Методичка налоговой по новому НДС на УСН в 2025 году.

Анализ методички и основные пункты (помогал составить chatGPT)

С 1 января 2025 года все компании и ИП на УСН автоматически становятся плательщиками НДС.

Если доходы за 2024 год меньше 60 млн рублей, платить НДС в 2025 году не нужно.

В этом случае освобождение от НДС происходит автоматически, не нужно подавать никакое заявление.

Если доходы в 2024 году превысили 60 млн рублей, с 2025 года нужно платить НДС.

Если доходы в течение 2025 года превысят 60 млн рублей, с этого месяца, когда годовой оборот перескочил уже отметку 60 млн - нужно начать платить НДС.

Новые компании и ИП, созданные в 2025 году, тоже не платят НДС, если их доходы не превысят 60 млн рублей.

Для организаций с доходами от 60 до 250 млн рублей в 2024 году применяется ставка НДС 5%.

Для доходов от 250 до 450 млн рублей ставка НДС составит 7%.

Ставка НДС 0% применяется при экспорте и международных перевозках.

Если компания выбрала "СПЕЦИАЛЬНЫЕ" ставки - 5% или 7%, она должна применять её не менее 12 кварталов!!!.
Если обычные ставки НДС (20%) - то можно менять каждые 3 месяца.

Если компания получает аванс, НДС с него нужно исчислять сразу.

Счета-фактуры нужно выставлять в течение 5 дней с момента отгрузки товара или получения аванса.

Если товар был отгружен до 1 января 2025 года, НДС на него не начисляется, даже если оплата придёт позже.


Налоговая декларация по НДС подаётся раз в квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

НДС можно уплачивать в рассрочку — тремя платежами в течение трёх месяцев после квартала.

При выборе ставки 5% или 7% нельзя использовать вычеты по входному НДС.

В случае возврата товара или расторжения договора НДС можно вернуть.

Налогоплательщики на УСН с доходами до 450 млн рублей могут продолжать применять УСН, если соблюдены установленные пороги доходов и численности сотрудников.

Сохраните, пригодится ;)

Если вы решили выбрать ставку 5% или 7% - то вы не можете снижать свои налоги на "входящий" НДС

А если выбрали ставку НДС 20% - то сможете вычитать входной НДС

Иногда обычный НДС 20% может быть выгоднее чем специальный НДС 5%

Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг, то есть НДС исчисляется путем умножения цены реализации на ставку
НДС.

Пример!

Поставщик поставил вам товар на 6 млн р - в том числе НДС 1 млн р
(Или вы растаможили товар и там уплатили НДС 20%)
НДС входящий рассчитывается по формуле
6 млн / 120 * 20 = 1 млн
То есть вы купили товар как бы не на 6 млн р, а на 5 млн р + налог 20% - 1 млн р.
И вот свой входящий НДС тут 1 млн р, а не 1.2

И вы продаете товара на ВБ на 18 млн р (в ценах реализации, а не поступления на счет) - ваш НДС 20% - 3 млн
18 млн р / 120 * 20 = 3 млн

ВБ является плательщиком НДС - так что вы сможете так же уменьшить свой НДС на все услуги от ВБ

Если вам ВБ оказала услуг
Реклама - 2 млн р (в том числе НДС - 333к)
Логистика - 3 млн р ( в том числе НДС - 500к)
Комиссия - 1 млн р ( в том числе НДС - 166к)
Другое (хранение, приемка) - 500к - ( в том числе НДС - 83к)

То ест у вас
- ваш исходящий НДС - 3 млн р
- Входящий НДС
-- 1 млн от поставщика
-- 1.082 млн от ВБ
-- ИТОГО входящий НДС 2.082 млн

То есть в итоге вы заплатите НДС 3 млн (исходящий) - 2.082 млн (входящий) = 0.918 млн

0,918 млн от 18 млн оборота = 5.1%

То есть если вы выбрали ставку 20% НДС, то за счет вычета входящего НДС
ваша эффективная налоговая нагрузка будет 5.1%

Но может быть у вас еще что-то будет с входящим НДС - точнее будет точно - так как почти все станут платить НДС хотя бы 5% - ваши подрядчики - маркетинговое Агенство или еще кто-то - то есть вы сможете еще уменьшить свой "исходящий" НДС на эти НДС от поставщиков услуг.

