Многие просчитывают варианты работы в 2025 году и задумываются о переходе с ОСНО на УСН .
Так вот если будете переходить с общего режима на УСН со ставками НДС 5% или 7% надо будет восстанавливать НДС. Если выбираете 20% ставку , то НДС восстанавливать не нужно.

Разъяснен вопрос об НДФЛ с матвыгоды по займам на приобретение жилья в 2024 году
Закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ исключил из ст. 212 НК РФ положения об освобождении от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займами:

на новое строительство или приобретение жилья;
рефинансирование займов и кредитов на приобретение жилья, —
при наличии у заемщика права на имущественный НДФЛ-вычет на покупку жилья, предусмотренный подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Данное изменение вступило в силу 8 августа 2024 года, и было не совсем ясно, распространяется ли оно на доходы, полученные в 2024 году.

И вот согласованную позицию по этому вопросу озвучили ФНС и Минфин (письмо Минфина от 18.09.2024 № 03-04-07/89666, направлено письмом ФНС от 25.09.2024 № БС-4-11/10885@).

Ссылаясь на п. 2 ст. 5 НК РФ, согласно которому невыгодные изменения не должны иметь обратной силы, чиновники заверили, что у налогоплательщиков, имеющих подтверждение имущественного вычета за 2024 год, такая матвыгода не возникает весь 2024 год.

Уже завтра все мы начнем применять новый формат счета-фактуры.
С 01.10.2024 вступают в силу новые форма и формат счета-фактуры.
В них добавили новую графу 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях». Заполнять ее придется и в том случае, если прослеживаемые товары продаются в составе комплектов (наборов) или передаются в составе выполненных работ.
И еще много различных изменений.

Вот на этом сайте https://ecp.sfr.gov.ru/new-reg-num с завтрашнего дня можно будет узнать свой новый номер в СФР.

На случай "переезда" упрощенца в регион с льготой по УСН прежнюю налоговую ставку зафиксируют на 3 года.
В течение первых трех лет после смены места регистрации придется применять "старую" ставку. Законопроект внесен в Госдуму.
Если организация или ИП перерегистрировались в другом регионе, и в нем при этом действует более низкая ставка налога по УСН, то в течение первых трех лет этой фирме или ИП придется применять ставку, установленную в регионе, из которого фирма или ИП мигрировали.

Непростая упрощенка. Есть такое письмо ФНС, очень хорошо все прописалиhttps://base.garant.ru/410416495/

✅ Вправе ли ИП на спецрежиме получить имущественный вычет по НДФЛ?

Минфин России в письме от 16.02.2024 № 03-04-05/13893 рассмотрел вопрос о получении ИП на спецрежиме имущественных вычетов по НДФЛ.
Предоставление вычетов по НДФЛ регулируется главой 23 НК РФ "НДФЛ". Вычеты (в том числе имущественные) применяются к основной налоговой базе (зарплата, выплаты по ГПХ, доходы ИП), облагаемой по ставке 13 (15) %.
Так как доходы ИП на ОСНО относятся к основной налоговой базе по НДФЛ, то при продаже жилой недвижимости, садовых домов, транспортного средства ИП вправе воспользоваться имущественным вычетом.
✅Если ИП применяет спецрежим, то с дохода от продажи недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности, НДФЛ не платится (письмо Минфина России от 06.03.2024 № 03-04-05/20449).
Кроме того, на спецрежимах налоговая нагрузка существенно ниже, чем на ОСН. Таким образом, на спецрежиме имущественные вычеты по НДФЛ не применяются.
📍Однако если продается имущество, которое не использовалось в деятельности ИП (например, личная квартира), доход подлежит обложению НДФЛ (п. 5.2 Обзора, направленного письмом ФНС России от 21.06.2024 № КЧ-4-9/7026@).
В таком случае физлицо вправе получить имущественный вычет либо воспользоваться освобождением от уплаты НДФЛ, если владело имуществом в течение минимального предельного срока (3 или 5 лет) и более.

Новая 14-я графа счета-фактуры не влияет на расчет налоговой базы по НДС.
В последнее время много вопросов поступает по этой введенной с 1 октября графе .
✅ФНС напомнила, что недавно правительство внесло ряд изменений в свое постановление 1137, которым когда-то была утверждена форма счета-фактуры. Ее изложили в новой редакции. Но, по сути, только добавлена новая колонка за номером 14 – стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС. Изменения, которые оформлены постановлением 1096, вступили в силу с 1 октября.

