Должная осмотрительность по новому

Госдума приняла в третьем чтении законопроект «О внесении изменения в Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации"».

Теперь выписка из сервиса оценки юридических лиц (ИП) получит законный статус, она станет доступна третьим лицам на основании их запросов.

ФНС России в рамках проведения анализа (оценки) сведений о ФХД юрлица, а также иных сведений об этом лице, имеющихся у налогового органа, будет проводить исследование в целях подтверждения соответствия либо несоответствия показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных сведений о юридическом лице, имеющихся у налогового органа, критериям, содержащимся в составе методик проведения указанного анализа (оценки).

Закон вступит в силу 1 января 2026 года.

@Mytar_rf

​Недостоверность данных в ЕГРЮЛ - ловушка для руководителя (учредителя)

Наличие отметки о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ может привести не только к административной ответственности по ст. 14.25 КоАП РФ, но и стать причиной блокировки расчетного счета компании, привести к запрету на внесение изменений в ЕГРЮЛ, ограничению участия в иных ЮЛ для учредителя и руководителя.

Кроме того, руководитель может быть дисквалифицирован. Пожалуй самое суровое наказание касается предоставления заведомо ложных сведений для внесения в ЕГРЮЛ в целях фальсификации. Нарушитель может понести уголовную ответственность по ст. 170.1, 173.1, 173.2 УК РФ.

@Mytar_rf

​Изменения в едином реестре субъектов МСП

С июля 2025 года скорректирован порядок отражения сведений в едином реестре МСП, теперь вновь созданными/зарегистрированными считаются компании и ИП, образованные в период с 1 декабря предшествующего года по 30 июня следующего года ( за исключением преобразования).

Также в реестре МСП указываются не только ИНН налогоплательщика, но и его ОГРН. Из реестра МСП исключена информация об участии юридических лиц и ИП в госзакупках за предшествующий календарный год.

@Mytar_rf

Госдума РФ приняла законопроект о внесудебном взыскании задолженности физлиц

С 1 ноября 2025 года вводится новый порядок внесудебного взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Ключевые положения:
1️⃣взыскание задолженности будет производиться на основании данных единого налогового счёта, в который включаются суммы, исчисленные налогоплательщиком самостоятельно (например, по декларации или при применении специального налогового режима).

2️⃣при несогласии с суммой задолженности гражданин вправе подать возражение через электронные сервисы ФНС России или портал Госуслуг в течение 30 дней. На срок рассмотрения возражения спорная сумма взысканию не подлежит.

3️⃣в случае неурегулирования спора взыскание будет осуществляться в судебном порядке.

Новый механизм будет применяться в отношении налогов, которые граждане исчисляют самостоятельно, например, при подаче налоговой декларации или в рамках спецрежима НПД.

@Mytar_rf

❗️Новой редакцией статей 173.1 и 173.2 УК РФ установлена ответственность за действия, связанные с незаконной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.
В частности уголовная ответственность наступает за:
1️⃣государственную регистрацию физических лиц в качестве ИП через подставных лиц;
2️⃣представление в регистрирующий орган данных, повлекшее внесение в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений о подставных лицах;
3️⃣предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности в целях внесения сведений в ЕГРИП о подставных лицах;
4️⃣приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, для внесения в ЕГРИП сведений о подставном лице.

Под подставными понимаются лица, которые являются индивидуальными предпринимателями и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в ЕГРИП, а также лица, которые являются индивидуальными предпринимателями, у которых отсутствует цель ведения предпринимательской деятельности (статья 173.1 УК РФ).

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьей 173.1 или статьей 173.2 УК РФ, являясь подставным лицом, освобождается от уголовной ответственности за его совершение, если оно активно способствовало раскрытию и (или) расследованию этого преступления.

