ИП на ОУР: кому выгоден общеустановленный режим?

В сознании большинства предпринимателей укоренилась мысль, что общеустановленный режим –самый невыгодный из всех режимов налогообложения. Однако, так ли это на самом деле?
Напомним, какие расходы потребуется нести ИП на ОУР:
✔️10% ИПН с прибыли (выручка минус расходы);
✔️10% ОПВ с заявленного дохода (за себя);
✔️3,5% СО с заявленного дохода (за себя);
✔️2 МРП минус СО (соцналог за себя);
✔️2975 тг –ВОСМС (за себя).

За сотрудников за счет собственных средств ИП придется уплатить:
✔️3,5% от зарплаты за минусом ОПВ - СО;
✔️2% от зарплаты –ОСМС;
✔️1 МРП минус СО (соцналог с доходов работников).
Остальные расходы удерживаются из зарплаты работников (ОПВ, ИПН, ВОСМС 1%).

При этом ИП на упрощенке уплачивает 3% ИПН от дохода (не с прибыли). Остальные платежи остаются в том же размере, кроме соцналога –его ИП на упрощенке не платит.

Казалось бы, упрощенка должна быть выгоднее. Однако, рассмотрим на простом условном примере:

Месячный оборот ИП -2 000 000 тг. При этом торговая наценка составляет 8%.

ИП на упрощенке заплатит в этом случае: 2 000 000 *3% =60 000 тг. ИПН.

ИП на ОУР заплатит:

Если доход 2 000 000 тг. , а наценка -8% , себестоимость составляет:

2000 000/1,08 =1 851 852 тг.

Налогооблагаемая прибыль составит:

2 000 000 -1 851 852 =148 148 тг.

Налог к уплате составит: 148 148 *10%=14 815 тг.

Это при условии, если не учитывать иные подтвержденные расходы, помимо себестоимости товара. А таких расходов у предпринимателя может быть много, что также влияет на величину налогооблагаемой прибыли.

Таким образом, нельзя однозначно утверждать о невыгодности ОУР для ИП. Необходимо тщательно проанализировать доходы и расходы в каждом конкретном случае и, возможно, принять решение о смене налогового режима.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #ИП #ОУР #открытьИП #бизнес https://mybuh.kz/useful/ip-na-our-komu-vygoden-obshcheustanovlennyy-rezhim.html

Всеобщее декларирование доходов и имущества: кто и когда будет отчитываться.

С целью совершенствования казахстанской системы налогообложения в целом, более эффективного администрирования налогообложения доходов физлиц и для борьбы с теневой экономикой одним из основных инструментов является всеобщее декларирование доходов.
О внедрении всеобщего декларирования власти поднимали вопрос уже давно, но по различным причинам его переносили на более поздний срок. Планируется, что охват всех граждан страны пройдет в несколько этапов:

✔️с 01.01.2021 г.-госслужащие и их супруги, лица, приравненные к госслужащим, и их супруги;
✔️с 01.01.2023 г.-работники госпредприятий и госучреждений (сфера образования, здравоохранения, спорта, культуры) и их супруги;
✔️с 01.01.2024 г.- учредители и руководство ТОО и АО, а также ИП и их супруги;
✔️с 01.01.2025 г. –остальные категории граждан (все совершеннолетние граждане, оралманы и лица с ВНЖ, несовершеннолетние –при наличии зарегистрированного на них имущества или открытых счетов, иностранцы – при наличии у них имущества на территории страны).

В декларацию об активах и обязательствах, которая подается при вступлении в систему декларирования, необходимо будет включать:
✔️квартиры;
✔️машины;
✔️банковские депозиты;
✔️иное имущество, находящееся на праве собственности.
В последующие годы подается уже другой вид декларации –о полученных доходах и приобретенном имуществе.