И ваша эффективная налоговая нагрузка может стать ниже 5%.
Особенно если у вас низкая наценка.
То есть если вы у поставщика купили товар за 6 млн р, а продали за 10 млн р - то ваш налог будет 0% (после вычета входящего НДС)
--

И ОТДЕЛЬНО вы платите налог на прибыль на УСН (Д-Р) или с оборота - обычный УСН

Важно учитывать для Д-Р
Ваша прибыль уменьшается на начисленный НДС
И уже с нее исчисляется оплата налога на прибыль

--

Если тут есть разбирающиеся и есть что дополнить - то напишет, добавлю в пост.
Как все таки выгоднее...

Если в 2024 году ваш оборот превысил 60 млн рублей, то в 2025 году вы обязаны платить НДС со всего оборота, а не только с превышения 60 млн рублей.

А ещё для меня в целом очень важна эстетика в жизни и маленькие чудеса в среде где я нахожусь

Мой маленький подводный мир - мой медитативный "японский дзен садик"

Центральное место гостиной.

И вот тут исходя из постов выше у многих может возникнуть мысли про дробление бизнеса, чтобы в каждом ИП иметь менее 60 млн р оборота

Возникли? ))

Вот и налоговая так подумала и выпустила методичку по применению налоговой амнистии дробления бизнеса - вам как бы намекают, что все дробления будут отслеживаться еще сильнее и глубже.

--

Налоговая амнистия — это механизм, позволяющий освободить от уплаты налогов, пеней и штрафов за 2022–2024 годы, если предприниматель добровольно откажется от схемы дробления бизнеса в 2025–2026 годах.

Дробление бизнеса — это разделение одной деятельности между формально разными компаниями или ИП для уменьшения налогов.

Единая деятельность — если несколько компаний фактически ведут одну и ту же деятельность, контролируются одними и теми же людьми, их считают одной компанией для налогов.

Контролирующие лица — это те, кто принимает ключевые управленческие решения и контролирует бизнес, даже если формально это разные компании или ИП.

Способы отказа от дробления — бизнес может отказаться от схемы дробления, перейдя на общую систему налогообложения или переведя деятельность на одно юридическое лицо.

Доказывание дробления — налоговые органы смотрят на фактические обстоятельства и доказывают дробление бизнеса на основании судебной практики и анализа структуры деятельности.

Амнистия возможна — даже если в акте налоговой проверки нет слов "дробление бизнеса", если по сути оно имело место, можно претендовать на амнистию.

Амнистия не распространяется — если бизнес не отказался от дробления за 2025–2026 годы, или нарушения выявлены до 2021 года, амнистия не применяется.

Решения по проверкам — если проверка выявила дробление бизнеса за 2022–2024 годы, такие решения могут быть приостановлены, если бизнес отказался от дробления.

Амнистия не применяется к прошлым годам — решения по проверкам за 2021 год и ранее вступают в силу в обычном порядке.

Отказ после проверки — если бизнес отказался от дробления уже после начала проверки за 2025–2026 годы, это не освободит от штрафов и пеней, но это может быть смягчающим фактором.

Способы отказа — при доходе группы лиц до 450 млн рублей можно отказаться от дробления, объединив деятельность в одно лицо, оставшись на УСН.

Уведомление не требуется — закон не требует отправлять уведомления об отказе от дробления, но можно это сделать добровольно.

Риски можно узнать заранее — налоговые органы могут заранее сообщить о рисках дробления бизнеса до начала проверок.

Частичный отказ — бизнес может отказаться от дробления частично, по отдельным компаниям или участникам, и это также приведет к амнистии пропорционально отказу.

Документы для проверки — при отказе от дробления налоговые органы могут запросить документы для подтверждения этого решения.

Ликвидация или банкротство — если бизнес ликвидируется или становится банкротом, его налоговые обязательства за 2022–2024 годы прекращаются.

