Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации.

Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Сумма чистого убытка отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в дебет счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".

Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счетов 75 "Расчеты с учредителями" и 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Аналогичная запись делается при выплате промежуточных доходов.

Списание с бухгалтерского баланса убытка отчетного года отражается по кредиту счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетами: 80 "Уставный капитал" - при доведении величины уставного капитала до величины чистых активов организации; 82 "Резервный капитал" - при направлении на погашение убытка средств резервного капитала; 75 "Расчеты с учредителями" - при погашении убытка простого товарищества за счет целевых взносов его участников и др.

Аналитический учет по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств. При этом в аналитическом учете средства нераспределенной прибыли, использованные в качестве финансового обеспечения производственного развития организации и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) нового имущества и еще не использованные, могут разделяться.

@azbukaucheta

Задача: расхождение в отчетах по аренде

Сюжет: Бухгалтер Марина получает письмо от арендодателя, который утверждает, что компания задолжала арендные платежи за последние три месяца. Однако, по данным Марининой бухгалтерии, все платежи произведены вовремя и в полном объеме. Арендодатель прилагает выписки, где указаны суммы задолженности, которые не совпадают с платежными ведомостями компании. Марина проверяет внутренние документы и видит, что были произведены два авансовых платежа, которые, возможно, не были правильно учтены.

Задача: Как Марине выяснить, где возникло расхождение, проверить все платежные документы и договор аренды, а также найти способ урегулировать ситуацию с арендодателем?

@azbukaucheta

Ответ на задачу:

Чтобы Марина могла разобраться в расхождении и урегулировать ситуацию с арендодателем, ей нужно выполнить следующие шаги:

Проверка платежных документов:

Сверить все платежные ведомости компании за последние три месяца с выписками арендодателя.
Проверить, правильно ли учтены авансовые платежи, которые могли быть пропущены или неправильно отражены в документах арендодателя.

Анализ авансовых платежей:

Убедиться, что два авансовых платежа действительно были проведены, и они соответствуют условиям договора аренды.
Если эти авансовые платежи были произведены с целью частичного или полного погашения будущих арендных обязательств, необходимо выяснить, были ли они учтены в отчетах.

Сверка с договором аренды:

Изучить договор аренды и условия расчетов: даты платежей, порядок учета авансов и возможность зачетов.
Убедиться, что все платежи произведены в соответствии с договорными сроками и требованиями.

Связь с арендодателем:

Направить арендодателю письмо с предложением сверить все взаиморасчеты, приложив копии платежных документов компании.
Указать на произведенные авансовые платежи, запросив подтверждение того, что они были получены и корректно учтены.

Урегулирование ситуации:

Если расхождение связано с ошибкой учёта или недоразумением, предложить совместную сверку документов с целью исправления записей.
В случае необходимости провести переговоры о реструктуризации долга или уточнении условий оплаты в будущем, чтобы избежать подобных ситуаций.

Таким образом, Марине нужно провести всестороннюю проверку документов и коммуникацию с арендодателем для устранения недоразумений.

@azbukaucheta

Обязательное освобождение от НДС для УСН с 2025 года: отказаться нельзя

В 2025 году льгота по освобождению от НДС для тех, кто находится на УСН с доходами менее 60 млн рублей, станет обязательной. Отказаться от нее будет невозможно.

Такое разъяснение содержится в письме Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95245.

С 1 января 2025 года освобождение от НДС при УСН будет действовать в следующих случаях:

❗️если в 2024 году компания или ИП уже применяли УСН и их доходы не превысили 60 млн рублей;
❗️если с 2025 года происходит переход на УСН, а доходы по другим режимам (ОСНО, ПСН) в 2024 году также были менее 60 млн рублей.

Закон № 176-ФЗ не предусматривает возможность отказаться от этого освобождения, поэтому с 1 января 2025 года компании и ИП, использующие УСН, будут обязаны применять освобождение от НДС.

@azbukaucheta

Счёт 85 «Уставный капитал»

Счёт 85 «Уставный капитал» предназначен для обобщения информации о состоянии и движении уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда) предприятия.

Сальдо по счёту 85 должно соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах предприятия.

Записи по счёту 85 производятся лишь в случаях увеличения или уменьшения уставного капитала, осуществляемых в установленном порядке, и после внесения соответствующих изменений в учредительные документы предприятия.

После государственной регистрации предприятия его уставный капитал в сумме вкладов учредителей (участников), предусмотренных учредительными документами, отражается по кредиту счёта 85 в корреспонденции со счётом 75 «Расчёты с учредителями».

Аналитический учёт по счёту 85 организуется таким образом, чтобы обеспечивать формирование информации по учредителям предприятия, стадиям формирования капитала и видам акций.

@azbukaucheta

С 2025 года ПСН станет недоступен для ИП с доходом свыше 60 млн рублей в прошлом году

Госдума утвердила изменения в Налоговый кодекс, которые вступят в силу с 2025 года. Теперь предприниматели, чей доход в предыдущем году превысил 60 млн рублей, не смогут применять патентную систему налогообложения (ПСН) в новом налоговом периоде.