@Mytar_rf

​7 условий, которым нужно соответствовать, чтобы ликвидировать компанию в упрощенном порядке

1️⃣ Числиться в списке малых и средних предприятий (МСП).
2️⃣ Не являться плательщиком НДС.
3️⃣ Не иметь незавершённых расчетов с кредиторами.
4️⃣ Иметь достоверную информацию в ЕГРЮЛ.
5️⃣ Не иметь задолженностей по налогам, сборам и другим обязательным платежам.
6️⃣ Не иметь в собственности здания, земельные участки или транспортные средства.
7️⃣ Не находиться в процессе ликвидации: компания не должна находиться в процессе обычной ликвидации, реорганизации или исключения из ЕГРЮЛ по решению налоговой.

@Mytar_rf

​НДС на "Упрощенке"

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23.04.2025 № 530 «Об особенностях неприменения ответственности к отдельным налогоплательщикам в 2025 году» к предпринимателям, применяющим УСН и впервые ставшим плательщиками НДС, не будут применять штрафные санкции за непредставление в срок первой налоговой декларации, если такая декларация впервые представляется за любой из кварталов 2025 года. Документ вступил в силу 25 апреля 2025 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года. Данная мера поддержки позволит бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учетных программ, а также изучить порядок заполнения декларации по НДС.

В то же время важно помнить, что представлять декларации по НДС необходимо всем плательщикам УСН, чьи доходы в текущем году превысили 60 млн. рублей. Форма документа и формат представления утверждены приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. В новых электронных форматах книг покупок и продаж для плательщиков НДС необходимо указывать пониженные ставки НДС – 5% и 7%.

С 1 июля 2025 года эти форматы стали обязательными для применения организациями и предпринимателями, применяющими УСН и уплачивающими НДС. За непредставление декларации или нарушение сроков ее подачи предусмотрены штрафные санкции.

@Mytar_rf

​Штрафы ККТ

Во исполнение поручения Председателя Правительства Российской Федерации М.В. Мишустина от 14.07.2025 № ММ-П13-25751, Минфин России подготовил проект закона, кратно повышающий штрафы за нарушения в сфере контрольно-кассовой техники (в 2,5раза).

Законопроектом предусмотрен отказ от обязательной замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение в случае неприменения ККТ, как наиболее серьезного правонарушения в рассматриваемой сфере. Это изменение обусловлено также тем, что результаты контрольной работы указывают на сохранение противоправного поведения налогоплательщика не только после первичного его привлечения к административной ответственности, но в отдельных случаях даже после повторного.

Также законопроектом уравнивается ответственность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц за нарушения в сфере ККТ. Таким образом, устраняется ситуация, когда размер санкции ставится в зависимость исключительно от гражданско-правового статуса лица – нарушителя.

Пожалуй, главное изменение, налоговики получат право возбуждать дела о выявленных в ходе контрольно-надзорных мероприятий нарушениях, без проведения проверок во взаимодействии с контролируемым лицом.

Необходимость изменения правового регулирования подтверждается анализом правоприменительной практики, свидетельствующей об отсутствии в настоящее время эффективного инструментария, позволяющего обеспечить дисциплину в сфере применения ККТ при осуществлении расчетов.

@Mytar_rf

Минфин России разъяснил порядок применения отсрочки по уплате налогов лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории Краснодарского края, признанных пострадавшими от последствий крушения танкеров в Керченском проливе.

@Mytar_rf

​Порядок оформления кассовых чеков при работе по агентским договорам

При осуществлении расчетов за реализованные товары агент (субагент) в кассовом чеке обязан указывать данные поставщика этих товаров (работ, услуг). Наряду с обязательными реквизитами чек должен содержать дополнительные: «данные поставщика» (тег 1224), «ИНН поставщика» (тег 1226). В указанном случае выручка по расчетам признается доходом поставщика таких товаров, который обязан уплачивать налог на добавленную стоимость и другие необходимые налоги.

При этом покупатель по информации на чеке будет проинформирован о том, кто является поставщиком товара и несет гарантийную ответственность за поставленный товар, выполненные работы и оказанные услуги.