Еще интересный момент

ВБ в этом файле указывает, какая цена должна быть на товар, чтобы он вошел войти в акцию

И указывает какую новую скидку вы должны поставить

Но если сделать скидку, которую они требуют, то цена товара будет еще ниже требуемой
(Если регулировать скидкой)

Вот в таблице есть колонки

"Цена требуемая WB"

И ОТДЕЛЬНО

"Получится цена если регулировать скидкой"

"Выгодность установки цены скидкой"
- насколько будет выгоднее\невыгоднее регулировать цену с помощью скидки

У нас по всем товарам разница очень существенная
Если регулировать через цену товара - то итоговая цена получается выше на 3%

Имейте это ввиду и всегда проверяйте!

Сколько Х-ов должна быть наценка на ВБ?

Друзья, у меня выше было много постов про акции, налоги, демпинг и так далее.

И вот небольшое дополнение, но очень важное.

Все наверняка слышали, чтобы на ВБ торговать выгодно, нужно делать наценку 3Х

Тогда вы будете иметь около 25-30% маржинальности и около 10-15% чистой прибыли

Но вот этот стандарт 3Х был годы назад.

А что получается сейчас?

Вот допустим у нас товар себестоимостью 333₽
И мы решили его продавать до СПП по 999₽
Все вроде красиво получается))
Себес – 30%

После анализа доли расходов ВБ от объема продаж имеем:
(Считаем всегда от цены до СПП)
27% - комиссия + эквайринг
17% - логистика + хранение + приемка
10% - ДРР
6% - налог (11% - налог в след году)
30% - Себестоимость

Итого
---
В этом году с наценкой 3Х
Минус Расходы ВБ = 54%
Минус налог - 6% = 60%
Минус себестоимость 30% = 90%

Ваша маржинальность (если нет штрафов и остального) – 10%
Чистая прибыль возможно будет 5%

---
В следующем году с наценкой 3Х
Минус Расходы ВБ = 54%
Минус налог - 11% = 65%
Минус себестоимость 30% = 95%

Ваша маржинальность (если нет штрафов и остального) – 5%
Чистая прибыль возможно будет 2.5%

Но с такой математикой даже 2.5% чистой прибыли не будет у многих, потому что куча дополнительных расходов - сервисы аналитики, Джем подписка и так далее…

допустим тут себес 333₽, а продаем мы по 999₽
Так вот маржинальная прибыль тогда будет 100₽ или 50Р в след году
Ну или в чистой прибыли 50₽ в этом году и 25₽ в следующем году

Круто? ))

А теперь еще добавьте кредитную нагрузку – сколько процентов она у вас?
Добавьте еще, что вас заставят войти в акции и какой у вас запас в цене, чтобы не уйти в минус?
50₽ и 25₽ соответственно.

Сколько процентов вы хотите рентабельности на вложенные деньги?
(Не маржинальности)
Допустим хотите 50% (при этом чистая рентабельность будет 25%)

И в такой структуре затрат себестоимость тогда должна быть +-22,5%

В следующем году -
Цена товара до СПП 1000₽
Минус Расходы ВБ = 54%
Минус налог - 11% = 65%
Минус себестоимость 23% (230₽) = 88%

Итого вам останется 12% маржинальности ))

– 120₽ - не очень много )) – но это не важно, что так мало маржинальности - маржинальность в целом не важная вещь ))

При этом у вас рентабельность капитала 50% грязная
В товар вложили 230₽ - получили от 120₽ маржи

Чистая прибыль конечно будет меньше около - 60₽ на 230₽ вложенных
То есть чистая рентабельность капитала будет 25%

В целом в крупном бизнесе это нормальные цифры доходности,
а дальше ваша доходность регулируется уже через оборачиваемость.

Сделали 4 оборота в год – получили 100% годовых, условно.

И это без учета акций. То есть это конечная цена уже в акции.

А если вы хотите, чтобы у вас был запас на снижение, которые вот сейчас от цены до СПП там около 20% для входа в акцию (новинок, которые до этого небыли в акции)

То, в нашем примере, цена без акций должна у вас быть еще на 200₽ выше.

