✍️ Продолжаем историю ИП-владельца ПВЗ, который получил уведомление из налоговой с просьбой дать пояснения по вопросам ведения деятельности.

ИП посетил в назначенное время ИФНС. Первый вопрос был — сколько у вас ПВЗ. Ответ — один. Попросили оставить договор аренды и сообщили, что формируют оперативные группы, которые нагрянут с проверками на все ПВЗ. Интересует их отсутствие оформленных сотрудников.

🤯 Также в тематических каналах ПВЗ несколько дней уже гуляет Уведомление о неисполнении обязанности по представлению декларации другого предпринимателя, у которого уже все случилось. Налоговики сделали расчет по гипотетическим цифрам и требуют подать РСВ и 6-НДФЛ, иначе ЗАБЛОКИРУЮТ СЧЕТ!!!

Но ИП не должен свидетельствовать против себя. При этом презумпция добросовестности налогоплательщика касается всего бизнеса, а не только ИП в описываемой ситуации.

➡️ Читайте комментарий эксперта — что делать, если налоговики без доказательств требуют представить расчеты по несуществующим выплатам и грозят блокировкой счета.

👉 Начало истории здесь

Разобраться в новых правилах, проконсультироваться с экспертом, пройти обучение по «горячим» темам — все это доступно с подпиской 🔥🔥🔥. Собрали для вас самые важные и актуальные материалы этой недели, которые помогут легко ориентироваться в изменениях и спокойно выполнять свою работу.

📃 Вебинары
На этой неделе прошло два вебинара.

📎На первом разбирались с построением финансовой модели бизнеса — от сбора данных до готового документа. Бонус — «Таблица финансовой модели производственного бизнеса».

📎На еще одном вебинаре этой недели вместе с аудитором пошагово заполнили декларацию ИП на УСН за 2024 год. Выяснили, в какой последовательности выполнять операции в 1С и что обязательно проверить в программе, чтобы не допустить ошибку.

📑 Разборы
На этой неделе выясняем, в каких случаях у налоговиков есть право осматривать помещение вне рамок проверки и когда вам не удастся вернуть выданные сотруднику подотчетные средства, а также могут ли работники сфотографировать приказ или распоряжение работодателя. А еще разобрались с проводками по расчетному счету и показали, какие налоги будут в уведомлении за апрель 2025 года.
👉 Разборы всегда доступны в подписке

⁉️ Консультации
Каждый день эксперты Клерк.Консультаций помогают пользователям разбираться в самых сложных вопросах бухгалтерского и налогового учета, подготовки отчетности и юридических тонкостях. Собрали самые популярные вопросы:
🟠Можно ли учесть дополнительные расходы при покупке земельного участка при исчислении налога на прибыль единовременно в момент их осуществления?
🟠Можно ли применять АУСН при большом количестве выплат самозанятым, если сотрудников в штате нет?
🟠Нужно ли уплачивать взносы НС и ПЗ на сотрудников адвокатских кабинетов?

😍 А еще у нас произошли долгожданные изменения на странице «Мое обучение». Теперь в карточках курсов отображается информация о последнем просмотренном уроке — проходить обучение стало еще удобнее.

🤔 5 признаков незаконных требований ФНС: шпаргалка для бухгалтера

1️⃣ Запрашивают документы, которые не относятся к проверяемому периоду

Такое требование неправомерно. Эту позицию поддерживают и суды — например, постановление Арбитражного суда Центрального округа № Ф10-3098/2018 по делу № А23-6278/2017.

Налоговая хотела получить документы и за периоды до, и после проверки. Но суд указал: такие требования нарушают налоговое законодательство. Речь шла о выездной проверке.

2️⃣ Запрашивают документы уже по истечении сроков КНП

Если налоговая уже завершила проверку (камеральная или выездная), она не может просто так запросить у вас дополнительные документы. Это прямо указано в п. 27 постановления Пленума ВАС № 57.