✅Показатель графы "стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях" не влияет на расчет налоговой базы по НДС, и его отсутствие в полученном от поставщика счете-фактуре не может служить отказом в принятии вычета у покупателя, отметила ФНС.
📨письмо от 30 сентября 2024 года N ЕА-4-26/11135@

✅Порог для применения освобождения (60 млн руб. за 2024 год) считается по правилам той системы налогообложения, которую налогоплательщик применяет в 2024 году.
Это значит, что плательщики на УСН определяют сумму дохода по кассовому методу в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. ✅Следовательно, для расчета предельной суммы дохода, которая дает право на освобождение от НДС в 2025 году, можно воспользоваться сведениями из книги учета доходов и расходов по УСН.

❗️Если в 2024 году организация (ИП) совмещает УСН и ПСН, то для целей освобождения от НДС необходимо учитывать общую сумму доходов за 2024 год по всем применяемым режимам налогообложения

У кого есть старая и случайно забытая кредиторка? О ней очень хорошо написал Дмитрий Ряховский. Собираюсь к нему на повышение квалификации и начитываю его статьи. Бывает такая ситуация, что висит кредиторская задолженность, а кредитора уже нет.🤷‍♂️ умер….

По истечении 3-х летнего срока в последний день налогового периода по п.4 ст. 271 НК РФ мы должны данную кредиторку поставить в доход и заплатить налог на прибыль.
И тут приступ жадности, резко возникший у бизнесмена, заставляет его выдумывать разную ерунду, лишь бы не платить налог на прибыль.
Ведь у них есть циркуль, чтобы начертить квадрат знаний НК РФ из серии - а может проскочит….

Вспомните меня, когда будет идти камералка за 24 год по прибыли, что проскочить вряд ли получится…
Но тут появляются волшебные акты сверки.🗂️
И это при отсутствии у кредитора движения по счетам (если они еще не закрыты), фактов сдачи отчетности и, как правило, недостоверки в ЕГРЮЛ. Встречался на днях директор с контриком из царства мертвых, обсудили и обещали долг вернуть в 2028 году.
Ну-ну..

А вообще это обычное дело!
Вспомните – дали кому-то в долг миллионов 10, срок пришел, а вам говорят - через 4 года вернем.
И вы сразу соглашаетесь.
Обычно же!
Все так делают.🙋🏻
А кредитные организации поголовно…?
Но самые продвинутые идут дальше-перед смертью такой кредитор чудесным образом переуступает долг иному лицу, как правило, это некий ИП, которому мы начинаем активно выплачивать долг.

Увы, это может быть признано фиктивными сделками, так как кредитор не предпринимал никаких действий по взысканию долга, имел признаки не очень хороших организаций, а при переуступке ни копейки им на счёт не упало… набор букв про неденежные расчеты заставит искренне смеяться минут 20 любого налоговика.

Кстати, фанатам бумажного НДС на заметку - перед смерью юрлица, продавшие бумажный НДС, также переуступают сумму долга и бравые организованные юристы бодро отсуживают эти деньги, банкротят, оспаривают сделки, в общем резвятся как могут….

А кто накупил бумаги - ждите!🤦🏻
Даже если 21 год пронесет от выездной, списанную кредиторку спросят при КНП прибыли…
Вдумчиво…
А вот пример признания переуступки фиктивной сделкой - АС ПО от 13.09.24 года по делу № А55-38184/2022

Каковы условия амнистии по дроблению?

Статья 6 закона 176-ФЗ от 12.07.2024 ввела понятие дробление бизнеса. И если компания добровольно откажется от дробления, то ИФНС спишет сформированные ранее доначисления, но не все, а только те, которые были начислены по итогам проверок за 2022, 2023 и 2024 годы.

Каковы особенности применения этой амнистии?
1. Решение ИФНС по проведенной налоговой проверке на 12.07.2024 года не вступило в силу.

2. Дроблением бизнеса для целей амнистии не будет попытка через этот инструмент уйти от повышенных страховых взносов или для получения льготы по НДС. Под неё подпадет бизнес, который дробился только для того, чтобы усидеть на специальных налоговых режимах.

