🎯 Президент подписал закон о внесении изменений в статью 152 ТК РФ.

Новая редакция предусматривает оплату сверхурочной работы исходя из размера заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты.

✅ Таким образом, при расчете сверхурочных в обязательном порядке должны будут учитываться премии работника и другие выплаты.

Соответствующие изменения вступят в силу с 1 сентября 2024 года.

Напомним, что существующие формулировки закона позволяют работодателю при оплате сверхурочной работы основываться только на тарифной ставке или окладе. Это в ряде случаев может приводить к нарушению прав работников и возникновению конфликтных ситуаций в организации.

Подробнее: Федеральный закон от 22.04.2024 № 91-ФЗ.

➡️ Юристы МКПЦН-Консультант проконсультируют по любым вопросам трудового законодательства.

🎯 С 1 мая 2024 года вводятся новые форматы дорожной карты и плана-графика для подготовки организации к переходу на расширенное информационное взаимодействие с налоговой с 2025 года.

Они утверждены письмом ФНС России от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@.

В новой форме теперь есть возможность указать что:
🔻 пакет акций организации принадлежит государству напрямую или косвенно
🔻 организация является участником СЗПК, промышленного кластера
🔻 организация является государственным или муниципальным учреждением, резидентом ТОР, свободного порта Владивосток или Арктической зоны или особой экономической зоны

Если организация имеет несколько признаков участия, нужно указать все.

Предоставить документы в налоговую по месту своего нахождения или учету в качестве крупнейшего налогоплательщика нужно до 1 июля года, предшествующего переходу.
План-график необходимо представлять в отношении зависимых (дочерних) организаций в случае, если принято решение об их переходе на налоговый мониторинг.

Дорожную карту нужно разрабатывать совместно с налоговой. Карта должна содержать:
▪️порядок подготовки и обсуждения с налоговым органом регламента информационного взаимодействия
▪️информацию об организации системы внутреннего контроля;
▪️информацию о рисках и контрольных процедурах;
▪️информацию о сроках демонстрации и проведения тестирования информационного взаимодействия с налоговой;
▪️информацию сроках подготовки и представления документов.

Организация должна представить дорожную карту, если на нее распространяются директивы Правительства РФ от 13.12.2019 №11528п-П13. Карта подлежит согласованию в срок не позднее пяти рабочих дней с момента поступления её в налоговую.
Письмо ФНС России от 01.06.2021 № СД-4-23/7614@ отменяется с 01.05.2024.

➡️ Подробнее о переходе на Налоговый мониторинг читайте на сайте.

❗️ФНС России напомнила, что 2 мая истекает единый срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за I квартал 2024 года.

Не позднее 2 мая налогоплательщики-организации должны перечислить авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за I квартал 2024 года.

Срок уплаты таких платежей – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), но так как 28, 29 и 30 апреля являются выходными днями, 1 мая – праздничный день, следовательно, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Исключение, если законами субъектов РФ в течение налогового периода не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований, – по земельному налогу.

Отмечается, что для распределения авансовых платежей налогоплательщики-организации должны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество.

Оно представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей. Направить уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика.

➡️ Рекомендации по вопросам заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам в части налогообложения имущества организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.

📣 Напомним, что до фактического начала осуществления некоторых видов деятельности организация была обязана уведомить об этом соответствующий уполномоченный госорган: Ространснадзор, Роспотребнадзор и др.

Требовалось уведомлять о смене местонахождения, места осуществления деятельности, реорганизации.

При этом уведомления можно было направлять и через МФЦ, и непосредственно в уполномоченный орган.

Теперь с учетом вступивших в силу изменений:

📌 портал госуслуг или аналогичные региональные сайты стали единственным способом подачи сведений и уведомлений;
📌 организация обязана сообщить и о прекращении деятельности;
📌 отменена обязанность сообщать о реорганизации, об изменении местонахождения. Соответствующая информация будет вноситься в единый реестр уведомлений в автоматическом режиме на основании сведений, загружаемых из ЕГРЮЛ.

Новые правила действуют с 1 апреля 2024 года.

➡️ Каких именно предприятий касаются изменения читайте на нашем сайте.

⁉️ Нередко возникает вопрос: какое место работы указать в трудовом договоре работника на удаленке – адрес компании или адрес проживания самого сотрудника?

Сразу заметим, что сведения о месте работы в трудовой договор при дистанционной работе включать нужно обязательно.

Что касается указания на место работы, то в договоре достаточно написать населенный пункт, в котором «удаленный» сотрудник исполняет свои трудовые обязанности, то есть в большинстве случаев – город его проживания.

