Чем опасны современные проверки?
Сегодняшние проверки ФНС далеко не формальность.
Они проводятся с участием оперативников МВД и СК, что делает их особенно рискованными для вашего бизнеса.
Представление того, чего ожидать, может во много раз уменьшить потенциальный урон.
Допросы и обыски
От простой проверки документов до вскрытия серверных и изъятия важных данных.
Психологическое давление
Цель полиции — обнаружение уголовных нарушений, что увеличивает стресс для команды.
📋 Базовые этапы проверки:
1️⃣ Требование документов. Запрос документов может перерасти в выемку, если вы не предоставите требуемую информацию.
2️⃣ Допросы. Сотрудники могут быть допрошены для получения дополнительной информации.
3️⃣ Осмотр. Включает оценку материально-технической базы, что может привести к штрафам при отказе.
🔍 Что будут искать
проверяющие?
- Документы по сделкам.
- Электронные носители данных.
- Печати и бланки.
- Информация о финансовых операциях.
Как защитить свой бизнес ?
✅ Переносите данные в облако для избежания их потери при физическом изъятии.
✅ Не храните наличные в офисе. Это минимизирует риски при обысках.
✅ Прячьте пароли. Никогда не оставляйте пароли на стикерах, прикрепленных к монитору, а также не используйте автоматическое сохранение паролей.
✅ Устанавливайте коммерческую тайну. Ограничьте доступ к конфиденциальной информации только до решения суда
✅ Знайте свои права и обучите сотрудников правильному поведению в случае проверок.
‼️ Правоохранители не могут изъять предметы, которые в момент обыска находятся у вас в руках или в карманах одежды, а также не могут требовать пароли от личных устройств и корпоративной почты.
Нужна консультация?
Пишите в личку
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍46❤11🔥4🍾1
Владимир Путин подписал закон о налогообложении криптовалют.
НДФЛ будет составлять от 13% (доход до 2,4 млн рублей) до 15% (если доход выше).
Оператор майнинговой инфраструктуры должен будет сообщать в налоговые органы, кто пользуется его услугами для эмиссии криптовалюты.
Если такие сведения не передаются в срок — штраф в 40 тыс. рублей
@lavnikpro
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤔25😱6👍5🔥4💯1🤝1
Сегодня истекает срок для своевременной оплаты налоговых уведомлений за 2023 год
✅ Исключение – налогоплательщики-индивидуальные предприниматели на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области.
Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Заплати налоги», в личном кабинете налогоплательщика или в личном кабинете на едином портале госуслуг.
💡 Владелец налогооблагаемого транспортного средства или недвижимого имущества может получить своё налоговое уведомление в любом налоговом органе либо через уполномоченный МФЦ на основании заявления.
@lavnikpro
Срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество и НДФЛ, указанных в полученных налоговых уведомлениях за 2023 год, истекает 2 декабря.
Для них указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства Российской Федерации от
30.05.2024 № 722,
от
11.07.2024 № 939,
от
04.09.2024 № 1222.
Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Заплати налоги», в личном кабинете налогоплательщика или в личном кабинете на едином портале госуслуг.
@lavnikpro
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍52🤝2😱1🌭1
Как мы знаем это зона повышенного внимания со стороны правоохранительных органов.
Нарушения валютного законодательства в этом сегменте в последнее время стали чаще.
💬 За что наказывают?
- Оборот поддельных документов.
- Переводы на счета нерезидентов с ложными данными.
- Сумма переводов больше 30,5 млн руб. – крупный размер, выше 65 млн руб. – особо крупный
- Сговор группы лиц, а также деяния в составе организованной групп.
- Документы на сделки, печати и черновики.
- Электронные устройства и переписки.
- Сведения о собственности компании и её учредителей.
Как проходят расследования?
Для того, чтобы избежать подобных инцидентов всегда проверяйте контрагентов, подлинность документов и ведите бизнес прозрачно
@lavnokpro
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍32🤔23❤6👏2
К эксперименту по введению автоУСН присоединяются новые регионы
В 46 регионах РФ уже приняли законы о присоединении к эксперименту по внедрению автоУСН с 1 января 2025 года.
Сейчас этот налоговый режим имеют возможность применять налогоплательщики в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан.
С 1 января 2025 года все субъекты Российской Федерации могут ввести его на своей территории, приняв соответствующий региональный закон.
Таким образом, применять налоговый режим автоУСН с 1 января 2025 года смогут организации и предприниматели указанных регионов, а также федеральной территории «Сириус» и города Байконур.
Актуальную информацию об участии региона в эксперименте, а также о самом налоговом режиме и порядке перехода на его применение можно получить на официальном сайте
@lavnikpro
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤔36🎉4👍3🔥1🤝1
Как переезд в другой регион может лишить ИП налоговых каникул?
Рассмотрим кейс
Гражданин А зарегистрировался в Пензенской области в 2021 году, выбрал УСН "доходы" и наслаждался налоговыми каникулами.
Но в 2022 году он переехал в Москву, где эта льгота уже не действовала.
Что случилось?
Предприниматель подал декларацию за 2022 год с нулевой ставкой. Однако московская налоговая инспекция пересчитала налог и доначислила почти 600 тысяч рублей.
Почему суд на стороне налоговиков?
Подробнее здесь - Постановление АС Московского округа от 26.08.2024 № А40-219706/2023
Какой же вывод ?
Предприниматель потерял право на льготу из-за переезда.
💡 Если вы планируете смену региона регистрации, заранее изучите местное налоговое законодательство. Это поможет избежать доначислений и потерь.
@lavnikpro
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤔36😱25❤1
С 2025 года АУСН охватит всю Россию ✅
Минфин объявил: автоматизированная упрощенка будет доступна во всех регионах уже со следующего года. Это революционное решение для бизнеса, которое позволит предпринимателям упростить налоговый учет.
