Всеобщее декларирование доходов и имущества: кто и когда будет отчитываться.

С целью совершенствования казахстанской системы налогообложения в целом, более эффективного администрирования налогообложения доходов физлиц и для борьбы с теневой экономикой одним из основных инструментов является всеобщее декларирование доходов.
О внедрении всеобщего декларирования власти поднимали вопрос уже давно, но по различным причинам его переносили на более поздний срок. Планируется, что охват всех граждан страны пройдет в несколько этапов:

✔️с 01.01.2021 г.-госслужащие и их супруги, лица, приравненные к госслужащим, и их супруги;
✔️с 01.01.2023 г.-работники госпредприятий и госучреждений (сфера образования, здравоохранения, спорта, культуры) и их супруги;
✔️с 01.01.2024 г.- учредители и руководство ТОО и АО, а также ИП и их супруги;
✔️с 01.01.2025 г. –остальные категории граждан (все совершеннолетние граждане, оралманы и лица с ВНЖ, несовершеннолетние –при наличии зарегистрированного на них имущества или открытых счетов, иностранцы – при наличии у них имущества на территории страны).

В декларацию об активах и обязательствах, которая подается при вступлении в систему декларирования, необходимо будет включать:
✔️квартиры;
✔️машины;
✔️банковские депозиты;
✔️иное имущество, находящееся на праве собственности.
В последующие годы подается уже другой вид декларации –о полученных доходах и приобретенном имуществе.

Предполагается, что сроки предоставления деклараций будут зависеть от способа представления:
✔️на бумажном носителе –до 15 июля;
✔️электронно –до 15 сентября.
При внедрении каждого из этапов всеобщего декларирования будет проводиться анализ, выявление проблем и совершенствоваться налоговое законодательство.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #декларирование #налогообложение #налоги #закон https://mybuh.kz/news/vseobshchee-deklarirovanie-dokhodov-i-imushchestva-kto-i-kogda-budet-otchityvatsya/

Налоговая амнистия-2020: кто может воспользоваться.

КГД МФ РК напоминает налогоплательщикам, что в стране полным ходом идет налоговая амнистия по списанию пени, начисленной на недоимку физлиц по следующим налогам:
✔️на имущество;
✔️на транспорт;
на землю.

Амнистия проводилась аналогичным образом и в прошлом году. Тогда ею воспользовались 756 тыс. физических лиц, погасив недоимку совокупно на сумму 15,9 млрд. тг. При этом, сумма списанной пени составила 3,1 млрд. тг.

В 2020 г. решено было повторить успешный опыт, и 02.07.2020 г. Президент подписал закон №354-VI, вносящий изменения в НК РК.

Для того, чтобы сумма накопленной пени попала под амнистию, необходимо чтобы она соответствовала следующим критериям:
✔️объекты обложения, по налогу на которые начислена пеня, не задействованы в предпринимательской деятельности;
пеня накоплена за периоды до 01.01.2020 г. (кроме налога на имущество и землю за 2019 г.);
✔️недоимка погашена в полном объеме до 31.12.2020 г.;
✔️физлица не зарегистрированы в качестве ИП или в качестве лица, занимающегося частной практикой.

Воспользоваться налоговой амнистией (погасить недоимку по основному долгу, без уплаты пени) можно до 31.12.2020 г. При этом пеня будет списана автоматически. Правила ее списания утверждены приказом Минфина №730 от 13.08.2020 г. По предварительной оценке налоговой службы, в текущем году амнистией воспользуется 1,2 млн. налогоплательщиков, погасив недоимку в сумме 12,7 млрд. тг. При этом сумма списанной пени составит 4,3 млрд.тг.

Проверить наличие задолженности налогоплательщики могут по ИИН;
✔️на сайте КГД МФ РК;
✔️с помощью мобильного приложения eSalyq mobile;
✔️через мобильные приложения банков.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #декларирование #налогообложение #налоги https://mybuh.kz/news/nalogovaya-amnistiya-2020-kto-mozhet-vospolzovatsya/

Сколько составит МРП в 2021 г.

