🔰Современное Досье на контрагента
Проявить коммерческую осмотрительность при выборе контрагента — значит собрать все необходимые доказательства, которые бы характеризовали обстоятельства выбора и проверки контрагента. Такие доказательства, по сути, представляют собой досье на контрагента. Мы условно разделили их на четыре группы. По нашему опыту, получение этих документов (в том числе частично) может свидетельствовать о проявлении коммерческой осмотрительности.
1⃣Первая группа. Доказательства, полученные с помощью интернет-ресурсов:
сформированные отчеты о проверке контрагента с сайта ФНС (в том числе через сервис «Прозрачный бизнес»), сформированные отчеты из систем
Контур.Фокус, Спарк и т. п.
Такие отчеты позволяют подтвердить наличие или сохранение у контрагентов необходимых ресурсов для ведения
предпринимательской деятельности, получить информацию о среднесписочной численности. А также узнать, представляет ли контрагент налоговую и бухгалтерскую отчетность, уплачивает ли налоги
в бюджет; скриншоты (в том числе нотариально заверенные) с интернет-сайтов с рекламой контрагента, иной информацией о нем;
скриншоты (в том числе нотариально заверенные) с интернет-сайта самого
контрагента, в том числе с подтверждением опыта выполнения аналогичных
работ или оказания аналогичных услуг;
реклама в средствах массовой информации, иная реклама, буклеты, визитки.
2️⃣Вторая группа. Доказательства, полученные от контрагента:
копии учредительных документов, выписка из ЕГРЮЛ;
полномочия на подписание договора и первичных документов
(доверенность, приказ на генерального директора);
письменное пояснение о наличии у контрагента сотрудников, способных исполнить взятые на себя обязательства или о привлечении третьих лиц;
договоры аренды (купли-продажи) офиса, склада, торговых площадей, если таковые необходимы для ведения деятельности;
свидетельства, лицензии, товарные знаки, разрешения, необходимые для ведения деятельности;
подтверждение опыта выполненных госконтрактов (например, акты выполненных работ);
подтверждение опыта выполнения аналогичных работ или оказания услуг (например, презентация с конкретными кейсами);
при наличии налогового спора: ответы контрагентов на запросы
налогоплательщика о подтверждении реальности оказания услуг,
выполнения работ, поставки товара с приложенными документами.
3️⃣Третья группа. Доказательства, полученные от третьих лиц:
рекомендации или отзывы о качестве и сроках выполнения работ, оказания услуг, поставки товара;
при наличии налогового спора: ответы заказчиков на запросы
налогоплательщиков о подтверждении реальности оказания услуг, выполнения работ, поставки товара с приложенными документами.
4️⃣Четвертая группа. Иные доказательства:
видеозапись подписания договора, проведения встреч, протоколы встреч;
фотографии, видеозаписи офиса, склада, торговых площадей, если таковые необходимы для ведения предпринимательской деятельности, протоколы осмотра офиса, склада контрагента;
деловая переписка с контрагентами по вопросам согласования условий
договора и исполнения договора.
🔝Из личной практики:
⚕Разговор с одним из СБ компании в Мск.
"У меня Спарк премиум версия, пошли они нахер со своей осмотрительностью... Какие-то ст. 54.1 НК РФ, какие регламенты проверки – вы о чем, Денис?!"
🏫Результат: 18 млн. рублей доначисления – тематическая налоговая проверка за квартал.
🔜Увы, за 2 дня регламент не нарисуешь по отбору контрагентов, и мозги вместо соломы не вставишь...
#случаиизпрактики
Материал подготовлен @TaxDesire
Проявить коммерческую осмотрительность при выборе контрагента — значит собрать все необходимые доказательства, которые бы характеризовали обстоятельства выбора и проверки контрагента. Такие доказательства, по сути, представляют собой досье на контрагента. Мы условно разделили их на четыре группы. По нашему опыту, получение этих документов (в том числе частично) может свидетельствовать о проявлении коммерческой осмотрительности.
1⃣Первая группа. Доказательства, полученные с помощью интернет-ресурсов:
сформированные отчеты о проверке контрагента с сайта ФНС (в том числе через сервис «Прозрачный бизнес»), сформированные отчеты из систем
Контур.Фокус, Спарк и т. п.
Такие отчеты позволяют подтвердить наличие или сохранение у контрагентов необходимых ресурсов для ведения
предпринимательской деятельности, получить информацию о среднесписочной численности. А также узнать, представляет ли контрагент налоговую и бухгалтерскую отчетность, уплачивает ли налоги
в бюджет; скриншоты (в том числе нотариально заверенные) с интернет-сайтов с рекламой контрагента, иной информацией о нем;
скриншоты (в том числе нотариально заверенные) с интернет-сайта самого
контрагента, в том числе с подтверждением опыта выполнения аналогичных
работ или оказания аналогичных услуг;
реклама в средствах массовой информации, иная реклама, буклеты, визитки.
2️⃣Вторая группа. Доказательства, полученные от контрагента:
копии учредительных документов, выписка из ЕГРЮЛ;
полномочия на подписание договора и первичных документов
(доверенность, приказ на генерального директора);
письменное пояснение о наличии у контрагента сотрудников, способных исполнить взятые на себя обязательства или о привлечении третьих лиц;
договоры аренды (купли-продажи) офиса, склада, торговых площадей, если таковые необходимы для ведения деятельности;
свидетельства, лицензии, товарные знаки, разрешения, необходимые для ведения деятельности;
подтверждение опыта выполненных госконтрактов (например, акты выполненных работ);
подтверждение опыта выполнения аналогичных работ или оказания услуг (например, презентация с конкретными кейсами);
при наличии налогового спора: ответы контрагентов на запросы
налогоплательщика о подтверждении реальности оказания услуг,
выполнения работ, поставки товара с приложенными документами.
3️⃣Третья группа. Доказательства, полученные от третьих лиц:
рекомендации или отзывы о качестве и сроках выполнения работ, оказания услуг, поставки товара;
при наличии налогового спора: ответы заказчиков на запросы
налогоплательщиков о подтверждении реальности оказания услуг, выполнения работ, поставки товара с приложенными документами.
4️⃣Четвертая группа. Иные доказательства:
видеозапись подписания договора, проведения встреч, протоколы встреч;
фотографии, видеозаписи офиса, склада, торговых площадей, если таковые необходимы для ведения предпринимательской деятельности, протоколы осмотра офиса, склада контрагента;
деловая переписка с контрагентами по вопросам согласования условий
договора и исполнения договора.
🔝Из личной практики:
⚕Разговор с одним из СБ компании в Мск.
"У меня Спарк премиум версия, пошли они нахер со своей осмотрительностью... Какие-то ст. 54.1 НК РФ, какие регламенты проверки – вы о чем, Денис?!"
🏫Результат: 18 млн. рублей доначисления – тематическая налоговая проверка за квартал.
🔜Увы, за 2 дня регламент не нарисуешь по отбору контрагентов, и мозги вместо соломы не вставишь...
#случаиизпрактики
Материал подготовлен @TaxDesire