Налоги с дивидендов для НЕрезидентов. Очень полезная информация от коллег.
Forwarded from REVERA Belarus
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
По факту проверки было установлено, что причиной отсутствия уличного освещения является светлое время суток. Провести проверку в темное время суток не позволяет график работы проверяющих.
- Как прошло судебное заседание?
- Такое ощущение, что оно прошло по мне ...
- Такое ощущение, что оно прошло по мне ...
Коучи, трепещите ...
Белстат определил коучинг как образовательную деятельность: 85590 «Прочие виды образования, не включенные в другие группировки».
Это значит, что:
1. Коучи не вправе применять НПД. Интересно, на предыдущие периоды их деятельности тоже распространяется?
2. Коучем может быть только ИП. Самозанятый - нет.
3. Коучам надо соблюдать требования Кодекса об образовании.
С другой стороны, разъяснение Белстата не нормативный акт, а всего лишь мнение. Причем, не обязательное для других госорганов. В частности, для налоговой.
И, конечно, есть ещё и с третьей стороны))
В октябре 2023 года МНС своим письмом (которое, кстати, тоже не нормативный акт) разъяснило, что предоставление посредством сети Интернет консультаций в сфере построения собственного дела и самореализации с определением цели для каждого конкретного человека и пути ее достижения (чем не коучинг?) допускает использование НПД.
Что думаете обо всем этом?))
Пишите в комментариях!
Белстат определил коучинг как образовательную деятельность: 85590 «Прочие виды образования, не включенные в другие группировки».
Это значит, что:
1. Коучи не вправе применять НПД. Интересно, на предыдущие периоды их деятельности тоже распространяется?
2. Коучем может быть только ИП. Самозанятый - нет.
3. Коучам надо соблюдать требования Кодекса об образовании.
С другой стороны, разъяснение Белстата не нормативный акт, а всего лишь мнение. Причем, не обязательное для других госорганов. В частности, для налоговой.
И, конечно, есть ещё и с третьей стороны))
В октябре 2023 года МНС своим письмом (которое, кстати, тоже не нормативный акт) разъяснило, что предоставление посредством сети Интернет консультаций в сфере построения собственного дела и самореализации с определением цели для каждого конкретного человека и пути ее достижения (чем не коучинг?) допускает использование НПД.
Что думаете обо всем этом?))
Пишите в комментариях!
Множественность на стороне Заказчика в договоре
Иногда Исполнитель сталкивается с тем, что со стороны Заказчика в договоре выступает несколько юридических лиц.
В IT это, как правило, Master Service Agreement between multiple entities of the Client and the Contractor (Service Provider).
Подобная ситуация допустима, однако Исполнителю необходимо соблюдать несколько правил, чтобы усилить свою позицию при заключении договора:
1. Проконтролировать, чтобы именно ВСЕ юридические лица со стороны Заказчика подписали договор. Конечно, желательно предварительно проверить контрагента и полномочия его подписантов.
2. Зафиксировать в договоре солидарную ответственность созаказчиков.
Задавайте свои вопросы!
Иногда Исполнитель сталкивается с тем, что со стороны Заказчика в договоре выступает несколько юридических лиц.
В IT это, как правило, Master Service Agreement between multiple entities of the Client and the Contractor (Service Provider).
Подобная ситуация допустима, однако Исполнителю необходимо соблюдать несколько правил, чтобы усилить свою позицию при заключении договора:
1. Проконтролировать, чтобы именно ВСЕ юридические лица со стороны Заказчика подписали договор. Конечно, желательно предварительно проверить контрагента и полномочия его подписантов.
2. Зафиксировать в договоре солидарную ответственность созаказчиков.
Задавайте свои вопросы!
Долг за оказанные IT услуги через Верховный Суд.
Почему? Сейчас расскажу)
Фабула предельна проста.
Заказчик IT-услуг эти самые услуги не оплатил.
Было: подписанный договор + подписанные заявки + подписанные акты. Что может быть проще? Сначала претензия, потом иск в экономический суд РБ.
НО!
В договоре стороны предусмотрели, что исключительное право на программы для ЭВМ, созданные по договору, возникает у Заказчика с момента их создания.
Потому экономический суд посчитал, что имеет место спор об использовании объектов интеллектуальной собственности, который относится к исключительной компетенции Верховного Суда РБ (коллегии по делам интеллектуальной собственности). Вернул иск и госпошлину.
