👑 Налоги по иностранным акциями

🦉 Часть №1 Купля-продажа, или как было ранее

Совёнок из Пульса Vladimir5XL попросил разобрать налогообложение иностранных акций. Сегодня рассмотрим, как это происходило до блокировок, а во второй части — уже нынешнюю специфику.

Итак, основное:
• 30% налоговая ставка при положительном финансовом результате с продажи, если Вы НЕрезидент РФ и осуществляете операции через РФ брокера;
• 13% (15%) налоговая ставка при положительном финансовом результате с продажи, если Вы резидент РФ и осуществляете операцию через РФ брокера;
• налог с продажи считают по каждой сделке отдельно;
• расходы определяются по методу FIFO [1];
• имеет место валютная переоценка.

💬 С дивидендами другая история. Если нет двустороннего соглашения, налог может быть и все 30% даже при резидентстве. Скосить побор для акций за доллары можно было по форме W-8BEN.

Теперь как рассчитывался налог до блокировок. Пусть мы купили 100 акций Alibaba 🛍 за 120,84$. Далее у нас есть 2 момента, которые влияют на величину НДФЛ:
• цена бумаги на момент покупки и продажи;
• курс валюты на момент покупки и продажи.

Для 1 бумаги формула финансового результата в рублях выглядит так:

Фин.рез = D × F - C × E,

где:
D — цена продажи в валюте;
F — курс при продаже;
C — цена покупки в валюте;
E — курс при покупке.

Для лучшего осознания происходящего возможные варианты развития событий отображены на рисунке. Как видим, финансовые результаты в валюте и рублях различаются. Замечу, в Сценарии №4, если курс будет 87,02р, у нас вообще появится убыток 145,01р.

❗️Изменение цены на акцию и курса валюты комплексно влияют на финансовый результат в рублях, с которого и берётся налог.

* * * * * * *

1. FIFO (First In, First Out), или "первый пришёл — первый вышел". Суть метода в том, что первым продаётся то, что первым было куплено.

* * * * * * *

‼️ На следующей неделе ждите-с часть №2.

#ATs_разное
@notesATs

⚪️ Немного флуда

Сбер решил изменить лотность на бирже. Теперь можно будет покупать по 1 акции не только в Сбер-Инвестициях.

Я даже вспомнила про одну издержку, которая была при операциях с Гонконгскими бумагами. Речь веду о гербовом сборе.

По законодательству Гонконга, при торговле ценными бумагами компаний с листингом на HKEX взимается гербовый сбор с каждой стороны. Размер составляет 0,13% от суммы сделки с округлением до целого HKD. Иными словами, минимум 1 HKD.

🤨 Причём тут лотность?

Некоторые акции, как Bank of China 💰, могут стоить всего 3,15 HKD. При случайной покупке 1 штучки с Вас списывают 1 HKD, при продаже — ещё 1 HKD. Даже если мы продадим бумагу за 5 HKD, у нас уже -2 HKD из-за гербового сбора + сверху ещё обычные комиссии и НДФЛ. 100шт в 1 лоте решают эту проблему.

Иными словами, большая лотность не всегда плохо. Да, ликвидность может быть меньше, но не исключено, что это сделано для сокращения издержек.

💬 Бумаги Bank of China так и лежат у меня в портфеле. Где-то в глубине души верю, что дивиденды через N лет до Александры-сан дойдут 🤣

@notesATs

Раз заговорили об иностранных акциях, сделаю ремарку по 5-летней льготе.

Я опиралась на п.17.2 ст.217 НК РФ, где и говорится про Российские организации. При этом забыла глянуть статью, на которую внутри документа идёт ссылка.

Есть ст.284.2 НК РФ, согласно которой освобождаются доходы от реализации/погашения акций иностранных организаций, если государство их постоянного местонахождения не включено в особый Перечень на дату реализации/погашения. В него входят государства и территории, не предусматривающие раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).

‼️ Кто туда входит, можно глянуть на сайте Минфина России → тут.

Похоже, если законодательство не изменится, мы с совёнком yakusheva.kris даже сможем продать наши бумаги Bank of China 💰 без налога, если возможность через года 2 дадут.

