Азбука учета
7.52K subscribers
55 photos
1 video
386 links
Бухгалтерский учет, аудит отчетности, консультации. Все самое важное для предпринимателей, руководителей, собствеников и бухгалтеров.

По всем вопросам пишите: @azbukaucheta
Мы в ВК: http://vk.com/id711702571
По рекламе в канале пишите @sshumakov
Download Telegram
ФНС назвала самые эффективные методы сбора доказательств ухода от налогов

Самыми эффективными методами сбора доказательной базы причастности бенефициаров к уходу от налогов в Федеральной налоговой службе (ФНС) назвали допрос, обыск и прослушку.

Согласно ему, в число самых эффективных методов для сбора доказательств вошли допросы, обыск, изъятие документов и их экспертиза, контроль и запись переговоров.

"Как показывает следственная и судебная практика, вышеперечисленные способы доказывания причастности бенефициаров к реальному управлению подконтрольными им организациями позволяют выявлять и привлекать к ответственности реальных выгодоприобретателей даже при отрицании ими своей вины", - говорится в обзоре.

Всего налоговая служба проанализировала 45 успешных примеров по устранению случаев уклонения от налогов. По их результатам к уголовной ответственности привлечены реальные выгодоприобретатели от совершения налоговых преступлений. Причем, если в 31 случае бенефициарами оказались собственники, руководители и главные бухгалтеры налогоплательщиков, то 14 лиц неформально управляли деятельностью компаний или получали от них экономически необоснованную выгоду.

@azbukaucheta
В бухгалтерии в эти дни идет работа по начислению аванса Что изменилось в этом году? Об этом расскажем в нашей рубрике Говорит бухгалтер.

Все, кто работает по найму, традиционно получает заработную плату два раза в месяц (аванс и зарплата). Так что же такое аванс на практическом уровне? Во второй половине месяца работники получают определенную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют авансом.

Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует

Из Трудового кодекса следует, что каждому работнику за отработанное время положены как минимум:

зарплата за первую половину месяца;
зарплата за вторую половину месяца.

В быту для краткости, легкости распознавания и простоты восприятия эти части зарплаты нередко именуют коротко: «аванс» и «заработная плата». Таким образом, ответ на вопрос о том, в чем разница между авансом и зарплатой – в их названии (официальном и бытовом).

Важно!!! Выплата заработной платы за первую половину месяца не является авансом. Аванс – это принятый в обиходе термин, понятный кадровикам, бухгалтерии и работникам, для обозначения зарплаты за первую половину месяца.
Теперь поговорим об НДФЛ. Напомним, что НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)— основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Со своих доходов граждане РФ обязаны заплатить НДФЛ . Обычно все расчеты по НДФЛ ведет работодатель. Он выступает налоговым агентом — платит налоги за работников и выдает зарплату уже за вычетом налога. Больше 20 лет НДФЛ по зарплате всегда считали в последний день месяца вне зависимости от фактической выплаты денег. Однако, С 1 января 2023 года из ст. 223 НК РФ исключили положение о том, что датой фактического получения доходов от трудовой деятельности считается последний день месяца или последний рабочий день. Для зарплаты действует общее правило.

Важно!!! Днем получения дохода считается день выплаты работнику, и на эту дату работодатель должен исчислить и удержать НДФЛ. А значит, Зарплата за первую половину месяца (аванс) будет рассчитываться за фактически отработанные дни в первой половине текущего месяца за минусом НДФЛ.

@azbukaucheta
Счет 14 “Резервы под снижение стоимости материальных ценностей”

Счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» помогает систематизировать экономическую составляющую, заложенную предприятием при обнаружении разницы между фактической и рыночной стоимостью материальных ресурсов.

Счет 14 актуален в отношении:

1️⃣материалов, сырья, горючего и пр.;
2️⃣готовой продукции;
3️⃣незаконченного производства.

Резерв формируется для любой отдельно взятой единицы материально-производственного фонда. Допускается создание групп материалов, похожих по свойствам или показателям, но не объединенных по классовому признаку.

Например, можно сделать разные субсчета по болтам и гайкам, но нельзя объединить их в класс «крепеж».