Минфин разработал проект закона о республиканском бюджете, в котором предусмотрены новые значения основных показателей, применяемых для социальных выплат и расчета сумм лимитов и штрафов.
Так, на 2021 г. предполагается, что значения основных показателей составят:
✔️МРП-2 917 тг. (рост на 5%);
✔️МЗП -42 500 тг. (без изменений);
✔️прожиточный минимум -34 302 тг.(рост на 10%).
Проект закона вынесен на открытое обсуждение на портале "Открытые НПА". Срок обсуждения –до 04.09.2020 г. Зарегистрированные пользователи портала могут принять участие в обсуждении. В дальнейшем проект закона будет направлен на рассмотрение в Парламент.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #декларирование #налогообложение #налоги #мзп #мрп #2021 https://mybuh.kz/news/skolko-sostavit-mrp-v-2021-g/

Не уплаченные вовремя налоги могут принести должнику множество неприятностей: от начисления пени, до ограничения на выезд из страны и наложения ареста на имущество. Поэтому физлицам ИП и организациям необходимо периодически проверять себя на наличие налоговой задолженности. Как это сделать онлайн, и какими сервисами можно для этого воспользоваться, расскажем далее…

Что такое налоговая задолженность?
Налоговая задолженность –сумма начисленного налога, установленный срок уплаты которого истек. Для того, чтобы налогоплательщик исполнил свое налоговое обязательство, территориальные УГД МФ РК могут применять следующие меры воздействия:
✔️начисление пени на сумму просрочки;
✔️приостановление операций по банковским счетам;
✔️наложение ареста на имущество налогоплательщика и др.

Задолженность у физлиц возникает, как правило, по так называемым имущественным налогам: на имущество, транспорт, землю.

У ИП и ТОО задолженность может возникнуть по таким платежам, как:
✔️КПН
✔️ИПН;
✔️Соц.налог;
✔️НДС
✔️Налог на игорный бизнес
✔️Налог на размещение наружной рекламы и т.д.

Для проверки наличия налоговой задолженности можно обратиться к инспектору территориального УГД. Однако, быстрее и проще сделать это онлайн. Для этого существует несколько удобных сервисов.

✔️Сайт Комитета Госдоходов.
Основной ресурс для проверки наличия налоговой задолженности всех налогоплательщиков –сайт Комитета Госдоходов РК www.kgd.gov.kz .

✔️Портал Egov.kz.
Еще одним удобным сервисом для проверки наличия налоговой задолженности.

✔️Мобильные приложения банков.
Еще более простым вариантом является проверка наличия налоговой задолженности с помощью мобильного приложения банка. Этот способ особенно удобен для физлиц и ИП.

Читай подробную инструкцию  по ссылке ➡️https://mybuh.kz/useful/kak-proverit-zadolzhennost-po-nalogam.html
(MyBuh.kz ➡️Полезное для ИП и ТОО ➡️Как проверить задолженность по налогам.)

Камеральный контроль: что делать, если пришло извещение или уведомление?

После снятия карантина КГД возобновил рассылку налогоплательщикам извещений и уведомлений по результатам нарушений, выявленных в процессе камерального контроля.
Следует отметить, что предпринимателям не следует пугаться получения подобных документов –ведь основной целью камерального контроля является предоставление налогоплательщику возможности самостоятельно устранить нарушения, тем самым избавив себя от риска штрафов.

В чем отличие уведомления от извещения? Уведомление направляется в том случае, если выявлены нарушения с высокой степенью риска. Извещение же оформляется, если нарушения носят среднюю степень риска (ст.96 НК РК), и направляется для сведения. В обоих случаях к документу прилагается описание выявленных нарушений.

Устранить нарушение необходимо в течение 30 рабочих дней, с даты, следующей за днем кручения уведомления (п.2 ст.96 НК РК). Если же налогоплательщик не согласен с сутью нарушений, он должен предоставить в налоговую пояснение на бумажном носителе или по электронной почте.

В пояснении необходимо указать:
✔️ИИН/БИН налогоплательщика;
✔️Ф.И.О.;
✔️место нахождения организации или место жительства ИП;
✔️территориальное УГД, направившее уведомление;
✔️номер и дату уведомления;
✔️документы, которые прикладываются в качестве подтверждения.
Копии документов, перечисленных в пояснении, также необходимо приложить к направляемому документу.

Пояснение следует готовить в 2-х экземплярах: для налоговой и второй –для себя (с отметкой о принятии).

Если не исполнить уведомление в установленный срок, и при этом не предоставить пояснение в случае несогласия, налогоплательщик может столкнуться с приостановлением движения по счетам (пп.7 п.1 ст.118 НК РК).

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #декларирование #налогообложение #налоги

Infokazakhstan.kz: что будет, если не регистрироваться на портале?

