Про дробление бизнеса.

Если у вас ИП, несколько бизнесов, родственники «помогают», а бухгалтер иногда говорит:
«Ну, так все делают…» - это как раз тот случай, когда лучше читать внимательно.

Налоговая сегодня смотрит на дробление не глазами инспектора,
а глазами системы.

Что важно понимать 👇

🔹 Деловая цель - больше не спасает в одиночку
Раньше было достаточно объяснить:
«Разделили бизнес, потому что так удобнее».
С 2025–2026 годов этого мало.
Теперь нужен второй обязательный элемент - самостоятельность каждого бизнеса.

🔹 Автоматический отбор - самый опасный этап
Совпадения по:
учредителям и родственникам (да, ЗАГС они тоже видят),
• IP-адресам,
• банковским IP,
• сдаче отчетности с одного компьютера,
могут запустить проверку без участия инспектора.
🔹 IP и MAC-адреса - больше не “паранойя”
Совпадение IP при работе с банк-клиентом -
один из самых сильных доказательств дробления в судах.
Даже разные IP не всегда спасают - устройство можно установить по MAC.
🔹 Предпроверочный анализ - это уже почти проверка
Комиссии, требования, запросы в банки, анализ счетов,
открытые источники, соцсети, сайты.
Выездная проверка не начинается «вдруг».
Она начинается после серии сигналов, которые бизнес часто игнорирует.

🔹 Судебная практика - не на стороне бизнеса
Вероятность выиграть спор о дроблении - менее 10%.
В ряде округов положительных решений для налогоплательщиков нет вовсе.

👉
В полной статье мы подробно разбираем:
• критерии дробления, которые реально работают в 2025–2026 гг.;
• как налоговая выявляет схемы - по шагам;
• 4 правила, без которых группа компаний почти гарантированно признаётся искусственной;
• как защищаться на стадии предпроверочного анализа, а не когда «уже поздно».
📌 Вывод простой:
Дробление - это не про количество ИП и ООО.
Это про реальное управление, деньги, персонал и самостоятельность.
Если хотите понимать риски до того, как налоговая всё посчитает за вас -
читайте полную статью.
А потом уже решайте, что вы принимаете как бизнес,
а что - как лишний риск.

Я спросил у ясеня...


Речь пойдёт про бесплатные бух-чаты и про их место в сердцах предпринимателей.
Есть у предпринимателей старая добрая привычка.
Когда «прилетает» из налоговой - идти не к специалисту,
а в бесплатный бухгалтерский чат.
Ну а что:
🔥 быстро;
🔥 бесплатно;
🔥 отвечают сразу 12 человек, и все «точно знают».

Разберём реальный кейс.
📌 Ситуация
ИП получает письмо от налоговой:
мол, в 2024 году вы выводили деньги через зарплатный реестр -
около 3 с лишним миллионов,
а страховые взносы за работников недоплатили.
Предприниматель идёт в чат.
Ответы посыпались как из мешка:
- «Это банковская комиссия»
- «Срочно доплатите взносы»
- «Несите всё в налоговую ногами»
- «Оформляйте задним числом ГПХ и сдавайте РСВ»
И ни одного вопроса — а что именно пришло?
📌 А пришло не требование. А уведомление.
Уведомление по итогам 2024 года направлено потому, что:
• сроки камеральных проверок прошли;
• декларации сданы;
• правомочных оснований доначислить налог уже нет.
Юридически — обязанности делать это нет.
Отзыв на уведомление спокойно подаётся в электронном виде.
Без походов, без покаяний и без самодоначислений «по чьим-то канонам».

📌 И вот главный вывод
Когда предприниматель спрашивает совета:
- у неизвестных людей,
- на ноунейм-ресурсах,
- без анализа документов, сроков и статуса письма, за этот совет никто не отвечает.
Ни финансово. Ни юридически. Ни репутацией.
📌 А ответственность - всегда на бизнесе
Именно предприниматель:
• платит лишние налоги;
• сдаёт «исправительные» отчёты без прямых оснований;
• создаёт поводы для дополнительных проверок

📌 Поэтому простой, но важный принцип
Налоговые ситуации не решаются универсальными советами. Их разбирают по фактам, цифрам и правовым основаниям. Разница между «ответом из чата» и профессиональной работой -
не в форме и не в цене. А в том, кто несёт ответственность за последствия. И очень часто именно «бесплатно» оказывается самым дорогим вариантом.

