📊Испания введет налог 100% на дома, купленные нерезидентами ЕС

💳Испания объявила о планах ввести налог в размере до 100% на недвижимость, купленную нерезидентами из стран, не входящих в ЕС
🧲Эта мера была одной из нескольких, обнародованных в понедельник премьер-министром страны Педро Санчесом. Он не сообщил более подробной информации о том, как будет работать план или когда он будет окончательно доработан, а затем отправлен в парламент для утверждения.

🏦Правительственные меры также нацелены на квартиры, которые куплены иностранцами и сдаются в аренду туристам. Их владельцев уже давно обвиняют в сокращении арендного предложения и вытеснении местных жителей с рынка. Правила аренды этих помещений будут ужесточены, а налоги, которые они платят, будут повышены.

🤨Санчес назвал несправедливым то, что те, кто владеет тремя, четырьмя, пятью квартирами для краткосрочной аренды, платят меньше налогов, чем владельцы отелей.

🍎 Подробнее – в материале «Российской газеты»

✔️Будет рассмотрен вопрос о сроках давности при оспаривании приватизации

🍎Президент РФ Владимир Путин поручил Правительству совместно с РСПП в срок до 1 апреля рассмотреть вопрос о порядке исчисления срока исковой давности при оспаривании сделок приватизации

➡️ РСПП направил в Правительство предложение о закреплении в Гражданском кодексе РФ сроков исковой давности по сделкам о приватизации.

➡️ Сейчас срок исковой давности по таким делам составляет 10 лет.

💬 По словам Президента РСПП А.Шохина, в Гражданском кодексе необходимо указать, что норма о 10-летнем пресекательном сроке в сделках с приватизацией начинает отсчитываться с момента перехода прав собственности.

➡️На практике Генпрокуратура в исках об изъятии имущества, которое было незаконно приватизировано в 1990-х годах, утверждает, что срок исковой давности фактически не применяется, поскольку начинает отсчитываться с момента, когда прокуратура узнала или должна была узнать о нарушении.

🍎 Подробнее – в материале «РБК»

🟢Условия производства продукции обяжут раскрывать

➡️ Госдума приняла в первом чтении законопроект, предусматривающий обязательность применение требований СТО/ТУ для изготовителей в случае его публичного заявления о соответствии продукции данным СТО/ТУ

➡️ В настоящее время значительная часть продукции производится по СТО/ТУ, особенно в части пищевой продукции и товаров народного потребления, где их доля составляет не менее 40%.

💬 При этом по экспертным оценкам объём несоответствующей требованиям и нормам заявленными производителями продукции на рынке достигает 60-80% (более 60% - для рыбы, более 50% - для молока), отмечают авторы законопроекта.

➡️ Сейчас обязательная проверка, экспертиза или регистрация СТО/ТУ как со стороны государства, так и со стороны независимых экспертных организаций законодательно не предусмотрена.

➡️ Имеющиеся механизмы регистрации и экспертизы носят разрозненный и исключительно добровольный характер, и не могут исчерпывающе решить задачи, которые перед ними ставятся в области защиты потребителя.

➡️ А учитывая, что СТО/ТУ, по своей сути, являются внутренними нормативно-техническими документами предприятия, доступ к которым в соответствии с законодательством не предусмотрено, недобросовестные производители, используя данную ситуацию в своих интересах, пытаются снять с себя ответственность за выпуск продукции, не соответствующей обязательным требованиям.

🍎 Законопроект предусматривает установление обязательной процедуры регистрации СТО/ТУ в Федеральном информационном фонде стандартов – государственном информационном ресурсе в случае публичного заявления производителя о соответствии произведённой продукции требованиям СТО/ТУ, что позволит решить две проблемы – открытость требований СТО/ТУ для контролирующих органов и необходимость проведения их экспертизы на соответствие всем действующим обязательным требованиям.

🟢 Штрафы за экономические преступления повысят

➡️ На официальном портале размещен законопроект, предлагающий увеличить размер штрафов по 36 статьям УК РФ за экономические преступления

➡️ Отмечается, что штрафы устарели из-за инфляции, некоторые из них не пересматривались с 2003 г.