Что нужно знать об АУСН?
Кому подойдет?
- Малому бизнесу.
- Тем, кто хочет минимизировать налоговую бюрократию.
- Предпринимателям, работающим в разных регионах.
Уже сейчас уточняйте детали в своем регионе, ведь порядок введения зависит от местных законов.
@lavnikpro
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤔46👏13🤝2👍1🌭1
С 1 января вводится туристический налог, который заменит курортный сбор. Что это значит для бизнеса?
Компании и ИП, предоставляющие услуги проживания в гостиницах и отелях, включенных в реестр классифицированных средств (Федеральный закон от 24.11.1996 № 132-ФЗ). Для санаториев — фиксированный налог в 100 рублей за сутки.
Герои России, участники СВО, инвалиды 1-й и 2-й группы. Главное — предьявить подтверждающие документы
- Налоговая ставка: до 1% от стоимости проживания.
- Минимальная сумма: 100 рублей за сутки.
- Включать в налоговые расходы нельзя 🚫.
- Турналог для командировок — часть командировочных расходов.
💡 Для избежания штрафов, проверьте объекты на включение в реестр классифицированных средств и соблюдайте все правила.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
😱27🤔22👍2🤝2
Здравствуйте уважаемые подписчики!
Мы наконец-то возвращаемся после всех новогодних каникул к нашему каналу😎
Расскажите нам в комментариях как прошли ваши праздники❓
Вы уже ощутили на себе всю прелесть налоговой реформы❓
Мы наконец-то возвращаемся после всех новогодних каникул к нашему каналу
Расскажите нам в комментариях как прошли ваши праздники
Вы уже ощутили на себе всю прелесть налоговой реформы
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Как вы знаете в прошлом году законодатели были особенно деятельны в плане изменений налогообложения, так как их было очень много, решили провести для вас небольшую ревизию и освежить в памяти все новации которые были приняты.
Начнём с Налога на доходы физических лиц❗️
1. Что изменилось в налогообложении доходов физлиц с 2025 г❓
С 2025 г. внесены значительные изменения в порядок налогообложения НДФЛ. Ниже приводим информацию о наиболее важных из них.
1.1. Изменены ставки НДФЛ
С 2025 г. установлена новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
- ставка НДФЛ 13% применяется к части суммы налоговых баз, не превышающей 2,4 млн руб.;
- ставка НДФЛ 15% - к части суммы налоговых баз, которая больше 2,4 млн руб., но не превышает 5 млн руб.;
- ставка НДФЛ 18% - к части суммы налоговых баз, которая больше 5 млн руб., но не превышает 20 млн руб.;
- ставка НДФЛ 20% - к части суммы налоговых баз, которая больше 20 млн руб., но не превышает 50 млн руб.;
- ставка НДФЛ 22% - к части суммы налоговых баз, которая превышает 50 млн руб.
Эта прогрессивная шкала применяется к совокупности налоговых баз резидента, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ. В нее входит большинство доходов физлиц, в том числе зарплата и другие доходы, формирующие основную налоговую базу.
Индивидуальные предприниматели доходы от предпринимательской деятельности, включаемые в основную налоговую базу, также облагают НДФЛ по этой прогрессивной шкале ставок. Например, так облагаются доходы от оказания услуг на основании гражданско-правового договора (п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Шкала ставок НДФЛ для нерезидентов, указанных в абз. 3 - 7, 10 п. 3 ст. 224 НК РФ (в частности, для иностранцев, работающих по патенту, для высококвалифицированных специалистов, для дистанционных работников), также изменилась. Она аналогична шкале ставок, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ для резидентов (п. 3.1 ст. 224 НК РФ).
Для ряда военнослужащих выплаты, связанные с участием в СВО, облагаются в прежних размерах (13% - к части суммы таких выплат за год, не превышающей 5 млн руб., и 15% - к части, превышающей ее). Это касается, в частности, военнослужащих, проходящих службу в ВС РФ по контракту (п. 6.1 ст. 210, п. 1.2 ст. 224 НК РФ).
Для работников Крайнего Севера и приравненных местностей, а также других районов с неблагополучной экологией предусмотрены ставки НДФЛ 13% и 15% (13% - к части суммы таких выплат за год, не превышающей 5 млн руб., и 15% - к части, превышающей ее). Применяется шкала не ко всей зарплате, а к части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате за работу в данных районах (п. 6.2 ст. 210, п. 1.2 ст. 224 НК РФ).
К некоторым доходам резидентов применяется новая специальная прогрессивная шкала ставки НДФЛ. Она применяется, в частности, к следующим доходам (п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 214 НК РФ):
- подаркам (кроме ценных бумаг);
- доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем;
- доходам в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;
- процентам по вкладам в банках, находящихся на территории России;
- доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (есть исключения).
Прогрессивная шкала ставки НДФЛ применяется к сумме налоговых баз, включающих указанные доходы. Совокупность налоговых баз рассчитывается нарастающим итогом. Налог с части суммы свыше 2,4 млн руб. рассчитывается по ставке 15%, а с части в пределах указанной суммы - по ставке 13% (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).
Ставки НДФЛ с дивидендов, полученных резидентом, составляют (пп. 3 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ):
- 13% - применяется к части суммы налоговых баз, не превышающей 2,4 млн руб.;
- 15% - применяется к части суммы налоговых баз свыше 2,4 млн руб.
Начнём с Налога на доходы физических лиц
1. Что изменилось в налогообложении доходов физлиц с 2025 г
С 2025 г. внесены значительные изменения в порядок налогообложения НДФЛ. Ниже приводим информацию о наиболее важных из них.
