Какие налоги должен платить ИП на упрощенке?

ИП на упрощенке уплачивает следующие виды налогов и взносов:
✔️3% от дохода (платеж расщепляется на 1,5% подоходный налог (ИПН) и ✔️1,5% социальный налог);
✔️10% от своей зарплаты –обязательные пенсионные взносы за себя;
✔️3,5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;
✔️5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2020 г.) – взносы на медстрахование за себя (ОСМС).

Если ИП нанимает работников, дополнительно к вышеперечисленным платежам необходимо уплачивать за них (от суммы зарплаты):
✔️10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
✔️10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
✔️3,5% СО (социальные отчисления);
✔️2% ОСМС (обязательное медстрахование);
✔️1% ВОСМС (взносы на медстрахование).
Соцналог за работников ИП не платит.

За работников, трудящихся не по трудовым договорам, а по договорам ГПХ, взносы на ОСМС составляют 5% от 1 МЗП (2 125 тг).

Налоговым периодом для уплаты 3% от дохода ИП на упрощенке является полугодие. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).

Какую отчетность сдает ИП на упрощенке?

ИП на упрощенке обязаны отчитываться раз в полугодие по форме 910.00

За 1 полугодие:
✔️сдать форму следует с 01.07. по 15.08;
✔️уплатить 3% налога – до 25.08.
За 2 полугодие:
✔️сдать форму следует с 01.01. по 15.02. следующего года;
✔️уплатить 3% налога – до 25.02. следующего года.

Важно! В связи с введением на территории Казахстана режима ЧС, уплата всех налогов субъектами МСБ отложена до 01.06.2020 г. При этом штрафы и пени за период с 15.03.2020-31.05.2020 г. начисляться не будут.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #майбух #карантин #карантинказахстан #ЧС #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #ИП #отчетность #налоги https://mybuh.kz/useful/uproshchyennaya-deklaratsiya-v-kazakhstane-usloviya-i-osobennosti-vedeniya.html

Какие штрафы предусмотрены для ИП за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?

За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ИП несут ответственность в соответствии с законодательством РК.

Так, за нарушение правил применения налогового режима ИП несут ответственность по ст. 270 КоАП РК:
🔻предупреждение;
🔻при повторном нарушении – штраф 15 МРП.

За непредставление налоговой отчетности в срок (ст.272 КоАП РК):
🔻предупреждение;
🔻при повторном нарушении – штраф 30 МРП.

За нарушение сроков отчислений по взносам ОСМС и СО (неуплата, несвоевременная или неполная уплата) ИП грозит (ст.92-1 КоАП РК):
🔻предупреждение;
🔻при повторном нарушении –штраф 20% от суммы неперечисленных отчислений.

За просрочку или неуплату взносов на ОСМС также будет начисляться пеня в размере 1,25-кратной ставки рефинансирования НБ РК за каждый день просрочки, включая дату оплаты.

За нарушение обязательств по перечислению ОПВ (ст.91 КоАП РК):
🔻предупреждение;
🔻при повторном нарушении – штраф 20% от суммы неперечисленных пенсионных отчислений.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #майбух #карантин #карантинказахстан #ЧС #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #ИП #отчетность #налоги https://mybuh.kz/useful/uproshchyennaya-deklaratsiya-v-kazakhstane-usloviya-i-osobennosti-vedeniya.html

Что еще необходимо учитывать ИП на упрощенке с работниками?

ИП, использующему наемный труд, следует учитывать некоторые особенности налогообложения доходов отдельных категорий работников:
✔️ работник-пенсионер – СО и ОПВ не отчисляются;
✔️ иностранцы (нерезиденты) –СО и ОПВ не отчисляются;
✔️ работники-иностранцы, не имеющие вида на жительство, обязаны получить ИИН, только после этого их можно принимать на работу;
✔️ нерезиденты, имеющие вид на жительство, признаются резидентами РК –СО и ОПВ отчисляются.

Работникам при расчете ИПН с зарплаты положен налоговый вычет в размере 1 МЗП. Однако он не применяется к работникам:
✔️ не подавшим заявление на применение вычета;
✔️ нерезидентам РК;
✔️ на втором месте работы, если параллельно вычет уже был получен на первом (если работник одновременно трудится в двух ИП или организациях).

На работников ИП распространяются нормы Трудового кодекса РК.
Следовательно, работникам положены:
✔️ оплата больничных (но в сумме, не более 15 МРП в месяц);
✔️ ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней;
✔️ за неиспользованный отпуск положена компенсация из расчета среднедневного заработка.