Но есть исключение – если налоговикам не хватает доказательств для подтверждения нарушений, их руководитель может продлить проверку еще на 1 месяц (п. 6 ст. 101 НК). В этом случае налоговая вправе запросить у вас документы и их придется предоставить.

3️⃣ Запрашивают документы повторно

Если налоговая инспекция требует документы, которые вы уже передавали ранее — это незаконно (п. 5 ст. 93 НК).

С 2018 года ФНС использует систему АИС «Налог-3», куда загружаются все ответы налогоплательщиков по требованиям. Любой инспектор в России может проверить, отправляли ли вы документы раньше.
Если документы уже подавали – просто сообщите об этом, и требование отменят.

4️⃣ Запрашивают документы в режиме «Алё»

Налоговый инспектор должен направлять официальное письменное требование. Устные просьбы по телефону не имеют юридической силы.

Без письменного запроса вы не сможете обжаловать действия инспекции, а переданные документы могут быть использованы против вас в споре.
Вежливо откажите, сославшись на должностную инструкцию: «Прошу направить официальный запрос».

5️⃣ Запрашивают 6-НДФЛ без реквизитов

В требовании должны быть указаны конкретный документ и период, за который нужны данные. Если запрос размытый, например, «пришлите все документы за год», лучше ответить письменно, что такое требование незаконно и уточнить, что именно нужно.

У инспекторов есть право запросить подлинники документов.
Но, как правило, сдают копии. Прошивайте их по 150 листов в одном томе (если документ больше – можно одним томом). Нумеруйте, прошивайте ниткой, концы завязывайте с обратной стороны. На оборотной стороне наклейте бумажную наклейку, заверьте печатью.

🔥 Приглашаем на трехдневный марафон: налоговые риски, маркетплейсы и аутсорс без ошибок, который пройдет в рамках VIII Всероссийской бухгалтерской онлайн-конференции «Клерка» — с 18 по 20 июня!

Здесь мы должны анонсировать цену и дать ссылку, чтобы вы могли заранее приобрести билет... НО!

Для подписчиков 🔥🔥🔥 участие в Конференциях Клерка уже оплачено!
👉 Проверяйте почту, вам должно прийти письмо с секретной ссылкой для регистрации!

📎 Ошибки при оплате больничного в 2025 году: как бухгалтеру проверить себя и расчеты СФР

Большинство сведений в больничном листе зашифровано кодами. Некоторые из них обязательно должен знать бухгалтер.

Коды в больничном листе помогут правильно рассчитать свою часть пособия и проконтролировать расчеты СФР. От кодов зависит, сколько дней оплачивает работодатель — первые три дня заболевания или полностью больничный лист оплачивает СФР. Также коды помогут определить, какие дни рассчитываются из МРОТ и какой процент стажа применять.

📹 Смотрите мини-курс, узнаете за пару минут:
🟠Коды заболевания в больничном листе.
🟠Когда работодатель полностью оплачивает больничный лист.
🟠В каких случаях пособие считают из МРОТ.

⚡️ Топ-6 новостей за апрель
Что вы могли пропустить, пока сдавали отчетность.

1️⃣ Штрафа за неподачу первой декларации по НДС на УСН не будет

Если организации или ИП на упрощенке, которые впервые стали плательщиками НДС, не подадут вовремя первую декларацию по НДС, налоговая не назначит штраф по ст. 119 НК. Это касается декларации за любой квартал 2025 года.

Правило стартовало с 1 апреля 2025 года и действует на отношения с начала этого года. Правительство отмечает, что мораторий поможет бизнесу перестроиться под условия работы с НДС — настроить учетные программы и разобраться, как заполнять декларацию.

2️⃣ Новый порядок расчета среднего заработка
Изменения стартуют с 1 сентября 2025 года и будут действовать до сентября 2031 года.

Предусмотрены новые правила расчета среднего заработка для выходного пособия. Он будет рассчитываться так: средний дневной заработок нужно будет умножить на среднее количество рабочих дней в месяце.