1.1. Изменены ставки НДФЛ
С 2025 г. установлена новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
- ставка НДФЛ 13% применяется к части суммы налоговых баз, не превышающей 2,4 млн руб.;
- ставка НДФЛ 15% - к части суммы налоговых баз, которая больше 2,4 млн руб., но не превышает 5 млн руб.;
- ставка НДФЛ 18% - к части суммы налоговых баз, которая больше 5 млн руб., но не превышает 20 млн руб.;
- ставка НДФЛ 20% - к части суммы налоговых баз, которая больше 20 млн руб., но не превышает 50 млн руб.;
- ставка НДФЛ 22% - к части суммы налоговых баз, которая превышает 50 млн руб.
Эта прогрессивная шкала применяется к совокупности налоговых баз резидента, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ. В нее входит большинство доходов физлиц, в том числе зарплата и другие доходы, формирующие основную налоговую базу.
Индивидуальные предприниматели доходы от предпринимательской деятельности, включаемые в основную налоговую базу, также облагают НДФЛ по этой прогрессивной шкале ставок. Например, так облагаются доходы от оказания услуг на основании гражданско-правового договора (п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Шкала ставок НДФЛ для нерезидентов, указанных в абз. 3 - 7, 10 п. 3 ст. 224 НК РФ (в частности, для иностранцев, работающих по патенту, для высококвалифицированных специалистов, для дистанционных работников), также изменилась. Она аналогична шкале ставок, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ для резидентов (п. 3.1 ст. 224 НК РФ).
Для ряда военнослужащих выплаты, связанные с участием в СВО, облагаются в прежних размерах (13% - к части суммы таких выплат за год, не превышающей 5 млн руб., и 15% - к части, превышающей ее). Это касается, в частности, военнослужащих, проходящих службу в ВС РФ по контракту (п. 6.1 ст. 210, п. 1.2 ст. 224 НК РФ).
Для работников Крайнего Севера и приравненных местностей, а также других районов с неблагополучной экологией предусмотрены ставки НДФЛ 13% и 15% (13% - к части суммы таких выплат за год, не превышающей 5 млн руб., и 15% - к части, превышающей ее). Применяется шкала не ко всей зарплате, а к части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате за работу в данных районах (п. 6.2 ст. 210, п. 1.2 ст. 224 НК РФ).
К некоторым доходам резидентов применяется новая специальная прогрессивная шкала ставки НДФЛ. Она применяется, в частности, к следующим доходам (п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 214 НК РФ):
- подаркам (кроме ценных бумаг);
- доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем;
- доходам в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;
- процентам по вкладам в банках, находящихся на территории России;
- доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (есть исключения).
Прогрессивная шкала ставки НДФЛ применяется к сумме налоговых баз, включающих указанные доходы. Совокупность налоговых баз рассчитывается нарастающим итогом. Налог с части суммы свыше 2,4 млн руб. рассчитывается по ставке 15%, а с части в пределах указанной суммы - по ставке 13% (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).
Ставки НДФЛ с дивидендов, полученных резидентом, составляют (пп. 3 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ):
- 13% - применяется к части суммы налоговых баз, не превышающей 2,4 млн руб.;
- 15% - применяется к части суммы налоговых баз свыше 2,4 млн руб.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Налоговая база по доходам от долевого участия считается отдельно от остальных налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ. При определении суммы налога по дивидендам в расчет совокупности налоговых баз не включаются налоговые базы по другим доходам, указанные в пп. 1, 2, 4 - 12 п. 6 ст. 210 НК РФ. А при расчете налога в отношении этих иных доходов в расчет совокупности налоговых баз не включается налоговая база по доходам от долевого участия (п. п. 2, 3 ст. 214, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).
НДФЛ с процентов по вкладам в банках рассчитывается по таким ставкам:
- прогрессивной ставке 13%/15% - если доход получен резидентом (пп. 12 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ);
- 15% независимо от размера дохода - по доходам нерезидентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
1.2. С 2025 г. изменены положения о стандартных вычетах на детей
Предельный доход для предоставления этих вычетов увеличен и составляет 450 тыс. руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Увеличены размеры стандартных вычетов (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- на второго ребенка - до 2 800 руб. в месяц;
- на третьего ребенка и каждого последующего - до 6 000 руб. в месяц;
- на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя - до 12 000 руб.
Если у вас есть сведения о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика, на которых полагается вычет, предоставьте его. Заявление сотрудника для этого больше не требуется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
1.3. Установлен новый стандартный вычет для лиц, сдавших норматив ГТО
Этот вычет предоставляется в календарном году, в котором физлицо сдало нормативы ГТО своей возрастной группы и получило или подтвердило знак отличия. Чтобы получить вычет, ему надо также пройти диспансеризацию в том же году (пп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Размер вычета - 18 000 руб. за налоговый период (пп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Если вы налоговый агент, можете применить этот вычет единовременно за весь год в любом месяце этого года, но не ранее месяца, когда физлицо подтвердит право на вычет (пп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
1.4. Изменены размеры фиксированной прибыли КИК
При расчете НДФЛ, которое должно уплатить контролирующее лицо, за 2025 г. и последующие периоды применяются новые размеры фиксированной прибыли КИК. Они зависят от количества контролируемых лицом иностранных организаций (п. 2 ст. 227.2 НК РФ).
1.5. Введены новые ограничения по льготам при продаже акций (долей участия, инвестпаев, облигаций)
Речь идет о налогообложении доходов от реализации (погашения) (п. п. 17.2, 17.2-1 ст. 217 НК РФ):
- акций, долей участия в уставном капитале (при сроке владения более пяти лет);
- акций, облигаций, инвестпаев, которые относятся к ценным бумагам высокотехнологичного сектора (при сроке владения более одного года).
С 2025 г. освобождаются от обложения НДФЛ указанные доходы только налоговых резидентов РФ.