@notesATs

🛍 OZON

Итак, время рассмотреть, как дела у кипрского маркетплейса. У эмитента бизнес примечателен тем, что он "по плану убыточный", а его конкурент уже смог выйти в плюс. Кстати, а мои совята знали о наличии у OZON дивидендной политики?

Ладно, хватит спойлеров — полетели читать:
🔵Дзен
🔵VC.RU

Тикер: $OZON
Сектор: Ритейл
Уровень листинга: 3

Ещё рекомендую посмотреть видео от команды "Простых чисел":
🔵 Wildberries и Ozon захватывают рынок. Тяжёлая судьба работника маркетплейсов

#ATs_отчётность
@notesATs

📚 МСФО и РСБУ

В скором времени нужно будет освежить знания по расчёту мультипликаторов, поэтому сегодня рассмотрим базовую базу: МСФО и РСБУ. В частности обсудим их различия.

Содержание:

1 Особенности МСФО
2 Особенности РСБУ
3 Рандомные факты
4 А где смотреть отчёты?

Рекомендую глянуть п.3, а точнее примечание 3.3.

Я взяла уже готовую свою статью 5-месячной давности и немного её перелопатила с учётом накопившегося опыта:
🔵Дзен
🔵VC.RU

🤨 Как часто мои совята смотрят в отчёты?

#ATs_обучалка
@notesATS

⚪️ Немного флуда

Мы как-то уже поднимали тему квалов — есть в этом статусе ещё кое-что забавное.

Компания МГКЛ 💰 на бирже представлена акциями и облигациями.

Весь юмор в том, что НЕквал может купить акции. Эти бумаги в случае серьезных проблем у эмитента (в том числе ликвидации) с большой вероятностью станут фантиками. Лензолото в расчёт не берём, ибо там даже банкротства нет.

Что же с облигациями, которые делают их владельцев кредиторами 3 очереди и ставят их при ликвидации выше тех же акционеров? А их купить могут только квалы 🤔

💬 По ст.134 ФЗ "Очередность удовлетворения требований кредиторов" кредиторы по нетто-обязательствам сидят в 3 очереди, куда и входят облигационеры.

То ощущение, когда инструмент с меньшим риском (облигация является в принципе более консервативным инструментом, чем акция) квалу доступен, а большей массе участников рынка — нет :з

@notesATs

👑 У кого и что бегло смотреть?

🦉 Часть №2 Ритейл и IT

Продолжаем нашу шпаргалку для беглого анализа. На этот раз на повестке дня компании из секторов ритейл и IT.

3️⃣ Ритейл

Представители: ИКС-5, Магнит, Лента, О'КЕЙ, НоваБев, Хэндерсон и проч.

Обращаем внимание на:

🔵LFL-продажи (like-for-like) — рост продаж по сети без учёта новых открытий. Если темпы опережают растут только за счёт новых точек, а LFL падает, то имеем тревожный сигнал. По хорошему темпы должны быть выше инфляции.

🔵LFL-трафик — посещаемость по сети без учёта новых открытий. Помогает понять, теряет ли сеть покупателей.

🔵Динамика числа магазинов, клиентов и среднего чека. Если растёт, то хорошо.

🔵Направления развития. Иными словами, за счёт чего (дискаунтеры, гипермаркеты, например) ритейлер живёт и что развивает. Крайне плохо, если "остаётся" тянущее на дно. Так, у O'KEY реально тащить бизнес стали дискаунтеры, но российскому менеджменту перепадут гипермаркеты)))

🔵Аренда. В ритейле распространена процентная аренда, которая теперь включается в расчёт чистого долга. А с этим новым слагаемым, долговая нагрузка может стать весомой. Мы пообщались с коллегой Анастасией — аренду нужно включать в чистый долг во всех секторах, а этого многие скринеры не делают.

🔵Онлайн-продажи. В век интернета будет странно, если они не растут.

В чат Совят закинула материал по LFL от коллеги для любопытных.

4️⃣ IT-сектор

Представители: Яндекс, Группа Позитив, Астра, Диасофт, IVA, Аренадата, в каком-то роде Хэдхантер и проч.

На что смотреть:

🔵Отгрузки — переданные права на продукт. Если они падают, дурной знак. Если растут, но выручка уменьшается, снова плохо. Советую тогда проверить дебиторку — она должна увеличится, ибо платеж лишь в будущем.