Подали иск в Верховный Суд. И выиграли! Всего за 1 заседание!!!
Иск удовлетворен в полном объеме!!! Долг+пеня+госпошлина.
При том, что дело значительно осложнялось иностранной юрисдикцией ответчика.
На что обращать внимание в таком процессе?
Доказательства надлежащего информирования ответчика
Доказательства реальности услуг и их приемки без возражений
Описание конкретных IT-проектов
Безусловно, есть еще много крайне любопытных нюансов. Интересно? Пишите в ЛС
Почему? Сейчас расскажу)
Фабула предельна проста.
Заказчик IT-услуг эти самые услуги не оплатил.
Было: подписанный договор + подписанные заявки + подписанные акты. Что может быть проще? Сначала претензия, потом иск в экономический суд РБ.
НО!
В договоре стороны предусмотрели, что исключительное право на программы для ЭВМ, созданные по договору, возникает у Заказчика с момента их создания.
Потому экономический суд посчитал, что имеет место спор об использовании объектов интеллектуальной собственности, который относится к исключительной компетенции Верховного Суда РБ (коллегии по делам интеллектуальной собственности). Вернул иск и госпошлину.
Подали иск в Верховный Суд. И выиграли! Всего за 1 заседание!!!
Иск удовлетворен в полном объеме!!! Долг+пеня+госпошлина.
При том, что дело значительно осложнялось иностранной юрисдикцией ответчика.
На что обращать внимание в таком процессе?
Доказательства надлежащего информирования ответчика
Доказательства реальности услуг и их приемки без возражений
Описание конкретных IT-проектов
Безусловно, есть еще много крайне любопытных нюансов. Интересно? Пишите в ЛС
Почему в договорах желательно ограничивать размер убытков только реальным ущербом?
1. Стабильность.
Минимизация потерь помогает поддерживать и укреплять финансовое состояние организации, обеспечивая возможность продолжать деятельность и выполнять обязательства (в том числе, и перед стороной конкретного договора).
2. Доверие.
Демонстрация контроля над убытками укрепляет доверие и повышает вовлеченность клиента.
3. Предсказуемость.
Ограничивая убытки мы создаем понятную правовую среду, которая необходима для оценки рисков и принятия обоснованных решений.
Пример формулировки в договоре:
The Service provider's (or the Contractor) total liability to the Client (or the Customer) under improper performance of this Agreement or on any other basis shall be limited to the real, direct, documentary proven damages or losses.
Также можно добавить еще одно ограничение:
... which does not exceed the value of the remuneration specified in this Agreement.
Кстати, в странах постсоветского права убытки делятся на реальный ущерб и (закончите предложение в комментариях) 🙂
1. Стабильность.
Минимизация потерь помогает поддерживать и укреплять финансовое состояние организации, обеспечивая возможность продолжать деятельность и выполнять обязательства (в том числе, и перед стороной конкретного договора).
2. Доверие.
Демонстрация контроля над убытками укрепляет доверие и повышает вовлеченность клиента.
3. Предсказуемость.
Ограничивая убытки мы создаем понятную правовую среду, которая необходима для оценки рисков и принятия обоснованных решений.
Пример формулировки в договоре:
The Service provider's (or the Contractor) total liability to the Client (or the Customer) under improper performance of this Agreement or on any other basis shall be limited to the real, direct, documentary proven damages or losses.
Также можно добавить еще одно ограничение:
... which does not exceed the value of the remuneration specified in this Agreement.
Кстати, в странах постсоветского права убытки делятся на реальный ущерб и (закончите предложение в комментариях) 🙂
Крипта. Беларусь. Запреты после 20 сентября 2024 года.
1. Физлицо по-прежнему может в отношении своей крипты самостоятельно делать все, что захочет.
2. Операции по купле-продаже крипты (за фиатные и электронные деньги) с другими физлицами, а также минуя криптобиржи и криптообменники, владельцами которых НЕ являются резиденты ПВТ, запрещены. Запрещены такие операции и на зарубежных площадках. Остается вопрос, что с обменом крипты?
3. Содействие в операциях с криптой (купля-продажа по поручению, открытие банковских счетов, электронных кошельков и других способов вывода, размещение объявлений и т.п.) запрещено.