➡️ Законопроектом предлагается повысить штрафы (в т.ч. в качестве дополнительного наказания) по ст. 159 УК РФ (мошенничество) – до 1 500 000 руб., ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство) – до 2 500 000 руб., по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) – до 2 500 000 руб., по ст. 199.1 УК РФ (неисполнение обязанностей налогового агента) – до 2 500 000 руб. и т.п.

➡️ Как отмечают авторы, исследование Верховного Суда показало, что штраф остается наиболее релевантным и востребованным наказанием по этим 36 статьям. Так, за период с 2021 по 2023 г. по данным статьям УК РФ было осуждено 3126 лиц, при этом штраф в качестве основного наказания был назначен 1596 осужденным.

🟢 Российский бизнес стал чаще сталкиваться с двойным налогообложением в Белоруссии

➡️ В зоне риска находятся все российские компании, присутствие которых в Белоруссии связано с предпринимательской деятельностью или ее управлением

➡️ Российские компании с присутствием в Белоруссии в последнее время оказались в центре внимания местных налоговых органов.

➡️ Их офисы на территории республики после проведения проверок признаются так называемыми постоянными представительствами иностранной организации, на которые не распространяются гарантии соглашения от 1995 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» (СИДН).

➡️ После получения такого статуса компаниям доначисляется местный налог на прибыль и пени, несмотря на уже сделанные в российский бюджет платежи.

➡️ Речь идет о случаях, когда белорусские предприниматели регистрируют компании в России для осуществления продаж на ее территории, но при этом учредитель, руководитель и часть работников продолжают находиться в республике.

➡️ В таких ситуациях белорусские контролирующие органы обоснованно считают, что если бизнес (или его часть) осуществляется на территории республики, то и налоги с него должны уплачиваться здесь.
При этом признание постоянным представительством влечет за собой доначисление налога на прибыль вне зависимости от того, поступает ли выручка в российскую компанию и уплачен ли налог на прибыль в России.

➡️ Белорусские контролирующие органы, ссылаясь на ст. 20 СИДН, указывают, что зачитывать взысканный налог должна российская сторона, а не наоборот.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»

🟢 В требованиях должна быть раскрыта цепочка

➡️ ФНС России разъяснила содержание требований об истребовании документов у контрагентов налогоплательщика

➡️ Об указанном говорится в Письме ФНС России № БВ-4-7/58@ от 10.01.2025.

➡️ Так, истребование документов может производится не только у проверяемого налогоплательщика, но и у его контрагентов (ст. 93.1 НК РФ).

➡️ При этом НК РФ не содержит ограничений истребования документов только у первого контрагента и запрета на истребование по цепочке сделок у последующих организаций.

➡️ В этой связи в требованиях должна быть раскрыта цепочка взаимодействия контрагентов, а также связь истребуемых документов и сведений с проверяемым налогоплательщиком.

➡️ В противном случае требование может быть признано не соответствующим п.1 ст. 93.1 НК РФ.

🟢 Перевозчики оказались в фокусе внимания ФНС

➡️ ФНС проверит транспортно-логистические компании на предмет выплаты налогов

➡️ Финансовые нарушения «серых» перевозчиков приблизились к 920 млрд рублей за год, считают участники рынка.

➡️ В числе нарушений – выдача денег в конвертах, занижение страховые взносов, списание НДС и нерегистрируемые переработки.

➡️ Среди характерных для ТЛК нарушений также называют ненадлежащее оформление трудовых договоров, отсутствие обязательных медицинских осмотров и учета сверхурочной работы, игнорирование несчастных случаев на производстве.

➡️ Средние и крупные компании используют схему дробления, когда водители трудоустроены как МСП (организации малого и среднего предпринимательства) и используют льготу в виде скидки 50% от соцналога.

➡️ Помимо «серых» зарплат распространены махинации с возмещением НДС. Одна из наиболее популярных моделей – приобретение «бумажного» НДС, когда компания якобы оплачивает услуги/товары «контрагентов», однако на практике ничего не приобретает.