При этом льгота применяется, если доходы не превысили 50 млн руб. С суммы превышения налоговый агент удержит НДФЛ.
1.6. Увеличен не облагаемый НДФЛ лимит суточных, выплачиваемых работникам, командированным за пределы РФ
Не подлежащая налогообложению сумма НДФЛ увеличена с 2 500 до 3 500 руб. (п. 1 ст. 217 НК РФ).
НДФЛ с процентов по вкладам в банках рассчитывается по таким ставкам:
- прогрессивной ставке 13%/15% - если доход получен резидентом (пп. 12 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ);
- 15% независимо от размера дохода - по доходам нерезидентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
1.2. С 2025 г. изменены положения о стандартных вычетах на детей
Предельный доход для предоставления этих вычетов увеличен и составляет 450 тыс. руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Увеличены размеры стандартных вычетов (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- на второго ребенка - до 2 800 руб. в месяц;
- на третьего ребенка и каждого последующего - до 6 000 руб. в месяц;
- на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя - до 12 000 руб.
Если у вас есть сведения о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика, на которых полагается вычет, предоставьте его. Заявление сотрудника для этого больше не требуется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
1.3. Установлен новый стандартный вычет для лиц, сдавших норматив ГТО
Этот вычет предоставляется в календарном году, в котором физлицо сдало нормативы ГТО своей возрастной группы и получило или подтвердило знак отличия. Чтобы получить вычет, ему надо также пройти диспансеризацию в том же году (пп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Размер вычета - 18 000 руб. за налоговый период (пп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Если вы налоговый агент, можете применить этот вычет единовременно за весь год в любом месяце этого года, но не ранее месяца, когда физлицо подтвердит право на вычет (пп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
1.4. Изменены размеры фиксированной прибыли КИК
При расчете НДФЛ, которое должно уплатить контролирующее лицо, за 2025 г. и последующие периоды применяются новые размеры фиксированной прибыли КИК. Они зависят от количества контролируемых лицом иностранных организаций (п. 2 ст. 227.2 НК РФ).
1.5. Введены новые ограничения по льготам при продаже акций (долей участия, инвестпаев, облигаций)
Речь идет о налогообложении доходов от реализации (погашения) (п. п. 17.2, 17.2-1 ст. 217 НК РФ):
- акций, долей участия в уставном капитале (при сроке владения более пяти лет);
- акций, облигаций, инвестпаев, которые относятся к ценным бумагам высокотехнологичного сектора (при сроке владения более одного года).
С 2025 г. освобождаются от обложения НДФЛ указанные доходы только налоговых резидентов РФ.
При этом льгота применяется, если доходы не превысили 50 млн руб. С суммы превышения налоговый агент удержит НДФЛ.
1.6. Увеличен не облагаемый НДФЛ лимит суточных, выплачиваемых работникам, командированным за пределы РФ
Не подлежащая налогообложению сумма НДФЛ увеличена с 2 500 до 3 500 руб. (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Мы продолжаем обзор изменений налоговой политики в 2025 году.
Что изменилось в налогообложении прибыли организаций с 2025 года
Увеличена основная ставка налога на прибыль
С 2025 года основная ставка налога на прибыль составляет 25%. Из этой суммы 8% идет в федеральный бюджет, а 17% — в бюджеты регионов и федеральной территории "Сириус" (с 2031 года ставка в федеральный бюджет уменьшится до 7%, а в регионы увеличится до 18%). Налог по ставке 25% рассчитывается с доходов, полученных в 2025 году и позднее.
Для организаций, применяющих ПБУ 18/02, если на 31 декабря 2024 года в бухгалтерском учете числятся отложенные налоговые активы или обязательства, нужно сделать соответствующие корректирующие записи.
Федеральный инвестиционный налоговый вычет
С 2025 года вводится федеральный инвестиционный налоговый вычет. Он позволяет уменьшить налог в федеральный бюджет на часть расходов на приобретение или создание основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА), а также на модернизацию, дооборудование или техническое перевооружение этих объектов. Такие объекты включаются в амортизационные группы по первоначальной стоимости, уменьшенной на вычет.
Право на вычет имеют плательщики налога на прибыль, работающие в определенных отраслях и исчисляющие налог в федеральный бюджет по ставке 8% в период с 2025 по 2030 годы. Вычет составляет 3% от произведенных расходов, и его остаток можно перенести на последующие периоды в течение 10 лет.
Другие изменения в налогообложении прибыли организаций
Увеличены коэффициенты, применяемые при формировании первоначальной стоимости ряда объектов ОС и НМА, в частности высокотехнологичного оборудования.
Для некоторых видов продукции и оборудования, а также расходов на НИОКР, теперь применяется повышающий коэффициент 2.
Коэффициент 2 теперь применяется и к расходам на приобретение программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российского программного обеспечения.
Внесены изменения в региональный инвестиционный налоговый вычет, который теперь можно применить бессрочно.
Для некоторых организаций в сфере информационных технологий с 2025 по 2030 годы ставка налога в федеральный бюджет повышена с 0% до 5%.
Малые технологические компании могут рассчитывать на пониженную ставку налога, устанавливаемую субъектами РФ.
Для организаций, владеющих лицензиями на использование участков недр, установлена специальная ставка налога 20% (3% в федеральный бюджет и 17% в региональный).
Эти изменения вступают в силу с 2025 года и могут оказать существенное влияние на стратегию налогообложения организаций, особенно в области инвестиций и модернизации.
Что изменилось в налогообложении прибыли организаций с 2025 года
Увеличена основная ставка налога на прибыль
С 2025 года основная ставка налога на прибыль составляет 25%. Из этой суммы 8% идет в федеральный бюджет, а 17% — в бюджеты регионов и федеральной территории "Сириус" (с 2031 года ставка в федеральный бюджет уменьшится до 7%, а в регионы увеличится до 18%). Налог по ставке 25% рассчитывается с доходов, полученных в 2025 году и позднее.
