При перевозке грузов для нулевой ставки НДС важен вид договора

Если вы возите грузы чартером, ключевое значение имеет вид договора. Так, для договоров фрахта судна на время (они еще называются тайм-чартерами, их заключают для перевозки вывозимых или ввозимых в РФ товаров) в НК есть опция в виде НДС 0, а для слот-чартеров (так называется предоставление в пользование части вместимости морского судна для перевозки грузов в контейнерах по международному маршруту) нулевого НДС нет и быть не может.

Ещё раз. Для нулевой ставки недостаточно фрахтовать часть судна. Даже если плата не зависит от объема использованной вместимости судна для перевозки груза: подпункт 12 пункта 1 статьи 164 чётко и однозначно гласит: ставка НДС 0% действует по услугам предоставления морских судов, судов смешанного (река-море) плавания и услуг их экипажей на основании договоров фрахтования судна на время. То есть тайм-чартер.

Так-то.

В подтверждение можно глянуть письмо Минфина от 18 февраля 2025 года № 03-07-08/14823 – там ведомство ещё раз указало, что на другие договоры нулевая ставка не распространяется.

➕ Камералкин — подписаться

#налоги #письмасчастья #НДС0 #НДС #Минфин

В ЛК налогоплательщика появилась новая функция – теперь там можно отчитаться о полученной криптовалюте. Сделать это могут как физические лица или ИП, так и юрлица, через личный кабинет и при наличии квалифицированной электронной подписи – КЭП.

В ЛК физлица нужно зайти в раздел «Майнинг», в ЛК юрлица — в «Майнинг цифровой валюты», а в ЛК ИП — открыть жизненные ситуации и выбрать «Майнинг цифровой валюты».

Важный нюанс: ИП и юрлица смогут отправить отчет о крипте только если они есть в реестре майнеров и операторов.

Обязанность отчитаться в налоговую о полученной цифровой валюты до 20 числа следующего месяца после месяца получения установлена законом от 31.07.2020 № 259-ФЗ.

➕ Камералкин — подписаться

#отчетность #цифровизация #ФНС #майнинг #крипта

Нравится, не нравится – терпи, моя красавица

Даже если предприниматель на упрощенке с доходом меньше 60 миллионов рублей хочет добровольно работать с НДС и получать вычеты, такого права у него нет, опция попросту не предусмотрена пунктом 5 статьи 173 и пунктом 1 статьи 171 НК.

Ещё раз: ИП на УСН не может по собственному желанию работать с НДС и получать вычеты.

➕ Камералкин — подписаться

#вычеты #счетфактура #налоги #НДСнаУСН #УСН #НДС #НДС20

Честных знаков прибыло: для чипсов, мыла и других товаров введут обязательную маркировку

С 1 мая 2025 года обязательная маркировка товаров будет распространяться на: чипсы, начос, сухарики, гренки, хлебцы, готовый попкорн, кукурузные палочки, мыло, бытовую химию и моющие средства.
Раньше - с января 2024 года - производители косметики и бытовой химии могли подключиться к эксперименту по маркировке, чтобы лучше понять процессы и подготовиться к требованиям. Для бакалеи такой проект запускали с июля 2024 года. Обязательным участие ни для кого не было, колхоз - дело добровольное.

Но теперь лафа кончилась – и маркировка стала обязательной.

Все мы (ну ладно, почти все) знаем, где можно купить поддельные стикеры для маркировки и как вообще легко всё это подделывается и обходится. И в ФНС знают. Не знали бы, так не вскрывали бы время от времени хитрые схемы, да не пускали бы на камеру плоды этих самых схем под нож. А ведь кто-то с них наверняка кормился, просто нужда пришла и пришлось отказаться от кормушки ради показателей. За это им, конечно, дали премию, но это не то.

Совсем не то. А раз так, то это кому-то очень нужно.

➕ Камералкин — подписаться

#внешторг #честныйзнак #маркировка #импорт

Пока в центральных регионах в одном за другим отключается Интернет, вырубаются банкоматы и терминалы, на время делая предпринимателям и гражданам флешбеки из девяностых (когда ни тебе карт, ни QR-кодов – только скрутка баксов или мятые рубли на кармане), ФНС продолжает массово кошмарить ПВЗ маркетплейсов.