Предполагается, что сроки предоставления деклараций будут зависеть от способа представления:
✔️на бумажном носителе –до 15 июля;
✔️электронно –до 15 сентября.
При внедрении каждого из этапов всеобщего декларирования будет проводиться анализ, выявление проблем и совершенствоваться налоговое законодательство.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #декларирование #налогообложение #налоги #закон https://mybuh.kz/news/vseobshchee-deklarirovanie-dokhodov-i-imushchestva-kto-i-kogda-budet-otchityvatsya/

Налоговая амнистия-2020: кто может воспользоваться.

КГД МФ РК напоминает налогоплательщикам, что в стране полным ходом идет налоговая амнистия по списанию пени, начисленной на недоимку физлиц по следующим налогам:
✔️на имущество;
✔️на транспорт;
на землю.

Амнистия проводилась аналогичным образом и в прошлом году. Тогда ею воспользовались 756 тыс. физических лиц, погасив недоимку совокупно на сумму 15,9 млрд. тг. При этом, сумма списанной пени составила 3,1 млрд. тг.

В 2020 г. решено было повторить успешный опыт, и 02.07.2020 г. Президент подписал закон №354-VI, вносящий изменения в НК РК.

Для того, чтобы сумма накопленной пени попала под амнистию, необходимо чтобы она соответствовала следующим критериям:
✔️объекты обложения, по налогу на которые начислена пеня, не задействованы в предпринимательской деятельности;
пеня накоплена за периоды до 01.01.2020 г. (кроме налога на имущество и землю за 2019 г.);
✔️недоимка погашена в полном объеме до 31.12.2020 г.;
✔️физлица не зарегистрированы в качестве ИП или в качестве лица, занимающегося частной практикой.

Воспользоваться налоговой амнистией (погасить недоимку по основному долгу, без уплаты пени) можно до 31.12.2020 г. При этом пеня будет списана автоматически. Правила ее списания утверждены приказом Минфина №730 от 13.08.2020 г. По предварительной оценке налоговой службы, в текущем году амнистией воспользуется 1,2 млн. налогоплательщиков, погасив недоимку в сумме 12,7 млрд. тг. При этом сумма списанной пени составит 4,3 млрд.тг.

Проверить наличие задолженности налогоплательщики могут по ИИН;
✔️на сайте КГД МФ РК;
✔️с помощью мобильного приложения eSalyq mobile;
✔️через мобильные приложения банков.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #декларирование #налогообложение #налоги https://mybuh.kz/news/nalogovaya-amnistiya-2020-kto-mozhet-vospolzovatsya/

Сколько составит МРП в 2021 г.

Минфин разработал проект закона о республиканском бюджете, в котором предусмотрены новые значения основных показателей, применяемых для социальных выплат и расчета сумм лимитов и штрафов.
Так, на 2021 г. предполагается, что значения основных показателей составят:
✔️МРП-2 917 тг. (рост на 5%);
✔️МЗП -42 500 тг. (без изменений);
✔️прожиточный минимум -34 302 тг.(рост на 10%).
Проект закона вынесен на открытое обсуждение на портале "Открытые НПА". Срок обсуждения –до 04.09.2020 г. Зарегистрированные пользователи портала могут принять участие в обсуждении. В дальнейшем проект закона будет направлен на рассмотрение в Парламент.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #декларирование #налогообложение #налоги #мзп #мрп #2021 https://mybuh.kz/news/skolko-sostavit-mrp-v-2021-g/

Камеральный контроль: что делать, если пришло извещение или уведомление?

После снятия карантина КГД возобновил рассылку налогоплательщикам извещений и уведомлений по результатам нарушений, выявленных в процессе камерального контроля.
Следует отметить, что предпринимателям не следует пугаться получения подобных документов –ведь основной целью камерального контроля является предоставление налогоплательщику возможности самостоятельно устранить нарушения, тем самым избавив себя от риска штрафов.

В чем отличие уведомления от извещения? Уведомление направляется в том случае, если выявлены нарушения с высокой степенью риска. Извещение же оформляется, если нарушения носят среднюю степень риска (ст.96 НК РК), и направляется для сведения. В обоих случаях к документу прилагается описание выявленных нарушений.