25 лет не отдыхал, а копил. И накопил миллион

В Петербурге управляющий магазина получил 1,1 млн рублей за неиспользованный отпуск. Работал с 1998 года, дорос от охранника до управляющего и за 25 лет сходил в отпуск всего один раз. При увольнении предъявил 578 дней. По закону их обязаны оплатить.
Работодатель предложил 60 тысяч. Суд оказался щедрее и теперь работодатель заплатит 1,1 млн рублей.
Попытка оспорить решение закончилась тем, что сумма стала ещё больше.

Мы уже писали, почему работников нужно отправлять в отпуск правильно. Этот кейс - прямое подтверждение.

Проблема в том, что у бизнеса отпуск часто существует «на словах». Человек уехал - ну и ладно. Приказ не сделали, в график не посмотрели, в табеле «как-нибудь отметили». Юридически это значит одно: отпуска не было.
А дальше начинается самое неприятное. Пока сотрудник отдыхает без оформления, ему продолжают начислять зарплату и платить с неё налоги. Потом он увольняется - и работодатель снова платит: компенсацию за «неиспользованный» отпуск плюс НДФЛ и взносы. Один и тот же период оплачивается дважды.
Плюс чистое нарушение ТК. Отпуск должен быть каждый год, и минимум 14 дней подряд - обязательно. «Потом отгуляет» не работает. Если документов нет - отпуск считается неиспользованным, и суды это подтверждают регулярно.
Логичный вывод в том, что отпуск - это не про заботу и не про «пусть отдохнёт». Это про документы, деньги и последствия. Когда отпуск существует только в разговорах, в учёте он превращается в долг. А долг, как известно, имеет привычку
всплывать в самый неудобный момент - например, при увольнении.
И тогда внезапно оказывается,
что «ничего страшного»
стоит миллион рублей.

Кредитные каникулы для МСП, объясняем условия.

С 1 октября 2025 года у малого и среднего бизнеса появилось право на кредитные каникулы (Федеральный закон от 31 июля 2025 года № 276-ФЗ).
Каникулы можно взять по кредитам в установленных пределах: до 60 млн ₽ - для микробизнеса, до 400 млн ₽ - для малого и до 1 млрд ₽ - для среднего. Право предоставляется один раз в пять лет, срок - до шести месяцев.
Проценты в период каникул не отменяются. Они продолжают начисляться. Средний бизнес оплачивает их ежемесячно даже во время паузы. У микро- и малого бизнеса проценты прибавляются к сумме долга, и после каникул обязательства становятся больше.
Процедура формально простая: достаточно подать заявление в банк, без дополнительных документов. Банк рассматривает заявление и принимает решение в рамках закона.
Но каникулы предоставляются не всем. Они не применяются, если по кредиту есть просрочка более 30 дней, если деятельность связана с банковской или страховой сферой, азартными играми, а также если более 25% капитала контролируется государством или крупным бизнесом.

Итог простой.
Кредитные каникулы - это не про «списали долг».
Это про паузу и время на выравнивание ситуации.
А считать последствия всё равно придётся.

Почему сейчас такое внимание к ККТ?

Потому что государство перестало бороться с последствиями и занялось причинами.
Раньше контроль строился вокруг проверок. Сейчас - вокруг данных.
ККТ - это не просто касса. Это поток информации в режиме реального времени.
И если раньше налоговая узнавала о проблеме спустя месяцы,
то сегодня она видит поведение бизнеса почти онлайн.
Поэтому вопрос не в том, «почему взялись за кассы».
Вопрос в том, почему их раньше не анализировали так глубоко.
ФНС давно не ограничивается выездной и камеральной проверкой. Контроль стал дистанционным и технологичным. Документы анализируются без выхода к налогоплательщику. Данные касс смотрят через личный кабинет. Фискальные накопители изымают и считывают. При необходимости - подключаются к кассе удалённо.
Но главное - автоматические индикаторы риска.
То, что раньше инспектор пытался увидеть «на глаз», теперь считает алгоритм: доля возвратов больше 30 %, слишком много чеков коррекции, касса молчит 60 дней, регулярные перерывы в передаче данных, частая смена адреса установки, аномальная доля налички по отрасли, расхождения между выручкой по фискальным данным и поступлениями по эквайрингу или СБП, скачки оборотов без бизнес-логики, работа «ночными сменами», отсутствие чеков при активных поступлениях на счёт.