Перед оформлением годового бухгалтерского отчета (либо на конец отчетного периода, если организацией предусмотрены другие сроки), бухгалтерия проводит анализ материально-производственного фонда. Это делается с целью получения актуальных сведений о финансовом состоянии предприятия и коррекции показателей для последующих периодов.

Анализ отклонений себестоимости должен быть качественным, документально подтвержденным, так как результат формирования резерва влияет на получение и распределение прибыли коммерческой организации.

Счет 14 — активно-пассивный. Остаток на нем может быть как положительным, так и отрицательным.

Работа с данным счетом предполагает два варианта:

формирование резервного фонда. Операция уместна в случае, когда материальные ценности, применяемые в производстве, устаревают или изнашиваются, либо уменьшается их рыночная стоимость (последнее должно быть документально подтверждено). При таком подходе резерв формируется средствами, переводимыми со счета 91 «Прочие расходы» или с одного из его субсчетов. Расчет производится следующим образом: разница между рыночной и реальной стоимостью материала умножается на его количество. Так рассчитывают резерв для каждой отдельной единицы и фиксируют его на субсчетах счета 14.

сокращение резервного фонда. Происходит по противоположным причинам: рыночная стоимость материальных ценностей увеличивается, либо имущество предприятия утрачивается ввиду непригодности, утилизации, продажи. Здесь справедливо обратное направление денежных активов на счет 91.

Ранее на тему:
Счет 01 Основные средства
Счет 02 Амортизация основных средств
Активные и пассивные счета
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Счет 04 Нематериальные активы
Счет 05 Амортизация нематериальных активов
Счет 06 Долгосрочные финансовые вложения
Счет 07 Оборудование к установке
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Счет 09 Отложенные налоговые активы
Счет 10 Материалы
Счет 11 "Животные на выращивании и откорме"

@azbukaucheta
Мораторий на проверку IT-компаний могут отменить

Сейчас на проведение плановых проверок в IT-компаниях действует мораторий но, его хотят ограничить и разрешить Роскомнадзору контролировать возможные утечки персональных данных.

Глава комитета Госдумы по информационной политике Александр Хинштейн предложил вывести из-под моратория контроль за утечками персональных данных, который должен осуществлять Роскомнадзор. Об этом депутат сообщил в своем телеграм-канале.

«К сожалению, под принятый мораторий на проверки ИТ-бизнеса, который стал важной мерой поддержки, также попали и проверки об утечках. Уже внесены предложения в изменение постановления, чтобы РКН мог выполнять свои функции без препятствий», – написал Александр Хинштейн.

Александр Хинштейн уточнил, что за последние годы больше четверти всех преступлений связаны с IT-сферой.

24 марта 2022 года правительство на три года приняло мораторий на проведение плановых проверок аккредитованных IT-компаний.

В июле 2022 года Минцифры предложило за утечку данных ввести оборотные штрафы до 3% от годового дохода. Максимальная сумма штрафа составляет 500 тыс. рублей.

@azbukaucheta
Как отразить в бухучете приобретение сторожевых собак?

🐕Как учесть расходы на содержание служебных собак, такие как: питание, покупку ошейников, поводков, оплату услуг ветеринара?

К нам поступил вопрос: у ООО на ОСНО есть собаки для охраны территории. Но они никак в учете организации не отражены. Каждая собака привита и есть паспорт. Как правильно поставить собак на учет в ООО? Какие для это нужны документы? Какими проводками это нужно сделать? Можно ли при принятии собак на учет списывать в расходы затраты на корм?

Ответ: По вопросу учета сторожевых собак. Если собаки были куплены, то учтите их как поступившие ОС или МПЗ (в зависимости от стоимости) за плату в общем порядке. Если на приобретение собак документов нет, то учтите их как ОС или МПЗ, выявленные при инвентаризации.

По вопросу учета расходов на содержание собак. Да, расходы на содержание сторожевых собак можно учесть при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов.

@azbukaucheta
Изменилась форма декларации по НДС

С отчета за 1 квартал 2023 года декларацию по НДС надо будет сдавать по новой форме. Опубликован приказ ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@.

Будут новые штрих-коды страниц декларации и новые коды операций. Ранее коды для разделов 4 и 7 приводила ФНС в письме от 22.12.2022 № СД-4-3/17394@.

В декларации по НДС обновится раздел 3.

Изменения, в частности, касаются налоговых агентов по НДС, которые покупают услуги у иностранных компаний.