Масштабные рейды проходят в Тульской и Рязанской областях, в Подмосковье, на Среднем Урале, в Новосибирской и Кемеровской областях. Главным образом внимание уделяют сотрудникам – а те, непривычные к такому вниманию (раньше если кого и кошмарили, так в основном курьеров и центральные офисы, где директора-бухгалтера всякие сидят), наделали своим работодателям кучу проблем. Ну, или не работодателям, а арендаторам. А чаще тем и другим.

Чем интересуется налоговая?
- трудовые договоры с сотрудниками;
- формы 6-НДФЛ;
- штатное расписание;
- банковские выписки;
- договоры аренды помещений.

В общем, смысл мероприятия сводится к проверкам на предмет:
- легализации трудовых отношений;
- контроля за поступлением средств в ПФР России и Соцфонд;
- выплат зарплат в конвертах.

Если к вам ещё не пришли, друзья, это не значит, что чаша сия вас миновала. Лучше воспользоваться паузой – и привести в порядок документы, обращая главное внимание на кадры, бухгалтерию и налоговую отчетность. Если повезёт, проверка пройдёт для вашего бизнеса без штрафов, доначислений и другого геморроя.

Не упускайте шанс, действуйте сегодня.

➕ Камералкин — подписаться

#маркетплейсы #предпроверочныемероприятия #проверки #ФНС

Списали задолженность иностранной организации? А выгода есть? А если найду?

Допустим, вы списали иностранной организации долг. Тут важно, влечет ли это получение выгоды российской организацией. Если да – одна история. Если же нет, то на выходе мы имеем что? Правильно!

Мы имеем безвозмездно полученный иностранной организацией доход в натуральной форме. И для целей налогообложения этот доход признается доходом от источника в России. И за него придётся платить налог на прибыль.

Делать это должен источник выплаты – налоговый агент, когда выплачивает доход; налог удерживается при выплате дохода иностранному контрагенту.

А раз выплаты не происходит (а при прощении выплаты не происходит), живые деньги не задействованы и налоговый агент обязан перечислить налог в бюджет в исчисленной сумме, уменьшив соответствующим образом доход иностранной организации, получаемый в неденежной форме.

❕ Основание: письмо Минфина от 20.01.2025 года № 03-08-05/3921

➕ Камералкин — подписаться

#письмасчастья #налогнаприбыль #налоговыйагент #долги #Минфин

Так-то, это сборничек статейи документов по юридической антропологии и правам коренных и малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, но название дивное.

Мне кажется, после ИП "Две крысы" это второй лучший нейминг для юридической фирмы. А, может, и первый даже.

➕ Камералкин — подписаться

#заметкинаполях #юмор

Особенности камеральной проверки ЕУД в 2025 году

Камеральная налоговая проверка представивших ЕУД проводится в течение трех месяцев на основе имеющихся у налоговых органов документов и информации о налогоплательщике.

В 2025 году появилось две особенности, они описаны в новеньких положениях пункта 2 статьи 88 НК.

Во-первых, камеральная проверка проводится за налоговые периоды истекшего календарного года, начиная с 1 февраля следующего календарного года;

Во-вторых, в случае реорганизации или ликвидации проверка проводится за истекшие налоговые периоды текущего календарного года со дня, следующего за днем внесения в ЕГРЮЛ записи об этих процессах.

Кроме того, юрлицо теперь не может быть ликвидировано до окончания камеральной проверки ЕУД.

Имевшие на 01.01.2025 право сдать ЕУД, могут сделать это в прежние сроки. То есть не позднее 20 числа месяца, идущего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. При этом за периоды, в которых не было объектов налогообложения и движения денег, начиная с 1 квартала 2025 года, ЕУД представлять не надо. Ранее такая обязанность была во всех случаях.

➕ Камералкин — подписаться

#налоговаяреформа2024 #ликвидация #ЕУД #налоговыепроверки #КНП #камералка

Коммунисты, социалисты и тому подобные товарищи из испанского правительства решили, что надо бы добрать налогов, но в преддверии выборов решили, что вводить новые поборы для избирателей – дело дурное. Но ведь это же Испания!

Испания, признанный рай для цифровых кочевников – пару месяцев назад слышал по РБК, что их там примерно четыре миллиона. Четыре миллиона налогоплательщиков с испанским ВНЖ, зарабатывающих в других странах! Это ж Эльдорадо!

