — метры в новых домах дороже и обычно больше.

🧾 УСН и налоговые режимы

Льготные региональные ставки 1% по УСН отменяются.
Теперь сниженные ставки сможет устанавливать только Правительство РФ — регионы лишаются самостоятельности.

💰 Доходы ИП по вкладам — только НДФЛ

С 2026 года проценты по вкладам, открытым ИП, будут считаться доходом физлица, а не предпринимателя.
То есть облагаться будут только НДФЛ, а не УСН.

🍔 Обрабатывающие отрасли и общепит

Есть шанс сохранить пониженные страховые взносы.
Комитет Госдумы предлагает оставить льготы для общепита, обрабатывающих производств и радиоэлектронной промышленности.
У большинства МСП с 2026 года льготы исчезают, и ставки возвращаются к общим.

⏳ Проблема госкомпаний: задержки оплаты

Госкорпорации массово задерживают платежи МСП — держат деньги на депозитах, получая доход. Малый бизнес же лишается оборотки в условиях высокой ключевой ставки.
Идёт поиск механики принуждения госкомпаний платить вовремя.

💵 Военные займы как инструмент бюджета

Экспертами предложено:
– ввести военные облигации,
– обложить только крупный бизнес,
– МСП не затрагивать.
Минфин уже поднял план заимствований до 3,8 трлн рублей.

🔒 ЦБ признал проблему блокировок счетов

ЦБ фиксирует рост жалоб: банки «перегнули палку», блокируя счета россиян в рамках антифрод-проверок.

📈 МРОТ с 2026 года

Госдума во втором чтении утвердила:
27 093 рубля с 1 января 2026 года.
Вырастут зарплаты примерно 4,6 млн работников.

🏷 Рост цен неизбежен

Бизнес планирует подорожание в среднем на 6,3% в ближайшие 3 месяца.
Причины:
– повышение НДС до 22%;
– снижение порога по НДС с 60 до 20 млн;
– рост операционных расходов.

🧾 УСН: ставки будет утверждать Кабмин

Кабмин определит виды деятельности и условия для пониженных ставок УСН — изменения вступают в силу в 2026 году.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📊 Экономика и налоги: главное (Часть 2 — Практика бизнеса и ФНС)

🧬 Наследование положительного сальдо ЕНС

Правкомиссия одобрила поправки:
– наследники смогут получить средства ЕНС умершего налогоплательщика;
– нотариусу разрешат запрашивать данные о переплатах.

🏦 Банки будут списывать долги быстрее

Сейчас — 1 день.
С 2026 года:
банк обязан списать налоговую задолженность по поручению ФНС за 3 часа.
Это ускорит взыскания с юрлиц и ИП.

🔒 Предложено обязать банки разблокировать счета за 24 часа

Сейчас сроков нет — банки тянут, что парализует бизнес.
Предложение направлено главе ЦБ: обязать разблокировать счет в течение суток после предоставления документов.

🗓 «Ранний срок уплаты» — окончательно исключён

В проекте НК была идея: если срок уплаты выпадает на выходной, платить надо раньше.
Теперь — исключено.
Правило «первый рабочий день» остаётся.

🐩 Риски блокировки даже при переводе «ИП → ИП»

Если ИП переводит деньги между своими счетами, банк может квалифицировать это:
– либо как попытку ухода от налога (учёт как расхода),
– либо как риск отмывания.
В этом случае разблокировка — только через офис.

🔍 Как ФНС собирает досье на бизнес (обновлённая практика)

Теперь ФНС использует десятки цифровых источников:
– CRM и SRM поставщиков/клиентов;
– данные маркетплейсов (10 дней на ответ, иначе уведомление налоговикам);
– системы мониторинга транспорта;
– запросы в военкомат, если директор игнорирует письма ФНС;
– карты и спутниковые снимки (вывески, реклама, наличие склада).

Фактически построена система total data audit.
🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Налоговая реформа-2026: что окончательно приняли во втором чтении

Главные изменения для бизнеса, УСН, ПСН и НДС

Госдума утвердила вторую редакцию масштабных поправок к Налоговому кодексу. Третье чтение будет техническим — значит, всё ниже перечисленное с большой долей вероятности станет реальностью с 1 января 2026 года.