Официально введен новый код для заявительного возмещения НДС по пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК – 08.

@azbukaucheta
Изменения реквизитов для уплаты госпошлины вызвали хаос в судах

Многие исковые заявления с 1 января оказались обездвижены из-за изменений реквизитов уплаты госпошлины, которую теперь нужно оплачивать в Тульскую область.

“Причиной этому безобразию послужили два обстоятельства: во-первых в связи с всем известными нововведениями, госпошлина со всей страны теперь платится куда? - задается вопросом юрист Денис Виденский в своем фейсбуке. - Правильно, в Тульскую область. Почему? А потому, что мы можем - отвечает государство (кстати, почему?). Во-вторых, реквизиты этой самой госпошлины, которую посмотрели бухи наших клиентов на сайте суда, да и мы, собственно, тоже, до 20 января висели старые, и только после вала обращений налогоплательщиков, исковые которым обездвижили, включая нас, их сменили на правильные. Соответственно, куча денег ушла не туда.

В общем, каждый раз, когда государство хочет облагодетельствовать родной народ, последнему хочется пожелать успешно уклоняться от оплеух благодетеля, а первому-держать свои благодеяния при себе и никому о них не рассказывать.

З.Ы. Справки, что пошлина не зачтена суд не выдаёт, и что делать дальше они не знают”.

@azbukaucheta
Налоговики разъяснили, почему в реквизитах на перечисление ЕНП нужно указывать казначейство в Тульской области

Недавно ФНС опубликовала образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНП. Из него следует, что единый налоговый платеж перечисляется на отдельный казначейский счет Управления Федерального казначейства по Тульской области. Это касается всех компаний и ИП, независимо от места постановки их на учет или места нахождения объектов налогообложения. Такое решение вызвало хаос в вопросе уплаты платежей.

Как пояснили в ФНС, такой порядок связан с тем, что с этого года все налоги для упрощения перечисляются на единый счет Федерального казначейства (вместо 84 счетов в каждом субъекте РФ). Федеральным казначейством принято технологическое решение об обработке платежей Управлением казначейства по Тульской области.

Это никак не влияет на учет платежей в налоговом органе. Если налогоплательщик указал свой ИНН, то денежные средства будут отражены на его едином налоговом счете и далее перераспределены по налогам и бюджетам, соответствующим месту его регистрации или ведения деятельности.

@azbukaucheta
Что такое основные средства?

Основные средства (Fixed Assets или Property, Plant and Equipment) обычно ассоциируются со зданиями, сооружениями, машинами и оборудованием. Отчасти так оно и есть: их разновидности описаны в Общероссийском классификаторе основных фондов или в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Но подобные активы не всегда отражаются в бухучете как основные средства.

Чтобы бухгалтеру отнести актив к основным средствам, нужно проверить его на соответствие так называемым критериям признания. Таких критериев три:
1️⃣ актив будет использоваться в компании (в производстве, управлении или сдаваться в аренду)
2️⃣ планируется использовать его больше года
3️⃣ не планируется его продажа
При этом, как любой другой актив, основное средство должно приобретаться для получения экономических выгод.

Если хотя бы один из критериев признания не выполняется, то в бухучете появляется не основное средство, а какой-то другой объект. Поэтому физически идентичные активы могут классифицироваться бухгалтером по-разному.

@azbukaucheta
Отчетность в феврале 2023 г.

1 января - 27 февраля
Сдать 6-НДФЛ с приложением за 2022 год

1 - 27 февраля
Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь 2023 года. ОСНО (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)

Сдать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов

Сдать персонифицированные сведения о физлицах за январь

Сдать сведения о трудовой деятельности в составе ЕФС-1 за январь 2023 года

1 - 28 февраля
Уплатить вторую часть НДС за 4 квартал 2022 года
Уплатить страховые взносы (СФР, ФОМС) и взносы на травматизм за январь 2023 года

Уплатить НДФЛ, удержанный с 23 января по 22 февраля 2023 года

Уплатить налога на прибыль за январь 2023 года. ОСНО (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)

Уплатить аванс по налогу на прибыль за февраль 2023 года. ОСНО (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам года).

@azbukaucheta
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» используют для калькуляции стоимости запасов в обращении организации.