Средний заработок при суммированном учете будет определяться путем умножения среднего часового заработка на среднее количество рабочих часов месяца в году. Чтобы определить количество таких часов, нужно количество рабочих часов в году конкретного сотрудника разделить на 12.

3️⃣ Новая форма заявления для получения справок о сальдо ЕНС, о принадлежности денег, перечисленных в ЕНП, и об уплате налогов
С 8 мая 2025 года, чтобы получить справки о расчетах с бюджетом, нужно будет подать заявление по новой форме. Нынешняя форма станет недействительна.

Новое заявление более информативное — появились 4 приложения с детализацией данных:
🟠детализация отрицательного сальдо ЕНС;
🟠информация о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет неисполнения предстоящей обязанности;
🟠расчет сумм пени, отраженных на ЕНС;
🟠детализация сумм совокупной обязанности по налогам, авансам, сборам, страховым взносам.
Также в новую форму заявления включили поля для отражения КБК, КПП и ОКТМО. В каждом поле нужно выбрать:
«1» — по всем параметрам;
«2» — по перечню.
Формат подачи заявления тоже изменился.

4️⃣ Порядок выдачи кассового чека покупателю — как делать нельзя
На кассе магазина часто можно услышать «Вам нужен кассовый чек или нет?». Налоговая служба разъяснила, что такой вопрос кассира к покупателю считается некорректным.

В законе о ККТ нет порядка и формы получения согласия от покупателя, чтобы направить ему электронный чек на электронную почту или номер телефона. Но продавец обязан:
📎Выдать покупателю бумажный чек и направить электронный, если он предоставит номер телефона или адрес почты.
📎 Направить покупателю только электронный чек, если он предоставит номер телефона или адрес почты. Так можно делать, только если покупатель в любой форме сообщил продавцу, что бумажный чек ему не нужен — достаточно электронного.
Если нарушить порядок, продавец получит штраф.

5️⃣ Сохранили минимальный размер надбавки за ночную работу
Сейчас действую такие правила — за каждый час работы в ночное время сотрудник получает надбавку.

Ее минимальный размер составляет 20% от оклада или часовой тарифной ставки. К ночному времени относится период с 22:00 до 6:00. Такой порядок действует до 1 сентября 2025 года.
Но правительство сохранило минимальный размер надбавки за ночную работу на уровне 20% от оклада или тарифной ставки еще на 6 лет. Он останется прежним до 1 сентября 2031 года.

6️⃣ Новые формы заявлений в СФР

🟠СФР обновил форму заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер. Она уже действует с 21 апреля 2025 года. Прежняя форма утратила силу.
🟠 Также Соцфонд утвердил форму заявления о возмещении расходов взамен рекомендуемой формы.
🟠 Обновлен регламент по предоставлению госуслуги — он заменяет регламент ФСС. Регламент СФР включает 12 способов оказания услуги.

🗓 Сохраняйте календарь вебинаров на май. Они все входят в подписку 🔥🔥🔥

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. Ежемесячно на вебинарах мы разбираем все темы, интересные бухгалтеру, кадровику, руководителю — от первички до отчетности и проверок.

6 мая — Юнит-экономика: построение и расчет показателей
👉 Регистрация

7 мая — Изменения в кадровом, воинском учете и в защите персональных данных — 2025
👉 Регистрация

13 мая — Оптимизация налогов – 2025: что еще работает, а что уже нет
👉 Регистрация

15 мая — Учет продавца на маркетплейсах: НДС и УСН
👉 Регистрация

20 мая — Дашборды в управленческом учете: сбор и построение
👉 Регистрация

23 мая — ОСНО в 2025 году: ответы на вопросы по НДС и налогу на прибыль
👉 Регистрация

27 мая — Гранты для технологических проектов: от заявки до отчетности
👉 Регистрация

29 мая — ИИ для бухгалтера на аутсорсе. Личный бренд, прайс-лист и Росфинмониторинг
👉 Регистрация