⸻

1️⃣ УСН: новые лимиты и новые правила

🔹 Лимиты доходов для освобождения от НДС на УСН

Переход на НДС будет происходить поэтапно:
• 2026 год — 20 млн
• 2027 год — 15 млн
• с 2028 года — 10 млн

❗️ Главное:
Если в 2025 году доход на УСН превысил 20 млн, с 1 января 2026 вы автоматически становитесь плательщиком НДС.

🔹 Перечень расходов на УСН больше не закрытый

Введён новый подп. 45 п.1 ст. 346.16 НК:
→ можно признавать любые расходы, соответствующие правилам главы 25 (налог на прибыль).

Это делает УСН «доходы–расходы» + НДС более конкурентным режимом для оборотов свыше 20 млн.

🔹 Упрощенцам дали право на ошибку при выборе НДС-ставки

Кто впервые станет плательщиком НДС с 2026 года, сможет в течение первого года сменить «упрощённые» ставки (5% / 7%) на общие 22% с правом на вычеты.

⸻

2️⃣ ПСН: лимиты такие же, как у УСН, но перечень видов сохранили

Стационарная розница и грузоперевозки остались на патенте — исключение отменили.

Лимиты доходов по ПСН:
• 2026 — 20 млн
• 2027 — 15 млн
• далее — 10 млн

⚠️ Важное:
Лимит 2026 года применяется к доходам 2025 года.
Превысили 20 млн в 2025 — патент с 2026 использовать нельзя.

⸻

3️⃣ НДС: новая ставка и сохранение льгот

🔹 Основная ставка НДС — 22%

Расчётная — 18,03%.

🔹 Упрощенцы с превышением лимита обязаны платить НДС

И выбирать между:
• общими ставками (22% / 10% с правом на вычеты)
• или особыми ставками 5% / 7% без вычетов.

🔹 ИТ-освобождение сохранили

Продажа ПО из реестра — без НДС.

🔹 Льготный перечень 10% сокращён

Из него исключены молокосодержащие продукты с ЗМЖ.

🔹 Упрощённое возмещение НДС продлено

Заявительный порядок без банковской гарантии — на 2026 год. Возможно — на постоянной основе.

⸻

4️⃣ АУСН: численность 5 человек сохранят до 2027 года

Поправку о повышении лимита до 15 человек отклонили:
→ эксперимент продолжается до конца 2027 года.

⸻

5️⃣ Новые страховые правила: «вменённый доход» директора

Введено требование для коммерческих организаций:
если выплаты директору ниже МРОТ (даже если он фактически ничего не получил), страховые взносы считают с МРОТ.

МРОТ-2026 — 27 093 ₽ → взносы около 8 128 ₽ в месяц минимально.

Не касается:
• НКО
• ИП-руководителей
• случаев неполного месяца (считается пропорционально)

⸻

6️⃣ Прочие важные изменения

✔️ Перечень расходов УСН открыт — администрирование усложняется, но гибкость растёт

✔️ Переход на НДС может произойти внезапно — нужно заранее считать доходы

✔️ Риски дробления усиливаются — ФНС будет объединять структуры по любым цифровым следам

✔️ Налоговая прозрачность бизнеса становится полной — цифровые системы работают на «сквозной» контроль

⸻

📌 Итог

Реформа 2026 года — это:
• упрощение расходов, но усложнение администрирования
• снижение лимитов
• рост НДС
• отмена льгот
• усиление контроля
• обязательства для директоров
• повышение налоговой нагрузки вне зависимости от режима

Большинству компаний потребуется пересмотр налоговой модели уже в 2025 году.

🔜 В следующем материале продолжим разбор реформы и рассмотрим другие блоки изменений.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Налоговая реформа-2026: ЧТО ЕЩЁ МЕНЯЕТСЯ

Часть 2. Страховые взносы, НДФЛ, администрирование, усиление контроля

После резкого пересмотра правил по УСН, ПСН и НДС (часть 1) бизнес ждут не менее серьёзные изменения в области ФОТ, налогового администрирования и цифрового контроля.