До сих пор ограничение по доходам касалось только текущего года, однако с 2025 года будет учитываться также и прошлогодний доход. Это значит, что если ИП в 2024 году заработал более 60 млн рублей на ПСН или УСН, то в 2025 году ему придется перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с обязательным учетом НДС. Ранее предприниматели могли купить патент на несколько месяцев в новом году и продолжать работать без НДС.

Изменения направлены на борьбу с уклонением от налогов, но для многих ИП это станет неприятным нововведением.

@azbukaucheta

Задача: ошибка в расчете зарплаты из-за неверных коэффициентов индексации

Сюжет: Бухгалтер Алексей получает жалобу от сотрудников: они утверждают, что в последние месяцы их зарплата оказалась ниже, чем ожидалось. В документах, которые Алексей проверяет, числится верная зарплата, но в расчетных листках сотрудников указаны меньшие суммы. Алексей замечает, что при расчете зарплаты использованы коэффициенты индексации, которые отличаются от утвержденных компанией.

Как Алексею проверить, с какого момента и по каким сотрудникам произошла ошибка в индексации, восстановить правильные данные, исправить расчетные листки и согласовать корректировки с отделом кадров и бухгалтерией?

@azbukaucheta

Чтобы разобраться в ситуации и найти источник ошибки в расчетах, Алексею нужно выполнить следующие шаги:

1. Сверить коэффициенты индексации
Начать с проверки актуальных коэффициентов индексации, утвержденных компанией. Возможно, произошла ошибка в их применении за определенный период.

2. Просмотреть историю расчетов
Использовать бухгалтерское ПО или ручные записи для анализа расчета зарплат сотрудников за последние месяцы. Сравнить примененные коэффициенты с утвержденными.

3. Проверить даты внесения изменений
Если коэффициенты индексации недавно обновлялись, есть шанс, что изменения не были корректно интегрированы в систему. Выявить даты, когда индексация должна была быть введена, и сверить с фактическими расчетами.

4. Подготовить корректировочные расчеты
Для всех сотрудников, у которых обнаружены недоплаты, рассчитать корректные суммы. Убедиться, что расчетные листки и платежные ведомости будут обновлены.

5. Согласовать с отделом кадров и руководством
Представить результаты анализа и предложить план компенсации сотрудникам, чтобы урегулировать ситуацию.

Эти шаги помогут Алексею найти источник ошибки и внести исправления, избежав аналогичных проблем в будущем.

@azbukaucheta

С 2025 года для радиоэлектронных компаний установят новую ставку налога на прибыль — 8%

Сейчас организации радиоэлектронной промышленности платят налог по льготной ставке: 3% в федеральный бюджет и 0% в региональный. Однако эта льгота действует только до конца 2024 года. Перехода на общую ставку налога с 2025 года не будет — взамен вводится новая ставка, закреплённая в поправках к Налоговому кодексу, находящихся на рассмотрении в Госдуме.

Как пояснил Минфин в письме от 09.10.2024 № 03-15-06/97886, с 2025 года для радиоэлектронных компаний налог на прибыль будет составлять:

✅8% в федеральный бюджет,
✅0% в региональный бюджет.

При этом сохраняются условия для применения ставки: компания должна быть зарегистрирована в реестре Минпромторга и иметь не менее 70% профильных доходов.

@azbukaucheta

Счёт 86 «Целевое финансирование»

Счёт 86 «Целевое финансирование» в бухгалтерском учёте используется для обособления средств целевого финансирования от прочих средств организации.

Счёт отражает операции получения и использования средств целевого финансирования:

❗️По кредиту проводится получение средств. Оборот по кредиту отражает общую сумму целевого финансирования, полученного предприятием. Кредитовый остаток показывает, какая сумма выделена предприятию, но ещё не освоена.
❗️По дебету проводится использование средств. Расход средств отражается в корреспонденции со счетами 83 «Добавочный капитал» или 98 «Доходы будущих периодов».

Обычно к счёту 86 открывают два субсчёта: 86-1 — бюджетное финансирование, 86-2 — прочие целевые поступления. Аналитический учёт должен отражать информацию об источниках финансирования и видах поступлений.

@azbukaucheta

Приветствуем вас в нашем телеграм-канале! Это компания "Азбука учета"

Чем мы занимаемся?

✅Ведение бухгалтерского и налогового учета для юридических фирм и ИП по любым видам деятельности,
✅составление и сдача нулевой отчетности для ИП,
✅оформление трудовых отношений, ведение кадрового учёта,
✅расчет заработной платы и налогов с ФОТ,
✅регистрация ИП, ООО, ликвидация предприятия,
✅разработка учетной политики,
✅юридическое сопровождение,
✅ведение учета с элементами ВЭД, ✅восстановление бухгалтерского и налогового учета.