4. Выводить крипту, купленную у резидента ПВТ, на иностранную криптоплощадку можно.
Все это распространяется и на ИП.
Что делать с криптой, которую купили до 20.09.2024 через иностранные площадки? Пока ничего) Вышеуказанные правила не устанавливают статус таких токенов.
Также можно предположить, что крипту нельзя предоставлять в залог и передавать в долг.
Ответственность? Пока нет. Но, теоретически, запрещенные операции являются ничтожными (недействительными) сделками и доход от них взыскивается в пользу государства.
Планируется, что с 1 января 2025 года доходы от операций с криптовалютами у физических лиц будут облагаться подоходным налогом (сейчас нет).
Исключение – операции с токенами через резидентов ПВТ.
1. Физлицо по-прежнему может в отношении своей крипты самостоятельно делать все, что захочет.
2. Операции по купле-продаже крипты (за фиатные и электронные деньги) с другими физлицами, а также минуя криптобиржи и криптообменники, владельцами которых НЕ являются резиденты ПВТ, запрещены. Запрещены такие операции и на зарубежных площадках. Остается вопрос, что с обменом крипты?
3. Содействие в операциях с криптой (купля-продажа по поручению, открытие банковских счетов, электронных кошельков и других способов вывода, размещение объявлений и т.п.) запрещено.
4. Выводить крипту, купленную у резидента ПВТ, на иностранную криптоплощадку можно.
Все это распространяется и на ИП.
Что делать с криптой, которую купили до 20.09.2024 через иностранные площадки? Пока ничего) Вышеуказанные правила не устанавливают статус таких токенов.
Также можно предположить, что крипту нельзя предоставлять в залог и передавать в долг.
Ответственность? Пока нет. Но, теоретически, запрещенные операции являются ничтожными (недействительными) сделками и доход от них взыскивается в пользу государства.
Планируется, что с 1 января 2025 года доходы от операций с криптовалютами у физических лиц будут облагаться подоходным налогом (сейчас нет).
Исключение – операции с токенами через резидентов ПВТ.
NON-SOLICITATION Clause
Please, see an example of the appropriate wording.
Neither Party, including its Affiliates, shall directly or indirectly solicit, offer employment to, hire the Representatives of the other Party or its Affiliates during the term of this Agreement and respective Service Agreement(-s) concluded between the Parties, and for … (…) year(-s) following the completion thereof, without the prior written consent of the other Party.
In the event that either Party violates this prohibition, it shall immediately be obligated to pay the other Party contractual penalty of … (…) US dollars (EUR or …) for each established fact of violation.
На что обращаем внимание? Масса нюансов, расскажу о тех, которые наиболее для меня интересные.
1. В какой документ включать клаузу о непереманивании?
Если планируете работать с посредником – можно сразу в NDA. Если с клиентом – прямым заказчиком – можно в Service Agreement.
2. Срок действия клаузы?
Срок действия основного договора + 0,5-2 года после окончания основного договора. БОльший срок нецелесообразен и на практике не распространен.
3. Разрешение на переманивание.
Предварительное, а не постфактум. Письменное (можно путем обмена сканами, если это предусмотрено в NDA или основном договоре).
4. Размер штрафа за нарушение?
Рекомендую устанавливать в твердой денежной сумме. Можно «50 000 (пятьдесят тысяч) долларов США» или «до 50 000 (пятидесяти долларов) США на усмотрение пострадавшей Стороны».
Еще встречаются варианты штрафа, кратного месячному (годовому) окладу работника. Это не лучшее решение, т.к. размер оклада часто является конфиденциальной информацией, и потерпевшая сторона может назвать любую сумму, которую нельзя проверить)) Также остается вопрос, как именно считать этот оклад?
Конечно, за пределами материала остаются вопросы, что именно считать фактом переманивания, порядка определения суммы компенсации за каждого сотрудника и т.п.
Спрашивайте в комментариях!
#lawyerzhuk #юристалександржук
Please, see an example of the appropriate wording.
Neither Party, including its Affiliates, shall directly or indirectly solicit, offer employment to, hire the Representatives of the other Party or its Affiliates during the term of this Agreement and respective Service Agreement(-s) concluded between the Parties, and for … (…) year(-s) following the completion thereof, without the prior written consent of the other Party.