Разбираем ключевые новации, которые вступят в силу уже с 1 января 2026 года.

⸻

🧾 1) Страховые взносы: конец льгот для МСП

С 2026 года отменяется льготный тариф страховых взносов для субъектов МСП:

🔻 Было:
• 30% — с суммы в пределах МРОТ
• 15% — со всего превышения

🔻 Станет:
• Единый тариф 30% со всей зарплаты

То есть даже повышение окладов на несколько тысяч автоматически увеличивает выплаты в бюджет.

Контроль за ФОТ станет намного жестче: ФНС уже сверяет данные зарплат с онлайн-касс, выписками и системой «ДФЛ-Риски».

⸻

👔 2) «Вменённый доход» директора — новая обязанность компаний

Для коммерческих организаций вводится правило:

💡 Если директор получает меньше федерального МРОТ — компания обязана начислить взносы исходя из полной суммы МРОТ.

Причём:

• нет значения, был договор или нет;
• неважно, работал директор весь месяц или один день;
• для НКО и ИП правило не применяется.

МРОТ-2026 = 27 093 ₽, а это ~8 128 ₽ взносов ежемесячно, обратите внимание на «спящие» фирмы!

⸻

🔍 3) Усиление цифрового контроля ФНС

ФНС расширяет инструменты анализа:

✔️ «ДФЛ-Риски»

Выявляет разрывы в налогах, «подмену» зарплаты дивидендами, договорами подряда, займов, аренды, «подотчёты».

✔️ Прослеживаемость в реальном времени

Доходы, зарплаты, страховые взносы, сделки и активность в банках сопоставляются автоматически.

✔️ Соцсети и ИИ-анализ

ФНС начала использовать ИИ для сопоставления образа жизни и официальных доходов.

✔️ Контроль транзакций

Маркетплейсы, службы доставки, CRM, SRM-системы, транспортные трекеры — всё становится источником данных для налоговиков.

⸻

🗃 4) Администрирование: новые правила и полномочия

🔻 Выемка документов

Теперь возможна уже на стадии дополнительных мероприятий налогового контроля, то есть после камеральной проверки.

🔻 Вызовы через Госуслуги

Повестку на допрос могут направить в личный кабинет на Госуслугах — уклониться будет гораздо сложнее.

🔻 Камеральные проверки становятся экстерриториальными

Вашу декларацию сможет проверять любая ИФНС в стране по назначению ФНС.

🔻 Банкам сокращён срок списания налоговой задолженности

С 24 часов до 3 часов.

⸻

🧩 Что это значит для предпринимателей

🔸 Нагрузка растёт по всем направлениям:

НДС → ФОТ → администрирование.

🔸 Ошибки будут стоить дороже

Документы, ФОТ, вычеты, учёт расходов — всё должно быть идеально.

🔸 Малому бизнесу придётся менять бизнес-модель

Растущие затраты + обязательный НДС делают маржинальность тоньше, чем когда-либо.

⸻

📌 Вывод

2026 год — это точка перегрузки старых моделей работы. Ключевое слово реформы: тотальная фискальная прозрачность.
Бизнес должен входить в новый год с полным аудитом операций, расходов, кадров и налоговой модели.

⸻

🔜 В следующей части — разбор ключевых “подводных камней”, которые не очевидны из текста закона, но резко увеличивают риски для компаний.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Налоговая реформа-2026

Часть 3. Подводные камни: что реально создаст риски для бизнеса

Если предыдущие части описывали «видимую» сторону изменений, то сейчас — о самом важном.
О тех механизмах, которые формально выглядят техническими, но на практике резко увеличат вероятность проверок, доначислений и блокировок.

Это та часть, которую большинство предпринимателей пока недооценивают.

⸻

🔥 1) Экстерриториальные камеральные проверки: конец «своей» ИФНС

С 1 января 2026 года ваша декларация может попасть в любую инспекцию России, которой ФНС поручит её проверку.

Что это означает:

• исчезает фактор «знакомой» инспекции;
• уровень строгости и подходы будут непредсказуемыми;
• растёт риск массовых запросов и требований;
• проверка может попасть в одну из «жёстких» инспекций, где процент доначислений выше.