Более 15 лет опыта, более 400 довольных клиентов, квалифицированные и надежные сотрудники

Наш сайт: www.azbukaucheta.ru
Эл. почта: info@azbukaucheta.ru Телефон: (495)787-87-87

Контакт в телеграм: @azbukaucheta

Календарь бухгалтера на ноябрь

1 ноября
Сдать:
- НДС за III квартал (налоговые агенты).
- Отчеты по валютным операциям (для резидентов).

6 ноября
- Уплатить:
- НДФЛ с доходов за октябрь
- Сдать:
- Расчет по форме 4-ФСС за III квартал (в бумажном виде).

15 ноября
- Сдать:
- Форма 4-ФСС за III квартал (электронная форма).

20 ноября
- Уплатить:
- Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за октябрь
- Страховые взносы на социальное страхование за октябрь.
- Взносы на травматизм за октябрь
- Сдать:
- Отчетность по ЕФС-1 (ежемесячно, при наличии таких данных).

25 ноября
- Сдать:
- Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев

27 ноября
- Сдать:
- Отчет по форме СЗВ-М за ноябрь

28 ноября
- Уплатить:
- Налог на прибыль для налогоплательщиков с ежемесячными авансовыми платежами.
- Сдать:
- Декларация по НДС за III квартал

30 ноября
- Уплатить:
- Налог на имущество организаций за III квартал.
- Авансовые платежи по налогу на имущество физических лиц (для организаций).
- Авансовые платежи по транспортному и земельному налогам (для организаций).

@azbukaucheta

Минфин предлагает налоговые льготы для малого бизнеса: чего ожидать предпринимателям в 2025 году

Минфин России представил изменения в Налоговый кодекс, направленные на предоставление дополнительных льгот малому и среднему бизнесу. Законопроект был согласован в правительстве и сейчас находится на рассмотрении в Госдуме. Ожидается, что новый закон позволит предприятиям с численностью до 250 человек и годовым доходом до 2 млрд рублей получить налоговые вычеты и снизить налоговую нагрузку с 2025 года.

Основные льготы включают освобождение от НДС для ряда категорий предприятий, а также пониженные ставки налога на прибыль для компаний, реализующих значимые для страны экономические проекты. Чтобы воспользоваться льготами, компании должны иметь положительную налоговую историю и соблюдать требования законодательства, включая своевременную подачу отчетности и выполнение условий проектов, таких как создание рабочих мест и инвестиции в инфраструктуру.

Для малого и среднего бизнеса эта инициатива может значительно облегчить текущую налоговую нагрузку, особенно с учетом роста арендных ставок и затрат на продвижение. Стоит внимательно следить за этим проектом — если законопроект будет принят, компаниям, попадающим под новые льготы, нужно будет скорректировать учет арендных и рекламных расходов для получения максимальных налоговых вычетов.

@azbukaucheta

Чек-листы для бухгалтеров по периодам. Ежемесячный период

Каждый отчетный период — это время для бухгалтеров пройтись по ключевым задачам, закрыть возможные пробелы и убедиться, что финансовые и налоговые отчеты подготовлены вовремя и корректно. Чтобы облегчить этот процесс, мы подготовили полезные чек-листы для каждого отчетного периода: ежемесячного, квартального и годового. Эти чек-листы помогут ничего не упустить и структурировать работу, обеспечив точность и уверенность в ваших отчетах.

Ежемесячный отчетный период

1. Зарплатные расчеты

✅Проверьте точность расчетов по зарплате, в том числе все надбавки и удержания.
✅Сверьте начисления и удержания с личными карточками сотрудников.

2. НДС

✅Убедитесь, что все счета-фактуры по НДС зарегистрированы.
✅Проведите сверку сумм по НДС, сопоставив с журналом учета.

3. Кассовые операции

✅Сверьте остатки по кассе с фактическим наличием денежных средств.
✅Проверьте правильность оформленных кассовых документов (ПКО, РКО и кассовые книги).

4. Подготовка отчетов по налогам

✅Составьте и проверьте все отчеты для налоговых органов, если есть необходимость (ЕНВД, УСН).
✅Перепроверьте начисленные налоги и убедитесь, что оплаты произведены вовремя.

@azbukaucheta

Чек-листы для бухгалтеров по периодам. Квартальный период

1. Сверка налогов и платежей

✅Проверьте своевременность уплаты налогов по всем налоговым обязательствам (НДС, налог на прибыль и др.).
✅Уточните авансовые платежи, сделанные в течение квартала.

2. Инвентаризация

✅Проведите инвентаризацию основных средств и материальных ценностей.
✅Убедитесь, что все объекты основных средств числятся в учете, а их амортизация корректно отражена.

3. Отчеты по фондам

✅Подготовьте и подайте квартальные отчеты по обязательным страховым взносам.
✅Проведите сверку начисленных и уплаченных сумм с фондами для исключения задолженности.

@azbukaucheta