➡️ Такая позиция с опорой на нормы ТК РФ (ст. 57, 312.1) и мнение Верховного суда из Обзора, утв. 26.02.2014, была изложена Рострудом в письме от 09.04.2024 № ПГ/05642-6-1.

#местоработыприудаленке
#удаленнаяработа

🎯 Минфин России выпустил приказ от 28.03.2024 № 35н, которым утвердил обновленный перечень офшорных территорий.

Список включает государства, предлагающие налоговые льготы и конфиденциальность финансовых операций.

Он будет применяться для налоговых периодов 2024-2026 гг. в отношении налога на прибыль и НДФЛ.

Применение нового списка офшоров предусмотрено для:
🔸освобождения от налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (абз. 3 п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ)
🔸корректировки прибыли контролируемых иностранных компаний (пп. 3 п. 1.2 ст. 25.15 НК РФ)
🔸определения налоговой базы по налогу на прибыль (абз. 3 пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)
🔸применения ставки по налогу на прибыль в размере 0% – это ставка налога на дивиденды, применимая в случае, если страна регистрации иностранной компании, выплачивающей дивиденды, отсутствует в соответствующем списке (пп. 1 или 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

📍 Список охватил 40 стран и исключил недружественные государства: Австралию, Канаду, Кипр, Великобританию, США, Тайвань (Китай), Украину и Японию.

Новый приказ вступил в силу 27.04.2024 и применяется к правоотношениям начиная с 1 января 2024 г.

✔️Предыдущий список офшоров, утвержденный приказом Минфина России от 5 июня 2023 г. № 86н, по-прежнему действует для недружественных стран.

Подробнее: приказ Минфина России от 28.03.2024 № 35н.


#офшорныетерритории
#налогнаприбыль
#НДФЛ
#изменения2024

📌 ФНС России обновила порядок заполнения и подачи уведомлений об исчисленных налогах согласно приказу от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@.

Изменения начали действовать с 03.05.2024 и включают новые коды для отчетных периодов по НДФЛ и другим налогам.

✔️ Для НДФЛ, удерживаемого налоговыми агентами, в поле отчетного периода при проставлении кодов «21», «31», «33», «34» теперь следует указывать для периода:
🔻с 1-го по 22-е число 1-го, 2-го, 3-го месяца квартала – номера «01», «02», «03»
🔻с 23-го по последнее число 1-го, 2-го, 3-го месяца квартала – номера «11», «12», «13»

✔️ Для авансовых платежей по НДФЛ (ст. 227 НК РФ) за квартал, полугодие и 9 месяцев следует использовать коды «21/04», «31/04» и «33/04».

✔️ Для авансовых платежей тех же периодов, но без учета НДФЛ (ст. 227 НК РФ), при использовании кода «34» необходимо указать номера «01», «02», «03».

✔️ Для налога на имущество организаций, рассчитываемого за календарный год, при использовании кода «34» следует указать номер «04».

Также уточнены требования к заполнению уведомлений для налогов, по которым не подается декларация, включая транспортный, земельный налоги и налог на имущество организаций.

В поле, касающемся полномочий представителя налогоплательщика, теперь требуется указывать GUID для электронных доверенностей.

➡️ Подробнее: приказ ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@.

#уведомлениеоналогах
#порядокзаполнения
#налоги
#изменения2024

📑 Согласно постановлению от 08.05.2024 № 596, опубликованному на официальном сайте Правительства РФ, гостиничный бизнес в России получит возможность не взимать НДС с ряда дополнительных услуг, в которые вошли:

▪️услуги фитнес-центров и спортзалов
▪️СПА-услуги, включая посещение бассейнов, саун, косметических услуг
▪️доступ к интернету
▪️аренда помещений для проведения конференций
▪️использование охраняемых автостоянок и подземных паркингов

Список услуг, включаемый в стоимость проживания в гостиницах, позволит гостям получать дополнительные удобства без дополнительных расходов.

⚠️ Напомним: согласно статье 164 НК РФ, услуги по предоставлению временного жилья в гостиницах облагаются НДС по ставке 0%. Это подтверждается правилами, установленными постановлением Правительства РФ от 18.11.2020 № 1853, которые позволяют включать в стоимость номера различные дополнительные услуги, такие как фитнес и СПА в зависимости от категории гостиницы без взимания НДС.

Перечень услуг, освобождаемых от НДС, определен в Положении о классификации гостиниц, утвержденном постановлением Правительства РФ от 18.11.2020 № 1860. Это означает, что все включенные в стоимость проживания услуги будут также не облагаться НДС.

