Налоговые нерезиденты РФ

В последнее время ко мне за помощью всё чаще обращаются граждане, уехавшие из России. Вопросы в основном прозаического характера — продажа квартиры, машины, бизнеса и т.п. Но в сложившейся ситуации в первую очередь необходимо определиться со статусом — резидентом или нерезидентом РФ является уехавший гражданин.

Налогообложение резидентов и нерезидентов отличается. Согласно российскому законодательству, для нерезидентов установлена ставка налога в размере 30% от полученного дохода вместо 13-15% резидентских.

При этом никакие налоговые преференции для них не действуют (спец. налоговый режим, налоговые вычеты). Например, при продаже квартиры налог придется заплатить вне зависимости от срока владения этой недвижимостью.

Различаются и доходы, включаемые в налоговую базу. Если нерезиденты уплачивают налоги только с тех доходов, которые получены на территории России, то объектом налогообложения резидентов являются как полученные на территории страны, так и за её пределами доходы.

📎 Сохраню здесь полезную памятку с понятной визуализацией, разработанной специалистами Право.ру по данной тематике.

#налогисполтавской
#полезныепамятки

Сегодня делать какие-либо прогнозы — дело неблагодарное. Но в одном точно можно быть уверенным... в дальнейшем ужесточении налоговой системы. Да, звучит не очень оптимистично. Однако, кто предупрежден, тот вооружен.

Глобальные изменения в налоговой отрасли уже происходят. Не успевший подстроиться под новые реалии через 5 лет будет бегать по юристам с такими же большими испуганными глазами, как до этого бегал в поисках разрешения ситуации по банкротству. И это касается не только серьезных бизнесменов, но и обычных физлиц.

Мои коллеги из «Игумнов-групп» разложили по полочкам все налоговые риски, которые могут ждать предпринимателей в 2023 году и далее. Кратко, доступно, аргументированно.

Абсолютно с ними согласна, поэтому не вижу смысла что-то добавлять или комментировать. Полный расклад — во вложенном файле. Крайне рекомендую ознакомиться.

#полезныепамятки
#полтавскаяобанкротстве
#налогисполтавской

Налоги с криптовалютных доходов и новшества законодательства

Наш пост о налоговых прогнозах на 2022-2023 гг прочитали более 3000 человек. Если вы тоже ознакомились с данной статьёй, то понимаете, каких действий со стороны фискальных органов можно ожидать... Слухи о том, что ФНС взялась за обладателей криптовалюты, не совсем слухи. Но и паниковать ещё рано.

По данным РБК, ФНС начала рассылать письма и звонить гражданам, запрашивая информацию о владении цифровыми активами и транзакциях. Пока это коснулось только добропорядочных граждан, подавших декларации 3-НДФЛ в налоговую за 2021-2022 гг. Информации о коммуникации налоговиков с теми, кто не отчитывался о своих криптодоходах, пока нет.

Если вы собираетесь декларировать криптоактивы, то вам придется раскрыть налоговикам следующую информацию:
▪️договор с биржей или другой договор, на основании которого приобретается криптовалюта;
▪️название криптовалюты;
▪️даты получения криптовалюты;
▪️рыночная стоимость в рублях и долларах на дату получения;
▪️адрес кошелька;
▪️доход от реализации криптовалюты;
▪️расход на приобретение криптовалюты;
▪️курс на дату получения криптовалюты;
▪️количество криптовалюты;
▪️источник получения дохода.

Раз уж мы заговорили на тему цифровой валюты, необходимо знать следующие вещи. Сейчас власти разрабатывают законопроект, который позволит создать национальную криптоплатформу и реестр операторов цифровых валют. Национальный оператор будет следить за соблюдением необходимых требований и лицензировать их деятельность. Цель — цифровой суверенитет.

При этом ФНС до сих пор не сформулировала единую позицию относительно налогообложения цифровых валют. Госдума РФ рассматривает Законопроект за № 237585-8, который предполагает создание условий контроля, декларацию полученных доходов, уплату налогов и запрет на рекламу.

#налогисполтавской

Это жжжж неспроста...

Второй день в новостной ленте мелькает новость о том, что Минтруд направил российским регионам методику для расчета  величины теневой занятости и установил KPI по «легализации» работающих «всерую» россиян. За следующие три года регионы должны обелить 30% теневого сектора, сообщает РБК со ссылкой на документ, подписанный замминистра труда Михаилом Кирсановым.

