Мы́тарь
24.4K subscribers
480 photos
145 videos
89 files
2.09K links
Канал о налогах, налоговиках, и не только.
По рекламе и другим вопросам - @Mytarsvaz_bot
Download Telegram
Условия налогообложения вкладов с 2023 года

С 1 января 2023 года истек срок действия налоговой льготы — освобождение от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах (п. 91 ст. 217 НК РФ). Поэтому в 2023 году доходы граждан по вкладам и счетам (в т.ч. открытым до 31 декабря 2022 года, вновь подлежат налогообложению). Налог нужно будет оплатить в 2024 году. Например, гражданин открыл банковский вклад 1 октября 2022 года на четыре месяца, с выплатой процентов в конце срока. Поскольку доход он получит в 2023 году, ему придётся уплатить налог.

Напомню, что ранее под налогообложение подпадал весь годовой доход, по всем вкладам и счетам на сумму свыше 1 млн. рублей. Так, если у человека в разных банках в общей сложности лежало 3 млн. рублей, на которые начисляются проценты. Из суммы годового дохода вычитали необлагаемый налогом порог, а с оставшейся суммы брали 13% в бюджет. Необлагаемый порог исчислялся путём умножения ставки Банка России на 1 января предыдущего года на сумму в 1 млн. рублей.

Например, если ставка Банка России была 4,5 %, то размер порога был 45 тыс. рублей. Таким образом, если человек получил за весь год с сумм вкладов, например, 105 тыс. рублей, из него сначала вычитали 45 тыс., а остаток в 60 тыс. уже подпадал под налог в 13%.

В текущем году ставка Банка России часто менялась, поэтому в 2023 году схема исчисления необлагаемого налогом порога изменилась. Предположим, что в 2023 году доход гражданина по всем вкладам и счетам во всех российских банках составит 105 000 рублей, максимальный размер ключевой ставки из действовавших на 1 число каждого месяца в 2023 году условно возьмем для расчета равный 7,5%.

Расчет суммы налога будет следующим: из суммы 105 000 рублей вычитается необлагаемый процентный доход в 2023 году равный 75 000 рублей (размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей * 7,50% = 75 000 рублей). В результате для гражданина сумма налога составит: (105 000 рублей – 75 000 рублей) * 13% = 3900 рублей.

@Mytar_rf
Форма заявления на возврат.pdf
158.1 KB
ФНС России рекомендует применять новую форму заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 НК РФ, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, до внесения изменений в приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (письмо ФНС России от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@).

@Mytar_rf
Налогоплательщики могут запросить выписку ЕГРН у налоговиков

Для верификации сведений об объектах налогооблагаемого имущества организации могут обратиться в налоговые органы за предоставлением выписки из ЕГРН. Выписка предоставляется без взимания платы, не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса.

Информация формируется на основании сведений:
👉🏻Государственного реестра транспортных средств;
👉🏻Реестра маломерных судов;
👉🏻Государственного судового реестра;
Российского международного реестра судов;
👉🏻Российского открытого реестра судов;
👉🏻Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации;
👉🏻Единого государственного реестра прав на воздушные суда и сделок с ними;
👉🏻Единого государственного реестра недвижимости и иных государственных информационных ресурсов (реестров).

В случае выявления расхождений данных в ЕГРН со сведениями органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств и прав на недвижимое имущество, налогоплательщик может сообщить об этом в налоговый орган с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения.

После проверки представленной информации налоговый орган примет меры по актуализации сведений ЕГРН при наличии оснований, предусмотренных статьями 83, 84 НК РФ.

@Mytar_rf
Обзор ФНС России по бенефициарам.pdf
466.7 KB
ФНС России опубликовала обзор успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения (письмо ФНС России от 30.12.2022 № СД-4-18/17916@).

@Mytar_rf
A51-14876-2021_20221214_Opredelenie.pdf
188.5 KB
Шито-крыто

Верховный Суд РФ встал на сторону налоговиков в деле "об обнулении налоговых деклараций по НДС".
По мнению Суда, представление информации относительно реквизитов неустановленного лица, представившего от имени общества налоговую отчетность, не входит в перечень информации, закрепленной положениями статей 21, 32 НК РФ.
Налогоплательщик не доказал, чем именно отсутствие сведений об IP-адресе мошенников нарушило его интересы – ведь последствий для него это не имело, в том числе, благодаря быстрому исправлению сведений (дело № А51-14876/2021).