3. Тот самый отказ от дробления, благодаря которому можно получить списание недоимки, начисленной по результатам выездной проверки, нужно доказать. Для этого в 2025 и 2026 годах надо показать, что вы не дробитесь, то есть учитывать выручку и расходы от лица одной компании. ИФНС должна убедиться в том, что в 2025-2026 годах вы не дробились, то есть в 2027 году проведет выездную. Если не будет признаков дробления, то недоимку, начисленную по итогам 2022-2024 годов, спишут. Если проверку провести не успеют или не захотят, то этот шлейф из недоимки будет тянуться за вами до 1 января 2030 года. И вот тогда он превратится в тыкву.

Итак, если дробление выявлено при проверках за 2022-2024 годы, то доначисленные налоги по этому основанию простят, если вы откажетесь от дробления в 2025-2026 годах. Отказаться от дробления лучше до назначения проверки за периоды 2025-2026 годы. Если вы не откажетесь от дробления в 2025-2026 годах, то простят доначисления только за 2022-2023 годы, а за 2024 год придется платить по полной программе.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.

#мспживи
#мспвшоке

✅Готовимся к новому рег.номеру в СФР.
Где указать регистрационный номер СФР в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)?
Рег.номер СФР укажите в разделе Социальный фонд карточки организации (раздел Главное – Организации).
Нажмите на ссылку История. Кнопка Добавить.
Укажите старый регистрационный номер в ПФР, новый номер в СФР и период, с которого действует новый номер – 4-й квартал 2024 года.
Кнопка ОК. При записи производится проверка номера.
Если номер введен неправильно, программа выдаст предупреждение .
Кнопка Записать и закрыть.
❗️ВНИМАНИЕ.Рег. номер СФР указывается в отчетности, если дата сдачи отчета 01.11.2024 и позднее.

Часто слышу разговоры клиентов о том, что так как они не в зоне риска( мы изучили Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок) так что ВНП нам не грозит, мы не интересны налоговикам и что это ваш бухгалтер с нас каждую бумажку трясет.
А на самом деле все не так просто .
ВНП может быть назначена на основании имеющейся у налоговиков информации о деятельности плательщика, его бухгалтерской и налоговой отчетности, а также результатов предпроверочного анализа. При этом в качестве обоснования проверки в соответствующем решении достаточно привести ссылку на ст. 89 НК РФ.
источник: Постановление АС Московского округа от 24.09.2024 № Ф05-20289/2024 по делу № А40-22396/2024.

Здравствуйте, ИП реализует товар через АВИТО. При получении предоплаты АВИТО(ООО "КЕХ еКоммерц") предоставляет чек ккм с указанием, что он агент, указывает ИП как поставщика, и с реквизитом способа расчета "предоплата 100%". Правильно ли я понимаю, что ИП в момент отправки покупателю товара должен пробить еще один чек на продажу - реализацию) Или агент и продажу должен пробить, так как он организует доставку? Спасибо

Подниму еще раз вопросы про исчисление НДФЛ и страховых взносов гражданам др.государств на примере гражданина,работающего в Беларусии и оказывающего свои услуги российскому предприятию.
Организаций которые заключают договоры с жителями др.государств очень много.

❓И так облагать ли НДФЛ и взносами выплаты по ГПД гражданину Белоруссии, работающему в Республике Беларусь?

📨 Минфина России от 15.03.2024 № 03-04-05/23455

Если с гражданином Белоруссии заключен ГПД, по которому он выполняет работы или оказывает услуги, находясь на территории Белоруссии, то вознаграждение по ГПД не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Для целей НДФЛ выплаты за работу (услугу), выполненную (оказанную) за границей, признаются доходом от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Если исполнитель по ГПД не является резидентом РФ, то подобные доходы НДФЛ не облагаются (п. 1 ст. 207 НК РФ).

В моем примере исполнитель ведет деятельность на территории Республики Беларусь и налоговым резидентом РФ не является, поэтому объекта налогообложения не возникает.
Значит, российский заказчик (организация или ИП) работ (услуг) не удерживает НДФЛ с вознаграждения физлица.

Что касается страховых взносов, то в п. 5 ст. 420 НК РФ закреплено, что объектом обложения взносами не признаются выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физлиц за выполнение работ (оказание услуг) в рамках ГПД за пределами РФ. Следовательно, выплаты белорусскому гражданину, работающему по ГПД в Белоруссии, в базу по взносам не включаются.

Плавно прощаемся с УСН. 📌Даниил Егоров доложил Президенту о работе по подготовке изменений в Налоговый кодекс, вступающих в силу с 1 января 2025 года

Глава ФНС отметил основные направления работы:
• принятие 32 нормативных актов,
• перенастройка информационных систем и актуализация сервисов для налогоплательщиков,
• взаимодействие с разработчиками учетных систем для подготовки к обновленным правилам,
• проведение информационной кампании.

Изменения в Налоговый кодекс предусматривают плавный переход с УСН на общий режим налогообложения с увеличением порога для уплаты НДС с 60 млн до 450 млн рублей.

📑По поручению Президента правительством совместно с Госдумой и Советом Федерации проработаны правила амнистии для МСП – ее получат те, кто самостоятельно решит отказаться от недобросовестных действий.

📌Для применения амнистии не требуется направление заявления или специальной декларации. Амнистия срабатывает только при условии отказа от дробления в 2025 и 2026 годах.

❗️Вступление в силу решений по результатам проверок, связанных с дроблением бизнеса, за периоды 2022–2024 годов после 12 июля приостановлено.

💻Создан специальный раздел на сайте службы, посвященный амнистии по дроблению бизнеса, где разместили всю необходимую информацию.

🤝Для бизнеса, который решил отказаться от дробления, предусмотрены гарантии:
• если рисков, связанных с дроблением бизнеса, за период мониторинга не будет выявлено, то выездная проверка открываться не будет,
• по лицам, отказавшимся от дробления, материалы проверок за старые периоды не будут направляться в следственные органы,
• у налогоплательщиков сохраняется право на обжалование решений налоговых органов по этим проверкам.

📌Совместно с маркетплейсами ФНС реализует пилотный проект, в ходе которого будет опробован подход по донастройке систем внутреннего контроля маркетплейсов и оперативному обмену информацией с налоговыми органами – по маркерам дробления.

Как упрощенцу выбрать ставку НДС на 2025 год?

1. Совмещать обычные ставки (20(10)%) и специальные (5(7)%) нельзя.
Нельзя применять разные налоговые ставки в зависимости от того, кто является покупателем соответствующих товаров (работ, услуг).

2. Смотрим на структуру доходов и расходов.
Выбор между применением общеустановленных ставок НДС (20%, 10%, 0%) или специальных ставок НДС (5% или 7%) может быть сделан исходя из структуры затрат налогоплательщика УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Чем больше вычетов по НДС, тем ближе выбор в пользу обычной ставки. Чем меньше вычетов, тем интереснее будет применять специальную ставку.

3. Особенности выбора ставки.
Специальную ставку (5(7)%) придется применять последовательно в течение 12 кварталов. Для применения обычной ставки (20(10)%) ограничений по сроку её применения нет. Таким образом, если применяете обычную ставку, то перейти на специальную можно с начала любого налогового периода, а со специальной на обычную можно перейти только через 3 года после начала применения специальной ставки.

4. Освобождение от НДС носит обязательный характер. Если освобожден, то выставлять НДС нельзя.
Если вы освобождены от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ (выручка в 2024 году меньше 60 млн. руб. и выручка в 2025 году меньше 60 млн. руб.), то при выставлении счета-фактуры с выделением НДС вы должны всю сумму НДС заплатить в бюджет. Пользоваться вычетами не сможете.
Повторим: освобождение по ст. 145 НК РФ (упрощенцы с выручкой до 60 млн. руб. в 2024 году и в 2025 году) носит обязательный характер.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, методические рекомендации ФНС

Ставка НДС является обязательным реквизитом кассового чека. Пока что форматами фискальных документов ставки НДС 5% и 7% не предусмотрены. Но ФНС будет вносить изменения в эти форматы.
Так что организации и ИП на УСН, которые выберут уплату НДС по пониженной ставке 5% или 7%, должны будут незамедлительно установить соответствующие обновления в ПО своей ККТ. В настоящее время разработчики ведут доработки программного обеспечения ККТ. Ориентировочно функционал ККТ сможет позволять обеспечить формирование чеков (БСО) с новыми ставками НДС 5% и 7% к концу 2024 года.