Если агент не отразит данные поставщика в кассовом чеке, то выручка по предметам расчета будет признана доходом агента (субагента).
Следовательно агент, заключивший соответствующие договоры с поставщиками товаров (работ, услуг), должен указывать в чеке данные поставщика реализованных товаров, а не ближайшего агента (субагента).

@Mytar_rf

​Можно ли признать дроблением ведение бизнеса на общей системе налогообложения? Если нельзя, но очень хочется, то можно!

Если подконтрольные организации работают на общей системе налогообложения, это можно расценивать как незаконное дробление бизнеса: 7 августа 2025 года Арбитражным судом Уральского округа была рассмотрена кассационная жалоба кассационная жалоба ООО «Проминвест» на решение АС Свердловской области от 11.12.2024 по делу № А60-30087/2024 и постановление 17 ААС от 14.04.2025 и вынесено решение в пользу налогового органа.

Вывод суда:
ООО «Проминвест» не напрямую вступает со спорными контрагентами в формальные взаимоотношения, а использует для этого специально подконтрольную организацию «Уралметкон» (которая по сути является производственным отделом налогоплательщика) наделив ее производственной базой, трудовым персоналом для осуществления «самостоятельной» деятельности (выступая единственным источником дохода (заказчиком) и используя несвойственные обычаям делового оборота схемы расчетов (взаимозачет и займы), перенеся риски взаимодействия со «спорными» контрагентами на подконтрольную организацию.
В действительности деятельность осуществлялась одним хозяйствующим субъектом (ООО «Проминвест»), при формальном введении во взаимоотношения другого лица (ООО Уралметкон»), действующего номинально, лишь для создания видимости оказания спорных услуг.

Берем на заметку❗️

@Mytar_rf

Изменения в процедуре подтверждения кодов ОКВЭД

С 1 сентября 2025 года вступают в силу изменения в процедуру подтверждения кодов ОКВЭД (Федеральный закон № 529 от 28.12.2024). Теперь бизнесу не нужно будет повторно предоставлять сведения о кодах в разные ведомства — всю информацию будет обобщать ФНС России в единых государственных реестрах.

Новый порядок работы:
👉🏻при регистрации бизнеса коды ОКВЭД подаются через заявление в налоговый орган;
👉🏻по итогам года бизнес передает данные в Росстат для расчета процентных долей по кодам;
👉🏻Росстат определяет основной вид деятельности, после чего передает информацию в налоговые органы через межведомственный документооборот.

Этапы перехода:
1️⃣2026 год — передача данных юрлицами и ИП, уже отчитывающимися в Росстат;
2️⃣2027 год — подключение остальных юрлиц;
3️⃣2028 год — подключение оставшихся ИП.

С 1 января 2026 года вступает в силу порядок межведомственного взаимодействия между Росстатом и ФНС для ведения ЕГРЮЛ и ЕГРИП (Постановление Правительства №1029 от 08.07.2025).

@Mytar_rf

ФНС России разработала проект приказа об утверждении методики анализа финансово-хозяйственной деятельности юрлиц и ИП, а также порядок и формы запросов и результатов оценки.

Анализ будет проводиться в два этапа:
Первый этап: проверка соответствия обязательным критериям (например, проверка ЕГРЮЛ на недостоверные сведения).
Второй этап: оценка по балльной системе (1 балл за соответствие, 0 за несоответствие), включая проверку на отсутствие приостановки операций по счетам.

Запрос на оценку можно будет подать через личный кабинет налогоплательщика. Результаты в виде выписки из Сервиса оценки предоставят в течение одного рабочего дня. Их можно будет оспорить, направив заявление с подтверждающими документами через личный кабинет.

Проект проходит общественное обсуждение.

Планируемый срок вступления в силу — 1 января 2026 года.

@Mytar_rf

Руководитель ФНС России на встрече с Президентом

Егоров: И последнее – это июльские изменения, где нам дали полномочия по оценке финансового состояния организаций. Что мы сделали? Мы сделали систему, которая контрагентам позволяет оценивать друг друга. То есть я могу по себе запросить данные налоговой и передать контрагенту, чтобы он видел, каково моё финансовое состояние. Это более 50 параметров.

