Что такое НПД и статус самозанятого?

НПД (налог на профессиональный доход) — это специальный налоговый режим для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Перейти на его использование можно добровольно в любом регионе РФ. При этом наиболее часто лиц, применяющих НПД, называют самозанятыми. Самозанятый — это такой «бытовой» синоним НПД, но более точно отражающий смысл НПД: сам себя занимаю, сам себе нахожу занятие и источник дохода. Самозанятые самостоятельно уплачивают НПД, а заказчики, соответственно, освобождаются от уплаты налогов при работе с самозанятыми.
Налоговая ставка при применении НПД с получаемого самозанятым дохода составляет 4 % (если заказчиком является физическое лицо) или 6% (если заказчиком является индивидуальный предприниматель или юридическое лицо).

Кто может работать с самозанятыми?

Заключать договоры с самозанятыми могут физические лица, индивидуальные предприниматели и компании, но только если индивидуальный предприниматель или компания не являются работодателем самозанятого или не были его работодателем менее, чем 2 года назад.
Выгоднее приглашать самозанятых для решения разовых задач: написать текст, пошить костюмы, сделать рекламный ролик, выполнить ремонт. Привлекать к оказанию услуг или выполнению работ на регулярной основе также можно, но в таком случае обязательно нужно обусловливать выплату вознаграждения достижением конкретных результатов, а не оплачивать просто процесс или затраченное время.

Как происходит выплата вознаграждения самозанятым с использованием сервиса “Мои Самозанятые”?

Для выплаты вознаграждения самозанятым пользователь сервиса «Мои самозанятые» скачивает в личном кабинете шаблон реестра выплат и заполняет его, в т.ч. указывает размер выплаты и будет ли перечислена выплата на счет самозанятого или по номеру его платежной карты, и загружает его в сервис «Мои самозанятые» через личный кабинет, что запускает процесс выплаты вознаграждения, который проходит в два этапа:
1. Сначала сервис «Мои самозанятые» направляет информацию о выплате в ФНС для регистрации дохода самозанятого и формирования чека. На этом этапе дополнительно проверяется, не утратил ли самозанятый свой статус и не открепился ли от нашей электронной площадке, иначе зарегистрировать доход и сформировать чек будет невозможно.
2. Если доход зарегистрирован и чек сформирован, сервис «Мои самозанятые» направляет реестр выплат в банк для перечисления денег самозанятым. Если вдруг оплата в банке не пройдет (например, из-за ошибки в реквизитах платежной карты, допущенной при заполнении реестра), сервис «Мои самозанятые» автоматически аннулирует чек, чтобы у самозанятого не возникло обязательство заплатить налог с зарегистрированного, но фактически не полученного дохода. После устранения ошибок, воспрепятствовавших выплате дохода, выплата дохода может быть осуществлена заново на основании уточненного реестра.
Все реестры хранятся в «Журнале реестров» в личном кабинете пользователя сервиса «Мои самозанятые», в котором доступна информация обо всех выплатах самозанятым, хранятся чеки, которые можно скачать каждый по отдельности или в виде сводного отчета.

Кто может стать самозанятым?

Стать самозанятым может физическое лицо, в т.ч. индивидуальный предприниматель, который планирует самостоятельно вести приносящую доход деятельность: не работая по найму и не имея наемных работников. Например, продавать продукцию собственного производства, сдавать в наем собственную квартиру, оказывать услуги по фотосъемке, грузоперевозкам, проводить мероприятия и праздники или выполнять работы по ремонту помещений.
Чтобы иметь возможность применять режим НПД, важно соблюдать следующие условия:
— — нельзя перепродавать товары, действовать как агент в интересах другого лица или осуществлять иные виды деятельности, предусмотренные статьей 4 и статьей 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ; — нельзя заключать договор с заказчиком, который является работодателем самозанятого или был им менее двух лет назад; — нельзя привлекать наемных работников по трудовым договорам; — сумма дохода нарастающим итогом в течение года не должна превышать 2,4 млн. руб.

Как проверить статус самозанятого?