Алгоритм не устает. И не «не заметит».
Поэтому ответ на вопрос «почему взялись за кассы?» простой:
контроль стал дешёвым, быстрым и масштабируемым.

Теперь о сложном.
Сознательная работа «мимо кассы» - это одно. Системное уклонение действительно должно наказываться.
Но новая редакция КоАП пока не разделяет тонко: ИП, который годами принимает переводы «на карту» без применения ККТ, и ИП, который один раз не пробил чек из-за сбоя интернета или облачного сервиса, могут оказаться в одном санкционном диапазоне.
Штраф в 150 000 ₽ за единичный технический сбой воспринимается уже не как дисциплина, а как чрезмерная санкция.
Строгий контроль и разумная дифференциация ответственности вполне могут сосуществовать. Пока же баланс между ними ещё ищут - а бизнесу важно учитывать это в своей работе.
Потому что эпоха «авось не заметят» закончилась.

115-ФЗ: Банк поставил на паузу? Разбираем, как работает система финансового контроля

Банк России совместно с Росфинмониторингом выпустили методические рекомендации для бизнеса - «Что нужно знать предпринимателю об ограничениях операций по счету» (прикрепили файл с рекмоендациями).
Формально - для повышения финансовой грамотности.
Фактически - чтобы вы понимали, почему банк вправе:
🔻отказать в операции;
🔻 не открыть счёт;
🔻 расторгнуть договор;
🔻 ограничить интернет-банк;
🔻 приостановить операции.
И всё это - в рамках 115-ФЗ и сопутствующих норм.
Счёт могут ограничить, если 👉вы попали в базу подозрительных переводов, 👉если есть решения налоговой о приостановлении операций,
👉если проблемы с таможней или просто не сдана отчётность.
Иногда достаточно формального нарушения.

Отдельно работает платформа «Знай своего клиента». Банк России относит бизнес к группе риска. Если и банк, и регулятор считают компанию высокорисковой, банк вправе не проводить операции, отключить интернет-банк и даже не перечислять деньги при расторжении договора. И за это он ответственности не несёт - так прямо написано в законе.

Если операция показалась банку подозрительной, он может запросить документы, объяснения, ограничить дистанционный доступ или просто отказать в платеже с передачей информации в Росфинмониторинг. Доказывать нарушение ему не нужно - достаточно подозрения.

Да, есть процедура оспаривания. Сначала общение с банком, потом Банк России, затем межведомственная комиссия и только после этого суд. Это не быстрый разговор, а полноценный процесс.

Главное, что нужно понимать бизнесу: 115-ФЗ - это не абстракция. Блокировка счёта - это остановка платежей сегодня, а не через месяц. И если вы не понимаете, как банк оценивает ваш риск, вы просто не видите половину своих угроз.

С Днем Защитника Отечества 🌟

Поздравляем вас, мужчины! Тех, на кого наша страна может положиться в трудную минуту, кто готов прийти на помощь и подставить плечо. Пусть ваша жизнь будет наполнена миром, счастьем и благополучием, а рядом всегда будут любящие и верные люди.

Желаем вам крепкого здоровья, неиссякаемой энергии, успехов во всех начинаниях и мирного неба над головой!
Пусть каждый ваш день будет отмечен новыми свершениями и радостными моментами!

‼️ Приходило такое?
Рассказываем 👇🏻

СОУТ - обязательство для всех работодателей. Что будет, если не сделали

Работодателям начали прилетать предостережения от ГИТ: в ФГИС СОУТ нет сведений о проведённой спецоценке условий труда.Давайте разбираться.

Для начала - что такое СОУТ вообще?
СОУТ (специальная оценка условий труда) - это обязательная процедура, в рамках которой проверяют рабочие места: есть ли вредные или опасные факторы (шум, освещение, химия, нагрузка, микроклимат и т.д.).
По итогам каждому рабочему месту присваивается класс условий труда - от оптимального до вредного.
Это не «для заводов». Это для всех работодателей, у которых есть сотрудники.
Даже если у вас офис, ноутбук и кулер - процедура всё равно должна быть оформлена. В офисах чаще всего всё заканчивается декларацией соответствия (если вредных факторов нет), но и декларация должна быть подана и отражена в реестре.
СОУТ проводится не реже одного раза в 5 лет.
Новые рабочие места или изменения условий - повод для внеплановой оценки.
Обычно её проводит специализированная организация. Для части микропредприятий по отдельным видам деятельности есть упрощённый порядок, но «просто не делать» нельзя - результат всё равно должен быть оформлен.