И чтобы представить: у нас уже более 40 процентов государственной контрактации (это ещё в режиме эксперимента) уже шло с учётом этого так называемого скоринга.

@Mytar_rf

​Новость для родителей: оплата репетиторов-самозанятых не дает права на налоговый вычет

Согласно действующему налоговому законодательству такой вычет предоставляется налогоплательщикам, получающим образовательные услуги. Эта сумма уменьшает доход, который облагается НДФЛ. Получить вычет вправе граждане, которые официально работают и оплачивают свое обучение в любой форме, обучение супруга (супруги), брата или сестры, а также своего ребенка, опекаемого или подопечного до достижения возраста 24 лет (на очном отделении).

По мнению ФНС России, указанный вычет предоставляется:
👉🏻при наличии у организации/ИП лицензии на осуществление образовательной деятельности;
👉🏻если ИП осуществляет образовательную деятельность непосредственно – запись в ЕГРИП о такой деятельности.

Для получения налогового вычета на обучение за 2024 год необходимо к форме 3-НДФЛ приложить справку об оплате образовательных услуг. Она заменяет все остальные документы для подтверждения права на вычет. Выдача справок выполняется на основании заявления физического лица за запрашиваемый налоговый период.

За периоды 2023 и 2022 года следует предоставить договор об оказании образовательных услуг, платежные документы, справка об очной форме обучения детей, брата и сестры.

@Mytar_rf

С 1 января 2026 года в России вводится единый электронный документ для подтверждения отгрузки товаров, работ и услуг – УПД, который объединяет функции счета-фактуры и первичного документа.

ФНС России порекомендовала бизнесу начать проактивный переход на новый формат документооборота заранее, чтобы избежать сложностей при внедрении изменений в последний момент.

@Mytar_rf

​Налогообложение процентов по депозитам индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), могут размещать денежные средства на банковских вкладах как в рамках предпринимательской деятельности, так и в порядке, предусмотренном для физических лиц.

В зависимости от способа оформления депозита меняется и порядок налогообложения полученных процентов.

1️⃣Депозит, открытый в статусе ИП
Если индивидуальный предприниматель заключает договор банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса, денежные средства рассматриваются как средства, используемые в предпринимательской деятельности. В этом случае проценты, начисленные по вкладу, признаются внереализационными доходами в соответствии со статьей 250 НК РФ.
Такие доходы подлежат включению в налоговую базу при применении УСН в порядке, установленном статьёй 346.15 НК РФ. Учёт производится по кассовому методу — проценты отражаются в составе доходов на дату их фактического поступления на счёт предпринимателя.

Налоговая ставка определяется в зависимости от выбранного объекта налогообложения:
6% — при объекте «доходы»;
15% — при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».

2️⃣Депозит, открытый физическому лицу
Если вклад оформлен без указания статуса ИП, то есть на имя физического лица, полученные проценты подлежат налогообложению в порядке, предусмотренном главой 23 НК РФ, как доходы от процентов по банковским вкладам.
Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ, доходы в виде процентов по банковским вкладам не подлежат налогообложению, если их сумма не превышает сумму, рассчитанную по формуле:
Сумма вклада × ключевую ставку ЦБ РФ, действовавшую на 1 января соответствующего года. Превышение облагается НДФЛ по ставке 13% (с 2026 года — по ставке 15% в отношении доходов, превышающих 5 млн. рублей в год (ст. 224 НК РФ).

Важно понимать, что банки не проверяют статус вкладчика. Ответственность за правильную квалификацию доходов и уплату налогов лежит на самом предпринимателе.

@Mytar_rf

Банк России утвердил список признаков мошенничества, выявление которых при снятии наличных в банкомате может привести к ограничениям.

Ограничение будет действовать в течение 48 часов с момента запроса на выдачу денег.

Список вступит в силу с 1 сентября 2025 года.

@Mytar_rf