🔵NIC — чистая прибыль без капитализированных затрат на разработку программного обеспечения и амортизацию их. В целом, если растёт, то хорошо. Но есть мнение, что с теми же капитальными расходами могут шаманить (статья Мурада Агаева).

🔵Расходы на R&D — затраты на исследования, разработку и развитие. Важны в сравнении с темпами роста отгрузок и NIC. Если они растут вместе с сей инвестициями, то окей. Нельзя сказать, какой R&D является нормой. Если расходы высокие, то возможен в будущем рост, но это сопровождено рисками. Если же затраты маленькие, то... А чем компания занимается?

* * * * * * *

В предыдущих сериях:
🟠 Ч.1 Нефтегазовые и финансовые компании

#ATs_разное
@notesATs

👑 Налоги по иностранным акциями

🦉 Часть №2 Материальная выгода moment

С некоторого времени через РФ-брокеров нельзя купить/продать иностранные ЦБ на рынке. Единственное, ФИНАМ как-то такую возможность предоставляет, но это не точно — он не мой брокер, поэтому на 100% утверждать не буду.

НО! В Т-Инвестициях доступны внебиржевые торги между собой с дисконтом американскими бумагами, а с недавнего времени запущена и Московская внебиржа.

Ниже предлагаю рассмотреть ситуации с налогообложением)))

🤔 Пример №1 — продали на бирже:

Купили ЦБ на внебирже за 3 000р при рыночной 3 500р. Когда рыночная поднялась до 4 000р., решили избавиться от бумаги на бирже. Пусть налоговая ставка 13%.

1.1) С Вас налог на мат.выгоду за факт покупки
(3 500р - 3 000р) × 13% = 65р

1.2) Теперь про налог с продажи, если заплатите побор выше
(4 000р - 3 500р) × 13% = 65р

Вы как бы затрачиваете на бумагу не 3 000р, а 3 500р. Если продадите по рыночной за 3 300р и заплатите с мат.выгоды, то засчитают убыток.

🤔Пример №2 — продали на внебирже:

Купили ЦБ на внебирже за 3 000р при рыночной 3 500р. На внебирже цена опустилась до 2 700р, а на бирже минимальная цена в этот день 3 400р. Вы продаёте бумагу на той же внебирже.

И снова. Просто за факт покупки мат.выгода в размере 500р (это при 13%-ставке 65р налога). Как-только запалите этот побор, затраты на ЦБ скорректируют до 3 500р. Теперь вопрос: будет ли налог с продажи?

2.1) "Реальный" финансовый результат
2 700р - 3 500р = -800р

2.2) Финансовый результат по минимальной рыночной
3 400р - 3 500р = -100р

Для примера №2 запоминаем:
🔵Если (2.2) > 0 и (2.1) < 0, то... убыток по (2.1) не признаётся.
🔵Если (2.2) < 0, а (2.2) < (2.1), то... признают убыток по (2.2).

Про варианты
🟠(2.2) > 0 и (2.1) > 0
🟠(2.2) < 0, а (2.2) > (2.1) - наш пример
уже не подскажу. Могу лишь предположить, что в первом случае за доход признают наибольший из фин.результатов, а во втором — за убыток (2.1)

И неважно, что на бирже бумаги чисто физически не продать! Вот такая канитель с этими иностранными акциями :/

💬 По итогам 2024 года часть квалов попала на фееричные налоги из-за материальной выгоды. Мне написали, что налоговая сей вопросы стала решать в пользу горе спекулянтов. К сожалению, материал (статьи или документы) по теме я не увидела. Если мои совята найдут новости такие, пришлите в комментарии — буду рада почитать и обсудить.

На этом усё. Если хватит времени, на следующей неделе расскажу, как проходило налогообложение дивидендов с иностранных акций. Александра-сан даже успела самостоятельно отчитаться по 3-НДФЛ :з

* * * * * * *

В предыдущих сериях:
🟢Ч.1 Купля-продажа, или как было ранее

#ATs_разное
@notesATs

🛍 ИКС-5

Сегодня предлагаю рассмотреть ритейлера, который при переезде неприятно удивил повышенным налогом. Разберёмся, чем эмитент интересен и будет ли второй специальный дивиденд в конце года:
🔵Дзен
🔵VC.RU

Тикер: $X5
Сектор: Ритейл
Уровень листинга: 1

И прошу прощения, что эту компанию мы не выбирали для обзора. На ИКС-5 давно были планы.