➡️ Недобросовестные перевозчики создают два юрлица: одно на общей системе налогообложения, другое – на упрощенной. На базе первого проводятся все затраты с уплатой НДС, а на втором – остальные, таким образом получая высокий уровень возмещения НДС.

➡️ У собственников грузовиков распространена практика оплаты труда топливом. Они завышают нормы расхода солярки или закрывают глаза на ее «пережог». Нередко часть стоимости грузоперевозки конвертируют в литры и перечисляют на топливную карту,

➡️ Центральный аппарат ФНС после ознакомления с обращением ОПИ поручил региональным управлениям организовать проверки в отрасли. На конец декабря 2024 года эти мероприятия начали проводить Свердловское и Нижегородское УФНС.

🍎 Подробнее – в материале «Известий»

🟢 Россия и ОАЭ парафировали проект СИДН

➡️ Россия и ОАЭ парафировали проект соглашения об избежании двойного налогообложения, сообщили в Минфине

➡️ Соответствующие переговоры между делегациями министерств финансов России и ОАЭ были завершены в Дубае.

➡️ Стороны договорились предпринять все усилия для вступления соглашения в силу с 01.01.2026.

➡️ Отмечается, что новый СИДН будет распространять свое действие как на госкомпании, так и на частный бизнес и физлиц.

➡️ Со стороны РФ документ парафирован статс-секретарем – замминистра финансов Алексеем Сазановым, со стороны ОАЭ – замминистра финансов Юнисом Хаджи Аль Хури.

🟢 Дебиторская задолженность в счет погашения долга

➡️ В ФНС сообщили, что задолженность по налогам и сборам возможно погасить за счет дебиторской задолженности

➡️ При этом наличие дебиторской задолженности должно быть подтверждено.

➡️ Налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган данные о дебиторской задолженности с подписанным в двустороннем порядке актом сверки взаимных расчетов.

➡️ Соответствующая сумма будет взыскана с дебиторов и направлена в счет погашения задолженности по налогам и сборам.

🍎 Отмечается, что данный механизм позволяет исполнить налоговые обязательства, не тратя время, а также деньги на судебные издержки по взысканию дебиторской задолженности.

🟢 Разработана процедура конфискации иностранного имущества в России

➡️ Минюст подготовил специальный порядок установления компенсации ущерба, причиненного России или ее ЦБ другими странами

➡️ Проработать процедуру компенсации ущерба поручил в мае 2024 года Владимир Путин.

➡️ Указом Президента предписано принять меры по установлению порядка компенсации, который применяется в случае «необоснованного лишения российских правообладателей прав на имущество» (Правительства и ЦБ).

➡️ В указе прописан порядок оценки ущерба и проверки обоснованности заявления, а также направления запроса в правкомиссию по контролю за иностранными инвестициями о представлении перечня имущества США и связанных с ними иностранных лиц, которое может быть использовано для компенсации ущерба.

➡️Этим же указом предписано обеспечить внесение в законодательство изменений, направленных на его реализацию.

➡️ В законопроекте Минюста уточняется, что иск нужно подавать в Арбитражный суд Московской области. Уточняется также, что истцами смогут быть: РФ, ЦБ, федеральный орган исполнительной власти, определенный Правительством, или Генпрокуратура. Ответчиком – иностранное государство. А при включении в перечень имущества физического или юридического лица оно будет проходить по иску в качестве соответчика. Решение суда об удовлетворении иска будет подлежать немедленному исполнению, говорится в редакции проекта закона.

➡️ Российский суд (в случае принятия инициативы) сможет полностью или частично исключить применение права США или иных юрисдикций к соответствующим правоотношениям, установив их более тесную связь с российским правопорядком (п. 2 ст. 1186 ГК), невозможность определить содержание применимых норм иностранного права (ч. 3 ст. 14 АПК), а также отказавшись применять отдельные нормы иностранного права со ссылкой на обеспечение прав и охраняемых законом интересов участников гражданского оборота (ст. 1192 ГК) или защиту публичного порядка (ст. 1193 ГК).