In the event that either Party violates this prohibition, it shall immediately be obligated to pay the other Party contractual penalty of … (…) US dollars (EUR or …) for each established fact of violation.
На что обращаем внимание? Масса нюансов, расскажу о тех, которые наиболее для меня интересные.
1. В какой документ включать клаузу о непереманивании?
Если планируете работать с посредником – можно сразу в NDA. Если с клиентом – прямым заказчиком – можно в Service Agreement.
2. Срок действия клаузы?
Срок действия основного договора + 0,5-2 года после окончания основного договора. БОльший срок нецелесообразен и на практике не распространен.
3. Разрешение на переманивание.
Предварительное, а не постфактум. Письменное (можно путем обмена сканами, если это предусмотрено в NDA или основном договоре).
4. Размер штрафа за нарушение?
Рекомендую устанавливать в твердой денежной сумме. Можно «50 000 (пятьдесят тысяч) долларов США» или «до 50 000 (пятидесяти долларов) США на усмотрение пострадавшей Стороны».
Еще встречаются варианты штрафа, кратного месячному (годовому) окладу работника. Это не лучшее решение, т.к. размер оклада часто является конфиденциальной информацией, и потерпевшая сторона может назвать любую сумму, которую нельзя проверить)) Также остается вопрос, как именно считать этот оклад?
Конечно, за пределами материала остаются вопросы, что именно считать фактом переманивания, порядка определения суммы компенсации за каждого сотрудника и т.п.
Спрашивайте в комментариях!
#lawyerzhuk #юристалександржук
Коллега написала замечательно информативный пост про открытие ИП. Делюсь!
Forwarded from L'école des contribuables
Кто хочет стать ИП? Да, есть и такие 😊. Например, те, которым нужно перейти из НПД в ИП, или выйти «из тени», или перестать быть наемным работников.
Что делать, если вы решили стать ИП? Этот процесс сложнее, чем стать плательщиком НПД, однако посилен, если разбить его на шаги:
1. Проверьте, можете ли вы в качестве ИП заниматься тем видом деятельности, которым планируете заниматься. По последним изменениям в законодательстве не все сферы доступны для ИП.
Что смотреть? Приложение 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности»
2. Заполните заявление по утверждённой форме и подайте в регистрирующий орган (исполком по месту жительства). Вместе с заявлением приложите фотографию и подтверждение оплаты госпошлины.
При подготовке заявления обратите внимание на то, что написано внизу мелким шрифтом. Там перечислены случаи, когда нельзя регистрироваться в качестве ИП. В числе таких случаев: если вы сейчас являетесь учредителем или руководителем компании, которая «банкротится», то стать ИП вы не можете.
Совет: попросите специалиста-регистратора в исполкоме проверить вас по базе. Так бывает, что вы можете забыть, что когда-то в энном году по какой-то причине стали учредителем компании, и она, эта компания, неожиданно для вас ушла в ликвидацию. Этот же совет (просьба регистратору) актуален и в случае, если вы регистрируете, например, ООО ;-)
От регистратора вы уйдете со свидетельством. Потом еще нужно будет заехать за извещением о постановке на учет в налоговой и ФСЗН.
3. Откройте расчетный счет в банке.
Строго говоря, для ИП по закону расчетный счет не обязателен. Обязанность есть в двух случаях, а именно если:
- ежемесячная выручка ИП превышает 1000 базовых величин (40 000 руб.);
- ИП принимает наличные с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем.
В каких случаях ИП обязан использовать кассовое оборудование (терминал) смотрите тут: Постановление Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 N 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа».
Если вам нужно проводить безналичные «предпринимательские» платежи и принимать «предпринимательские» деньги, то использовать для этого личную или зарплатную карту не надо.
Не надо смешивать деньги от предпринимательской деятельности с другими…Не надо, прислушайтесь к этому совету.
4. Купите книгу замечаний и предложений.
Она нужна не всем. Перечень сфер можно посмотреть в Постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 16.03.2005 № 285 «О некоторых вопросах организации работы с книгой замечаний и предложений».
Книга продается в Издательстве «Белбланкавыд» (https://belblank.by/realizaciya-knig-zamechanij-i-predlozhenij/). Кроме этого, прочитайте правила ведения книги и заполните все требуемые графы/строки.