Устранить нарушение необходимо в течение 30 рабочих дней, с даты, следующей за днем кручения уведомления (п.2 ст.96 НК РК). Если же налогоплательщик не согласен с сутью нарушений, он должен предоставить в налоговую пояснение на бумажном носителе или по электронной почте.

В пояснении необходимо указать:
✔️ИИН/БИН налогоплательщика;
✔️Ф.И.О.;
✔️место нахождения организации или место жительства ИП;
✔️территориальное УГД, направившее уведомление;
✔️номер и дату уведомления;
✔️документы, которые прикладываются в качестве подтверждения.
Копии документов, перечисленных в пояснении, также необходимо приложить к направляемому документу.

Пояснение следует готовить в 2-х экземплярах: для налоговой и второй –для себя (с отметкой о принятии).

Если не исполнить уведомление в установленный срок, и при этом не предоставить пояснение в случае несогласия, налогоплательщик может столкнуться с приостановлением движения по счетам (пп.7 п.1 ст.118 НК РК).

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #декларирование #налогообложение #налоги

Как рассчитывается земельный налог?

Сумма земельного налога зависит от места нахождения участка, его площади и от того, занят ли он постройками.

Налоговой базой для расчета налога является площадь участка, к единице которой применяется соответствующая ставка и (при наличии) льгота.

Юридические лица и ИП обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога к уплате, а для физлиц расчет производят инспектора УГД МФ РК.

В случае, если участок владельцу принадлежит не полный год (например, продан в течение года), то сумма налога уплачивается исходя из фактического срока владения или пользования.

Базовые ставки налога можно узнать:
✔️в ст.505 НК РК;
✔️на портале Egov.kz., перейдя по вкладкам: «Главная», «Гражданам», «Недвижимость», «Земельные отношения», подраздел «Полезная информация», «Оплата налога на землю: где, как и сколько».
Также местные органы власти могут устанавливать поправочные коэффициенты к ставкам налога, которые применяются к землям, относящимся к определенным административным подразделениям.  Узнать актуальные ставки на 2020 г. можно по ссылке.

Также, в зависимости от объекта, расположенного на участке, ставка может быть многократно повышена. Например, в соответствии со ст.509 НК РК, земли под АЗС и казино облагаются по ставке, увеличенной в 10 раз относительно базовой.

Важно! В 2020 г. в силу вступили некоторые изменения, касающиеся уплаты земельного налога: от него освободили жителей многоэтажных домов, а остальные физлица получат квитанцию с единой суммой, включающей в себя суммы налога на землю и налога на имущество. Это связано с тем, что расходы по администрированию собираемости данного вида налога существенно превышают доходную часть.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда  #налогообложение #налоги https://mybuh.kz/useful/zemelnyy-nalog-v-kazakhstane-chto-nuzhno-znat.html

Должен ли ИП платить СО, ОПВ, ВОСМС за себя, если нет дохода?

За время действия ограничительных мероприятий многие ИП были вынуждены остановить работу, а следовательно – не получали никакого дохода. Даже после поэтапного смягчения ограничений не все предприниматели еще успели в полной мере вернуться к прежнему режиму работы. В связи с этим, у многих ИП возникает вопрос: как быть с платежами в свою пользу, если фактического дохода нет: СО, ОПВ, ВОСМС?
На этот вопрос ответит КГД МФ РК, напомнив, что при отсутствии дохода:

СО не исчисляются, а следовательно – не уплачиваются;
ОПВ –могут не уплачиваться, но при желании (не обязательно!) ИП может уплатить их в свою пользу в размере 10% от 1 МЗП (т.е. 4 250 тг.).
Что же касается ВОСМС, то обязанность по их уплате лежит на ИП независимо от наличия дохода. Уплачивать ежемесячно необходимо сумму 2 975 тг. (на 2020 г.). При наличии «пропусков» в оплате, их также необходимо оплатить, начиная с января 2020 г.