@Mytar_rf
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
❗️Правительство РФ продлевает действие отсрочки от уплаты страховых взносов для ряда компаний.

Мера коснётся 70 видов деятельности. Если раньше налогоплательщики должны были внести платежи до конца апреля текущего года, то теперь – не позднее 28 мая 2024-го.

@Mytar_rf
Резервирование переплаты 2022 года

В случае, если налогоплательщик в установленный законодательством срок не представит налоговую отчетность, то по истечении 10 календарных дней обязанность сторнируется, а сумма зарезервированной переплаты перейдет на ЕНП. До наступления срока подачи отчетности по соответствующему налогу сумма авансовых платежей подлежит обратной корректировке.

Действующее законодательство предусматривает два способа корректировки:

Первый, для увеличения или уменьшения суммы обязанности следует представить Уведомление, утверждённое приказом ФНС Росси от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@, в котором плательщик указывает обязанность по налогу одной общей суммой за весь отчетный период 2022 года.

Второй, уведомления налогового органа в виде распоряжения, по форме утверждённой Банком России от 29.06.2021 № 762П, представляются только в случае увеличения суммы обязанности по налогу за 2022 год, и в отдельной карточке отражаются строкой начисления. Значение налогового периода в документе нужно указать «ГД.00.2022».

@Mytar_rf
Порядок исправления ошибок в уведомлениях

Сегодня наступил первый срок представления в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам (Уведомление). Напомню, что срок его представления – ежемесячно не позднее 25 числа.

Многих интересует вопрос, что делать если в реквизитах Уведомления допущена ошибка? В этом случае следует направить в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка:

1️⃣ если неверно указана сумма обязанности, то представляется Уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;
2️⃣ если неверно указаны иные реквизиты, то в Уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности представляется сумма «0» и новая обязанность с верными реквизитами.

Уточнять обязанности (исправлять ошибки) возможно до представления декларации/расчета по налогам, страховым взносам.

@Mytar_rf
p7hok6uxhil03f1xxwrw4cgirv8w3nck.pdf
675 KB
В Счетной палате считают, что нужно проводить оценку эффективности налоговых льгот на этапе внедрения

В налоговом законодательстве России сложилась практика принятия льгот без установления целевых индикаторов, позволяющих впоследствии оценить эффективность их применения.
Так, из 25 проанализированных законопроектов, предусматривающих введение 56 льгот, только в трех были обозначены соответствующие критерии оценки.

«В перспективе необходимость обоснования льгот на этапе их внедрения будет только возрастать. Поэтому мы предлагаем проработать вопрос о внесении в Регламент Государственной Думы требования отражать в материалах к законопроектам цели введения той или иной льготы, критерии оценки ее эффективности и влияния на достижение запланированных показателей социально-экономического развития государства».

@Mytar_rf
Зачеты и возвраты налоговых платежей

С 1 января 2023 года налогоплательщик может вернуть или зачесть денежные средства, формирующие положительное сальдо ЕНС. Для этого необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление. Порядок зачета и возврата положительного сальдо ЕНС установлен статьями 78 и 79 НК РФ.

Положительное сальдо налогоплательщик может вернуть себе на расчетный счет либо распорядиться путем зачета в счет исполнения следующих обязательств:
1️⃣обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2️⃣предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);
3️⃣отдельных решений налоговых органов (по результатам налоговых проверок);
4️⃣задолженности, не учитываемой в сальдо ЕНС.

Заявление о распоряжении суммой положительного сальдо ЕНС путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета только в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Заявление о распоряжении суммой положительного сальдо ЕНС путем возврата может быть представлено в налоговый орган по месту учета несколькими способами:
👉🏻в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;
👉🏻в составе налоговой декларации;
на бумажном носителе.

