📢 Как заявляет ФНС России, чаще всего ошибки в декларации связаны с отражением авансовых платежей.
В связи с этим налогоплательщикам необходимо обратить внимание на ряд особенностей заполнения декларации, которые вызывают наибольшие трудности.
➡️ Что нужно учесть при заполнении декларации в первую очередь, а также об особенностях уплаты платежей читайте на нашем сайте.
#налогнаприбыль
#налоговаядекларация
#авансовыйплатеж
#порядокзаполнения
В связи с этим налогоплательщикам необходимо обратить внимание на ряд особенностей заполнения декларации, которые вызывают наибольшие трудности.
#налогнаприбыль
#налоговаядекларация
#авансовыйплатеж
#порядокзаполнения
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🎯 Минфин России выпустил приказ от 28.03.2024 № 35н, которым утвердил обновленный перечень офшорных территорий.
Список включает государства, предлагающие налоговые льготы и конфиденциальность финансовых операций.
Он будет применяться для налоговых периодов 2024-2026 гг. в отношении налога на прибыль и НДФЛ.
Применение нового списка офшоров предусмотрено для:
🔸освобождения от налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (абз. 3 п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ)
🔸корректировки прибыли контролируемых иностранных компаний (пп. 3 п. 1.2 ст. 25.15 НК РФ)
🔸определения налоговой базы по налогу на прибыль (абз. 3 пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)
🔸применения ставки по налогу на прибыль в размере 0% – это ставка налога на дивиденды, применимая в случае, если страна регистрации иностранной компании, выплачивающей дивиденды, отсутствует в соответствующем списке (пп. 1 или 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
📍 Список охватил 40 стран и исключил недружественные государства: Австралию, Канаду, Кипр, Великобританию, США, Тайвань (Китай), Украину и Японию.
Новый приказ вступил в силу 27.04.2024 и применяется к правоотношениям начиная с 1 января 2024 г.
✔️ Предыдущий список офшоров, утвержденный приказом Минфина России от 5 июня 2023 г. № 86н, по-прежнему действует для недружественных стран.
Подробнее: приказ Минфина России от 28.03.2024 № 35н.
#офшорныетерритории
#налогнаприбыль
#НДФЛ
#изменения2024
Список включает государства, предлагающие налоговые льготы и конфиденциальность финансовых операций.
Он будет применяться для налоговых периодов 2024-2026 гг. в отношении налога на прибыль и НДФЛ.
Применение нового списка офшоров предусмотрено для:
🔸освобождения от налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (абз. 3 п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ)
🔸корректировки прибыли контролируемых иностранных компаний (пп. 3 п. 1.2 ст. 25.15 НК РФ)
🔸определения налоговой базы по налогу на прибыль (абз. 3 пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)
🔸применения ставки по налогу на прибыль в размере 0% – это ставка налога на дивиденды, применимая в случае, если страна регистрации иностранной компании, выплачивающей дивиденды, отсутствует в соответствующем списке (пп. 1 или 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
📍 Список охватил 40 стран и исключил недружественные государства: Австралию, Канаду, Кипр, Великобританию, США, Тайвань (Китай), Украину и Японию.
Новый приказ вступил в силу 27.04.2024 и применяется к правоотношениям начиная с 1 января 2024 г.
Подробнее: приказ Минфина России от 28.03.2024 № 35н.
#офшорныетерритории
#налогнаприбыль
#НДФЛ
#изменения2024
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤝 РФ и Абхазия подписали документ о предотвращении двойного налогообложения доходов, что позволит избежать повторного налогообложения тех же доходов в обеих странах.
Соглашение вступит в силу с 1 января 2025 года после процедуры ратификации.
В соответствии с условиями соглашения налогообложение доходов в виде дивидендов и роялти будет осуществляться по уменьшенной ставке 10%, в то время как доходы от процентов по займам будут облагаться по нулевой ставке.
Данные положения дают возможность не взимать налоги на проценты по займам в стране-источнике, если заем был предоставлен из другой договаривающейся страны, а налоги с таких процентов будут направляться в бюджет страны-кредитора.
Соглашение предусматривает освобождение застройщиков от уплаты налога на прибыль в стране, где проводится строительство, на срок до 18 месяцев. Этот период считается льготным, когда деятельность организации из одного государства на территории другого не будет считаться созданием постоянного представительства. Налоги за этот период следует уплачивать только в том государстве, где организация является резидентом.
✅ Данное соглашение будет способствовать укреплению интеграционных отношений между Россией и Абхазией, создавая благоприятные условия для инвестиционного сотрудничества между двумя государствами.
#двойноеналогообложение
#СИДН
#Абхазия
#налогнаприбыль
#дивиденды
#роялти
Соглашение вступит в силу с 1 января 2025 года после процедуры ратификации.
В соответствии с условиями соглашения налогообложение доходов в виде дивидендов и роялти будет осуществляться по уменьшенной ставке 10%, в то время как доходы от процентов по займам будут облагаться по нулевой ставке.
Данные положения дают возможность не взимать налоги на проценты по займам в стране-источнике, если заем был предоставлен из другой договаривающейся страны, а налоги с таких процентов будут направляться в бюджет страны-кредитора.