Узнать о наличии пропущенных месяцев можно с помощью телеграм-бота @SaqtandyryBot (диалог с ботом необходимо начать с отправки сообщения «/start»).

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда  #налогообложение #налоги https://mybuh.kz/news/dolzhen-li-ip-platit-so-opv-vosms-za-sebya-esli-net-dokhoda/

Работодателям, не подавшим списки работников на ОСМС, начислят пеню.

Еще в апреле 2020 г. согласно Постановлению №224 от 20.04.2020 г. ряд субъектов предпринимательства освободили от уплаты ОСМС и ВОСМС за работников до 01.10.2020 г. Однако, за ними закрепили обязанность ежемесячно до 25 числа подавать (актуализировать) списки работников в ФСМС, чтобы работники не потеряли право на медицинское обслуживание.
Проверить, относится ли организация по своему ОКЭД к числу освобожденных от уплаты взносов на медстрахование, можно по БИН/ИИН на сайте КГД МФ РК в разделе «Электронные сервисы», «Поиск налогоплательщиков, имеющих право на применение льгот».

Подавать списки работников с указанием их ИИН необходимо на сайте msb.fms.kz с ЭЦП юрлица или ИП.

Если работодатель игнорирует обязанность по подаче списков работников, то после 01.10.2020 г. организации будет выслано уведомление о задолженности по взносам, которую придется погасить вместе с начисленной суммой пени.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда  #налогообложение #налоги #осмс #пеня https://mybuh.kz/news/rabotodatelyam-ne-podavshim-spiski-rabotnikov-na-osms-nachislyat-penyu/

Какие налоги могут отменить в 2021-2022 гг. в Казахстане.

В рамках исполнения поручения Президента по минимизации количества налогов и платежей Минэкономики подготовило несколько предложений. В частности, планируется объединение двух налогов в единый платеж, и отмена одного из существующих.
Объединены будут налог на имущество физлиц и земельный налог с физлиц, что существенно сократит расходы на администрирование налогов, а также позволит налогоплательщикам сэкономить на оплате комиссии: вместо двух квитанций, оплачивать нужно будет одну. При этом жители многоквартирных домов будут полностью освобождены от земельного налога.

Планируется также проработать вопрос об объединении в один платеж налогов и удержаний с ФОТ. Это значительно упростит жизнь субъектам МСБ. Также укрупненные платежи будут вводиться за предоставление различных разрешений: в единый платеж войдут несколько плат и сборов.

Часть мер будет реализована уже в 2021 г., остальные –в 2022 г.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда  #налогообложение #налоги #осмс https://mybuh.kz/news/kakie-nalogi-mogut-otmenit-v-2021-2022-gg-v-kazakhstane/

Каким документом можно подтвердить трудовую деятельность.

Согласно ст.35 ТК РК, подтвердить трудовую деятельность работник может любым из следующих документов:
✔️трудовая книжка;
✔️трудовой договор;
✔️выписки из актов работодателя;
✔️выписки из зарплатной ведомости;
✔️послужной список, заверенный печатью работодателя;
✔️выписка из ЕНПФ;
✔️сведения из ГФСС;
✔️архивная справка;
✔️решение суда об установлении трудовых отношений с юридическим лицом.
Соответствующие поправки внесены и в Правила и условия исчисления стажа для госслужащих, работников бюджетных организаций и работников предприятий соцобеспечения. Внесены изменения Приказом Минтруда №345 от 28.08.2020 г. В частности, в новой редакции изложен п.7 Правил, что приводит их в соответствие со ст.35 ТК РК. Изменения вводятся в действие с 13.09.2020 г.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда  #налогообложение #налоги #тд #трудовой договор #бизнес https://mybuh.kz/news/kakim-dokumentom-mozhno-podtverdit-trudovuyu-deyatelnost/