Рассчитывать число занятых в теневом секторе власти будут в два этапа. Сначала регионы определят количество неработающих лиц в трудоспособном возрасте. Для этого из численности застрахованных по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) вычтут количество детей (до 15 лет включительно) и пенсионеров. На втором этапе будет определена потенциальная численность теневого сектора. Для этого из полученного количества неработающих лиц в трудоспособном возрасте вычтут суммарную численность россиян, имеющих основания не работать.
На фоне продолжающихся попыток составления реестра мобилизованных, представляется, что здесь можно решить сразу 2 задачки:
1. Налоги;
2. Пополнить тот самый реестр.

Эх, если бы они так же быстро принимали решения по наболевшим и животрепещущим темам... Например, внесение изменений в ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в частности, о возможности реального ведения реабилитационных процедур в отношении должников. Потому как сегодня судебная практика этот механизм не имеет, соответственно, и не воспринимает. Вот совсем свежий, конкретный и крайне печальный пример...

#судебнаяпрактика
#налогисполтавской

Навигационный гайд от Полтавской

С учётом рестайлинга обновим и навигацию на нашем ТГ-канале. Систематизировали практически все публикации, вышедшие с мая 2022 года (время создания канала).
Познакомиться со мной можно здесь 😊 https://t.me/lawhomepol/5 и на онлайн-дискуссии https://youtu.be/1oRVx6wksL8.

Наши сайты.
Решение вопросов физлиц:
pravmsk.ru

сайт для юридических лиц в процессе доработки.

➡️ Также живые кейсы и судебная практика, субсидиарка, споры с арбитражными управляющими
#полтавскаяобанкротстве
#банкротствоФЛ

➡️ Семейное право, взыскание алиментов, наследственные споры, интересные решения судов по данным вопросам
#семейныеспоры
#взысканиеалиментов
#полтавскаяонаследстве

➡️ Недвижимость и сохранение личных активов
#полтавскаяонедвижимости

➡️ Если вас интересует исключительно судебная практика по освещаемым на канале темам
#судебнаяпрактика

➡️ Анализ зарубежной практики или полезное правовое инакомыслие
#вчужомогороде

➡️ Огромный пласт информации, касающийся непростой темы
#полтавскаяомобилизации

➡️ Размышления о правовых и экономических тенденциях, о жизни и сегодняшнем дне, в котором всегда можно найти отклик с т.з. исторических событий, можно почитать в рубриках
#пятницасполтавской
#заметкинаполях

➡️ Оцифровываемся в ногу со временем по тэгу
#цифрысполтавской

➡️ Говорим о налогах по тэгу
#налогисполтавской

➡️ Закулисье наших будней, успехи и поражения (иногда и они не чужды)
#тяжелаинеказиста

➡️ Без чувства юмора в нашем деле тоже никак
#котикивзаконе

➡️ Ответы на актуальные вопросы подписчиков
#полтавскаяотвечает и #полезныепамятки

Напоминаю, вы также можете отправлять свои вопросы на почту ubpoltavskoy@bk.ru
Я и моя команда ответим на них в кратчайшие сроки.

Вот чего точно не нужно делать в компании, чтобы не попасть в столь плачевное состояние.

▪️Премии на ровном месте. Видно невооруженным глазом. Как только на счету у компании случаются свободные суммы, руководитель платит себе премию по принципу «потому что я молодец». Не молодец, если компания может скатиться в банкротство.

▪️Прощенный займ. Это вообще шедевр уклонистской мысли... деньги выдаются в виде взаймов, а потом «щедрое» предприятие этот займ прощает. Это попытка оттянуть выплату НДФЛ до момента «прощения» долга. Но на этот счет есть сформированная судебная практика — НДФЛ доначисляют как при дивидендах, так что смысл схемы стремится к нулю. Про практику в банкротных делах, думаю, даже говорить не имеет смысла — взыскивают с уплатой процентов и используют как доказательство недобросовестного поведения.

▪️Безразмерный подотчет беда всех и вся… Способ древний и неправильный. Считается, что подотчетные деньги остаются собственностью компании, но какое-то время лежат в кармане другого человека. У налоговой и кредиторов мнение другое. Взыщут всё, да ещё и как доказательство того самого недобросовестного поведения.

