БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЕМ: НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ДЛЯ ТОО

Для того, чтобы организация имела свободные средства на ведение текущей деятельности, нередко учредители выдают своей же компании беспроцентные займы. Возникают ли в этом случае у организации какие-либо налоговые обязательства?
Все зависит от того, какой метод признания займа организация прописала в своей учетной и налоговой политике и на какой срок получен заем.

Так, если ТОО получает беспроцентный заем от учредителя на срок более 1 года, то его нужно учесть в бухгалтерском учете согласно МСФО 39 «Финансовые инструменты». Это значит, что учет должен идти на амортизируемой основе с учетом дисконтирования:
✔️сумма займа отражается в учете меньше, чем было выдано;
✔️разница признается дисконтом (образуется доход);
✔️доход амортизируется в течение срока погашения займа (признается расход).

В этом случае организация не отражает получение займа в ф.100.00 в качестве дохода, поскольку заем возвратный. Также согласно пп.11 ст.225 НК РК доход в виде дисконта не признается в целях налогообложения, т.к. он является доходом от признания обязательств.

Если заем получен на срок менее 1 года, то дисконтирование на практике не применяется. В ф.100.00 такой заем тоже не включается в состав совокупного годового дохода, т.к. он возвратный.

Таким образом, в любом случае в состав СГД для отражения в ф.100.00 такие беспроцентные займы не включаются. Но долгосрочный заем нужно правильно учесть с учетом дисконтирования.

Сделать это в соответствии со всеми требованиями МСФО вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Доступны как консультационные услуги, так и услуга по заполнению декларации ф.100.00. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

#бухгалтерскиеуслуги #бухгалтерияонлайн #бухгалтерскийучет #бухгалтеронлайн #mybuh #mybuhkz #налоги #налогиип #налогиказахстан #фно910рк #фно910казахстан #онлайнсдача910формы #ЭСФ #МЗП #МРП #МРП2022 #ОСМС https://mybuh.kz/allnews/besprotsentnyy-zaem-nalogovye-posledstviya-dlya-too.html