Для организаций, применяющих ПБУ 18/02, если на 31 декабря 2024 года в бухгалтерском учете числятся отложенные налоговые активы или обязательства, нужно сделать соответствующие корректирующие записи.
Федеральный инвестиционный налоговый вычет
С 2025 года вводится федеральный инвестиционный налоговый вычет. Он позволяет уменьшить налог в федеральный бюджет на часть расходов на приобретение или создание основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА), а также на модернизацию, дооборудование или техническое перевооружение этих объектов. Такие объекты включаются в амортизационные группы по первоначальной стоимости, уменьшенной на вычет.
Право на вычет имеют плательщики налога на прибыль, работающие в определенных отраслях и исчисляющие налог в федеральный бюджет по ставке 8% в период с 2025 по 2030 годы. Вычет составляет 3% от произведенных расходов, и его остаток можно перенести на последующие периоды в течение 10 лет.
Другие изменения в налогообложении прибыли организаций
Увеличены коэффициенты, применяемые при формировании первоначальной стоимости ряда объектов ОС и НМА, в частности высокотехнологичного оборудования.
Для некоторых видов продукции и оборудования, а также расходов на НИОКР, теперь применяется повышающий коэффициент 2.
Коэффициент 2 теперь применяется и к расходам на приобретение программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российского программного обеспечения.
Внесены изменения в региональный инвестиционный налоговый вычет, который теперь можно применить бессрочно.
Для некоторых организаций в сфере информационных технологий с 2025 по 2030 годы ставка налога в федеральный бюджет повышена с 0% до 5%.
Малые технологические компании могут рассчитывать на пониженную ставку налога, устанавливаемую субъектами РФ.
Для организаций, владеющих лицензиями на использование участков недр, установлена специальная ставка налога 20% (3% в федеральный бюджет и 17% в региональный).
Эти изменения вступают в силу с 2025 года и могут оказать существенное влияние на стратегию налогообложения организаций, особенно в области инвестиций и модернизации.
😡1
Сеть магазинов «Светофор» полностью закрывается. Налоговая ликвидировала юрлицо «Инвест Стандарт», управлявшее магазинами в ЦФО и СЗФО, из-за недостоверного адреса. Ранее проверки выявили просрочку, антисанитарию, проблемы с фасовкой и плохое состояние помещений. Решение налоговой стало финальным ударом.
Источник: https://www.forbes.ru/biznes/529772-vklucili-krasnyj-pocemu-zakryvautsa-magaziny-svetofor?ysclid=m6tfzozugn471533599
Источник: https://www.forbes.ru/biznes/529772-vklucili-krasnyj-pocemu-zakryvautsa-magaziny-svetofor?ysclid=m6tfzozugn471533599
Forbes.ru
Включили красный: почему закрываются магазины «Светофор»
Для дискаунтеров «Светофор» год начался невесело: Роспотребнадзор проводит в них тотальные проверки, часть магазинов сети в Москве и Подмосковье были закрыты. Причина проверок, которые инициировал депутат Сергей Лисовский, — жесткие методы работы с п
Основные признаки дробления бизнеса глазами ФНС
В комментариях к одной из недавних публикаций в рубрике #мспсудится были упомянуты 17 признаков дробления бизнеса.
Эти признаки бродят по интернету в разном виде, однако первоисточник у них вот здесь: Письмо ФНС России от 11.08.2017 за № СА-4-7/15895@.
В качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, ФНС предлагает в ходе налоговой проверки устанавливать обстоятельства сего.
Привожу вольный перевод на предпринимательский язык, чтобы было легче читать канцелярский язык налоговиков:
1) один производственный процесс поделен на несколько юрлиц, применяющих спецрежим вместо применения одной компанией общей системы налогообложения,
2) после дробления на несколько организаций налоговые обязательства уменьшились или почти не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности,
3) выгодоприобретателями схемы является один налогоплательщик (его участники и/или должностные лица, а также те, кто фактически управляет деятельностью),
4) участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности,
5) создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала,
6) несение расходов участниками схемы друг за друга,
7) прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.),
8) формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей,
9) отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов,
10) использование участниками схемы одной вывески, обозначения, контактов, сайта, фактического места нахождения помещений, счета в одном банке, одна ККМ на всех, один терминал на всех,
11) единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может являться другой ее участник, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими,
12) фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами,
13) одна на всех бухгалтерская, юридическая и кадровая службы, подбор персонала осуществляется в одном месте, поиск и работу с поставщиками ведет кто-то один, логистика одна,
14) один представитель в госорганах и в коммуникациях с контрагентами,
15) показатели для применения спецрежимов близки к лимитам, ограничивающим право применения спецрежима (лимит выручки, стоимости ОС, количества сотрудников, площади и т.п.),
16) данные бухгалтерского учета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли,
17) распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей происходит исходя из применяемой ими системы налогообложения.
Ну и еще раз напомню, что при наличии одного из признаков вам не страшно обвинение в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов. Сотрудники налоговой службы изучают всю деятельность компании (ну, должны изучить) и в качестве доказательств берут совокупность признаков, указывающих на…
В комментариях к одной из недавних публикаций в рубрике #мспсудится были упомянуты 17 признаков дробления бизнеса.
Эти признаки бродят по интернету в разном виде, однако первоисточник у них вот здесь: Письмо ФНС России от 11.08.2017 за № СА-4-7/15895@.
В качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, ФНС предлагает в ходе налоговой проверки устанавливать обстоятельства сего.