#ATs_отчётность
@notesATs

📚 Мультипликаторы

🦉 Часть №1. P/E и P/S

Начнём обширную тему по расчёту мультипликаторов! Я решила сей материал оформить в одну статью, которую буду лишь к понедельникам обновлять.

Текст с былых времён не особо изменился, да и по P/E с P/S ничего нового сказать не могу:
🔵Дзен
🔵VC.RU

💬 При этом, чувствую, с коэффициентами, где используется EBITDA, нам будет весело. Знаменатель-то имеет много разновидностей: EBITDA, EBITDAС, OIBDA... 😈

#ATs_обучалка
@notesATs

Я отыскала ту статью, ссылку на которую хотела вшить. Память подвела — она была не про NIC. Но... материал в целом про айтишников и их приколы с капитальными затратами — пусть будет.

Тут ещё очень хорошо показывается, как можно одной EBITDA приукрасить отчёт. Отчасти поэтому я про то, как она выросла/упала, в обзорах не пишу, ибо эмитенты могут её считать как заблагорассудится. При этом мультипликаторы на её основе использую (двойные стандарты ё-моё — надо от них избавляться). Думаю, может теперь EBITDAС лучше у IT брать или при анализе долговой нагрузки вообще через капитал или выручку идти — будто картина чётче выйдет.

🤔 Мурад даёт очень хороший посыл в статье:

Смотрите отчёты! ВСЕГДА, все и своими глазками!

А то бывает видишь разборы компаний в том же Пульсе, а там у Fix Price чистая прибыль 5,8 млрд р за 2024 или чистый убыток приравнивается к чистому долгу... Или те же компании в пресс-релизе/презентации только самое хорошее подсвечивают.

И пара слов о Позитиве, о котором пишет Мурад. Компания так-то оплатила последнюю допку прогами 2007 года (тык и тык). Ещё больше дизреспекта эмитенту...

@notesATs

👑 Налоги по иностранным акциями

🦉 Часть №3 Дивиденды

Начну с того, что ранее дивиденды от иностранных эмитентов нужно было декларировать самостоятельно через 3-НДФЛ. На сколько увлекательно это проходило, можно прочесть тут.

С 2024 года налоговым агентом по сей выплатам выступает брокер, который за нас и платит налог. Иными словами, за приходы в 2024 году и позднее не отчитываемся. Ещё теперь деньги приходят не в долларах или HKD, а в российских рублях.

Ставки налоговые стандартные:
• 13% — при сумме налоговой базы до 2,4 млн ₽;
• 15% — при сумме налоговой базы свыше 2,4 млн ₽.

💬 Удивительно, но до меня доходили дивы в 2024 — спустя год после продажи всех акций эмитента (см.картинку). Единственное, я не совсем поняла, откуда курс 98,94 ₽ за 1 $ взялся? Столько доллар стоил в марте 2022, августе 2023 и ноябре-декабре 2024. Выплаты же пришли 22 мая 2024. При этом в приложении брокера отображается приход 27,91 ₽, а по отчёту налоговому 28,84 ₽ (налог и там 4 ₽).

Раз выплаты приходят из-за рубежа, то не забываем про...

📌 СоИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения, позволяющее засчитывать налоги, оплаченные в других странах в полном/частичном объёме.

💬 Когда заполняла декларацию и оплачивала налог, соглашение действовало с Китаем, поэтому я просто доплачивала за гонконгские бумаги 13%, 3% и 3% соответственно. А вот по американской папире доначислили 13% сверху, хотя уже и было снято 29%. Это и есть двойное налогообложение.

В соответствии с законодательством США налоговая ставка по дивам на ЦБ американских компаний составляет 30%. Когда-то можно было пользоваться формой W-8BEN, которая позволяла снизить 30% до 10% резидентам РФ. А разницу в 3% и 5% мы доплачивали самостоятельно уже в бюджет России. В моём случае взыскали почти 30%, а именно 29%.

А вот почему эти 30% не списали с выплаты по Vale SA, уже не знаю, а их точно не взыскали. Если 0,0474 $ брать как 100%, то мне должно было прийти 0,03318 $, что перевели как 4,69 ₽. В данном случае курс 141,35 ₽ — выглядит крайне нереально.