▪️Выплаты дивидендов вместо зарплаты. Каждый месяц, независимо от наличия прибыли, руководитель компании платит себе одну и ту же сумму дивидендов. Не проканает... Переквалифицируют выплаты в зарплату. И либо доначисляют налоги со всеми штрафами, либо взыскивают в конкурную массу, как излишне выплаченные суммы.

Поэтому пока есть немного времени, проведите инвентаризацию по состоянию на конец года. Уверена, сможете найти очень много интересного. А как найти, расскажу в следующем посте. Да, адвент может быть и немного подпорчен, но зато точно будете знать, что попросить у Дедушки Мороза на Новый год ))

#полтавскаяобанкротстве
#налогисполтавской

Расширенные сроки доначисления налогов и пеней

В прошлом году завершилось крайне любопытное административное дело АО «РАЛЬФ РИНГЕР» о признании незаконными требований ИФНС России об уплате дополнительных налоговых платежей и штрафных санкций, выявленных в результате налоговой проверки. В принципе, дело житейское. Рано или поздно ко всем приходят и всем доначисляют. Если бы не одно «но». Были пропущены все сроки, установленные НК РФ. Причем пропущены так, что сами суды это признали и исковые требования АО «РАЛЬФ РИНГЕР» удовлетворили.

Однако, ФНС такой подход не устроил. Обжаловали и нашли поддержку своим довольно новационным подходам в АС МО и ВС РФ. Подход выражается в следующем: если необходимо запрашивать дополнительные документы, то и сроки вынесения решения отодвигаются. Судя по всему — до бесконечности. Признавая, что со стороны заявителя (юрлица) были соблюдены все процессуальные требования и документы подавались заблаговременно, тем не менее, суд постановил, что нарушение сроков проведения выездной налоговой проверки не является безусловным основанием, влекущим отмену решения. Более того, сроки проведения выездной налоговой проверки и принятия решения по итогам её проведения не являются пресекательными, поэтому продление сроков рассмотрения материалов налоговой проверки допустимо независимо от вины той или иной стороны.

Ну ладно. В данном случае, суммы большие и государству нужные. А что, например, с мелкими штрафами? Тут тоже не всё так просто... Вышел тут у меня спор с копеечными суммами штрафов — взыскание ФНС финансовых санкций за непредставление в установленный срок или предоставление неполных и (или) недостоверных сведений отчетности о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. Иными словами, все деньги были уплачены и отчёты сданы, но не вовремя. Опять же, распространенная практика, штрафы взыскиваются сразу же. Если бы не тот факт, что штрафы за 2017 год...

Быстренько подготовили отзыв и пояснили, что сроки все вышли очень давно, в связи с чем и подтверждающих документов о выплате штрафа и вовремя сданной отчётности тоже не имеем. Однако суд иск ФНС удовлетворил и пояснил, что в силу п. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании задолженности подается в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию, превышает 3 000 рублей. Обращаю внимание ☝🏻 с 1 января 2024 года в силу вступили изменения — порог теперь увеличен до 10 000 рублей.

Пунктом 2 данной статьи предусмотрено, если задолженность не превышает 3000 рублей (на момент принятия решения), то заявление о её взыскании может быть подано в суд только, когда сумма накопленной в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования задолженности превысила 3 000 рублей. В случае отсутствия в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования превышения накопленной задолженности 3 000 рублей, заявление о взыскании задолженности может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

К чему я это всё рассказываю. Ничего и никогда не выбрасываем! Налоговая, судя по всему, имеет собственное видение сроков исковой давности, которые постоянно обновляются. Так что, мы должны быть к этому готовы)

#судебнаяпрактика
#налогисполтавской

Утром — в газете, вечером — в куплете

Только мы написали про неопределенность сроков налоговых проверок и, как следствие — отсутствие исковой давности на взыскание штрафов и пени, как в новостной ленте появилась новость о внесении поправок в НК РФ. Госдума уже поддержала законопроект в первом чтении. Напомню, на неопределенность сроков, которая приводила к нарушению прав налогоплательщиков, в прошлом году обратил внимание Конституционный суд РФ.

