Онлайн-курс «Бухгалтерия маркетплейса: учет, налоги, 1С» доступен в вашей подписке 🔥🔥🔥

📎 Статья «Особенности учета расходов на рекламу в рамках УСН»
Сохраняйте в закладки!

❤️ Продолжаем получать ответы на ваши вопросы от Елены Шедис!

❓Вопрос: Здравствуйте! По уведомлению о выкупе в какой момент учитываем в доходах - по дате уведомления или по дате поступления денег на расчётный счет?

📎Запись вебинара «Бухгалтер маркетплейса: ответ на требование ФНС по отчетности» уже доступна в вашей подписке 🔥🔥🔥

🖇 Чек-лист: что нужно проверить упрощенцу перед составлением декларации по НДС за I квартал 2025 года
Перед тем как составлять декларацию по НДС, проверьте, правильно ли вы отразили в учете некоторые спорные вопросы, которые чаще всего в I квартале возникали у бизнеса на УСН с НДС.

1️⃣ Если упрощенец работает с пониженной ставкой 5 или 7%, может ли он отдельным покупателям выставлять счета-фактуры со ставкой налога 20%?

В добровольном порядке сменить пониженную ставку на 20% бизнес может только через 3 года. Досрочно можно прекратить применять пониженные ставки, только если:
✅ Доходы за предыдущий год будут ниже 60 млн руб. — последует автоматическое освобождение от НДС.
✅ Выручка за прошлый или текущий год превысит 450 млн руб. — последует утрата права на УСН.

2️⃣ Что делать, если упрощенец работает с пониженной ставкой НДС, но в течение I квартала выставил счет-фактуру со ставкой 20% (например, в интересах крупного покупателя, который не хочет работать с контрагентами со ставкой 5%). Сможет ли покупатель заявить вычет?

Согласно методическим рекомендациям ФНС так делать нельзя. И если подать в инспекцию декларацию, в которой указаны 2 ставки — 5% и 20%, одну из них налоговая признает неправильной. Какую именно — пока невозможно ответить на этот вопрос. Такой практики еще нет. Разъяснения станут появляться в период камеральной проверки декларации. Сможет ли покупатель заявить вычет, зависит от того, какую из ставок налоговая признает неправильной.

3️⃣ Вопросы по учету входного НДС по товарам (работам / услугам), которые приобрели до 1 января 2025 года.

Бизнес работал на УСН в 2024 году и остался на этом режиме в 2025 году, при этом стал плательщиком НДС. Можно ли входной НДС поставить в вычеты по тем товарам, которые приобрели до 1 января 2025 года?
✅ Если бизнес выбрал общую ставку 20% — то можно.
При работе на УСН «Доходы минус расходы» входной НДС по товарам, который до 1 января 2025 года не включали в расходы, можно предъявить к вычету по правилам гл. 21 НК.
При работе на УСН «Доходы» можно поставить к вычету входной НДС по тем товарам, которые будут использованы после 1 января 2025 года для операций, облагаемых НДС.
❌ При работе со ставкой 5 или 7% — входной НДС поставить в вычеты нельзя.

4️⃣ Вопросы по восстановлению НДС при переходе на УСН с 1 января 2025 года.

✅ Бизнес с 1 января 2025 года перешел с ОСНО на упрощенку с НДС.
Если бизнес выбрал ставку 20% — восстанавливать НДС не нужно.
Если бизнес выбрал пониженную ставку 5 или 7% — нужно восстановить НДС по товарам (работам / услугам / ОС / НМА), которые на 1 января 2025 года остались неиспользованными. При этом восстановить НДС обязательно нужно в I квартале 2025 года и показать в декларации, которую сдаем в апреле.
✅ Если бизнес перешел на УСН и получил сразу освобождение от НДС — восстановить НДС нужно было четвертым кварталом 2024 года и показать в декларации, которую сдавали в январе 2025 года.

5️⃣ Вопросы по договорам, переходящим с 2024 на 2025 год. В каких случаях будет НДС, а в каких нет?

Если товары (работы / услуги) отгрузили до 1 января 2025 года, а оплата поступила после этой даты — НДС не будет.
Если товары (работы / услуги) отгрузили после 1 января 2025 года — НДС будет независимо от даты оплаты (до 1 января 2025 года или после).

👉 Если у вас остались вопросы, обращайтесь за Консультацией — наши эксперты помогут разобраться даже в самых сложных проблемах учета.

🎙 Как исправить ошибки в годовой отчетности в 2025 году?

В конце марта бухгалтеры сдали годовую отчетность за 2024 год. Скоро от налоговиков начнут сыпаться требования уточниться.
Исправление ошибок — процедура, которую приходится проводить даже самому опытному бухгалтеру. Если вы нашли ошибки в отчетности после сдачи в налоговую, нужно скорректировать показатели и подать исправленную отчетность не позднее 31 июля. У нас еще много времени, все успеем!

🔥 А поможет нам с исправлением ошибок в отчетности Анна Тетерлева, к.э.н., доцент, аттестованный аудитор, почетный член АССА, директор аудиторской компании ООО «Финансовые технологии - Аудит» и спикер Клерк.Конференции.