Возможно это связано с тем, что я как-то подписывала W-8BEN и на тот момент она работала.

❌ Сейчас по СоИДН имеются проблемы. Было приостановлено действие отдельных положений с недружественными странами (США, Великобритания, Австралия, Япония и другие). Штаты взаимностью ответили 16 августа 2024 года — возможно это меня и спасло от 30% налога по Vale SA, хотя компания сама-то Бразильская.

❌ И немного грустинки сверху. Из-за понятных геополитических причин, держатели иностранных акций, купленных на СПб и Гонконгской биржах через РФ-брокеров, не могут сейчас получать дивиденды...

На этом усё. Надеюсь, ничего не забыла.

* * * * * * *

В предыдущих сериях:
🟢Ч.1 Купля-продажа, или как было ранее;
🟢Ч.2 Материальная выгода moment

* * * * * * *

🤨 А мои совята когда-либо покупали иностранные бумаги?

#ATs_разное
@notesATs

👑 Почему я не люблю автоследования и стратегии?

Кто сюда пришёл из Пульса, наверняка знакомы с...

📌 Автоследованиями — возможностью в автоматическом режиме копировать на свой БС/ИИС сделки других инвесторов.

В Т-Инвестициях выделяют следующие комиссии за:
• непокрытую позицию — 0,096% в день (только в маржинальных стратегиях);
• следование — min 0,167% в месяц;
• результат — max 20% в месяц.

Но речь сегодня не об этом.

Где-то в пером полугодии этого года (а может и в июне) звонили 3 раза сотрудники Т-Инвестиций. В первый раз предлагали стать автором стратегии, в остальные 2 раза — уже подключиться мне к какому-нибудь автоследованию.

💬 Похоже распереживались, что я — очень пассивный у них клиент.

Аргументы приводили разные, но в основном давили на жадность словами "Вы сможете заработать больше".

Все 2 раза я пыталась вежливо отказать, но в последний раз Александру-сан прямо добила одна фраза. А звучала она приблизительно так:

У Вас появится возможность зарабатывать, не думая и ничего самой не делая.

А теперь почему меня она добила. Даже нет, передёрнула:

1️⃣ в том же Пульсе много копипастеров и тех, кто не терпит критики к своей персоне (такие люди обычно на ошибках учатся с трудом);

2️⃣ были моменты, когда профи не знал про налоговые нюансы с валютой и драгметаллами;

3️⃣ квалы (казалось наиболее знающая часть участников рынка среди физиков) по итогам 2024 попала на фееричные налоги из-за спекуляций иностранными заблокированными акциями;

4️⃣ тот же статус квала часть накручивает или накручивала, и я сомневаюсь, что это сопровождалось параллельным изучением инструмента, ради которого и шла накрутка;

5️⃣ стоит компании объявить о допке, мелькают публикации с SPO и авторы даже не понимают, что здесь не так (будто какие Западные засланцы).

НЕ ДУМАТЬ САМОЙ НА БИРЖЕ ОПАСНО!

Не спорю, есть крутые автоследования с +50% годовых и классные авторы. Даже видела одну прикольную стратегию с 0% комиссией за результат, но...

💬 Считаю, проверять каждого на профпригодность (для меня крайне важен п.1️⃣ и знание налоговых приколюх) даже геморройнее, чем самой возиться с бумажками. А то попадётся Пульсянин, который на серьёзных щах будет уверять, что у Лензолота и Красного Октября есть инвестиционные перспективы.

В общем, меня останавливают не столько комиссии, сколько вопрос: а зачем?

Гораздо интереснее и практичнее, на мой взгляд, самой заниматься инвест-деятельностью. К тому же на неё время есть. А жадностью меня не возьмёшь — 2022 не даст соврать)

🤨 А мои совята подключены к какой стратегии или являются её автором?

#ATs_разное
@notesATs

👑 Как государство откладывает проблемы?

🦉 Часть №3 Современная экономика

Говорила, что усё, сказать больше нечего, да... не совсем так.

Пока я хожу по Западному Кавказу предлагаю совятам ознакомиться с записями лекций по курсу "Современная экономика". Вёл его коллектив кафедры Машинного обучения ФПМИ МФТИ. А сей материал оформляю в третью часть цикла, ибо здесь тоже есть про кейнсианство.