Соглашение предусматривает освобождение застройщиков от уплаты налога на прибыль в стране, где проводится строительство, на срок до 18 месяцев. Этот период считается льготным, когда деятельность организации из одного государства на территории другого не будет считаться созданием постоянного представительства. Налоги за этот период следует уплачивать только в том государстве, где организация является резидентом.
✅ Данное соглашение будет способствовать укреплению интеграционных отношений между Россией и Абхазией, создавая благоприятные условия для инвестиционного сотрудничества между двумя государствами.
#двойноеналогообложение
#СИДН
#Абхазия
#налогнаприбыль
#дивиденды
#роялти
Новый механизм – федеральный инвестиционный налоговый вычет
✅ Чтобы поддержать бизнес и стимулировать инвестиции в условиях повышения налоговой нагрузки, связанной с увеличением ставки налога на прибыль, с 1 января 2025 года вводится новый механизм – федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ).
Он позволяет компаниям компенсировать свои расходы на обновление оборудования, создание новых производственных мощностей и покупку интеллектуальной собственности за счет уменьшения налога на прибыль организаций.
Минэкономразвития России представило проект постановления «О параметрах применения федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций» на рассмотрение Правительства РФ.
Проект предусматривает ряд ключевых правил для получения ФИНВ плательщиками налога на прибыль:
🔹ФИНВ будет доступен для предприятий, занимающихся добычей полезных ископаемых, обрабатывающими производствами, обеспечением электрической энергией, газом и паром, гостиничным бизнесом, общественным питанием, а также научными исследованиями и разработками.
🔹 Исключения составят плательщики, перечисленные в пункте 10 статьи 286.2 НК РФ, которым ФИНВ недоступен.
🔹 Размер ФИНВ составит 6% от затрат на приобретение основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА).
🔹 Предлагается разрешить плательщикам переносить ФИНВ на последующие налоговые периоды, если сумма вычета превысит сумму исчисленного налога.
🔹 ФИНВ будет предоставляться в отношении ОС, соответствующих определенным кодам группировки по Общероссийскому классификатору основных фондов.
🔹 НМА, включенные в государственный реестр РФ при получении патента (изобретения и полезные модели), могут быть использованы для получения вычета.
🔹 Компании смогут применять вычет в отношении конкретного объекта ОС и амортизируемого НМА.
🔹 Проект постановления находится на стадии рассмотрения и может быть изменен в процессе согласования. Новые правила, в случае утверждения, вступят в силу с 1 января 2025 года.
➡️ Подробная информация о новых правилах содержится в проекте постановления «О параметрах применения федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций».
#налогнаприбыль
#основныесредства
#нематериальныйактив
#ФИНВ
✅ Чтобы поддержать бизнес и стимулировать инвестиции в условиях повышения налоговой нагрузки, связанной с увеличением ставки налога на прибыль, с 1 января 2025 года вводится новый механизм – федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ).
Он позволяет компаниям компенсировать свои расходы на обновление оборудования, создание новых производственных мощностей и покупку интеллектуальной собственности за счет уменьшения налога на прибыль организаций.
Минэкономразвития России представило проект постановления «О параметрах применения федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций» на рассмотрение Правительства РФ.
Проект предусматривает ряд ключевых правил для получения ФИНВ плательщиками налога на прибыль:
🔹ФИНВ будет доступен для предприятий, занимающихся добычей полезных ископаемых, обрабатывающими производствами, обеспечением электрической энергией, газом и паром, гостиничным бизнесом, общественным питанием, а также научными исследованиями и разработками.
🔹 Исключения составят плательщики, перечисленные в пункте 10 статьи 286.2 НК РФ, которым ФИНВ недоступен.
🔹 Размер ФИНВ составит 6% от затрат на приобретение основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА).
🔹 Предлагается разрешить плательщикам переносить ФИНВ на последующие налоговые периоды, если сумма вычета превысит сумму исчисленного налога.
🔹 ФИНВ будет предоставляться в отношении ОС, соответствующих определенным кодам группировки по Общероссийскому классификатору основных фондов.
🔹 НМА, включенные в государственный реестр РФ при получении патента (изобретения и полезные модели), могут быть использованы для получения вычета.
🔹 Компании смогут применять вычет в отношении конкретного объекта ОС и амортизируемого НМА.
🔹 Проект постановления находится на стадии рассмотрения и может быть изменен в процессе согласования. Новые правила, в случае утверждения, вступят в силу с 1 января 2025 года.
#налогнаприбыль
#основныесредства
#нематериальныйактив
#ФИНВ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Правительство предлагает продлить до 2027 г. действие пониженной ставки по налогу на прибыль для предприятий радиоэлектронной промышленности.
✔️ Также планируется повысить льготную налоговую ставку до 8%. Ранее до конца 2024 г. она составляла 3%.
Также предлагается предоставить возможность применять данную льготу предприятиям, которые реализуют произведенное оборудование для создания электронных модулей и радиоэлектронной продукции. Правительство утверждает соответствующий перечень такого оборудования.