Поэтому теперь они будут обязаны отчитываться обо всех полученных доходах. В том числе – полученных дистанционно, от зарубежных активов или работы. Этот закон ещё в 2006 году приняли, но тогда в королевстве как раз сменилась власть – и вновь пришедшие «народники» (это наследники партии диктатора Франко) решили, что и так сойдёт.

Отменять закон не стали, но принимать подзаконные акты тоже не стали – так он и болтался в вакууме без малого 18 лет.

И вот теперь-то время и настало.

Хуже всего придётся тем, у кого паспорт страны, с которой у Испании нет соглашений об избежании двойного налогообложения. Или тем, у кого такое соглашение приостановлено – например, россиянам: с 2022 года страны ЕС прекратили автоматический обмен налоговой информацией с Россией. А в августе 2023 года указом Путина было приостановлено действие конвенции об избежании двойного налогообложения с Испанией.

Россияне могут подать в испанскую налоговую доказательства уплаты налогов на родине – и в этом случае они будут зачтены в начисленную в Испании сумму. Но – вот незадача: в России ставка подоходного налога – от 13% до 20%; в Испании же – от 19% до 47% - и это в разы больше, чем в нашем богоспасаемом Отечестве.

Вдобавок – и это тоже новость препаршивая – испанская налоговая полиция намерена обратить самое пристальное внимание на собственников дорогой недвижимости. А их среди наших сограждан в Испании тоже немало.

По разным оценкам, речь идёт о 30-40 тысячах владельцев недвижимости.

➕ Камералкин — подписаться

#какэтоуних #Испания #налоги

Налоговый агент платит НДС с полной стоимости роялти по ставке 20/120

Организация, которая платит роялти зарубежной компании и выступает налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль, должна платить НДС с полной стоимости роялти, то есть налог на прибыль не уменьшает базу по НДС.

Соответственно, налоговой базой по НДС будет вся законтрактованная сумма.

При этом согласно п. 4 ст. 164 НК налоговые агенты применяют налоговую ставку 20/120.

➕ Камералкин — подписаться

#НДС #налоговыйагент #налоги #какэтоработает #налогнаприбыль

Из выступления депутата Государственной думы Гордеева А.Н. в ходе пленарного заседания 18 ноября 1994 года.

Тогда, правда, обсуждали повышение налога на прибыль с 35% до 38% и налога на имущества с 2% до 3%.

Но в целом ситуация неизменна: государевы людишки очень хотят во что бы то ни стало пополнить казну, а огромный процент наших сограждан просто-напросто не желают платить налоги. И государевы людишки не могут просто так смотреть на эти вещи. Потому что не понимают: как так, на них, таких красивых и замечательных, не хотеть платить налоги.

➕ Камералкин — подписаться

#заметкинаполях #Госдума #налоги

80 лет назад в Европе кончилась война.

Вообще, 8 и 9 мая – особенные дни в нашей истории.
Подписание акта о безоговорочной капитуляции нацистских вооружённых сил сначала состоялось перед Верховным командованием Западных Союзников 7 мая в 2 часа 41 минуту по времени Центральной Европы во французском Реймсе.
Документ вступил в силу 8 мая в 23:01 – или 9 мая в 01:01 по Москве.

Сталин опасался, что войска нацистов на Восточном фронте не прислушаются к акту, который был подписан в Реймсе, и потребовал в ночь с 8 на 9 мая подписать акт повторно, что и было проделано в берлинском пригороде Карлсхорст.

Эти два дня – 8 и 9 мая – и стали Днём Победы.

Я поздравляю с этим праздником всех моих друзей, клиентов, всех россиян и соотечественников.

Всех тех, в чьих семьях есть герои: кавалеры орденов, медалей – и простые люди, чей подвиг по трагическому недоразумению остался не воспетым. Мы никогда не забудем их – тех, кто сражался и победил. Отцов и дедов, бабушек и матерей, братьев и сестёр.

С праздником, друзья! Мирного неба над головой.

➕ Камералкин — подписаться

Наблюдая тарифные войны на Западе, невольно понимаешь: создатели концепции "свободной международной торговли" — понимаемой как отсутствие "тарифов" — ничего не знали про НДС.