Почему сейчас начали активно «прощупывать»?
Потому что данные видны в реестре. Если в ФГИС СОУТ пусто - для инспекции это выглядит как отсутствие процедуры.

📌 Теперь о штрафах
Ответственность предусмотрена ст. 5.27.1 КоАП РФ.
За нарушение порядка проведения СОУТ или её отсутствие:
- для ИП - штраф от 5 000 до 10 000 рублей;
- для организаций - от 60 000 до 80 000 рублей.
При повторном нарушении:
- для ИП - до 40 000 рублей или административное приостановление деятельности до 90 суток;
- для организаций - до 200 000 рублей или приостановление деятельности до 90 суток.
И это уже не «формальность», а реальный финансовый риск.

Почему пошли предостережения?
Потому что сейчас инспекция видит данные через ФГИС СОУТ. Если сведений нет - вывод очевиден: либо СОУТ не проводилась, либо документы не внесены.
Ответственность предусмотрена КоАП РФ. И это уже зона реальных штрафов, а не формальностей.
СОУТ - это не «бумажка ради бумажки». Это обязанность работодателя.
И, как показывает практика, про старые обязанности сейчас начинают активно вспоминать.

Переходный период по ПСН/УСН: конкретно, кому и что разрешат

Внесён законопроект о переходных правилах после налоговой реформы.
Бизнесу дают возможность скорректировать налоговый режим и учесть нюансы перехода на новые условия.
Но воспользоваться этим можно будет только в ограниченный срок — до 25 апреля 2026 года.
Разберём по конкретным кейсам.

1️⃣ ИП ОСНО + ПАТЕНТ
Если в 2025 году выручка превысила 20 млн руб., предприниматель сможет:
➡ перейти на УСН с 01.01.2026, уведомив налоговую до 25 апреля 2026 года.
То есть фактически дадут время спокойно уйти с общей системы на УСН.
2️⃣ ИП УСН + ПАТЕНТ
Если в 2025 году выручка превысила 20 млн руб., то до 25 апреля 2026 года можно будет:
➡ изменить объект налогообложения УСН на 2026 год
(например, с «доходов» на «доходы-расходы» или наоборот).
Это редкая возможность поменять объект задним числом для нового года.
3️⃣ ИП УСН + ПАТЕНТ → становится плательщиком НДС
Если из-за превышения лимитов предприниматель с 01.01.2026 теряет право на получение патента и вместе с тем становится плательщиком НДС, то ему хотят разрешить:
➡ принять к вычету входной НДС по товарам и услугам,
которые были оплачены в 2025 году, но не реализованы.
Но есть нюанс.
Эта возможность будет только у тех, кто применяет стандартную ставку НДС 22%.
Те, кто выбрал «льготные» ставки 5% или 7%, воспользоваться вычетом не смогут.
4️⃣ ООО на УСН, которые становятся плательщиками НДС
Если ООО на УСН в 2026 году становится плательщиком НДС, им предлагают разрешить:
➡ уменьшить доход по УСН на сумму НДС с авансов, полученных в 2025 году.
Это важно для тех, у кого в конце года были большие предоплаты от клиентов.
5️⃣ Лимит 20 млн для освобождения от НДС
Для ИП на УСН+ПСН и ООО на УСН с выручкой до 60 млн руб. хотят уточнить правило расчёта лимита.
При определении лимита 20 млн руб. (после которого теряется освобождение от НДС) разрешат:
➡ не учитывать проценты по банковским вкладам.

И очень важный момент для ИП на патенте
Есть категория предпринимателей, которые уверены, что у них «только патент».
Но если уведомление о переходе на УСН не подавалось, значит у ИП фактически режим:
➡ ПАТЕНТ + ОСНО
Со всеми последствиями.
Если предприниматель теряет право на патент, то автоматически становится плательщиком:
- НДФЛ
- НДС
А это уже совсем другая налоговая нагрузка.
Если законопроект примут, у таких ИП появится шанс перейти на УСН задним числом с 01.01.2026.
И этим шансом лучше воспользоваться.