Итого, в текущих реалиях, чтобы в следующем году можно было нормально торговать
С учетом запаса для входа в акции у вас должна быть наценка 6Х

(а теперь я думаю все заметили – что ВБ идет по принципу – «или в акции или умри», вы не сможете их игнорировать)

С 6Х вы получите 12% маржинальности!!!
И +- 25% рентабельности капитала
И, может быть, 100% годовых – что вряд ли))

В общем для нормальной доходности в следующем году – это 6Х – 7Х к себесу.
(себестоимость = цена закупки + цена доставки + ФФ и упаковка + доставка до ВБ)

А если сделаете меньше – то продавать вы, может быть, будете и много, но не долго))

--
Тут конечно полный ахтунг у тех, кто работает по принципу 3Х, так еще и в акции входит и вообще «пока опущу цену, а потом как вырасту подниму и отобью)

На некоторые сегменты сезонного товара WB дал бесплатную приёмку

Соответственно слотов для других типов товара будет ещё в разы меньше

Ниже список с бесплатной приемкой
---

Автономные отопители
Антипробуксовочные приспособления
Обогрев сидений
Обогреватели автомобильные
Подогреватели предпусковые
Утеплители радиатора
Шали
Парики
Термокомбинезоны
Термокомплекты
Термофутболки
Термокомбинезоны для малышей
Вязальные машины
Камины
Коврики с подогревом
Котлы отопления
Осушители воздуха
Простыни электрические
Тепловентиляторы
Тепловые завесы
Электрические грелки
Электрические одеяла
Капоры
Шапки-ушанки
Порталы для каминов
Валенки
Луноходы
Болеро
Дубленки
Карнавальные костюмы
Кигуруми
Парки
Полукомбинезоны
Пуловеры
Пуховики
Свитеры
Халаты банные
Карнавальные костюмы для малышей
Свитеры для малышей
Теплоносители
Куртки рабочие
Ботинки лыжные
Ботинки сноубордические
Пуанты
Сапожки для разогрева
Куртки спортивные
Термокомплекты спортивные
Варежки спортивные
Маски спортивные
Матрасы для санок
Полы для палаток
Чехлы для сноубордов
Ящики рыболовные
Ватрушки
Газовые обогреватели туристические
Клюшки
Коньки
Ледобуры
Лыжи беговые
Лыжи детские
Сани-волокуши
Санки
Снегокаты
Кабели греющие
Комбинезоны для животных
Накидки на ножки
Санки-коляски
Аксессуары для хранения дров
Наборы аксессуаров для бани
Печи и парогенераторы для бани
Варенье
Конфеты
Маршмеллоу
Печенье
Подарочные наборы продуктов
Пряники
Шоколад фигурный
Шоколадные яйца
Автотреки
Детские компьютеры
Железные дороги
Игровая техника
Игровые центры для малышей
Конструкторы LEGO
Куклы
Кукольные домики
Радиоуправляемые игрушки
Роботы
Сборные модели
Сюжетные игровые наборы
Геймпады
Игровые консоли
Планшеты
Телевизоры
Аэрогрили
Фритюрницы
Камеры подводные

Особенно в этом списке меня порадовали
Луноходы

Тут у нас вцелом то действительно у всех так и есть, что как ни зима так на луну, первым делом!

Спрос ажиотажный!!!
А завезти никак не могут на склады.

Ну что поделать...
Куда уж русскому человеку зимой без лунохода.

25 октября совет директоров ЦБ решил повысить ключевую ставку еще на 200 базисных пунктов — до 21% годовых

"В сентябре текущая инфляция ускорилась до 9,8% — после 7,5% в августе."

Настоящая стоимость логистики, с учётом процента выкупа

Друзья, я тут понял (после общения с несколькими селлерами)
что очень много кто не верно считает стоимость логистики для товара в юнит-экономике

Либо просто берут стоимость логистики - либо стоимость логистики плюс - стоимость возврата\процент выкупа,
Вообщем кто как
И в итоге в расчетах у людей совсем неверная формула, с очень заниженными цифрами.

Вот делюсь правильной формулой расчета стоимости логистики с учетом стоимости возврата и процента выкупа
----
Примеры:
Допустим у вас такие вводные
Базовая логистика - 300₽
Стоимость возврата - 50₽
--
Пример 1:
Процент выкупа: 50%
Стоимость логистики будет - 650₽ - насколько больше базовой?