Привожу вольный перевод на предпринимательский язык, чтобы было легче читать канцелярский язык налоговиков:
1) один производственный процесс поделен на несколько юрлиц, применяющих спецрежим вместо применения одной компанией общей системы налогообложения,
2) после дробления на несколько организаций налоговые обязательства уменьшились или почти не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности,
3) выгодоприобретателями схемы является один налогоплательщик (его участники и/или должностные лица, а также те, кто фактически управляет деятельностью),
4) участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности,
5) создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала,
6) несение расходов участниками схемы друг за друга,
7) прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.),
8) формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей,
9) отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов,
10) использование участниками схемы одной вывески, обозначения, контактов, сайта, фактического места нахождения помещений, счета в одном банке, одна ККМ на всех, один терминал на всех,
11) единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может являться другой ее участник, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими,
12) фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами,
13) одна на всех бухгалтерская, юридическая и кадровая службы, подбор персонала осуществляется в одном месте, поиск и работу с поставщиками ведет кто-то один, логистика одна,
14) один представитель в госорганах и в коммуникациях с контрагентами,
15) показатели для применения спецрежимов близки к лимитам, ограничивающим право применения спецрежима (лимит выручки, стоимости ОС, количества сотрудников, площади и т.п.),
16) данные бухгалтерского учета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли,
17) распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей происходит исходя из применяемой ими системы налогообложения.
Ну и еще раз напомню, что при наличии одного из признаков вам не страшно обвинение в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов. Сотрудники налоговой службы изучают всю деятельность компании (ну, должны изучить) и в качестве доказательств берут совокупность признаков, указывающих на…
Самозанятые и расчеты с ИП: ответы на часто задаваемые вопросы
Доход по основному месту работы укладывается в налоговую ставку 13%, но если считать зарплату вместе с доходом от самозанятости, то должна быть ставка 15%. Или для прогрессивной шкалы учитывается только основной работодатель?
✅ Доходы по налогу на профессиональный доход (НПД) не являются объектом налогообложения НДФЛ. Ставка для самозанятых составляет 4% и 6%, в зависимости от того, кому оказываются услуги. Таким образом, доходы по НПД не учитываются при определении налоговой ставки по НДФЛ.
Может ли гражданин, являющийся налоговым нерезидентом РФ (проживает за границей), быть самозанятым в РФ?
🌍 Для постановки на учёт в качестве самозанятого резидентство значения не имеет. Важно только гражданство лица. Стать самозанятыми могут граждане РФ, Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Украины.
Как перейти с ИП на самозанятого ИП?
👥 Любой индивидуальный предприниматель вправе встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог», либо через любую кредитную организацию, участвующую в эксперименте.
📌 Если ИП применяет УСН или ЕСХН, то в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения.
📌 ИП на ПСН вправе встать на учет в качестве плательщика НПД только после окончания действия патента.
При оплате поставщику в январе 2025 года в платежном поручении не указан НДС. Можно ли принять к вычету НДС по выставленному счету-фактуре, если поставщик выставил счёт-фактуру на аванс со ставкой 5%?
🔢 Если применяются общеустановленные ставки НДС, то да, можно. НДС, предъявленный продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 12 ст. 171 НК РФ), подлежит вычету у налогоплательщика, который оплатил предстоящие поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
✔️ Вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении полной или частичной оплаты, передачи имущественных прав, документов, подтверждающих фактическое перечисление денег, а также при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм (п. 9 ст. 172 НК РФ).
Если при работе с ИП (НДС 5%) планируется отдать товар с оплатой через несколько дней, правомерно ли печатать чек без НДС? Или это будет считаться оплатой кредита?
🧾 Да, при формировании кассового чека в реквизите "признак способа расчета" (тег 1214) необходимо указать значение "передача в кредит" и фактический НДС.
💳 При получении оплаты рекомендуем сформировать кассовый чек и указать в реквизите "признак способа расчета" (тег 1214) значение "оплата кредита".
Доход по основному месту работы укладывается в налоговую ставку 13%, но если считать зарплату вместе с доходом от самозанятости, то должна быть ставка 15%. Или для прогрессивной шкалы учитывается только основной работодатель?
✅ Доходы по налогу на профессиональный доход (НПД) не являются объектом налогообложения НДФЛ. Ставка для самозанятых составляет 4% и 6%, в зависимости от того, кому оказываются услуги. Таким образом, доходы по НПД не учитываются при определении налоговой ставки по НДФЛ.
Может ли гражданин, являющийся налоговым нерезидентом РФ (проживает за границей), быть самозанятым в РФ?
🌍 Для постановки на учёт в качестве самозанятого резидентство значения не имеет. Важно только гражданство лица. Стать самозанятыми могут граждане РФ, Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Украины.
Как перейти с ИП на самозанятого ИП?
👥 Любой индивидуальный предприниматель вправе встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог», либо через любую кредитную организацию, участвующую в эксперименте.
📌 Если ИП применяет УСН или ЕСХН, то в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения.
📌 ИП на ПСН вправе встать на учет в качестве плательщика НПД только после окончания действия патента.
При оплате поставщику в январе 2025 года в платежном поручении не указан НДС. Можно ли принять к вычету НДС по выставленному счету-фактуре, если поставщик выставил счёт-фактуру на аванс со ставкой 5%?
🔢 Если применяются общеустановленные ставки НДС, то да, можно. НДС, предъявленный продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 12 ст. 171 НК РФ), подлежит вычету у налогоплательщика, который оплатил предстоящие поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
✔️ Вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении полной или частичной оплаты, передачи имущественных прав, документов, подтверждающих фактическое перечисление денег, а также при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм (п. 9 ст. 172 НК РФ).