Оно и не удивительно: в середине и конце XIX века мир был проще и никакого НДС и в помине не было.

➕ Камералкин — подписаться

#заметкинаполях #НДС #пошлины

Для статуса самозанятого важно гражданство, а не резидентский статус

ИНН нужен не только для уплаты налогов, но и для оформления бизнеса, покупки недвижимости, открытия счёта и многих других юридических действий.

Чтобы получить ИНН в России, иностранцу не обязательно быть гражданином страны. Закон говорит: ИНН присваивается тем, кто временно или постоянно живёт в РФ — или хотя бы получает здесь доход. Например, если иностранец устроился на работу, работодатель отправит в налоговую сведения, и ИНН оформят автоматически. Также можно подать заявление самостоятельно — через МФЦ или онлайн.

Стать самозанятыми в России могут только граждане пяти стран (помимо России). Это:

- Армения,

- Белоруссия,

- Казахстан,

- Киргизия,

- Украина.

При этом для постановки на учет в качестве самозанятого налоговое резидентство значения не имеет. Только гражданство.

➕ Камералкин — подписаться

#налоги #физлица #самозанятость #нерезиденты #резиденты #ИНН

ФНС переписывает декларацию по прибыли: что нужно учесть уже сегодня?

С 1 квартала 2025 года приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ введена новая форма декларации по налогу на прибыль - однако перемены на этом не закончились. У нас перемены вообще, можно сказать, никогда не заканчиваются. Нет ничего более перманентного, чем перемены. Возможно, в ФНС просто набирают с факультета суетологии?

Так или иначе, ФНС уже представила проект новых поправок. Теперь:

- появится приложение № 6 к листу 02 — «Операции с цифровой валютой»;

- в лист 02 добавят признак налогоплательщика «13» и исключат строки 130, 170 и 171;

- в лист 08 введут строки 060–095 — по доходам нерезидентов, приравниваемым к дивидендам;

- анонсированы дополнительные технические и структурные уточнения.

Приказ вступит в силу через 2 месяца после официального опубликования и будет действовать,начиная с деклараций за период, который завершится после этой даты.

Работаете с криптой? Нерезидентами? У вас сложная структура расчётов? Самое время прикинуть, как это скажется на учетной политике и отчетности.

➕ Камералкин — подписаться

#декларации #ФНС #отчетность #налогнаприбыль

Выемка без объяснений законна

Суды поставили очередную точку под вековечным спором: должна ли ИФНС при выездной проверке, изымая документы и носители, представлять отдельное обоснование. Особенно, если выемка проводится применительно к документам и носителям, которые (по мнению бизнеса, разумеется) не относятся к проверке.

Ответ, увы, не в нашу пользу. Можно изымать всё, что угодно, и вот почему.

Во-первых, форма постановления утверждена ФНС, инспекция её при проверке и выемке соблюла, так чего ж вам ещё надо-то?

Во-вторых, инспекторы не обязаны перечислять все документы и предметы выемки заранее. Да и как? Бизнес у всех разный, документы называются по-разному, всего не предусмотришь тут.

В-третьих, в НК не содержится требования, согласно которому в постановлении о выемке должна содержаться ссылка а источник или обоснование. Не должна и всё тут. Может – и только.

Наконец, достаточно того, что инспекторы предполагают, что предприниматель может уничтожить или сокрыть документы.

🗂 Источник: Постановление АС Поволжского округа от 25.03.2025 по делу № А55-34891/2023

➕ Камералкин — подписаться

#налоговаяпроверка #ВНП #проверки #ФНС #судебнаяпрактика #суд

У номадов на Иберийском полуострове и еще кое-где в ЕС (отечественных, украинских и прибалтийских, главным образом) есть старая фишка, позволяющая не платить налоги на строительство общего европейского дома, но при этом жить в более или менее комфортных условиях, с приличным образованием, медициной и социалкой.

В общем, открывается ИП в Грузии. На этом ИП за 1-2% (не помню точно, какая там ставка; возможно, что и побольше, но незначительно; фишка в том, что если это малый бизнес, то ставки для резидентов и нерезидентов одинаково скромные) складируют излишки денежек, а остальное переводится в Испанию (или другую страну), где именно с этой, во всех смыслах скромной суммы и платится налог.