При сдаче отчетности ИП вправе скорректировать налог в меньшую сторону в размере 1,5% от его суммы. Это допустимо, если зарплата сотрудников ИП больше или равна 23 МРП (на 1 полугодие 2020 г. - 63 973 тг., на 2 полугодие 2020 г. – 63 894 тг.). Корректировка делается за каждого сотрудника, исходя из их среднесписочной численности.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #майбух #карантин #карантинказахстан #ЧС #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #ИП #отчетность #налоги https://mybuh.kz/useful/uproshchyennaya-deklaratsiya-v-kazakhstane-usloviya-i-osobennosti-vedeniya.html

В Казахстане предложено ввести прогрессивный налог на доходы.

С целью выведения из тени доходов граждан и стимулирования выплаты «белых» зарплат работникам предлагается ввести в Казахстане прогрессивную шкалу подоходного налога (ИПН). С такой инициативой выступил Президент К.Ж. Токаев.

На текущий момент ставка подоходного налога (ИПН) в стране едина и составляет 10%. Введение прогрессивной шкалы предполагает установление дифференцированных ставок: для низких доходов будет применяться пониженная ставка налога, с ростом дохода пропорционально будет расти и ставка налога.

На практике это означает, что граждане с высокими доходами будут нести большую налоговую нагрузку не только в суммовом, но и в процентном отношении. А у граждан с низкими доходами снизится стимул для работы в теневой сфере.

Причиной, подтолкнувшей к идее возврата к прогрессивной шкале подоходного налога (такая шкала уже применялась ранее в Казахстане и действовала до 2007 г.) стали данные статистики получателей социальной выплаты в сумме 42 500 тг. Условием для ее получения стала уплата ЕСП, причем число получателей, впервые оплативших данный платеж в марте-апреле 2020 г. составило более 40% от общего числа граждан, подавших заявку на выплату. Следовательно, данная категория граждан в обычное время уклонялась от официальной регистрации своей деятельности и не уплачивала ИПН. Задача государства, по словам Президента, -максимально вовлечь этот слой населения в экономику, а также охватить его мерами государственной поддержки и социальной защиты.

Президент поручил в ближайшее время проработать вопрос о внедрении прогрессивной шкалы налогообложения доходов граждан и подготовить соответствующие поправки в НК РК.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #майбух #карантин #карантинказахстан #ЧС #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #ИП #отчетность #налоги https://mybuh.kz/news/v-kazakhstane-predlozheno-vvesti-progressivnyy-nalog-na-dokhody/

Нужно ли ИП на упрощенке платить НДС?

Если оборот ИП, работающего за наличный расчет, не превышает лимита в 30 000 МРП за год (79 530 000 тг.), то отчитываться по НДС и платить налог на добавленную стоимость он не обязан.

Если же лимит превышен, то ИП необходимо:
✔️встать на учет по НДС и получить свидетельство плательщика;
✔️оплачивать 12% НДС дополнительно к 3% «упрощенного» налога;
✔️сдавать форму 300.00 (декларация по НДС).

Для ИП, работающих только по безналичному расчету, порог дохода для постановки на учет в качестве плательщика НДС повышен и составляет 114 184 МРП в год (302 701 784 тг.). Однако, помимо исключительно безналичных платежей, необходимо также обеспечить:
✔️применение POS-терминала;
✔️наличие онлайн-кассы;
✔️наличие трехкомпонентной интегрированной системы по учету товаров и услуг

Если ИП осуществляет реализацию и за наличный, и за безналичный расчет, то обороты следует разделять и вести по каждому отдельный учет, чтобы соблюсти лимиты.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #майбух #карантин #карантинказахстан #ЧС #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #ИП #отчетность #налоги https://mybuh.kz/useful/uproshchyennaya-deklaratsiya-v-kazakhstane-usloviya-i-osobennosti-vedeniya.html

Какие налоги должен платить ИП на ОУР?

Основной налог, который платит ИП на ОУР -10% с прибыли (в отличие от ИП на упрощенке, который платит 3% от дохода).

Помимо этого уплачиваются:

✔️2 МРП минус соцотчисления -соцналог со своей зарплаты;
✔️10% от своей зарплаты –обязательные пенсионные взносы за себя;
✔️3,5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;
✔️5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2020 г.) – взносы на медстрахование за себя (ВОСМС).
ИП на ОУР сам устанавливает себе размер зарплаты, но базой для ОПВ является сумма заявленного дохода в диапазоне от 1 до 50 МЗП. ИПН со своей зарплаты предприниматель не уплачивает.