🔎 Результат — рост стоимости ошибок и необходимость идеального документооборота.

⸻

📂 2) Выемка документов после камеральной проверки

Самое опасное нововведение.

Теперь налоговая сможет приходить с осмотром и выемкой документов уже на стадии дополнительных мероприятий контроля — без выездной проверки.

То есть:

• обычная камералка может перерасти в «полу-выездную» процедуру;
• инспекторы получат доступ к бухгалтерским базам, первичке, переписке;
• возрастёт риск признания ошибок как умышленных.

Это революция в налоговом контроле.

⸻

📡 3) ИИ-анализ данных: новая реальность контроля

ФНС объединяет данные из десятков источников в единый профиль компании:

• CRM и SRM-карты сделок;
• данные маркетплейсов;
• онлайн-кассы;
• транспортные трекеры;
• банковские операции;
• соцсети — изображения, геолокации, стиль потребления;
• карты (видимость вывесок, наружка, наличие сотрудников).

ИИ ищет несоответствия:
«расходы не бьются с оборотом», «сотрудники — клоны», «несовпадение транспортной логистики и заявленного объёма поставок».

📌 Любое расхождение = риск внеплановой проверки.

⸻

📞 4) Вызов на допрос через Госуслуги

Теперь достаточно одного уведомления в личном кабинете.
Неявка = процессуальное нарушение, повышающий риск жёстких мер.

Инспекция получает инструмент давления:
• массовые вызовы руководителей;
• вызовы бухгалтеров и контрагентов;
• повторные вызовы.

⸻

💳 5) «Схемы» одноразовых операций больше не работают

ФНС уже интегрировала алгоритмы по:

• дроблению бизнеса,
• искусственным ИП,
• подмене договоров,
• согласованным поставкам,
• цепочкам «бумажных» подрядчиков,
• транзиту средств через ЕНС,
• корпоративным картам (без подтверждающих документов — доход директора).

Любая непрозрачность = риск автоматической маркировки схемы.

⸻

🧾 6) Новые правила вычетов и расходов

Реформа вводит:

• открытый перечень расходов на УСН — хорошо,
но →
• параллельно усиливается контроль обоснованности затрат.

Фактически ФНС получает больше поводов для споров:

• расходы без подтверждающих документов;
• услуги без доказательства факта исполнения;
• закупки с «сомнительными» контрагентами;
• необычные операции в конце периода.

⸻

🚫 7) Блокировки по 115-ФЗ: усиление контроля за движением средств

Что усугубится в 2026 году:

• банки обязаны списывать задолженность в течение 3 часов,
• задержки разблокировок признаются нарушением,
• ЦБ признал «перегибы» — но давление снизится незначительно.

Опасные операции:
• переводы ИП → себе же между счетами;
• крупные входящие от физлиц;
• поступления без понятной экономической логики;
• нерегулярные крупные снятия наличных.

⸻

🔍 8) Самый недооценённый риск — порог 20 млн рублей

Доходы, колеблющиеся около лимита, могут привести к:

• внезапной утрате права на УСН без НДС,
• обязательству уплаты НДС задним числом,
• огромным доначислениям,
• штрафам и пени,
• пересчёту всех сделок.

🔺 Лимит стал фискальным триггером — перескок ↑ = финансовый удар.

⸻

🧩 Итоги третьей части

2026 год — это про повышение прозрачности и автоматизацию контроля, а не только про рост ставок.

В таких условиях прежние модели оптимизации просто исчезнут.
Бизнесу придётся перестраивать процессы, документы, учёт, договоры и модели выплат.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🛫 Наглядная разница между ожиданием от реформы и результатом! 😂

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Почему ИИ часто ошибается — и зачем вам свой эксперт

Вчера мне прислали очередной «перл» от ИИ:
«Срок владения при приватизации считается с даты договора соцнайма».

Вот так, уверенно, словно истина в последней инстанции 😄

Поясняю 🫴

🔹 ИИ — не эксперт.
Он не анализирует нормы, практику, письма, судебные позиции.
Он просто собирает частые мнения из интернета и выдаёт усреднённый ответ.
А мы с вами знаем, что «усреднённая интернет-мудрость» с реальностью часто расходится.