Всем представителям казахстанского бизнес-сообщества было озвучено, что для возобновления работы с 17 августа 2020 г. необходимо получить разрешение на портале Infokazakhstan.kz. Однако, не все предприниматели еще успели это сделать по причине высокой нагрузки на портал. Некоторые же предприниматели и вовсе проигнорировали это требование. Насколько это чревато для бизнеса?
Отметим, что сам факт отсутствия регистрации на портале Infokazakhstan.kz. не является нарушением и только по этому основанию нельзя привлечь предпринимателя к административной ответственности. Если в процессе проверки мониторинговая группа выявит, что предприниматель на портале не зарегистрирован, ему просто будет выдано предписание о том, что регистрацию необходимо пройти.

И только в случае, если предписание не будет исполнено, предпринимателю грозит административная ответственность по ч.3 ст.462 КоАП РК «…невыполнение постановлений, предписаний и иных требований…»:
✔️на физлиц -5 МРП;
✔️на должностных лиц -15 МРП;
✔️на субъектов малого бизнеса -100 МРП;
✔️на субъектов среднего предпринимательства -200 МРП;
✔️на крупный бизнес -500 МРП.

Однако, вне зависимости от наличия регистрации на портале и получения разрешения на работу, субъекты обязаны соблюдать санитарные требования. Их несоблюдение является самостоятельным нарушением и карается наложением отдельного штрафа по ст.425 КоАП РК:
✔️на физлиц -30 МРП;
✔️на должностных лиц и малый бизнес -230 МРП;
✔️на субъектов среднего предпринимательства -310 МРП;
на крупный бизнес -1 600 МРП.

Следовательно, сразу при выявлении отсутствия регистрации на портале предпринимателю штраф за это не грозит, однако, если параллельно будет выявлено несоблюдение санитарных норм –бизнесмена оштрафуют именно за данное нарушение. Два штрафа одновременно могут быть наложены, только если предприниматель проигнорировал предписание СЭС и одновременно работал с нарушением санитарных норм.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау https://mybuh.kz/news/infokazakhstan-kz-chto-budet-esli-ne-registrirovatsya-na-portale/

Мониторинговая группа пришла с проверкой: законно ли это?

С момента возобновления работы после снятия карантина у предпринимателей накопился ряд вопросов, касающихся законности работы мониторинговых групп. В частности, популярными вопросами являются:
✔️Кто входит в состав мониторинговой группы?
✔️Как проверить, законна ли проверка и что именно вправе проверять?
✔️Каковы полномочия членов мониторинговой группы?
✔️Почему полиция проверяет соблюдение санитарных требований –разве это законно?
✔️Куда пожаловаться в случае, если члены мониторинговой группы злоупотребляют своими полномочиями?
На эти вопросы ответила НПП «Атамекен».

Согласно п.6 ст.144 Предпринимательского кодекса в период эпидемий (в т.ч. и в период действия ограничительных мер после снятия карантина) проверки проводятся без предварительного уведомления предпринимателей. Проверку уполномочены проводить сотрудники СЭС. Однако, чтобы обеспечить прозрачность результатов, в состав комиссий (мониторинговых групп), которые будут проверять бизнес в августе, дополнительно включаются:

✔️представители акиматов;
✔️представители региональных палат предпринимателей;
✔️сотрудники полиции.
Такой состав мониторинговой группы является законным (пп.6 п.1 ст.155 Предпринимательского кодекса).

Проверить пофамильно состав мониторинговой группы, пришедшей на конкретный объект, можно на портале infokazakhstan.kz, где содержатся списки с указанием всех инспекторов. Если в составе мониторинговой группы нет ни одного инспектора, чьи данные размещены на портале, такая проверка также незаконна. Единственное, если в составе группы будет сотрудник полиции, он вправе зафиксировать нарушение и передать материалы в СЭС (ст.802 КоАП РК).

Что касается предмета проверки, то несмотря на многочисленные требования, которые утверждены постановлениями санитарных врачей, проверка должна осуществляться в рамках специального проверочного листа (чек-листа), утвержденного приказом Минздрава

При выявлении случаев злоупотребления полномочиями или иных нарушений прав предпринимателей, следует обратиться в контакт-центр НПП «Атамекен» по номеру 1432 (звонок бесплатный), либо в прокуратуру. https://mybuh.kz/news/monitoringovaya-gruppa-prishla-s-proverkoy-zakonno-li-eto/

Как рассчитывается земельный налог?

Сумма земельного налога зависит от места нахождения участка, его площади и от того, занят ли он постройками.

Налоговой базой для расчета налога является площадь участка, к единице которой применяется соответствующая ставка и (при наличии) льгота.

Юридические лица и ИП обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога к уплате, а для физлиц расчет производят инспектора УГД МФ РК.