📌 Новые поправки начнут действовать с 1 сентября 2024 года, предоставляя гостиничному бизнесу дополнительные стимулы для развития и привлечения клиентов.

Подробнее: постановление Правительства РФ от 08.05.2024 № 596

#НДС
#нулеваяставка
#гостиничныйбизнес

❗️Трудовое законодательство обязывает работодателя организовать проведение обязательных медицинских осмотров (предварительных, периодических) в отношении некоторых категорий работников.

Но вправе ли работодатель делать это в дни, которые являются для работников выходными?

Учитывая мнение Минтруда, ответ на этот вопрос – да, такая возможность есть.

Вместе с этим, работодатель должен помнить, что это обусловлено необходимостью получить согласие работника.

Законом предусмотрено право работника на отдых, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.

Поэтому если работодатель хочет направить работника на медицинский осмотр в выходной день, то он должен учесть правила, которые установлены для привлечения к работе в нерабочие или праздничные дни.

Правила для работодателя таковы:
🔻Необходимо получить согласие работника
🔻Обязательно предупредить некоторые категории работников о праве отказаться от прохождения медосмотра в выходной день
🔻Оплатить этот день в двойном размере либо предоставить другой день отдыха

В судебной практике уже имеются ситуации, когда суды подтверждали право работника на двойную оплату в случае прохождения медосмотра в выходной.

➡️ Подробнее: письмо Минтруда России от 09.04.2024 N 14-6/ООГ-2091

#медосмотрввыходной
#медосмотр
#оплатавдвойномразмере

📑 В настоящий момент трудовое законодательство не регламентирует сроки объявления приказа (распоряжения) о приеме на работу сотруднику.

Более того, теперь оформление такого приказа является правом, а не обязанностью работодателя.

❗️Роструд напомнил, что работодателю не стоит пренебрегать этим вопросом, откладывая оформление такого документа на потом.

По мнению Роструда, в вопросе сроков издания приказа (распоряжения) о приеме на работу, следует придерживаться подхода, предусмотренного для оформления трудового договора, т.е. если работодатель все-таки решил оформлять приказы о приеме на работу, это нужно сделать не позднее 3 рабочих дней со дня фактического начала работы. Конкретный срок можно закрепить в локальном нормативном акте.

Подробнее: письмо Роструда от 12.04.2024 № ПГ/06177-6-1

➡️ Юристы МКПЦН-Консультант готовы проконсультировать по любым вопросам трудового законодательства.

#приказоприеменаработу
#издатьприказ
#трудовойдоговор

🎯 ФНС в письме от 11.04.2024 № Д-5-20/55@ определила порядок проведения проверок по использованию контрольно-кассовой техники (ККТ) в 2024 году.

Кого проверят

Контроль может затронуть любых юридических и физических лиц, обязанных законодательно использовать контрольно-кассовую технику.

Особое внимание будет уделено заведениям общественного питания и компаниям, которые ранее были привлечены к ответственности за нарушения в работе с ККТ или игнорировали предупреждения.

В зоне риска - организации, по которым имеются жалобы или у налоговых инспекторов есть информация о потенциальной опасности нанесения ущерба.

К каким внеплановым проверкам готовиться бизнесу

🔻к проведению региональными подразделениями ФНС профилактических мер для проверки соблюдения бизнесом норм кассовых операций и для обеспечения полного учета выручки. Предусмотрены профилактические визиты и беседы с представителями бизнеса для обсуждения и разъяснения законодательных требований
🔻 к проведению проверочных мероприятий в документарной и выездной формах, предусмотрено в ситуациях, когда информация, поступившая от граждан, компаний или из других источников, свидетельствует о том, что налогоплательщики, не относящиеся к категории мобилизованных и аккредитованных ИТ-организаций, не используют контрольно-кассовую технику, что приводит к ущербу или нарушению прав обратившихся лиц
🔻к проверочным закупкам при выявлении инцидентов нарушения законодательства в области использования ККТ

Компаниям и индивидуальным предпринимателям рекомендуется провести подготовку к потенциальному аудиту и проверить соответствие своей деятельности нормам законодательства.

➡️ Как подготовиться к внеплановой проверке ККТ читайте на нашем сайте.

#проверкаККТ
#внеплановыепроверки
#МКПЦНКонсультант

ТК РФ планируют дополнить:

🔻 положениями о предоставлении инвалидам ежегодного оплачиваемого отпуска не менее 30 календарных дней;
🔻новой статьей 158.1, которая определит направления противодействия формированию просроченной задолженности по заработной плате. При этом предполагается создание соответствующих региональных межведомственных комиссий, на которые будет возложена обязанность оперативно выявлять и контролировать погашение задолженности перед работниками, проводить мероприятия по предотвращению образования долгов по зарплате.