Узнать, зарегистрирован ли человек как плательщик НПД, можно на официальном сайте ФНС вручную либо в автоматическом режиме — с использованием API публичного сервиса ФНС России «Проверка статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)». А также при подключении к нашему сервису «Мои Самозанятые», который автоматически будет проверять действующий статус самозанятого при заключении договора и перед каждой выплатой вознаграждения.

Как оформить отношения с самозанятым?

Чтобы оформить отношения с самозанятым, достаточно заключить договор гражданско-правового характера, предметом которого будет оказание услуг, выполнение работ или покупка у самозанятого продукции его собственного производства.
При этом есть важные моменты:
— самозанятый не является работником индивидуального предпринимателя или компании и не был им менее двух лет назад; — указать, что исполнитель является плательщиком НПД; — проверить отсутствие в договоре признаков трудовых отношений. Например, что договор заключен на неопределенный срок, с выплатой вознаграждения 1 или 2 раза в месяц безотносительно сдачи результата услуг или работ, не определен результат услуг или работ, установлен режим работы, предусмотрен отпуск и т.д.; — указать на последствия прекращения статуса самозанятого в период действия договора с ним (это может быть пересчет вознаграждения из-за необходимости удержания в таком случае НДФЛ и уплаты страховых взносов).

Обязательно ли подписывать с самозанятым акт выполненных работ (оказанных услуг)?

Обязательным документом является чек. Без чека невозможно будет учесть выплату в расходах. А если самозанятый к тому же не является индивидуальным предпринимателем, то придется заплатить НДФЛ и страховые взносы. Акт выполненных работ (оказанных услуг) не является обязательным документом. Его потребуется подписать с самозанятым только, если компании или индивидуальному предпринимателю для целей налогообложения необходимо подтвердить период оказания услуг, дату выполнения работ, отразить их состав и иные особенности выполнения\оказания услуг.

Как получить чек от самозанятого?

Формирование чека самозанятого происходит автоматически в приложении «Мой налог». Нужно попросить исполнителя прислать его в момент расчета, если он производится наличными или с использованием электронных средств платежа. Или до 9-го числа следующего после оплаты месяца — при иных формах расчета. Хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной. Каждый чек содержит уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить.
Вы также можете хранить и скачивать чеки из «Журнала реестров» в вашем личном кабинете в сервисе «Мои Самозанятые».

Что делать, если самозанятый аннулировал чек?

Самозанятый вправе аннулировать чек (корректировать в сторону уменьшения ранее зарегистрированный доход), и в таком случае компания или индивидуальный предприниматель, выплатившие самозанятому доход не смогут выплату самозанятому учесть в расходах.

Кто платит НПД?

Самозанятый сам уплачивает НПД с полученного вознаграждения на основании уведомления от налогового органа (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Компании и индивидуальному предпринимателю, выплачивающим доход самозанятому, не нужно удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы.
При этом наша электронная площадка располагает функционалом автоматического расчета, удержания НПД при выплате вознаграждения самозанятому на основании полученного от заказчика реестра и последующего перечисления в бюджет НПД за самозанятого. Такой функционал применяется по согласованию с заказчиком и исполнителем.

Где посмотреть договор с сервисом “Мои Самозанятые”?

Условия использования сервиса «Мои Самозанятые» отражены в публичной оферте, опубликованной в интернете (ссылку, где ознакомиться).
Оферта становится договором с такими же правами и обязанностями после принятия ее условий.
Так как условия для всех пользователей общие и не меняются, а помимо этого еще и согласовываются с банками и ФНС, то мы используем единый документ. Это позволяет избежать траты бумаги и времени юристов на вычитку каждого отдельного документа.
Если у вас есть сомнения и переживания, мы можем подписать данный договор в ЭДО (Диадок) дополнительно.

Какие закрывающие документы предоставляет наш сервис юрлицам?

Сервис «Мои Самозанятые» предоставляет отчет с приложением расшифровки расчета вознаграждения за использование заказчиком сервиса.

Как вести учет расходов при работе с самозанятыми?

Заполните форму, и мы вышлем инструкцию и шаблон бухгалтерских проводок при работе с самозанятыми. (форма сбора контактов).