🔹 Как правильно на самом деле?
• При приватизации минимальный срок владения — 3 года, а не 5.
• Отсчёт — с момента регистрации права собственности.
• Исключение: приватизация до 31.01.1998 → срок с даты договора приватизации.
❗️ Но никогда не с договора соцнайма.

🔹 Почему это критично?
Потому что ошибка в сроках владения = реальный риск доначислений и НДФЛ на сотни тысяч.
ИИ ответственности не несёт — а вот налогоплательщик несёт всегда.

💡 Вывод:
ИИ — отличный инструмент, но плохой юрист.
Сложные ситуации требуют не машинного «усреднения», а профессионального анализа.

Если возникают вопросы по недвижимости, срокам владения, НДФЛ, да и не только НДФЛ — можете написать, разберём ситуацию и найдём правильный вариант действий.

⸻

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

👩‍🎓 Подборка книг на выходные: что читать, чтобы прокачать голову, решения и мышление

Выходные — идеальное время, чтобы не только отдыхать, но и «подкручивать настройки» профессионального уровня. Подобрал книги, которые действительно дают пользу: без воды, без инфобизнеса, без псевдомотивации.

Разбил по темам👇

⸻

🟦 Продуктивность и работа с фокусом

• Джеймс Клир — Атомные привычки
• Кэл Ньюпорт — Глубокая работа
• Грег Маккеон — Эссенциализм
• Брайан Трейси — Съешьте лягушку!
• Либерти Мендез — Искусство лени (о том, как не сгореть)

⸻

🟦 Коммуникации и влияние

• Дейл Карнеги — Как завоёвывать друзей…
• Крис Восс — Никогда не разделяйте разницу
• Кармайн Галло — Выступай как TED
• Керри Паттерсон — Критически важные разговоры
• Лейл Лоундес — Как разговаривать с кем угодно

⸻

🟦 Бизнес и управление

• Джим Коллинз — От хорошего к великому
• Питер Тиль — От нуля к единице
• Джош Кауфман — Сам себе MBA
• Джон Брукс — Деловые приключения
• Фил Найт — Продавец обуви

⸻

🟦 Личные финансы

• Клейсон — Самый богатый человек в Вавилоне
• Морган Хаусел — Психология денег
• М.Дж. ДеМарко — Быстрый путь миллионера
• Роберт Кийосаки — Богатый папа, бедный папа
• Дейв Рэмси — Полное преображение денег

⸻

🟦 Психология, поведение, принятие решений

• Канеман — Думай медленно, решай быстро
• Чалдини — Психология влияния
• Роберт Грин — Законы человеческой природы
• Роберт Грин — 48 законов власти
• Достоевский — Преступление и наказание (да, это тоже про человеческую природу)

⸻

🟦 Дисциплина и характер

• Дэвид Гоггинс — Не можешь меня сломать
• Райан Холидей — Дисциплина — это судьба
• Уильям Макрейвен — Заправляй постель
• Дэниел Пинк — Драйв
• Роберт Грин — Мастерство

⸻

🟦 Критическое мышление

• Рольф Добелли — Искусство мыслить ясно
• Шейн Парриш — Ясное мышление
• Адам Грант — Думай снова
• Канеман — Предсказуемо иррациональный
• Нассиб Талеб — Одураченные случайностью

⸻

🟦 Креативность (нужна даже в налогах)

• Остин Клеон — Кради как художник
• Эд Кэтмелл — Творческая компания
• Сет Годин — Практика
• Прессфилд — Путь художника
• Джулия Кэмерон — Путь художника

⸻

🟦 Саморазвитие и жизненная стратегия

• Марк Мэнсон — Тонкое искусство пофигизма
• Кэрол Дуэк — Гибкое сознание
• Векс Кинг — Хорошие вибрации, хорошая жизнь
• Робин Шарма — Монах, который продал свой „Феррари“
• Гарсия / Миральес — Икигай

⸻

📌 Сохраняйте подборку — пригодится не раз.

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

А все топят за 1С да Контур !? 🤣

🤩 Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram