Новая промостраница поможет разобраться в налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2023 году

💻 Она содержит разъяснения по типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.

📨 До конца октября налоговые уведомления будут направлены гражданам по почте заказными письмами или размещены в личном кабинете налогоплательщика и в личном кабинете на портале госуслуг. По желанию налоговое уведомление можно дополнительно получить, обратившись с заявлением в любой налоговый орган или в МФЦ, предоставляющий данную услугу.

💳 Оплатить исчисленные налоги необходимо не позднее 1 декабря.

👉 Ознакомиться с промостраницей можно здесь.

#налоговое_уведомление #имущество

Предлагаем узнать больше об изменениях порядка представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций с 2024 года

1️⃣ Предельный срок для представления налоговой декларации перенесен с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, обязанность по уплате налога по сроку не позднее 28 февраля будет следовать за представлением декларации. Дополнительно подавать уведомление об исчисленной сумме налога, указанного в декларации, больше не потребуется.

2️⃣ С 1 марта на 1 февраля перенесен предельный срок для возможного направления в налоговый орган по субъекту РФ уведомления о порядке представления налоговой декларации. При этом сокращен предельный срок рассмотрения налоговым органом такого уведомления с 30 дней до 10 дней.

📍 Таким образом, до представления налоговой декларации по налогу организация сможет выбрать налоговую инспекцию в пределах субъекта РФ, в которую будет направлять декларацию в отношении всех объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, расположенных в муниципальных образованиях, обслуживаемых разными инспекциями.

#имущество #организация

Предлагаем узнать больше о новых документах, направленных на повышение эффективности налогообложения имущества

📲 Так, приказ ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@ позволяет физическим лицам получать и оплачивать онлайн налоговые уведомления по налогам на имущество через личный кабинет на едином портале госуслуг (ЛК ЕПГУ). Для этого налогоплательщики, зарегистрированные в ЕСИА, могут направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме. Оно заполняется в ЛК ЕПГУ в интерактивном режиме по данным в ЕСИА.

🚗 Приказом ФНС России от 11.08.2023 № СД-7-21/534@ утверждены форма, формат и порядок заполнения заявления, которое можно подать для прекращения исчисления транспортного налога в связи с угоном (хищением) транспортного средства. С 2024 года вступает в силу п. 3.5 ст. 362 НК РФ, согласно которому исчисление налога прекращается с первого числа месяца начала розыска такого ТС до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Для этого налогоплательщик вправе представить указанное выше заявление и документы-основания (справка органа МВД России, СКР, судебный акт и т.п.), если сведения о розыске ТС не были получены налоговым органом в порядке электронного взаимодействия с ГИАЦ МВД России.

👉 Подробнее о других документах читайте в нашей новости.

#имущество #имущественные_налоги

Предлагаем ознакомиться с разъяснениями на вопросы по налогообложению имущества граждан в 2023 году

👥 Так, большинству категорий налогоплательщиков льготы, освобождающие от налогообложения имущество, предоставляются проактивно (беззаявительно), поэтому им не нужно ежегодно обращаться в налоговые органы.

🏠Однако ряд льгот зависит от характеристик налогооблагаемого имущества, которые не содержатся в базовых государственных реестрах, кадастрах и т.п. Например, предприниматели на УСН освобождены от налога на объекты капитального строительства, используемые в предпринимательской деятельности. Исключение – объекты из перечня, определяемого в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. В указанном случае применяется заявительный порядок предоставления льгот в соответствии с п. 6 ст. 407 НК РФ.

🗣️ Спикер также отметил, что налогом на имущество физлиц облагаются хозпостройки (бани, летние веранды, кухни и т.п.), сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из ЕГРН. Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, в ЕГРН не должны учитываться. Кадастровая стоимость (налоговая база) по ним не определяется. Речь идет о не имеющих капитального фундамента объектах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.

ℹ️ Напоминаем, что ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

👉 Подробнее читайте в новости и интервью редакции СПС «КонсультантПлюс».

#имущество

Организации смогут представить пояснения по исчисленным суммам налогов на имущество по единой форме


📄 С 1 января 2024 года вступает в силу приказ ФНС России от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@. Он устанавливает новые форму и формат представления пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) на сообщение налогового органа об исчисленных суммах налогов на имущество.

📆 Организация вправе в течение 20 дней со дня получения сообщения об исчисленных налоговым органом транспортном и земельном налогах, а также налоге на имущество в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, представить такие пояснения.

✉️ Сделать это можно, если сумма уплаченного налога за истекший период не соответствует указанной в сообщении, в том числе если есть основания для освобождения от уплаты налога, применения пониженных налоговых ставок и льгот.

👉 Подробнее читайте в новости.

#налог #организации #имущество

Организации могут сверить данные о налогооблагаемых транспортных средствах и недвижимости с налоговыми органами

📆 Со II квартала следующего года налоговые органы по субъектам РФ проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за 2023 год. По итогам юридическим лицам будут направлены сообщения налоговых органов об исчисленных суммах налогов.

🔎 До этого времени организации могут обратиться в налоговый орган по месту своего учета, чтобы сверить сведения о принадлежащих им налогооблагаемых объектах. При этом также можно заявить налоговые льготы за этот период, обратиться о прекращении налогообложения в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием ТС либо его розыском.

📍 Напоминаем, что организация ставится и снимается с учета в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей ТС и объектов недвижимости на основании сведений, которые уполномоченные органы направляют в ФНС России.

✔️ Компания может бесплатно получить электронную выписку из ЕГРН об объектах налогообложения, которые ей принадлежали в 2023 году. Если, по мнению налогоплательщика, сведения реестра в части их характеристик необходимо актуализировать, налоговый орган на основе обращения налогоплательщика направит межведомственный запрос в соответствующий регистрирующий орган. О результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН налогоплательщик будет информирован. Подробности можно узнать в письме ФНС России от 28.11.2023 № БС-4-21/14912@.

#имущество

#Важно_знать, что с 2024 года сокращается срок рассмотрения уведомлений о порядке представления деклараций по налогу на имущество организаций

❗️ С 1 января 2024 года вступают в силу положения Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ, сокращающие с 30 до 10 рабочих дней срок рассмотрения налоговым органом уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций.

☑️ Такое уведомление вправе представлять организации, состоящие на учете в нескольких налоговых инспекциях одного региона по месту нахождения недвижимости, которая облагается налогом по среднегодовой стоимости. В нем указывается инспекция в пределах субъекта РФ, куда будет представляться единая налоговая декларация по всем объектам недвижимости. Исключение – регионы с установленными законами субъектов РФ нормативами отчислений от налога в местные бюджеты и двухуровневой структурой налоговых органов.

📆 Уведомление можно подавать ежегодно до 1 февраля того года, который является налоговым периодом и в котором применяется предусмотренный п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядок представления налоговой декларации.

❕ При выявлении оснований, препятствующих применению указанного порядка, налоговый орган в десятидневный срок информирует налогоплательщика.

📆 Не позднее 25 февраля 2024 года организация должна представить декларацию по налогу на имущество за 2023 год в налоговый орган с учетом уведомления.

#имущество #недвижимость #организации

В феврале проходит декларационная кампания для организаций

💼 Юрлица должны подать в налоговые органы декларации по налогу на имущество за 2023 год.
Сделать это надо не позднее 26 февраля 2024 года.

🧑‍💻Они направляются по форме, утверждённой приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@.

❗️Срок уплаты налога -  не позднее 28 февраля 2024 года.

🔎Компания, состоящая на учете в нескольких налоговых инспекциях одного субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, вправе представить одну декларацию по всем таким объектам в любую из налоговых инспекций региона по своему выбору.

❗️Подробнее о том, как это сделать, читайте в нашей новости.

#имущество_организаций

Организации должны уплатить налоги на имущество (транспортный и земельный, налог на имущество) за 2023 год не позднее 28 февраля 

📆 Этот срок уплаты применяется во всех регионах, кроме Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где налоги на имущество на 2023 год не вводились.

ℹ️ Для распределения налоговых поступлений в бюджетную систему организации должны представить в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах таких налогов за 2023 год.

✖️Исключение - объекты по налогу на имущество организаций, сведения о которых содержатся в поданной налоговой декларации за 2023 год.

➡️Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В феврале 2024 года – не позднее 26 числа, поскольку 25 приходится на выходной день.

👩‍💻Оно направляется по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить уведомление об исчисленных суммах налогов на бумаге.

✉️ Если у организации есть льготы по налогам на имущество за 2023 год, она может уведомить об этом инспекцию.

Как именно это сделать, читайте в нашей новости.

#имущество #организация

Организации должны уплатить налоги на имущество (транспортный и земельный, налог на имущество) за 2023 год не позднее 28 февраля 

📆 Этот срок уплаты применяется во всех регионах, кроме Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где налоги на имущество на 2023 год не вводились.

ℹ️ Для распределения налоговых поступлений в бюджетную систему организации должны представить в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах таких налогов за 2023 год.

✖️Исключение - объекты по налогу на имущество организаций, сведения о которых содержатся в поданной налоговой декларации за 2023 год.

➡️Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В феврале 2024 года – не позднее 26 числа, поскольку 25 приходится на выходной день.

👩‍💻Оно направляется по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить уведомление об исчисленных суммах налогов на бумаге.

✉️ Если у организации есть льготы по налогам на имущество за 2023 год, она может уведомить об этом инспекцию.

Как именно это сделать, читайте в нашей новости.

#имущество #организация

Ежегодно объем перерасчетов налогов на имущество физических лиц составляет от 0,8 до 1% от первичных расчетов. Причины могут быть разные, например, предоставление налоговой льготы или снижение налоговых ставок. Рассказываем, какие улучшения в механизме перерасчета сейчас прорабатываются⚙️

🧮 Проектируется, что граждане смогут при наличии предусмотренных законодательством оснований представить в налоговый орган отдельное заявление о перерасчете ранее исчисленного налога и подтверждающие документы об основаниях перерасчёта (по своему усмотрению). Заявление и документы могут быть направлены через МФЦ, личный кабинет, по почте и иным способом.

ℹ️ Если подтверждающие документы в налоговом органе отсутствуют, то он запрашивает необходимые сведения у органов и иных лиц, располагающих ими.

✅ По результатам рассмотрения заявления налогоплательщику направляется уведомление о перерасчете налога или об отказе. Если сумма налога ранее исчисленного налога изменилась, гражданину направляется налоговое уведомление с учетом перерасчета.

✔️ Если заявление не представлено, перерасчет проводится проактивно, то есть на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами.

📌 При наличии оснований для перерасчета налогов в связи с предоставлением налоговой льготы, вычета, гибелью или уничтожением объекта налогообложения, принудительным изъятием транспортного средства, его розыском в связи с угоном или хищением направлять дополнительные заявления не потребуется.

👉 Подробнее — в новости.

#имущество

Какие улучшения в налогообложении имущества предполагает законопроект❓

1️⃣ Для беззаявительного порядка получения льгот по налогам на имущество физлиц устанавливается регулярный электронный обмен сведениями о многодетных семьях между СФР и ФНС России.

2️⃣ В личном кабинете юридического лица на постоянной основе будут размещаться сведения о постановке и снятии с учета принадлежащей организации недвижимости и транспортных средств.

3️⃣ Для физлиц предусматривается проактивный порядок перерасчета имущественных налогов. Налогоплательщику можно будет направить только заявление с указанием документов-оснований. Остальную информацию об уточненных характеристиках объектов налогообложения налоговый орган получит у иных органов публичной власти. Оплатить налог нужно будет не позднее 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление с перерасчетом.

4️⃣ Уточняется порядок определения плательщиков земельного налога для случаев, когда в ЕГРН Росреестра нет информации о существующих правах на ранее учтенные участки: на основании документов, удостоверяющих права на землю, сведения о которых представлены в налоговые органы.

#имущество #налоги

Напоминаем, что 2 мая истекает единый срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за I квартал

💳 Не позднее 2 мая налогоплательщики-организации должны перечислить авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за I квартал 2024 года.

🗓️ Срок уплаты таких платежей – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), но так как 28, 29 и 30 апреля являются выходными днями, 1 мая – праздничный день, следовательно, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

❗️ Исключение, если законами субъектов РФ в течение налогового периода не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу.

👉 Подробнее читайте в нашей новости.

#налоговый_календарь
#имущество