Налогоплательщики могут применять данную льготу если:
1️⃣ включены в соответствующий реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности
2️⃣ по итогам налогового периода доходы от профильной деятельности составляют не менее 70% от суммы всех доходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль
Предприятия отрасли могут также применять пониженные тарифы страховых взносов – 7,6%.
См.: Проект ФЗ № 731807-8.
#налогнаприбыль
#налоговаяльгота
✔️ Также планируется повысить льготную налоговую ставку до 8%. Ранее до конца 2024 г. она составляла 3%.
Также предлагается предоставить возможность применять данную льготу предприятиям, которые реализуют произведенное оборудование для создания электронных модулей и радиоэлектронной продукции. Правительство утверждает соответствующий перечень такого оборудования.
Налогоплательщики могут применять данную льготу если:
1️⃣ включены в соответствующий реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности
2️⃣ по итогам налогового периода доходы от профильной деятельности составляют не менее 70% от суммы всех доходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль
Предприятия отрасли могут также применять пониженные тарифы страховых взносов – 7,6%.
См.: Проект ФЗ № 731807-8.
#налогнаприбыль
#налоговаяльгота
Зачастую перед организациями встает вопрос подтверждения расходов на приобретение электронного авиабилета для воздушной перевозки работника.
Минфин России отмечает, что если компанией для перевозки сотрудника был приобретен электронный авиабилет, то в качестве оправдательного документа может использоваться сформированная автоматизированной системой маршрут/квитанция, содержащая сведения о стоимости перелета.
📌 Важно, чтобы такая маршрут/квитанция соответствовала требованиям, указанным в ст. 252 НК РФ и Федеральном законе от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
Также в качестве оправдательного документа может использоваться распечатанная маршрутная квитанция со статусом «использован», если она подтверждает факт воздушной перевозки работника.
✅ Помимо этого, компания в целях подтверждения потребления услуги авиаперелета может использовать любые другие документы, которые напрямую или косвенно указывают на факт перевозки сотрудника, например посадочный талон или справку от авиакомпании.
См.: Письмо Минфина России от 02.09.2024 № 03-03-07/82984.
#налогнаприбыль
#командировка
#авиабилет
Минфин России отмечает, что если компанией для перевозки сотрудника был приобретен электронный авиабилет, то в качестве оправдательного документа может использоваться сформированная автоматизированной системой маршрут/квитанция, содержащая сведения о стоимости перелета.
Также в качестве оправдательного документа может использоваться распечатанная маршрутная квитанция со статусом «использован», если она подтверждает факт воздушной перевозки работника.
✅ Помимо этого, компания в целях подтверждения потребления услуги авиаперелета может использовать любые другие документы, которые напрямую или косвенно указывают на факт перевозки сотрудника, например посадочный талон или справку от авиакомпании.
См.: Письмо Минфина России от 02.09.2024 № 03-03-07/82984.
#налогнаприбыль
#командировка
#авиабилет
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📑 Минфин предложил ряд поправок к законопроекту для внесения изменений в Налоговый кодекс
Они касаются налогообложения нефтегазового сектора и включают:
🔺повышение ставки налога на прибыль сразу до 40% для компании «Транснефть» на шесть лет начиная с 2025 г. Предполагается, что сумма налога по ставке 23% будет зачисляться в федеральный бюджет. Сумма налога по ставке 17% – в бюджеты субъектов
🔺обновленную методику расчета цены на нефть для НДПИ и налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
🔺приостановку налогового вычета по НДПИ при добыче газового конденсата для переработки на ШФЛУ (широкая фракция легких углеводородов, продукт переработки попутного нефтяного газа и газового конденсата)
🔺а также ряд других изменений в нефтегазовой отрасли
Налоговые корректировки для нефтегазовой отрасли направлены на оптимизацию фискальной системы и обеспечение энергетической безопасности России.
💡Изменения в НК РФ вступают в силу с 01.01.2025.
Подробнее: Налоговый кодекс РФ в редакции ФЗ от 29.11.2024 № 416-ФЗ
#налогнаприбыль
#НДПИ
Они касаются налогообложения нефтегазового сектора и включают:
🔺повышение ставки налога на прибыль сразу до 40% для компании «Транснефть» на шесть лет начиная с 2025 г. Предполагается, что сумма налога по ставке 23% будет зачисляться в федеральный бюджет. Сумма налога по ставке 17% – в бюджеты субъектов
🔺обновленную методику расчета цены на нефть для НДПИ и налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
🔺приостановку налогового вычета по НДПИ при добыче газового конденсата для переработки на ШФЛУ (широкая фракция легких углеводородов, продукт переработки попутного нефтяного газа и газового конденсата)
🔺а также ряд других изменений в нефтегазовой отрасли
Налоговые корректировки для нефтегазовой отрасли направлены на оптимизацию фискальной системы и обеспечение энергетической безопасности России.
💡Изменения в НК РФ вступают в силу с 01.01.2025.
Подробнее: Налоговый кодекс РФ в редакции ФЗ от 29.11.2024 № 416-ФЗ
#налогнаприбыль
#НДПИ