Если ИП нанимает работников, дополнительно необходимо уплачивать за них (от суммы зарплаты):
✔️10% ИПН (индивидуальный подоходный налог) –с зарплаты выше 25 МРП;
✔️10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
✔️3,5% СО (социальные отчисления);
✔️1 МРП минус соцотчисления –соцналог за работников;
✔️2% ОСМС (обязательное медстрахование);
✔️1% ВОСМС (взносы на медстрахование).
За работников, трудящихся не по трудовым договорам, а по договорам ГПХ, взносы на ОСМС составляют 5%. За работников –пенсионеров и инвалидов взносы не уплачиваются.

При расчете зарплаты работники вправе применять налоговый вычет по ИПН в размере 1 МЗП, за исключением:

✔️работников-инвалидов 3 группы;
✔️иностранцев, не имеющих вида на жительство.
Налоговым периодом для уплаты 10% от дохода ИП на ОУР является квартал. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).


Что касается налога на имущество и земельного налога, то формы, порядок исчисления и сроки уплаты их для ИП на ОУР такие же, как для ТОО на ОУР. Отличается только ставка налога на имущество -0,5% от налоговой базы (для ТОО -1,5%). Уплачивает налог на имущество ИП на ОУР до 01 октября года, следующего за отчетным.

Налог на транспорт ИП на ОУР уплачивает как физлицо. Декларация не подается.

Справочно: 1 МЗП на 2020 г. -42 500 тг., 1 МРП на 2020 г. -2 778 тг. (с 01.04.2020 г.).

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #ИП #отчетность #налоги #ИПОУР https://mybuh.kz/useful/osobennosti-vedeniya-ip-po-obshcheustanovlennomu-rezhimu.html

Нужно ли ИП на ОУР платить НДС?

Постановка на учет по НДС в Казахстане двух видов:
✔️добровольная (если лимиты по доходу не превышены);
✔️обязательная (при достижении лимита).

ИП на ОУР, работающий за наличный расчет, не обязан вставать на учет по НДС и платить налог, если оборот не превышает лимита в 30 000 МРП за год (79 530 000 тг.).

При превышении лимита ИП необходимо:
✔️встать на учет по НДС в налоговой инспекции;
✔️получить свидетельство плательщика НДС;
✔️оплачивать 12% НДС дополнительно к 10% налога с прибыли;
✔️сдавать форму 300 (декларация по НДС).
Следует иметь в виду, что в эти 30 000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно п.1 ст. 369 НК РК.

Для ИП на ОУР, работающих только по безналичному расчету, лимит составляет 114 184 МРП в год (302 701 784 тг.). Помимо этого, необходимо:
✔️применять POS-терминал;
✔️установить онлайн-кассу;
✔️внедрить учетную систему по учету товаров и услуг.
Если ИП применяет наличный и безналичный расчет, то необходимо вести раздельный учет и соблюдать лимиты по каждому виду расчетов.

В случае превышения оборота по НДС в текущем месяце, ИП обязан подать заявление в налоговую о постановке на учет не позднее 10 дней следующего месяца.

Если ИП импортирует товары из-за границы, либо приобретает их у нерезидента, он обязан оплатить налог при растаможке товара, даже если не стоит на учете по НДС.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент  #форма910 #ФНО910 #форма200 #ФНО200 #форма300 #ФНО300 #майбух #карантин #карантинказахстан #ЧС #ЧСказахстан #помощьбухгалтеру #ИП #отчетность #налоги #ИПОУР https://mybuh.kz/useful/osobennosti-vedeniya-ip-po-obshcheustanovlennomu-rezhimu.html

Срок уплаты налогов по годовой отчетности 2019 г.- до 10 июня.

В связи с карантинными мероприятиями и для поддержки предпринимателей в кризис властями ранее было принято решение о переносе сроков предоставления отчетности за 2019 г. с 31.03.2020 на 31.05.2020 г.

До 31.05.2020 г. формы 100.00, 240.00 и 700.00 за 2019 г. должны предоставить субъекты микропредпринимательства и МСБ. Соответственно, срок уплаты КПН и ИПН также сдвигается.

Уплатить налог на имущество, земельный налог, корпоративный подоходный налог следует не позднее 10 дней с даты подачи декларации, т.е. до 10.06.2020 г.