Для повышения уровня защиты трудовых прав работников авторы законопроекта предлагают уточнить положения:

▫️об особенностях регулирования труда работников, направляемых временно работодателем к другим физическим лицам или организациям по договору о предоставлении труда работников (персонала);
▫️об осуществлении временного перевода на другую работу по направлению службы занятости с письменного согласия работника.

В случае принятия законопроекта изменения вступят в силу с 1 сентября 2024 г.

➡️ Подробнее: проект Федерального закона № 625769-8.

Юристы МКПЦН-Консультант следят за изменениями в законодательных актах и готовы проконсультировать по любым вопросам трудового законодательства.

‼️Президент России подписал указ, в котором Правительству РФ дано поручение разработать порядок компенсации ущерба, причиненного России и/или ЦБ РФ необоснованным лишением прав на имущество.

Этот порядок должен будет применяться в случае принятия государственными и/или судебными органами США решений, предусматривающих прекращение прав России или ЦБ РФ на имущество, расположенное на территории Соединенных Штатов. В ответ на такие решения уполномоченные органы, представляющие Россию или ЦБ РФ, будут вправе обратиться в российский суд с требованием об установлении указанного факта и о компенсации причиненного ущерба.

Предусматривается, что взамен утраченного имущества судами будет приниматься решение о прекращении прав на имущество США, а также имущество принадлежащих США лиц, находящееся на российской территории, и его передаче России.

Имущество, которого могут лишиться Соединенные Штаты Америки и принадлежащие им лица, первоначально будет включено в особый перечень, порядок формирования которого разработает в ближайшее время Правительство РФ.

Подробнее: Указ Президента от 23.05.2024 № 442 «О специальном порядке компенсации ущерба, причиненного Российской Федерации и Центральному банку Российской Федерации в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки».

➡️ Если у вас возникли вопросы по данной теме и вам требуются дополнительные разъяснения, обращайтесь к юристам МКПЦН-Консультант.

📣 Минтруд поделился своим мнением о случаях, когда возможно применение санкций за разглашение информации о зарплате коллег.

Ведомство отметило, что к дисциплинарной ответственности сотрудника можно привлечь, только если:

🔻на него были возложены обязанности по обработке соответствующей информации
🔻работник при обработке персональных данных нарушил закон (разгласив их)

Минтруд напомнил, что работодатель должен принять соответствующие локальные нормативные акты, направленные на защиту персональных данных работников, с которыми работники должны ознакомиться под подпись.

➡️ Подробнее: письмо Минтруда России от 11.03.2024 № 14-6/ООГ-1418.

#зарплатаколлеги
#штрафынаработе

Друзья, появилась уникальная возможность узнать больше о налоговом мониторинге в 2025 году, можно сказать, от первого лица - непосредственно от представителя ФНС России.

📢 МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Свердловской области приглашает на вебинар.

🔥Тема: «Налоговый мониторинг 2025: риски и возможности для крупного и среднего бизнеса»
🗓 Дата: 30 мая 2024 в 10:00 МСК

Программа:

🔻 Особенности государственного регулирования и перспективы развития налогового мониторинга в России
🔻 Риски и возможности для налогоплательщиков от вступления в режим
🔻 Оценка готовности организации к переходу на налоговый мониторинг
🔻 Подготовка необходимых документов для вступления в налоговый мониторинг
🔻 Организационные изменения и требования к системе внутреннего контроля
🔻 Практический опыт реализации проектов, компетенции и мотивация проектной команды
🔻 Основные этапы проекта и ключевые риски его реализации
🔻 Подходы к выбору ИТ-решений для расширенного информационного взаимодействия с налоговым органом
🔻 Автоматизация контрольных процедур в бизнес-процессах организации

На вебинаре выступят:

▫️ Антон Гребеньщиков, начальник отдела налогового мониторинга МРИ ФНС России
▫️ Анна Гуляева, партнер Аудиторской компании МКПЦ
▫️ Евгений Никитин, руководитель проектов МКПЦН-Консультант

✔️ ведущие поставщики ИТ-решений для организации внедрения системы онлайн-взаимодействия с ФНС России

Будет полезно:

• руководителям компаний
• финансовым директорам
• главным бухгалтерам
• риск-менеджерам
• руководителям подразделений внутреннего контроля и внутреннего аудита

Регистрируйтесь по ссылке