➡️ Задавайте свои вопросы эксперту в комментариях к этому посту или пишите в личные сообщения. Главное — не стесняйтесь спрашивать.

На следующей неделе Анна Тетерлева опубликует видео-ответы в нашем канале.

📑 Разбор. Вправе ли ИФНС изымать документы компании у ее аутсорсера

Передача бухгалтерии на аутсорс не поможет скрыть документы от возможной выемки. Налоговики вправе провести это мероприятие и у аутсорсера.

1️⃣ Причины выемки (которые все объясняют)

Цель выемки предметов или документов — выявить и подтвердить доказательства налоговых нарушений. Если имеются основания полагать, что налогоплательщик скроет их, уничтожит, подменит, то выемка может производиться (п. 1 ст. 31, 89, 94 НК).

Выемка может производиться и не по месту регистрации налогоплательщика (по данным ЕГРЮЛ, ЕГРИП), но и из помещений третьих лиц. Статья 92 НК не запрещает осмотр помещений и территорий третьих лиц, если у ИФНС имеется информация о том, что:
🔸такие помещения и территории используются для извлечения прибыли проверяемого лица или
🔸на них могут находиться документы и предметы, связанные с предметом проверки (п. 3.2 прил. к письму ФНС от 21.06.2024 № КЧ-4-9/7026).

И тем более НК не запрещает проводить выемку у контрагента проверяемого субъекта, если имеются признаки их взаимозависимости (п. 4 прил. к письму ФНС от 29.07.2024 № БВ-4-7/8573@).

В постановлении о выемке должно быть указано основание для выемки. Насчет того, должно ли в постановлении быть обосновано, какие обстоятельства дают основания полагать, что налогоплательщик скроет, уничтожит, подменит доказательства, единого мнения нет.

Налоговики считают, что подтверждать наличие угрозы доказательствами не надо (см. письмо ФНС от 15.03.2012 № АС-4-2/4378), но есть судебные прецеденты, в которых арбитры подчеркивают, что это необходимо. Так, АС Центрального округа признали выемку несоответствующей требованиям НК на том основании, что:

«в материалах дела отсутствуют достоверные доказательства, свидетельствующие о том, что в период проведения выездной налоговой проверки предприятие предпринимало попытки к сокрытию или уничтожению документов» (постановление от 23.07.2020 № Ф10-2221/2020).

Подчеркнем, однако, что если документы изымаются для экспертизы, то в постановлении должно быть указание на это, а доказательств угроз может и не быть (см. постановление Президиума ВАС от 26.04.2011 № 18120/10).

2️⃣ Почему не сработает ссылка на п. 5 ст. 94 НК

Эта норма гласит:

5. Не подлежат изъятию документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки.

Однако это надо понимать в том смысле, что возможность изъятия документов и предметов ограничена их отношением не к проверяемому лицу, а к предмету проверки. Если доказательство, которые поможет установить истину, находится не на территории проверяемого, а на чьей-то иной территории, то производить выемку его не запрещено.

Этот вывод подтверждает и практика.
Так, суд признал законной выемку документов не по местонахождению проверяемого ООО, а по местонахождению фирмы, которая занималась:
🟠ведение первичной документации, «1С»-бухгалтерии;
🟠составлением отчетности;
🟠начислением зарплаты;
🟠оказанием иных бухгалтерских услуг (постановление от 04.12.2024 № Ф06-9196/2024).

Суд не усмотрел нарушений, поскольку подлинники документов и предметы, содержащие информацию, относящуюся к предмету выездной налоговой проверки (сервера, ПК), находились именно у аутсорсера, а не у проверяемого лица.

К слову, одновременно, вскрылись и признаки взаимозависимости: выяснилось, в частности, что аутсорсер арендует помещение у ИП, который является учредителем проверяемого ООО — но это замечание для полноты картины.

Вывод: бесполезно обжаловать проведение выемки у аутсорсера, у которого хранятся документы и носители информации, касающиеся проверяемого налогоплательщика. Если у налоговиков имеются основания полагать, что нужные документы, данные могут быть уничтожены, скрыты, скорректированы, то выемка может быть проведена не только по месту регистрации проверяемого, указанному в учредительных документах.

👉 Разборы всегда доступны в вашей подписке 🔥🔥🔥

🤔 А вы точно в 1С правильно настроили ставку НДС при УСН?

Срок сдачи первой декларации по НДС для упрощенцев все ближе, а вы до сих пор не разобрались с 1С?

✅ Для грамотного учета НДС на упрощенке важно сделать правильные настройки в 1С. От этого зависит и как будет заполнена декларация по НДС — корректно или с ошибками.

📹 Чтобы не было как в пословице «Первый блин комом», смотрите подробную инструкцию от эксперта — настройка НДС при УСН в 1С:Предприятие 8.3.
А если все давно настроили — проверьте себя, там есть нюансы, которые могли упустить из виду.

👉 Онлайн-курс «НДС на УСН-2025» полностью доступен в вашей подписке.