Поэтому сейчас самое время проверить:
📌 не превышен ли лимит 20 млн выручки для патента
📌на какой системе налогообложения ИП находится кроме ПСН
📌 есть ли смысл сменить объект УСН с 2026 года
📌не выгоднее ли перейти на УСН вместо ОСНО

Иногда достаточно одного своевременного уведомления, чтобы избежать лишних налогов.

Ко вчерашнему посту добавим ещё важное: в том же пакете изменений есть отдельные послабления для общепита и производственного бизнеса.


Общепит: временно снимают НДС
С 1 апреля по 31 декабря 2026 года рестораны и кафе хотят освободить от НДС без выполнения прежних критериев.
Напомним, раньше для льготы нужно было соблюдать сразу несколько условий:
1️⃣ доля доходов от общепита не меньше 70%
2️⃣ зарплаты не ниже средних по региону
3️⃣ выручка в пределах лимита
На переходный период эти требования предлагают не применять.
Проще говоря - льготу хотят сделать доступной для большего числа заведений.
Это особенно важно для тех, кто после налоговой реформы начал выходить за прежние лимиты и рисковал потерять право на освобождение от НДС.
Фактически бизнесу дают время перестроить финансовую модель и адаптироваться к новым налоговым условиям.

Производство: чуть легче со страховыми взносами
Для предприятий производственного сектора МСП обсуждают смягчение условий применения пониженных тарифов страховых взносов.
Речь идёт о компаниях, которые применяют льготные ставки взносов и должны подтверждать свою принадлежность к производственной деятельности по определённым критериям.
Предлагаемые изменения должны сделать эти требования более гибкими, чтобы больше предприятий могли сохранить право на пониженные тарифы.
По сути это попытка поддержать компании, где фонд оплаты труда и себестоимость производства особенно чувствительны к нагрузке по страховым взносам.

Должная осмотрительность: зачем нужна не столько она сама, сколько ее демонстрация.

С 2026 года тема НДС для бизнеса стала еще жестче.
Порог освобождения для плательщиков на УСН снижен до 20 млн руб. по доходам за 2025 год, а если в течение 2026 года этот предел будет превышен, обязанность по НДС тоже возникает. То есть тех, кто теперь попадает в зону особого внимания по НДС, стало заметно больше.

А именно по НДС налоговые органы давят особенно жестко.
Логика у них простая и для бизнеса крайне неприятная: почему государство должно брать на себя риск того, что кто-то в цепочке не заплатил НДС? Не доказал, что выбирал реального контрагента, а не пустую прокладку, - значит, сам и будешь крайним.

Поэтому сегодня важна не просто осмотрительность, а ее демонстрация.
Мало сказать: «Мы работали нормально».
Надо показать: почему выбрали именно этого контрагента, что о нем знали, что проверили и на чем основывали решение.

Именно это подтвердил Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 01.12.2025 по делу № А40-300407/2024. Суд указал, что при выборе контрагента значение имеют не только цена и удобство сделки, но и деловая репутация, платежеспособность, риск неисполнения обязательств, наличие ресурсов и опыта. А если инспекция показывает, что источник вычета по НДС не создан, у исполнителя не было ресурсов, а сделку фактически выполнили другие лица, это уже работает против налогоплательщика, пока он не докажет обратное.

Суд отдельно перечислил и то, чем вообще можно подтверждать осмотрительность:
1️⃣ деловой перепиской;
2️⃣визитными карточками представителей;
3️⃣ документами о поиске и выборе контрагента;
4️⃣ рекламными материалами и предложениями о сотрудничестве;
5️⃣ сведениями о ранее выполненных работах;
6️⃣результатами изучения рынка;
7️⃣ письменным обоснованием выбора контрагента;
8️⃣личными рабочими контактами представителей сторон.

что в переводе означает:
налоговой уже мало договора, счета и акта.
Ей нужны следы того, что вы действительно выбирали живого исполнителя, а не просто подписали комплект бумаг.

Проблема в том, что у большинства компаний все это есть только в жизни, но не в папке.
Переписку не сохраняют.
Предложения удаляют.
Почему выбрали именно этого поставщика - никто не фиксирует.
А потом на проверке вдруг выясняется, что доказать нечего.