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»

🟢 Конституционный Суд сказал: экономическая выгода может возникать, но нужны поправки в закон

➡️ 21.01.2025 Конституционный Суд опубликовал Постановление № 2-П по делу о проверке конституционности подпункта 5 пункта 3 статьи 39, пункта 1 статьи 41, пунктов 1 и 2 статьи 248, пунктов 1 и 2 статьи 249, а также пункта 1 статьи 346.15 НК РФ в связи с запросом Верховного Суда РФ

➡️ Напомним: 26 апреля 2024 года на Закон.ру была опубликована статья главного налогового консультанта Tax&Legal Management Юлии Кузнецовой «Возникает ли доход у общества при выплате выходящему участнику действительной стоимости его доли имуществом?»

➡️ В статье была рассмотрена проблема по вопросу о возникновении экономической выгоды у общества на УСН, передавшего выходящему из него участнику имущество в счет оплаты действительной стоимости его доли.

➡️ Ранее мы об этом писали

✅ По делу № А40-244851/2022 Общество ООО «Успех и Н», получив в трех инстанциях отказ в удовлетворении требования о признании незаконным решения налогового органа, доначислевшего налог по УСН в связи с признанием дохода при передаче вышедшему участнику имущества в счет действительной стоимости его доли, подало в Верховный Суд жалобу, в которой обращало внимание, что даже если сделка по передаче объектов недвижимости в счет оплаты действительной стоимости доли является реализацией имущества в терминологии ст. 39 НК РФ, она не порождает дохода (ст. 41 НК РФ), в том числе облагаемого по УСН. 10 апреля Верховный Суд направил в Конституционный Суд запрос, в котором говорилось о неопределенности в вопросе о том, соответствуют ли Конституции Российской Федерации положения подпункта 5 пункта 3 статьи 39, пункта 1 статьи 41, пунктов 1 и 2 статьи 248, пунктов 1 и 2 статьи 249, а также пункта 1 статьи 346.15 НК РФ.

⚠️ Главные выводы, сделанные Конституционным Судом, оказались прогнозируемыми:

⏺ неопределенность по вопросу исчисления налога при выплате вышедшему участнику действительной стоимости его доли путем передачи имущества, есть.

🟢 Оборудование не является недвижимым имуществом

➡️ ФНС России направило территориальным органам Письмо о результатах налоговых споров об отнесении машин и оборудования к движимому имуществу

➡️ Проблема разграничения движимого и недвижимого имущества в том, что определение объекта налогообложения находится на стыке гражданского законодательства и правил бухгалтерского учета (БУ).

➡️ Важно отметить, что отнесение имущества к категории движимого влечет отсутствие объекта обложения налогом на имущество организаций. И у налогоплательщиков постоянно по этому вопросу возникают споры с налоговыми органами.

➡️ В связи с этим СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрело ряд споров, касающихся квалификации имущества как движимого либо недвижимого.

🍎 Письмо содержит правовые позиции СКЭС Верховного Суда РФ, касающиеся определения природы машин и оборудования в составе сооружений как имущества по результатам налоговых споров, касающихся налогообложения налогом на имущество организаций машин и оборудования в составе ГРЭС, «Энергоцентра «мини-ТЭС» по делам АО «ТЕКСКОР» и АО «Вторая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии».

⚠️ Отметим, что после ряда судебных споров ФНС изменила подход к квалификации имущества в качестве движимого или недвижимого для целей налогообложения: машины и оборудование не являются недвижимым имуществом и, соответственно, объектом обложения налогом на имущество.

🟢 Угроза банкротств в промышленном секторе в 2025 году

➡️ В аналитической записке эксперты ЦМАКПа предупредили о риске масштабного скачка корпоративных банкротств, сообщает «Ведомости»

➡️ Более чем у 20% предприятий обрабатывающей промышленности нагрузка процентных платежей на прибыль в конце 2024 года находилась на рискованном уровне – превышала 2/3 от доналоговой прибыли (EBIT), оценили экономисты. Год назад эта доля была вдвое меньше.

➡️ Аналитики ЦМАКПа выделили следующие отрасли с наибольшей долей выручки проблемных компаний:

🟢 телекоммуникации,
🟢 воздушный транспорт,
🟢 сухопутный транспорт,
🟢 желдормаш,
🟢 судостроение,
🟢 авиастроение,
🟢 строительство,
🟢 лесоводство и лесозаготовки,
🟢 складское хозяйство,
🟢 услуги по добыче полезных ископаемых.