Если при работе с ИП (НДС 5%) планируется отдать товар с оплатой через несколько дней, правомерно ли печатать чек без НДС? Или это будет считаться оплатой кредита?
🧾 Да, при формировании кассового чека в реквизите "признак способа расчета" (тег 1214) необходимо указать значение "передача в кредит" и фактический НДС.
💳 При получении оплаты рекомендуем сформировать кассовый чек и указать в реквизите "признак способа расчета" (тег 1214) значение "оплата кредита".
#НовостиизФНС
Сотрудники налоговой службы сообщили, к чему готовиться бухгалтерам в ходе предстоящих проверок. В частности, инспекторы намерены усилить контроль за использованием контрольно-кассовой техники. В связи с этим ФНС планирует внести изменения в законодательство о государственном контроле.
В 2024 году инспекторы провели 77 тысяч контрольных закупок и не собираются останавливаться на достигнутом. В рамках этих закупок они планируют проводить опросы и получать письменные объяснения.
В настоящее время при проведении контрольной закупки можно осуществлять только осмотр и проводить эксперименты, например, что-то покупать и оформлять возврат, чтобы проверить действия кассиров. Таким образом, инспектор формально не может общаться с сотрудниками компании.
В связи с этим организация может предоставить письменные пояснения только в рамках документарной или выездной проверки или уже при процедуре обжалования и административного производства.
В период моратория на проверки в 2022–2024 годах инспекторы могли инициировать самостоятельную документарную проверку по решению руководителя ФНС или его заместителя (абзац 8 подпункта «а» пункта 3 постановления Правительства от 10 марта 2022 года № 336). В этом году были введены ограничения на проведение контрольных мероприятий, которые предполагают взаимодействие проверяющих с компаниями.
Согласно новым правилам, документарную проверку по контрольно-кассовой технике можно провести только в случае выявления нарушений в ходе контрольной закупки. В свою очередь, контрольную закупку можно провести только после обнаружения признаков нарушений в рамках выездного обследования. Таким образом, для проведения документарной проверки налоговики вынуждены провести ряд процедур: провести выездное обследование, выявить нарушение, инициировать контрольную закупку, подтвердить нарушение и инициировать документарную проверку.
ФНС считает, что это приводит к избыточной бюрократии, и предлагает возобновить практику проведения инициативных проверок по решению руководителя налоговой службы.
Если проверка будет инициирована по итогам контрольной закупки, то согласование с прокуратурой не требуется. Однако инспекторы обязаны уведомить прокуратуру о начале проверки и её результатах в течение 24 часов после выявления нарушений. Аналогичный срок уведомления прокуратуры действует и для закупки по результатам выездного обследования.
Инспекторы считают, что соблюдение установленного срока уведомления прокуратуры практически невозможно, поэтому предлагают увеличить его до пяти рабочих дней.
Приоритетом для налоговой службы остаётся профилактическая работа. Например, предприятиям общественного питания пока не будут назначать штрафы за неправильное оформление чеков, вместо этого продавцам будут подробно разъяснять правила (письмо ФНС от 25 февраля 2025 года № АБ-4-20/1906).
Сотрудники налоговой службы сообщили, к чему готовиться бухгалтерам в ходе предстоящих проверок. В частности, инспекторы намерены усилить контроль за использованием контрольно-кассовой техники. В связи с этим ФНС планирует внести изменения в законодательство о государственном контроле.
По итогам 2024 года налоговая служба выписала более 35 тысяч штрафов на сумму свыше 458 миллионов рублей за нарушения в сфере использования контрольно-кассовой техники. Также было направлено 411 тысяч информационных писем о недопустимости нарушения обязательных требований.
В 2024 году инспекторы провели 77 тысяч контрольных закупок и не собираются останавливаться на достигнутом. В рамках этих закупок они планируют проводить опросы и получать письменные объяснения.
В настоящее время при проведении контрольной закупки можно осуществлять только осмотр и проводить эксперименты, например, что-то покупать и оформлять возврат, чтобы проверить действия кассиров. Таким образом, инспектор формально не может общаться с сотрудниками компании.
В связи с этим организация может предоставить письменные пояснения только в рамках документарной или выездной проверки или уже при процедуре обжалования и административного производства.
В период моратория на проверки в 2022–2024 годах инспекторы могли инициировать самостоятельную документарную проверку по решению руководителя ФНС или его заместителя (абзац 8 подпункта «а» пункта 3 постановления Правительства от 10 марта 2022 года № 336). В этом году были введены ограничения на проведение контрольных мероприятий, которые предполагают взаимодействие проверяющих с компаниями.
Согласно новым правилам, документарную проверку по контрольно-кассовой технике можно провести только в случае выявления нарушений в ходе контрольной закупки. В свою очередь, контрольную закупку можно провести только после обнаружения признаков нарушений в рамках выездного обследования. Таким образом, для проведения документарной проверки налоговики вынуждены провести ряд процедур: провести выездное обследование, выявить нарушение, инициировать контрольную закупку, подтвердить нарушение и инициировать документарную проверку.
ФНС считает, что это приводит к избыточной бюрократии, и предлагает возобновить практику проведения инициативных проверок по решению руководителя налоговой службы.
Если проверка будет инициирована по итогам контрольной закупки, то согласование с прокуратурой не требуется. Однако инспекторы обязаны уведомить прокуратуру о начале проверки и её результатах в течение 24 часов после выявления нарушений. Аналогичный срок уведомления прокуратуры действует и для закупки по результатам выездного обследования.
Инспекторы считают, что соблюдение установленного срока уведомления прокуратуры практически невозможно, поэтому предлагают увеличить его до пяти рабочих дней.