5. Купите книгу учета проверок.
Нужно для всех. Места продаж: «Информационно-издательский центр по налогам и сборам», "Издательство "Белбланкавыд" (https://belblank.by/roznichnaya-torgovlya/#knigiycheta).
6. Определитесь с налогообложением.
Выбор невелик: либо подоходный налог, либо единый налог с ИП. Тут нужно считать :).
7. Наладьте «бухгалтерию».
Как ИП-плательщик подоходного налога вы должны вести книгу учета доходов и расходов, а также возможно и другие книги. Тут, как и выборе системы налогообложения, нужен индивидуальный подход.
Почитать можно здесь: Инструкция о порядке ведения учет доходов и расходов, утвержденная Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 №5.
Повторю, что это всё может выглядеть страшно. Но достаточно уделить время, поставить «на рельсы», и дальше будет проще. Можно найти человека, который будет это делать за Вас.
Что делать, если вы решили стать ИП? Этот процесс сложнее, чем стать плательщиком НПД, однако посилен, если разбить его на шаги:
1. Проверьте, можете ли вы в качестве ИП заниматься тем видом деятельности, которым планируете заниматься. По последним изменениям в законодательстве не все сферы доступны для ИП.
Что смотреть? Приложение 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности»
2. Заполните заявление по утверждённой форме и подайте в регистрирующий орган (исполком по месту жительства). Вместе с заявлением приложите фотографию и подтверждение оплаты госпошлины.
При подготовке заявления обратите внимание на то, что написано внизу мелким шрифтом. Там перечислены случаи, когда нельзя регистрироваться в качестве ИП. В числе таких случаев: если вы сейчас являетесь учредителем или руководителем компании, которая «банкротится», то стать ИП вы не можете.
Совет: попросите специалиста-регистратора в исполкоме проверить вас по базе. Так бывает, что вы можете забыть, что когда-то в энном году по какой-то причине стали учредителем компании, и она, эта компания, неожиданно для вас ушла в ликвидацию. Этот же совет (просьба регистратору) актуален и в случае, если вы регистрируете, например, ООО ;-)
От регистратора вы уйдете со свидетельством. Потом еще нужно будет заехать за извещением о постановке на учет в налоговой и ФСЗН.
3. Откройте расчетный счет в банке.
Строго говоря, для ИП по закону расчетный счет не обязателен. Обязанность есть в двух случаях, а именно если:
- ежемесячная выручка ИП превышает 1000 базовых величин (40 000 руб.);
- ИП принимает наличные с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем.
В каких случаях ИП обязан использовать кассовое оборудование (терминал) смотрите тут: Постановление Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 N 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа».
Если вам нужно проводить безналичные «предпринимательские» платежи и принимать «предпринимательские» деньги, то использовать для этого личную или зарплатную карту не надо.
Не надо смешивать деньги от предпринимательской деятельности с другими…Не надо, прислушайтесь к этому совету.
4. Купите книгу замечаний и предложений.
Она нужна не всем. Перечень сфер можно посмотреть в Постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 16.03.2005 № 285 «О некоторых вопросах организации работы с книгой замечаний и предложений».
Книга продается в Издательстве «Белбланкавыд» (https://belblank.by/realizaciya-knig-zamechanij-i-predlozhenij/). Кроме этого, прочитайте правила ведения книги и заполните все требуемые графы/строки.
5. Купите книгу учета проверок.
Нужно для всех. Места продаж: «Информационно-издательский центр по налогам и сборам», "Издательство "Белбланкавыд" (https://belblank.by/roznichnaya-torgovlya/#knigiycheta).
6. Определитесь с налогообложением.
Выбор невелик: либо подоходный налог, либо единый налог с ИП. Тут нужно считать :).
7. Наладьте «бухгалтерию».
Как ИП-плательщик подоходного налога вы должны вести книгу учета доходов и расходов, а также возможно и другие книги. Тут, как и выборе системы налогообложения, нужен индивидуальный подход.
Почитать можно здесь: Инструкция о порядке ведения учет доходов и расходов, утвержденная Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 №5.
Повторю, что это всё может выглядеть страшно. Но достаточно уделить время, поставить «на рельсы», и дальше будет проще. Можно найти человека, который будет это делать за Вас.