Формы заявлений о возврате и зачете сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, утверждены приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

@Mytar_rf
Фонд «Круг добра» освободят от уплаты НДС

Минфин России подготовил законопроект, который освобождает Фонд поддержки детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями «Круг добра» от уплаты НДС при передаче незарегистрированных в России лекарств.

Так, от НДС будет освобождена реализация Фонду лекарств, незарегистрированных в России и ввезенных в страну без уплаты НДС на основании разрешения Минздрава России для лечения детей с тяжелыми редкими заболеваниями. Также от уплаты НДС освободят передачу таких лекарств Фондом «Круг добра» государственным медицинским организациям.

На сегодняшний день при ввозе на территорию России таких препаратов НДС не уплачивается при условии представления в таможенные органы соответствующего разрешения, выданного Минздравом России. При этом осуществлять ввоз таких лекарственных препаратов имеют право только организации, указанные в Федеральном законе № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», в число которых Фонд «Круг добра» не включен.

Поэтому при ввозе в Россию незарегистрированных лекарственных препаратов организации, осуществляющие в интересах и по поручению Фонда их ввоз, НДС не уплачивают. При этом при дальнейшей передаче препаратов Фонду, а также Фондом медицинским и аптечным организациям НДС уплачивается в общеустановленном порядке.

@Mytar_rf
Даниил Егоров: каждый должен ощущать принципы Bona Fides [«добрая совесть» — латинский юридический термин] в себе.
За каждым правилом, за каждым регулированием стоит человек, об этом нельзя забывать. Не мы ради правила, это правило ради нас.
Для нас очень важно то, что сегодня мы формируем команду людей, которые будут определять, как выглядит налоговое право будущего.


@Mytar_rf
Минэкономразвития планирует расширить целевую аудиторию внесудебного банкротства

В Минэкономразвития РФ планируют в ближайшее время внести в Госдуму РФ законопроект с изменениями в процедуру банкротства граждан.

Цель нового законопроекта прежде всего — это помочь самым незащищенным слоям общества, у которых нет денег на процедуру банкротства.

К процедуре получат доступ граждане, в отношении которых исполнительное производство длится больше года, и при этом единственные доходы у них — выплаты социального характера: пенсии, пособия беременным женщинам и др.

«Также мы собираемся сократить срок, по истечении которого граждане вправе повторно пройти процедуру банкротства. Сейчас это десять лет — мы снижаем этот срок до пяти лет. Кроме того, обсуждаем снижение порога суммы долга, начиная от которой можно подать заявление на внесудебное банкротство, с 50 до 25 тыс. рублей. А верхнюю планку — увеличить с 500 тыс. до 1 млн рублей», сообщил в интервью "Известиям" первый заместитель главы ведомства Илья Торосов.

@Mytar_rf
«Шаг вперёд, два шага назад»

Налоговики не будут применять принудительное взыскание по отрицательному сальдо на едином налоговом счете, пока с налогоплательщиками не будут проведены индивидуальные сверки. Такие сверки по платежам за отчетные периоды до 2023 года будут проводиться до 1 марта.

Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года налоговики по отдельным видам налогов и сборов не будут привлекать к ответственности за непредставление уведомлений об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей по ним, сборов, страховых взносов.

Также вводится мораторий на привлечение к налоговой ответственности за занижение налоговой базы, если это занижение не было выявлено в ходе налоговой проверки.

Указания налоговым органам даны в письме ФНС России от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@.

@Mytar_rf
По вопросам актуализации сальдо ЕНС можно обращаться через специальный сервис☝🏻

@Mytar_rf
В Приморье участились случаи регистрации «однодневок» на студентов

Как сообщается, злоумышленники уговаривают молодых ребят, обещают им щедрое материальное вознаграждение и уверяют, что «делать им ничего не придётся». Однако в дальнейшем выясняется, что на них зарегистрирована организация, и молодой человек остается один на один с законом.

Важно знать, что за создание фиктивных компаний с целью уклонения от уплаты налогов законодательство предусматривает серьезные меры ответственности, вплоть до уголовной.

УФНС России по Приморскому краю призывает молодых людей не соглашаться на подобные приглашения. А в случае если они стали жертвой подобных действий, сразу же обращаться в регистрирующий орган.

@Mytar_rf