➡️ В наиболее сложном положении оказываются компании инвестиционного технологического ядра экономики, говорится в записке. По оценке экспертов, в антилидерах – транспортное машиностроение.

➡️ Угроза банкротств предприятий прямо связана с высокой ключевой ставкой и действующим экстремально высоким уровнем процентных ставок, которые занимают более значительную часть прибыли компаний, чем это было ранее. Ряд компаний с высокой долговой нагрузкой не смогут обслуживать свои долги.

💬 В конце 2024 года глава «Ростеха» Сергей Чемезов заявил, что предприятиям невыгодно пользоваться заемными средствами: «если мы будем продолжать так дальше работать, то у нас большинство предприятий станут банкротами».

🍎 Эксперты считают, что с учетом временных лагов резкого роста банкротств следует ожидать не ранее II квартала 2025 года.

🟢 Бизнес-омбудсменам дадут право защищать самозанятых

➡️ В Госдуму внесен законопроект, который даст право бизнес-омбудсменам рассматривать жалобы самозанятых граждан по вопросам, касающимся их сферы деятельности

➡️ Сейчас ФЗ № 78-ФЗ «Об уполномоченных по защите прав предпринимателей в Российской Федерации» содержит правовые гарантии защиты прав и законных интересов предпринимателей и не распространяется на самозанятых.

➡️ Законопроект направлен на обеспечение правовыми гарантиями государственной защиты прав и законных интересов граждан, имеющих статус самозанятых, и соблюдения указанных прав органами государственной власти, органами местного самоуправления и должностными лицами.

➡️ После рассмотрения жалобы бизнес-омбудсмен должен выполнить одно или несколько из следующих действий:

⏺ разъяснить заявителю его права и способы их защиты
⏺ передать жалобу в соответствующий орган власти или должностному лицу для решения вопроса
⏺ направить заключение в органы власти о нарушениях прав физических лиц, не являющихся предпринимателями, с рекомендациями по восстановлению их прав.

Продолжение в комментариях 📥

🟢 Как рассчитываются доходы на УСН при реорганизации

➡️ Минфин разъяснил порядок исчисления доходов для целей применения НДС на УСН в случае реорганизации организации

➡️ Соответствующие разъяснения, касающиеся случаев реорганизации в форме преобразования, приведены в Письме от 16.12.2024 № 03-07-11/126901.

➡️ В случае реорганизации в форме преобразования организация сохраняет неизменность своих прав и обязанностей, не передавая их полностью или частично другому юридическому лицу.

➡️ Соответственно, правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.

➡️ Факт реорганизации не может влиять на установленный способ исчисления доходов. Обязанность по определению суммы доходов за 2024 г. существует без изменения с 1 января 2024 г.

🟢 «Яндекс.Такси» будет отчислять налоги за самозанятых

➡️ Сервис «Яндекс такси» станет первой в России цифровой платформой, которая будет уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) за всех своих самозанятых исполнителей

➡️ С 1 февраля автоматическое отчисление НПД станет обязательным условием для водителей, сотрудничающих с платформой, сообщил собеседник. Об этом компания уже уведомила самозанятых, которые используют «Яндекс такси» для поиска заказов.

➡️ Механизм работы сервиса будет устроен следующим образом: после каждой поездки «Яндекс такси» рассчитывает и удерживает налоги со всех доходов, полученных самозанятым через сервис, затем компания ежемесячно уплачивает их за него, пояснил представитель агрегатора. Инициатива внедрена после обсуждения с ФНС и позволит «полностью автоматизировать и упростить выплату НПД для самозанятых партнеров», подчеркнули в компании.

➡️ В дальнейшем это может коснуться всех цифровых платформ.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»

🟢 Методика оценки индивидуальных предпринимателей

‼️ ФНС России утвердило Методику проведения оценки индивидуальных предпринимателей на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» АИС «Налог-3»

➡️ Приказ от 27.01.2025 № ЕД-7-31/49@ опубликован на сайте ФНС и вступает в силу с 10 февраля 2025.