В зависимости от принятой учетной политики возможны два варианта учета запасов:

1️⃣по фактическим ценам (ФЦ);
2️⃣с применением учетных цен (УЦ).

В первом случае все затраты по покупке и заготовлению собираются на сч. 10 «Материалы», а затем списываются на соответствующие производственные счета.

Во втором случае фактическая себестоимость формируется не только на сч. 10, но и на сч. 16 «Отклонения в стоимости материалов», а сч. 15 выступает промежуточным звеном, формирующим фактическую стоимость запасов.

Сч. 15 и сч. 16 используются в паре, отдельно друг от друга они не работают, при этом на сч. 16 отражается разница между покупной и учетной ценой, которая в дальнейшем списывается затратные счета (20, 23, 25, 26, 44).

Сч. 15 активно-пассивный, но ближе к активным, так как на нем собираются сведения об имуществе (материальных ценностях) организации. По Дт сч. 15 собирают расходы, связанные с покупкой и заготовлением запасов, в корреспонденции со счетами 60, 71, 76 и т.д.

Когда все затраты собраны и поступили на склад, счет кредитуется в Дт сч. 10.

Все затраты учитываются на счете без НДС.

Как правило, счет используют крупные промышленные предприятия. Малые организации счет обычно не применяют, так как имеют право на упрощенный учет материальных расходов.

Ранее на тему:
Счет 01 Основные средства
Счет 02 Амортизация основных средств
Активные и пассивные счета
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Счет 04 Нематериальные активы
Счет 05 Амортизация нематериальных активов
Счет 06 Долгосрочные финансовые вложения
Счет 07 Оборудование к установке
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Счет 09 Отложенные налоговые активы
Счет 10 Материалы
Счет 11 "Животные на выращивании и откорме"
Счет 14 “Резервы под снижение стоимости материальных ценностей”

@azbukaucheta
Проводки в бухгалтерском учете с учетом изменений 2023 года

При составлении бухгалтерских проводок руководствуйтесь планом счетов из приказа Минфина от 31.10.2000 № 94н, методическими рекомендациями и положениями по бухучету.

Основной принцип действия проводок в бухгалтерском учете – одну и ту же хозяйственную операцию отражают по дебету одного счета и кредиту другого. Если операция сложная, то бухгалтер может использовать более двух счетов.

Типовые проводки по бухгалтерскому учету начинают с формирования уставного капитала компании. Он нужен для того, чтобы организация могла начать свою работу. Ведь, когда компания только создается, никакого имущества у нее нет. Поэтому учредители дают предприятию свои деньги или другие ценности, например, недвижимость, машины и даже авторские права. А взамен они получают акции или доли. Так и формируется уставный капитал компании. Для расчетов с учредителями используют специальный субсчет к счету 75 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».

Таблица 1. Примеры бухгалтерских проводок для уставного капитала
Самое главное, что нужно знать про ЕНП, — найдется в Системе Главбух!

Мы подготовили подробную инструкцию по переходу на Единый налоговый платеж, согласованную с чиновниками☝🏻

🔺 Узнайте, что надо сделать, чтобы без проблем перейти на новую схему уплаты налогов;

🔺 Скачайте образцы уведомлений об исчисленных суммах налогов и страховых взносов;

🔺 Посмотрите, как отражать ЕНП на бухгалтерских счетах.

И все это БЕСПЛАТНО по демо-доступу 👈🏻👈🏻👈🏻

*на правах рекламы
Налоговая рассказала, как уменьшить авансовый платеж по УСН

ФНС России разъяснила порядок уменьшения суммы авансовых платежей по УСН в 2023 году в связи с введением ЕНС и ЕНП.

Так, в течение 2023 года можно уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.

Например, если налогоплательщик хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года в размере 1000 рублей на 100 рублей, он должен уплатить соответствующим платежным документом страховой взнос не менее 100 рублей. Этот платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС на 100 рублей.

Если в дальнейшем лицо предполагает уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за полугодие 2023 года в размере 1300 рублей ещё на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос на 100 рублей. Таким образом, этот платеж должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 200 рублей (100 рублей за I квартал 2023 года + 100 рублей за II квартал 2023 года) для его последующего учета по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ.

Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года на страховые взносы, следует оплатить их не позднее 31 марта 2023 года.