Что сейчас? ФНС может проверять уплату налогов при сделках между взаимозависимыми лицами в течение двух лет после получения уведомления о заключении таких договоров. Налогоплательщики потом имеют право уточнить информацию о сделках. Но поскольку из действующих норм непонятно, с какого именно момента нужно считать двухлетний срок (с даты подачи первичного или уточненного уведомления о сделке), налоговики автоматически трактуют неточность в свою пользу и так получают ещё два года для начала проверки. Поправки предлагают исключить двойное толкование норм.

Законопроект, безусловно, хороший)) Но ☝🏻 Получается, чтобы обратить внимание на совершенно очевидные вещи надо было дойти до Конституционного суда и подождать, пока он порекомендует законодателю внести соответствующие изменения??? Тогда полагаю, героев нужно знать в лицо — ПАО «Вымпел Коммуникации». Ни разу не ленивые ребята, раз добрались за восстановлением своих прав аж до КС РФ. Помогли не только себе, но другим налогоплательщикам, ведь эти правки появятся в налоговом законодательстве.

#налогисполтавской

Нас ждут большие перемены

В первую очередь, в сфере налоговых правоотношений. Для понимания, что налоги будут повышаться, не нужно быть провидцем. Мы ранее уже говорили об этом с примерами. Но масштабные налоговые изменения анонсировал Президент в своём недавнем Послании Федеральному Собранию. Правительство и профильные ведомства, судя по всему, уже давно разрабатывали необходимые поправки и тут-же начали выдавать предложения и законопроекты по изменениям в налоговой сфере. Они будут касаться всех. Как физических, так и юридических лиц. Сегодня рассмотрим предложения по физическим лицам.

Уверена, о повышении ставки НДФЛ слышали уже все. Особенность в том, что она теперь будет связана не только с увеличением верхнего порога, но и с расширением своего действия на нижний порог применения. С моей точки зрения, крайне неоднозначный шаг. Увеличение верхней шкалы особых возражений не вызывает и, в принципе, давно ожидаемо. Можно и нужно было сделать это ранее... Видимо, не хватало политической воли, да и узкий круг интересантов активно сопротивлялся.

Но довольно высокая ставка НДФЛ ощутимой «прибыли» сильно пошатнувшемуся  бюджету не принесет. А вот если опустить порог, круг плательщиков сразу расширится, и можно собрать триллионы! Ровно по этой же причине, боюсь, что в ближайшее время мы не увидим необлагаемого прожиточного минимума. Если решат снизить порог повышения НДФЛ до 1 млн рублей, это уже коснется каждого... И далеко не с самыми большими зарплатами граждан, доходы которых составляют от 85-200 тысяч рублей в месяц.

Предлагаю посмотреть, как подходят к повышению НДФЛ в других странах. Удачным примером является Франция, Люксембург и Швейцария. Предположим, один супруг заработал 7 млн рублей, а другой — 1 млн. Вместо того, чтобы требовать 2% от 2 млн (это 40 тысяч рублей), посчитать семейный доход по принципу «фифти-фифти». Сложить обе суммы и разделить на 2 — в расчете на одного супруга получим 4 млн рублей. И доплачивать ничего не надо. Кстати, неплохо было бы ещё учитывать расходы на детей.

Может кто-нибудь предложит эту гениальную идею ввести и у нас?)) Ну раз уж мы заявляем о годе Семьи и признаем принцип совместно нажитого, прописанный в Семейном кодексе РФ...

К слову, прогрессивная шкала НДФЛ существовала в России с 1992 до 2001 года. Минимальная ставка составляла 12%, максимальная — 35%. Однако, она не касалась «среднего заработка». Знаю, что большинство считает, что в эту игру можно играть вдвоем, а значит, вновь будем уходить в серые зоны. Вынуждена огорчить... Вместе с планируемым повышением НДФЛ, власти займутся борьбой с «механизмами оптимизации» при уплате этого налога.

Об этом на расширенной коллегии ФНС РФ заявил замглавы Минфина Алексей Сазанов: «Видно, что есть механизмы налоговой оптимизации, в том числе в НДФЛ, которые достаточно давно были заложены. И если мы говорим о повышении справедливости налогообложения, то в случае с механизмами оптимизации в НДФЛ необходимо будет выровнять условия» (цитата по РБК). Он уточнил, что «есть лазейки для неуплаты НДФЛ по отдельным операциям», которые нужно «закрыть».

#налогисполтавской