➡️ Методика разработана в целях проведения оценки финансово-хозяйственного состояния индивидуального предпринимателя и иной информации, характеризующей его деятельность, и формирования результатов оценки.

➡️ Индивидуальный предприниматель сможет получить выписку в течение 1 рабочего дня.

🍎 Выписка будет содержать результаты оценки финансово-хозяйственной деятельности ИП и может быть представлена заказчикам (заинтересованными лицами) в ходе процудер проверок контрагентов.

❗️ Новые правила для сделок с долями в ООО: что изменилось с 31 января?

📈 Вступили в силу новые правила, которые ужесточают контроль за сделками с долями в ООО. Теперь нотариусы стали главными «фильтрами» в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Разбираем, что это значит для бизнеса и как подготовиться к изменениям

➡️ Что изменилось?

➡️ Сделки с долями теперь требуют нотариального удостоверения.

➡️ Продажа, дарение, передача долей между участниками и другие операции — все это теперь нужно заверять у нотариуса.

➡️ Нотариус обязан проверить стороны сделки: их полномочия, финансовую состоятельность и отсутствие признаков сомнительности. Участники сделки должны быть готовы раскрыть информацию о своих финансовых операциях и источниках средств, особенно если сделка крупная или нестандартная.

➡️ Нотариус может отказать и передать дело в Росфинмониторинг.

➡️ Если сделка вызывает подозрения, нотариус не только откажет в удостоверении, но и сообщит об этом в финансовую разведку.

➡️ Это касается как подозрительных участников, так и самой сделки.

➡️ Выход участника из ООО тоже под контролем.

➡️ Теперь заявление о выходе из ООО нужно заверять у нотариуса.

➡️ Нотариус проверит, не является ли выход притворной сделкой для отмывания денег.

➡️ Что это значит для бизнеса?

➡️ Больше документов: готовьтесь предоставлять нотариусу финансовые отчеты, документы о происхождении средств и другие бумаги.

➡️ Больше времени: сделки будут оформляться дольше из-за дополнительных проверок.

➡️ Больше ответственности: любая подозрительная сделка может попасть в поле зрения Росфинмониторинга.

❗️ Как подготовиться?

👨‍💼 Проверьте все документы перед сделкой: устав, правоустанавливающие документы, финансовую отчетность.

👨‍💼 Убедитесь, что источники средств прозрачны и подтверждены документально.

👨‍💼 Консультируйтесь с юристами, чтобы минимизировать риски отказа в удостоверении сделки.

🟢 Минэкономики определилось с порядком присвоения кодов ОКВЭД

➡️ Минэкономики подготовило единые правила перехода на новую систему определения ОКВЭД

➡️ Новые правила в течение этого года будут только «обкатываться» и начнут внедряться с 2026 года. В качестве основного вида деятельности предприниматели будут указывать тот, что обеспечивает от 50% оборота или выручки, а в качестве дополнительного — от 10%.

➡️ Методика не предусматривает ограничений на включение дополнительных видов деятельности, а также не предполагает жесткой регламентации передачи данных и применения штрафных санкций.

➡️ Предполагается, что в течение 2025 года они будут апробироваться бизнесом, в 2026–2027 годах сведения по кодам ОКВЭД отдельных видов организаций будут собираться уже по новым правилам, а с 2028 года сбор данных полностью перейдет на новую систему.

➡️ При этом бизнес не обязан будет указывать все виды деятельности – достаточно данных по направлениям, которые приносят 80% выручки. В качестве основного вида деятельности указывается та, на которую приходится от половины оборота или выручки либо наибольший вес в структуре бизнеса. Из дополнительных видов указываются те, что обеспечивают от 10% выручки или оборота — их число не ограничивается. Росстат будет собирать по ним данные о долях в структуре деятельности организации.

➡️ Обязательного подтверждения кодов не требуется — сдавать отчетность потребуется раз в пять лет или при изменении структуры бизнеса более чем на 20%.

➡️ Штрафные санкции при неправильной передаче данных не предусмотрены.

🍎 Подробнее – в материале «Коммерсантъ»