Пример 2:
Процент выкупа: 30%
Стоимость логистики будет - 1117₽ - в разы больше базовой

Пример 3:
Процент выкупа: 70%
Стоимость логистики будет - 450₽ - уже лучше....

Процент выкупа в 30% - может очень сильно пошатнуть вашу unit-экономику, если вы логистику взяли просто как 300₽

И, чтобы каждый мог себе легко это все просчитать,
сделал для вас таблицу-калькулятор
Стоимости логистики с учетом процента выкупа

https://docs.google.com/spreadsheets/d/1PU-JJ0GGHFV7tmANcX8UL9sC2r7IGIQoh8FHRlATAZA/edit?usp=sharing
(Создаете себе копию и считаете)
-
Вносите ваши показатели
- Базовая логистика (в среднем) - можно от основного склада
- Стоимость обратной логистики - ну она сейчас у всех 50₽, фиксировано
- Процент выкупа вашего товара
(или если рассчитываете для нового - из @EvirmaBot)

И получаете итоговую стоимость логистики.

--
Ниже есть два вспомогательных блока, которые могут вам рассчитать литраж изделия и стоимость базовой логистики, если вы ее не знаете.
В них не обязательно делать расчеты - это просто отдельные помошники

Табличка калькулятор логистики с учетом % выкупа выглядит так ☝️
--


https://docs.google.com/spreadsheets/d/1PU-JJ0GGHFV7tmANcX8UL9sC2r7IGIQoh8FHRlATAZA/edit?usp=sharing
(Создаете себе копию и считаете)

И по статистике РК в плагине

Сейчас ВБ не отдает ничего
Никаких данных по РК по ключам
У него все тупит
Постоянный ответ
Статистика в процессе получения. И она не загружается

Соответственно и плагин не может от ВБ ее получить и вам не показывает данные.

Переустанавливать плагин или ещё что-то делать не надо
Как только ВБ восстановит свою статистику плагин так же начнет все показывать как раньше.

Сейчас нельзя посмотреть статистику по CTR

В новых РК вообще ничего не показывает
В старых иногда работает.

Ждём когда ВБ нормально заработает.

Друзья, Wildberries выпустил новость про все варианты акций 11.11
Но не очень понятно это сделал

Акций там аж 5 штук )
3 ручные и 2 авто.

Основные моменты:

СПП:
Чтобы иметь полноценный СПП на все товары нужно ввести в акцию 60% ассортимента
( вместо требуемых 70% ранее)

Если не ввести 60% ассортимента - СПП не лишат полностью,
а уменьшат на 10% от уровня СПП для товаров в акции.

Для недорогих товаров СПП будет минимальный или его не будет вообще.
(ВБ считает что скидка не критична для принятия решения о покупке таких товаров, и так деньги небольшие - он неправ, как мне кажется, но тем не менее..)

БУСТ от акций
В акции "Супербуст" - 30%
Но! Требует большую скидку чем в других

В акциях "Хиты. Спецпредложение" и "Товары без продаж. Спецпредложение"
Требуемая скидка меньше, но и буст только 15%

Для участия в эти акции товары надо добавить вручную.

Есть еще 2 автоакции:

1. Автоакция «ДНИ ШОПИНГА: Хиты» - тут если добавить 75% ассортимента - то будет 30% буста. Тут хотя бы сколько-то ассортимента добавить - чтобы бы минимальный буст получить

2. Автоакция «ДНИ ШОПИНГА: Товары без продаж» - тут попадают как и товары, которые не продаются и НОВИНКИ - что конечно абсурдно...

--
чтобы остаться с СПП добавьте 60% ассортимента хотя бы в самую "дешевую" акцию - "Хиты. Спецпредложение"
(% ассортимента оценивается суммарно во всех акциях)

Но надо проверять требуемые цены входа во всех акциях.
На некоторые товары требуемая цена в "Супербуст" может практически такая же как и в "Хиты. Спецпредложение" - тогда конечно выгоднее их добавит в "Супербуст"

Без входа в акции товары будут очень далеко и реклама вам не поможет
А если еще и СПП лишится - то полный швах....

Новость на сайте ВБ
https://seller.wildberries.ru/news-v2?id=6846