И тут важный момент: нет, это не значит, что надо превращать бизнес в сыскное агентство.
Никто не обязан устраивать тотальную проверку каждого контрагента до седьмого колена. Но когда сделка крупная, условия мутные, цена выбивается из рынка, у исполнителя не видно ни людей, ни техники, ни опыта, делать вид, что все нормально, - уже опасная беспечность. Судебная практика по этому спору как раз идет в эту сторону.

Что стоит делать?
✅ Сохранять переписку по значимым сделкам.
✅ Не удалять предложения и расчеты.
✅ Коротко фиксировать, почему выбрали именно этого поставщика.
✅ Хранить базовые сведения о контрагенте из открытых источников.
✅ Настораживаться там, где сумма большая, а картина слишком уж кривая.

Вывод простой:
осмотрительность сегодня - это не роскошь и не лишняя бумажная возня. Это способ не остаться крайним в чужой схеме по НДС. Ну или, поняв малые перспективы, отказаться от задуманного налогового уклонения.
Сейчас мало быть добросовестным.
Надо еще суметь это показать.

Электронные транспортные накладные (ЭТрН): готовимся к новому порядку

Появилась ещё одна история, которая в ближайшее время коснётся многих компаний - переход на электронные транспортные накладные.
Согласно ФЗ №140 от 07.06.2025 с 1 сентября перевозочные документы такие как:
📃транспортная накладная, 📃заказ-заявка,
📃экспедиторская расписка, 📃складская расписка,
📃поручение экспедитору,
📃ж/д накладная,
📃авианакладная
должны перейти в электронный формат.
Все эти документы будут оформляться через государственную систему электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД).

Но до этого есть ещё один важный шаг.
До 1 мая 2026 года в реестре экспедиторов на платформе «ГосЛог» (связанной с ГИС ЭПД) обязаны зарегистрироваться все действующие юридические лица и ИП, осуществляющие транспортно-экспедиционную деятельность (экспедиторы).
Для перевозчиков (компаний с авто > 3,5 т) регистрация в реестре запланирована на 2027 год, сейчас (до 1 мая 2026) она требуется именно экспедиторам.

С 1 сентября 2026 года использование электронных перевозочных документов (ЭПД) станет обязательным для всех.
Причём в реестре должны присутствовать все стороны перевозки:
- отправитель
- перевозчик
- получатель
- экспедитор
Если хотя бы один участник цепочки не будет зарегистрирован, оформить перевозку через систему будет невозможно.

По сути это означает, что любое перемещение ТМЦ будет абсолютно прозрачно от погрузки до фактической приемки.

Цикл ЭТрН будет выглядеть следующим образом : Грузоотправитель осуществляет отгрузку и оформляет ЭТрН ➡️ Перевозчик принимает груз на доставку и делает отметку в своем разделе ЭТрН ➡️ Грузополучатель осуществляет приемку груза ➡️ Перевозчик подтверждает выдачу груза ➡️ электронный процесс считается завершенным.

Новый регламент коснется и тех, кто просто принимает какие-либо ТМЦ, например заказывают воду в офис. В данном случае мы выступаем грузополучателем ТМЦ, а значит тоже участвуем в процессе приемки и должны сделать отметку в ЭТрН.

Когда ЭТрН не требуется:
⏹️ перевозим ТМЦ между своими подразделениями на собственном транспорте. Например: перемещение ТМЦ на собственном транспорте между своими складами хранения.
⏹️ закупем ТМЦ у поставщика с доставкой, включенной в стоимость ТМЦ. Важно! Стоимость доставки не должна быть выделена отдельной строкой!
⏹️ забираем ТМЦ у поставщика на своем транспорте

Пока экспедиторам ‼️не спать и успеть зарегистрироваться на платформе "ГосЛог" до 1 мая, остальным участникам рынка готовится к переходу на ЭТрН с 1 сентября.‼️
Со своей стороны мы будем следить за разъяснениями регуляторов и при необходимости корректировать регламенты работы с документами, чтобы учесть новые требования.
🫡 Держим в курсе

✅Телеграм - есть.
✅ВК - есть.
✅Теперь и в MAX.