В случае, если участок владельцу принадлежит не полный год (например, продан в течение года), то сумма налога уплачивается исходя из фактического срока владения или пользования.

Базовые ставки налога можно узнать:
✔️в ст.505 НК РК;
✔️на портале Egov.kz., перейдя по вкладкам: «Главная», «Гражданам», «Недвижимость», «Земельные отношения», подраздел «Полезная информация», «Оплата налога на землю: где, как и сколько».
Также местные органы власти могут устанавливать поправочные коэффициенты к ставкам налога, которые применяются к землям, относящимся к определенным административным подразделениям.  Узнать актуальные ставки на 2020 г. можно по ссылке.

Также, в зависимости от объекта, расположенного на участке, ставка может быть многократно повышена. Например, в соответствии со ст.509 НК РК, земли под АЗС и казино облагаются по ставке, увеличенной в 10 раз относительно базовой.

Важно! В 2020 г. в силу вступили некоторые изменения, касающиеся уплаты земельного налога: от него освободили жителей многоэтажных домов, а остальные физлица получат квитанцию с единой суммой, включающей в себя суммы налога на землю и налога на имущество. Это связано с тем, что расходы по администрированию собираемости данного вида налога существенно превышают доходную часть.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда  #налогообложение #налоги https://mybuh.kz/useful/zemelnyy-nalog-v-kazakhstane-chto-nuzhno-znat.html

Должен ли ИП платить СО, ОПВ, ВОСМС за себя, если нет дохода?

За время действия ограничительных мероприятий многие ИП были вынуждены остановить работу, а следовательно – не получали никакого дохода. Даже после поэтапного смягчения ограничений не все предприниматели еще успели в полной мере вернуться к прежнему режиму работы. В связи с этим, у многих ИП возникает вопрос: как быть с платежами в свою пользу, если фактического дохода нет: СО, ОПВ, ВОСМС?
На этот вопрос ответит КГД МФ РК, напомнив, что при отсутствии дохода:

СО не исчисляются, а следовательно – не уплачиваются;
ОПВ –могут не уплачиваться, но при желании (не обязательно!) ИП может уплатить их в свою пользу в размере 10% от 1 МЗП (т.е. 4 250 тг.).
Что же касается ВОСМС, то обязанность по их уплате лежит на ИП независимо от наличия дохода. Уплачивать ежемесячно необходимо сумму 2 975 тг. (на 2020 г.). При наличии «пропусков» в оплате, их также необходимо оплатить, начиная с января 2020 г.

Узнать о наличии пропущенных месяцев можно с помощью телеграм-бота @SaqtandyryBot (диалог с ботом необходимо начать с отправки сообщения «/start»).

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда  #налогообложение #налоги https://mybuh.kz/news/dolzhen-li-ip-platit-so-opv-vosms-za-sebya-esli-net-dokhoda/

Как подготовиться к налоговой проверке?

Если налогоплательщик обнаружил свою компанию в списке тех, которые подлежат проверке, необходимо незамедлительно начать подготовку.

В частности, необходимо проверить наличие:
✔️учетной политики;
✔️налоговой учетной политики;
✔️всех первичных документов;
✔️форм налоговой отчетности.

Также следует провести:
✔️инвентаризацию запасов, денежных средств и ОС;
✔️сверку расчетов с контрагентами (с подписанием актов сверки);
✔️проверку базы 1С на отсутствие ошибок и «красноты» в оборотных ведомостях.

При выявлении ошибок их следует устранить, а при необходимости – сдать дополнительные отчеты еще до получения предписания на проведение проверки.

Необходимо проинструктировать работников о том, ответы на какие вопросы,  предоставление каких документов не входят в их компетенцию и требуют согласования с руководителем.

За 30 календарных дней до начала проверки субъект получит извещение, а перед проведением проверки –предписание. Предписание должно быть в обязательном порядке зарегистрировано в управлении Комитета по правовой статистике. Проверить это можно:
✔️на сайте prokuror.gov.kz;
✔️в мобильном приложении Qamkor.

При отсутствии номера предписания в базе субъект вправе отказать в доступе на территорию объекта (офиса). Права и обязанности как проверяющих, так и субъекта указаны в ст.155 и ст.156 НК РК.

Завершением проверки считается дата вручения налогоплательщику акта налоговой проверки и (при выявлении нарушений) уведомления о результатах проверки. При несогласии с результатами налогоплательщик вправе обжаловать его:
✔️в Минфине –в течение 30 рабочих дней;
✔️в суде – в течение 3 месяцев. https://mybuh.kz/useful/kak-kompaniya-popadaet-pod-nalogovuyu-proverku.html