Список лекций:

📎L01 — Обзор экономических учений. Предмет и метод;
📎L02 — Основы экономической теории. Рынки и цены;
📎L03 — Макроэкономические агрегаты. Стоимость, занятость, выпуск;
📎L04 — Кейнсианская революция. Содержание и последствия;
📎L05 — Денежно-финансовая система. Частный кредит;
📎L06 — Банковская система. Роль и задачи ЦБ;
📎L07 — SFC модели;
📎L08 — Структурный метод в экономической науке;
📎L09 — Посткейнсианский взгляд на экономику;
📎L10 — Посткейнсианство и неоклассический синтез;
📎L11 — Внешний сектор и международная торговля;
📎L12 — Экономическая политика в открытой экономике.

Ссылка:
⚪️ Яндекс.Диск

* * * * * * *

В предыдущих сериях:
🔵Ч.1 Кейнсианство
🔵Ч.2 Капитализм

* * * * * * *

Как моим совятам курс?
👍 Интересно
🤨 Сложные лекции...
👎 Не понравилось

#ATs_разное
@notesATs

😳 Что интересного было на канале?

Если ничего не случилось, вчера моя группа штурмовала 3 перевала близ Загедана. Раз Александра-сан в отъезде на сей момент, предлагаю вспомнить, что вообще выходило на канале.

Женщины в финансах:
💙Бруксли Борн
💙Хэтти Хоулэнд
💙Джой Мангано
💙Элизабет Холмс

Обучалка, или базовая база:
🟠Овернайт
🟠Золото как инвестиция
🟠Монополизация рынка
🟠Монопсония
🟠ОФЗ
🟠Облигации
🟠МСФО и РСБУ
🟠Мультипликаторы (статья дополняется)

Обзоры компаний:
🔵Транснефть
🔵ЕвроТранс
🔵Астра
🔵ГК Элемент
🔵OZON
🔵ИКС-5

Материальная выгода:
🟢Какие есть ещё приколы с ней?
🟢Первичное размещение бондов
🟢Заблокированные иностранные активы

Налоги:
🟠Вычет на детей
🟠Декларационная кампания
🟠Сколько мы платим на самом деле?
🟠Куда отправляются наши налоги?
🟠На ИИС купон приходит очищенный от налога
🟠Фичи с переводом бумаг с ИИС на БС
🟠Иностранные акции (было, сейчас, дивиденды)

Разное:
🗒Манипуляции в отчётах
🗒Лимитные заявки и комиссии
🗒Казахстан, нефтяная игла и... шоколадки
🗒Сколько денег идёт на космос?
🗒Вредные советы
🗒Досадные случаи с эмитентами
🗒ИИС в наследство
🗒Как государство откладывает крах? (Ч1, Ч2, Ч3 — ссылка будет, как вернусь)

Пост периодами будет обновляться и дополнятся.

@notesATs

⚪️ Немного флуда

Заметила перед отъездом один то ли баг, то ли фичу у Т-Инвестиций.

Как мы знаем, неквалифицированному инвестору нельзя покупать акции и депозитарные расписки иностранных компаний. Под это определение попадает OZON 🛍

И-и-и-и... Я, будучи неквалом, могу продать $OZON, то есть открыть short. Интересно, а можно ли будет тогда его закрыть оперативно????

Выяснять не стала... Но чутьё мне подсказывать, что закрытие произойдёт только через маржин-колл. Неквалам же нельзя расписки покупать, а закрытие short — это как бы покупка.

🤨 А что думают по этому по этому поводу мои совята?

@notesATs

👑 Олег Комолов о терпении России, экономике при СВО и конце капитализма

Сегодня снова с видео-контентом. На этот раз предлагаю посмотреть один из выпусков "Деньги не спят", где гостем стал Олег Комолов, старший научный сотрудник института экономики РАН.

Сюда прикрепляю лишь первые 13 минут, ибо полная версия у меня загружалась только как файл, а на хотя бы 30 минут не хватило сил доделать субтитры.

Если начало выпуска понравилось, полный метр можно глянуть тут:
💙 ВК
📺 Rutube
📺 YouTube

* * * * * * *

Кому из видео Вы больше симпатизируете?
👍 Оба зачёт
⚡️ Василий Олейник
🔥 Олег Комолов
😈 никому

@notesATs