В канале всё то же, за что нас читают здесь:
💣 налоговые новости без канцелярщины
💣 судебная практика, которая реально влияет на бизнес
💣 разборы ситуаций, в которые предприниматели попадают чаще всего
💣 и иногда - ответы на вопросы, которые обычно задают бухгалтеру в 22:30.

Если вы уже осваиваете MAX - подписывайтесь и там. Будем разбирать налоги на всех площадках, где есть предприниматели. 👉 тыкаем, подписываемся

Команда «Людский и партнёры»🤟

Как вывести деньги из ООО и не платить налоги?

Ситуация знакомая многим: деньги в компании есть, а в личном кармане - в досадно меньшем количестве . Возникает естественный вопрос: как их забрать и не платить с этого действия налоги?

Начинается перебор вариантов.
🤔Зарплата?
Минус около 30% страховых взносов и 13% НДФЛ.
🤔Дивиденды?
Лучше - взносов нет, но НДФЛ минимум 13%, а при крупных суммах и больше.

И тут появляется «гениальное» решение.
Займ.🎉

Дальше цитируем классика и мэтра товаро-рыночных отношений, кота Матроскина : «А отдавать чем будем? Отдавать надо!»

Раскладываем все по полочкам в следующем посте. Читайте внимательно 👇🏻

Итак:

Компания выдает собственнику заем, иногда даже под проценты «для приличия». Проценты можно прописать с выплатой при возврате займа, а возврат… в ближайших планах не значится.
Выглядит почти идеально: заем не входит в налоговую базу - ни по прибыли, ни по НДС, ни по УСН. Деньги в кармане есть, налогов нет.
Проблема только в том, что налоговая такие схемы знает очень хорошо.

Кейс №1.
Займ директору:
Ещё одна популярная конструкция: директор получает зарплату на уровне МРОТ, а займы от компании - на миллионы.
Пример из практики.
Только за полгода 5,7 млн руб. руководитель получил по договорам займа и в общем итоге накопил долг 15 млн. руб за весь период финансово-хозяйственной жизни Общества
Суд обратил внимание, что:
- деньги перечислялись через зарплатный проект
- договоры займа были однотипными
- фактическая передача денег не подтверждена
- в отчетности нет дебиторской задолженности
При официальном доходе 140 тыс. руб. директор должен был вернуть 15 млн руб. Суд задал простой вопрос: из каких доходов?
Ответа не нашлось.
Итог: Выплаченные Обществом спорные денежные средства под видом займа являлись его зарплатой и подлежат обложению НДФЛ.
💡 Дело № А27-21043/2021

Второй кейс про более "продуманных" владельцев бизнеса. Займы брал, но "честно" все вернул!
Кейс №2.
Когда заем внезапно становится доходом:
Компания выдала физлицу заем 40 млн руб. на 1 год под 6%. Позже долг уступили другой компании, которая должна была выплатить обществу 42 млн руб. Деньги не поступили, а через несколько месяцев новый кредитор ликвидировался. Компания признала сумму займа внереализационными расходами. Во время проверки ФНС решила, что это не заем, а безвозмездная выплата физлицу, облагаемая НДФЛ.
Инспекция установила, что:
- у цессионария был 1 сотрудник и никаких активов
- заемщик был взаимозависимым лицом
- его доходы не позволяли вернуть 40 млн руб.
- значительная часть денег уходила на операции на Мосбирже
Долг не вернулся ни обществу, ни новому кредитору, а дивиденды компания при этом ни разу не выплачивала.
Вывод налоговой: это был вывод денег из компании.
Суд согласился.
💡 Дело № А84-6904/2023


Вывод
Истории с займами обычно начинаются одинаково: хочется получить деньги из компании без налогов. Но такие конструкции налоговая читает довольно быстро. И тогда «заем» превращается в доход с НДФЛ, доначислениями и штрафами.
Работать с налогами можно спокойно и законно.
А вот маскировать выплаты займами — всегда плохая идея.

Тем более что сейчас налоговые органы видят такие истории уже на камеральных проверках.

Инспекции сопоставляют данные деклараций по доходам и банковские перечисления физическим лицам. Если цифры не сходятся, вас сначала спросят: «почему?» и если ответите неубедительно, то следом прилетит акт о выявленных нарушениях.

Поэтому ждать выездной проверки уже не обязательно —
доначисления вполне могут прилететь и по итогам обычной камеральной проверки.