Приоритетом для налоговой службы остаётся профилактическая работа. Например, предприятиям общественного питания пока не будут назначать штрафы за неправильное оформление чеков, вместо этого продавцам будут подробно разъяснять правила (письмо ФНС от 25 февраля 2025 года № АБ-4-20/1906).
#СудебныеКейсы
У «физика» в статусе предпринимателя один ЕНС для личных и бизнес-налогов, но процедура взыскания недоимки разная. «Предпринимательские» долги ФНС может списать в бесспорном порядке, а вот для недоимки по налогам «физика» требуется решение суда.
В мае инспекторы выставили «физику» требование об уплате задолженности по имущественным налогам. В июне по результатам камеральной проверки ему как «физику» доначислили еще и НДФЛ. Вовремя исполнить требование об уплате задолженности он не смог, и налоговики списали средства с его предпринимательских счетов. Первая инстанция с таким подходом согласилась. ЕНС ведется по каждому «физику» и не предусматривает разделения на тех, кто зарегистрирован в качестве предпринимателя, а у кого такого статуса нет. Поэтому и процедура взыскания с ЕНС для всех одинакова.
Но апелляция пришла к другому выводу. По НК взыскивать задолженность с «физиков» можно исключительно по решению суда (определение Верховного суда от 23.08.2021 № 305-ЭС21-6579). Переход на ЕНС никак не изменил процедуру взыскания. Бесспорный порядок налоговики могут применять к бизнесменам лишь в ограниченном объеме: только по налогам, связанным с предпринимательской деятельностью, например, упрощенный налог, НДС, и только с бизнес-счетов. В данном случае инспекторы списали с предпринимательского счета недоимку по налогам «физика» и тем самым нарушили процедуру взыскания. Суд признал решение незаконным. С этим согласилась и кассация.
Источник: постановление Арбитражного суда Уральского округа от 21.01.2025 № Ф09-6137/24
У «физика» в статусе предпринимателя один ЕНС для личных и бизнес-налогов, но процедура взыскания недоимки разная. «Предпринимательские» долги ФНС может списать в бесспорном порядке, а вот для недоимки по налогам «физика» требуется решение суда.
В мае инспекторы выставили «физику» требование об уплате задолженности по имущественным налогам. В июне по результатам камеральной проверки ему как «физику» доначислили еще и НДФЛ. Вовремя исполнить требование об уплате задолженности он не смог, и налоговики списали средства с его предпринимательских счетов. Первая инстанция с таким подходом согласилась. ЕНС ведется по каждому «физику» и не предусматривает разделения на тех, кто зарегистрирован в качестве предпринимателя, а у кого такого статуса нет. Поэтому и процедура взыскания с ЕНС для всех одинакова.
Но апелляция пришла к другому выводу. По НК взыскивать задолженность с «физиков» можно исключительно по решению суда (определение Верховного суда от 23.08.2021 № 305-ЭС21-6579). Переход на ЕНС никак не изменил процедуру взыскания. Бесспорный порядок налоговики могут применять к бизнесменам лишь в ограниченном объеме: только по налогам, связанным с предпринимательской деятельностью, например, упрощенный налог, НДС, и только с бизнес-счетов. В данном случае инспекторы списали с предпринимательского счета недоимку по налогам «физика» и тем самым нарушили процедуру взыскания. Суд признал решение незаконным. С этим согласилась и кассация.
Источник: постановление Арбитражного суда Уральского округа от 21.01.2025 № Ф09-6137/24
Её обязаны направить в налоговую до 30 апреля все, кто в 2024 году получал дополнительный доход.
За неподачу декларации гражданам грозят штрафы в размере 30% от суммы налога, а неустойка может достигать 20–40%.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#лавникипартнеры #новостиправа
Суд привел пример надежной проверки контрагента (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.03.2025 № Ф05-814/2025 по делу № А40-10965/2024). При выборе контрагента нельзя исходить только из коммерческой привлекательности сделки. Необходимо оценить деловую репутацию и платежеспособность контрагента, наличие у него необходимых ресурсов, а также проверить риски неисполнения обязательств. Отклоняя обвинения ИФНС в неосмотрительности, проявленной при заключении сделки, судьи отметили, что перед оформлением договора у исполнителя запрашивался устав, баланс, отчет о прибылях и убытках, решение о создании, свидетельства (ИНН, ОГРН), штатное расписание, договор аренды, приказы о назначении генерального директора и главного бухгалтера, справки об отсутствии задолженности. Кроме того, опыт работы контрагента изучался при личной встрече, в ходе которой руководитель и его заместитель рассказали о своих знаниях и умениях, а также провели демонстрацию сайта и разработок. Таким образом, до вступления во взаимоотношения с контрагентом налогоплательщик предпринял достаточные меры для того, чтобы удостовериться в его состоятельности.
Суд привел пример надежной проверки контрагента (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.03.2025 № Ф05-814/2025 по делу № А40-10965/2024). При выборе контрагента нельзя исходить только из коммерческой привлекательности сделки. Необходимо оценить деловую репутацию и платежеспособность контрагента, наличие у него необходимых ресурсов, а также проверить риски неисполнения обязательств. Отклоняя обвинения ИФНС в неосмотрительности, проявленной при заключении сделки, судьи отметили, что перед оформлением договора у исполнителя запрашивался устав, баланс, отчет о прибылях и убытках, решение о создании, свидетельства (ИНН, ОГРН), штатное расписание, договор аренды, приказы о назначении генерального директора и главного бухгалтера, справки об отсутствии задолженности. Кроме того, опыт работы контрагента изучался при личной встрече, в ходе которой руководитель и его заместитель рассказали о своих знаниях и умениях, а также провели демонстрацию сайта и разработок. Таким образом, до вступления во взаимоотношения с контрагентом налогоплательщик предпринял достаточные меры для того, чтобы удостовериться в его состоятельности.