@azbukaucheta
Храните документы своей фирмы в офисе, съемной квартире или в гараже?


⛔️ СПОП – это очень рискованно!


Основные риски:

▪️ выемки документов;

▪️ разглашение коммерческой информации;

▪️ отсутствие учета и утрата документов;

▪️ большие затраты на аренду лишних площадей;

▪️ предписания МЧС.


«Делис Архив» - примем на хранение любые объемы документов. Составим опись, все сделаем за вас и быстро привезем, когда потребуется. Очень удобно и выгодно. Более 1000 клиентов. Оплачиваем услуги посредников. Стоимость хранение 5 офисных папок в день – всего 1,20 коп., а может и меньше!


www.archiv.ru
8(800)7078700
🤔 Как минимизировать налоговые риски и защитить бизнес от налоговых споров? Узнайте на бесплатном вебинаре 7 февраля.

Павел Зюков — управляющий партнер и руководитель налоговой практики юридической компании Coleman Legal Services — поделится лайфхаками по защите бизнеса от налоговых претензий и расскажет про налоговые тренды в 2023 году.

В программе вебинара:

— новые виды налоговых рисков в 2023 году;

— ключевые налоговые споры 2022 года;

— способы защиты бизнеса от налоговых споров;

— аргументы, которые помогут выиграть дело.

7 февраля, 11:00 МСК

Регистрируйтесь, будет полезно: https://vk.cc/clbzVa
Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"

Счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" предназначен для обобщения информации о разницах в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, а также о данных, характеризующих суммовые разницы.

Сумма разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, списывается в дебет или кредит счета 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" со счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей".

Накопленные на счете 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления), и учетных ценах списываются (сторнируются - при отрицательной разнице) в дебет счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) или других соответствующих счетов.

Аналитический учет по счету 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" ведется по группам материально-производственных запасов с приблизительно одинаковым уровнем этих отклонений.

Ранее на тему:
Счет 01 Основные средства
Счет 02 Амортизация основных средств
Активные и пассивные счета
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Счет 04 Нематериальные активы
Счет 05 Амортизация нематериальных активов
Счет 06 Долгосрочные финансовые вложения
Счет 07 Оборудование к установке
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Счет 09 Отложенные налоговые активы
Счет 10 Материалы
Счет 11 "Животные на выращивании и откорме"
Счет 14 “Резервы под снижение стоимости материальных ценностей”
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

@azbukaucheta
Как бухгалтеру перезапустить карьеру и вырасти в доходе?

Бухгалтер умеет работать с данными, находить сложные взаимосвязи в цифрах, поэтому освоить IT-профессию ему намного проще, чем кажется.

Action Digital School разработал специальные курсы по плавному переходу в IT-профессии для бухгалтеров.

Недостающие навыки для успешной карьеры вы получите, занимаясь всего по 2 часа в день. Все остальное для перехода в IT у вас уже есть.

Наши доступные программы:


→ Из продвинутого бухгалтера в аналитика данных

→ Из бухгалтера в 1С разработчика

→ Эксперт 1С для бухгалтеров

👉Запишитесь на любой курс по этой ссылке и получите в подарок интенсив по Excel Pro.
До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки по ЕНС с налогоплательщиками

ФНС пообещала не применять меры принудительного взыскания в отношении отрицательного сальдо, числящегося на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщиков, при их несогласии с корректностью его отражения. До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки с такими лицами. Для этого им следует обратиться в свои инспекции по вопросу несогласия с сальдо.

Данная мера распространяется на лиц, допустивших ошибки при оплате своих налоговых обязательств за отчетные периоды до 2023 года. Это позволит исключить конфликты, связанные с внедрением новой системы коммуникаций между налоговыми органами и налогоплательщиками, новых правил платежей и формирования единого сальдо расчетов.

Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов приостановлено привлечение к налоговой ответственности налогоплательщиков за нарушения законодательства, связанные с представлением (непредставлением) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

@azbukaucheta
Как узнать о корпоративных финансах больше? Топ-9 источников: от книг до YouTube-каналов


Чтобы оставаться востребованным специалистом, нужно постоянно повышать уровень профессионализма через новые знания.

Вот подборка проверенных книг, YouTube- и Telegram-каналов, которые будут полезны и новичкам, и опытным специалистам.