При этом налоговая не вправе начислять штрафы и пени за тот период, когда действовали официально разрешенные сроки переноса сроков подачи отчетности и уплаты налогов.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент #бухгалтерказакстан #сайтдлябухгалтера #налоги #отчетность #учет #сдачаналогов #налогиказахстан https://mybuh.kz/news/srok-uplaty-nalogov-po-godovoy-otchetnosti-2019-g-do-10-iyunya/

Обязанность соблюдения Кодекса этики профессиональных бухгалтеров закреплена законом.

С 14.11.2020 г. законом №325-VI от 13.05.2020 г. вводится в действие дополнение к закону №234 от 28.02.2007 г. («О бухгалтерском учете…»), вносящее в него такое понятие, как «Кодекс этики профессиональных бухгалтеров».
Статья 1 закона №234 дополняется пп.8-1, в котором сформулировано понятие Кодекса этики как свода этических правил, обязательных к соблюдению профессиональными бухгалтерами в своей работе.

К таким принципам относятся:
✔️порядочность;
✔️объективность;
✔️профессиональная компетентность;
✔️конфиденциальность;
✔️профессиональное поведение и т.д.

Также изменения коснулись ст.16 закона №234, закрепив в ней, условие, что в соответствии с Кодексом этики вести свою деятельность обязаны:
✔️профессиональные бухгалтеры;
✔️бухгалтерские и профессиональные организации.

Статья 21 также дополнена требованием (пп.1 п.9) соблюдать в работе не только требования законодательства РК, касающегося вопросов бухгалтерского учета и финотчетности, но и Кодекса этики.

При этом смягчено требование к содержанию и документальному оформлению документа. Из ст.21 исключен пп.2 п.5, который требовал, чтобы Кодекс:
✔️соответствовал международной практике;
✔️был утвержден в соответствии с Уставом организации.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтералматы #бухгалтернурсултан #бухгалтеркостанай  #бухгалтеркараганда #бухгалтератырау #бухгалтерактобе #бухгалтерпавлодар #бухгалтеркызылорда #бухгалтершымкент #бухгалтерказакстан #сайтдлябухгалтера #налоги #отчетность #учет #сдачаналогов #налогиказахстан https://mybuh.kz/news/obyazannost-soblyudeniya-kodeksa-etiki-professionalnykh-bukhgalterov-zakreplena-zakonom/

Постановлением Правительства РК №919 от 29.12.2016 г. была утверждена «Программа развития продуктивной занятости и массового предпринимательства «Енбек» на 2017-2021 гг.». Программа включает в себя несколько направлений, развитие которых призвано помочь казахстанцам получить профессиональную квалификацию по востребованным профессиям, при необходимости -переквалифицироваться или организовать свое дело.

Одним из таких направлений является развитие массового предпринимательства (II направление программы), в рамках проекта «Бастау Бизнес» (одного из составных частей программы «Енбек»).

Суть проекта заключается в обучении желающих основам предпринимательства, а затем в финансировании старта собственного дела. Программа в целом и сам проект «Бастау Бизнес» финансируется государством. Операторами данного направления являются:

✔️Министерство национальной экономики РК;
✔️Министерство сельского хозяйства РК.

Реализуют проект:
✔️региональные Центры занятости населения;
✔️управления социального благосостояния акиматов.

Суть проекта в следующем:
✔️участники проекта обязаны пройти предварительное профильное обучение или обучение основам предпринимательства на специальных курсах, организованных Центрами занятости (в т.ч. при Палате «Атамекен»);
✔️после получения сертификата об окончании обучения участники обязаны защитить бизнес-проект своего будущего дела;
✔️в качестве стартового капитала на запуск собственного бизнеса успешно защитившимся выдается безвозмездный государственный грант в сумме от 100 (277 800 тг.) до 200 МРП (555 600 тг);
✔️в течение года начинающего предпринимателя курирует региональная Палата предпринимателей, помогая в реализации бизнес-проекта.

Следует иметь в виду, что государственный грант это не кредит на развитие бизнеса. Его не требуется возвращать, не требуется уплачивать проценты. Единственным условием выделения денег является использование средств по целевому назначению –на организацию собственного дела.

#mybuh #mybuhkz #бухгалтер #бухгалтерказакстан #сайтдлябухгалтера #бизнес #финансы #деньги #грант #госгрант #капитал #налоги #учет #отчетность #открытьбизнес https://mybuh.kz/useful/gosudarstvennyy-grant-na-otkrytie-svoego-biznesa.html