Схема работала долгие годы. Но – вот незадача – до благословенной Грузии, а точнее – до грузинской налоговой добралась цифровизация. И грузины, в рамках автоматического обмена взяли, да и слили эту информацию испанским налоговикам.

Можно было бы пользоваться специальными льготными режимами для стартаперов. Но зачем, когда есть такая возбудительная ставка 1%?..

Конечно, оптимизироваться с такой моделью никто и не пытался. Никто – кроме наших доверчивых и падких на халяву соотечественников. Не надо так, друзья. Даже в Европе, не говоря уже про наши блаженные места, оптимизация – дело вполне реальное; главное при этом действовать по уму и не жадничать: расходы на юристов, консалтинг и комплаенс окупятся сторицей.

➕ Камералкин — подписаться

#какэтоуних #гениальныеидеи #Грузия #Испания #оптимизация #налоги

Национализация, уроки истории. Иран

Последние события, когда, с одной стороны, иностранные государства ввели санкции против России, в том числе арестовали активы Центрального Банка России за рубежом, а российское правительство в ответ планирует провести национализацию активов иностранных компаний, сильно напоминают события в Иране 1979 года. Это сходство еще более интересно с учетом того, что с точки зрения экономики Иран имеет вторые по размеру запасы газа в мире и четвертые нефти, что еще более увеличивает сходство с текущей ситуацией.

Исламская революция началась в январе 1978 года, после года массовых демонстраций и забастовок шах Ирана улетел в США, а Рухола Хомейни вернулся из изгнания в Тегеран и сформировал новое правительство. После проведения референдума Иран официально провозгласил себя Исламской Республикой.

Новое правительство обвинило шаха в том, что он предоставил контроль над важнейшими и стратегическими отраслями экономики Ирана США, и национализировала данные активы. Кроме того, Ирана решил отозвать государственные иранские средства с депозитов американских банков, но США в ответ заморозили все активы Ирана.

Пик кризиса в отношениях между США и Ираном пришелся на ноябрь 1979 года, когда сотрудники американского посольства в США в Тегеране были захвачены в заложники.

Правительство Алжира предложило быть посредником в урегулировании конфликта, и 19 января 1981 года оно зафиксировало договоренность между Ираном и США в так называемом Алжирском соглашении. Алжирское соглашение предусматривало, что все споры между США и Ираном должны разрешаться мирным путем. Данный документ предусматривал освобождение заложников, а также обязательство США не осуществлять политические или военное вмешательство во внутренние дела Ирана.

Согласно Алжирскому соглашению все споры между гражданами и компаниями одной страны с правительством другой страны должны рассматриваться в арбитраже, которые стал известен как Трибунал по спорам Ирана и США (Iran-United States Claims Tribunal).

Алжирское соглашение не было международным договором в классическом понимании этого термина, поскольку США и Иран не подписали его между собой. По сути это были обязательства, которые дали обе стороны правительству Алжира. Более того, данное соглашение не было ратифицировано ни одной из сторон. Тем не менее оно исполнялось.

Трибунал Иран-США состоял из 9 арбитров (3 арбитра были назначены Ираном, 3 - США, и еще 3 были выбраны арбитрами из третьих стран), проводил свои заседания в Гааге и рассмотрел более 4 700 исков. Согласно его решениям около 2, 5 миллиардов долларов США должны были быть уплачены Ираном гражданам США, и более 1 миллиарда долларов должно было заплатить правительство Соединенных Штатов гражданам Ирана.

Так, неверно утверждать, что санкции США против Ирана в 1979 году были введены в ответ на национализацию новым иранским правительством каких-то "стратегических" активов, контролируемых США.

Наоборот, американские санкции (в том числе и заморозка иранских авуаров и золотых запасов в банках США) были ответом на захват здания посольства США в Тегеране и взятие в заложники работавших там его сотрудников.

Произведённая в Иране национализация никоим образом не была ответом на какие-либо недружественные действия США. Подобные национализации являются в соответствии с действующим международным правом недопустимыми. Если оставаться в рамках избранного автором поста примера с Ираном, то уже и раньше против того же Ирана в начале 1950 годов Великобританией были введены санкции (бойкот на иранские нефтепродукты) именно за осуществлённую там национализацию принадлежавшей британскому правительству «Англо-иранской нефтяной компании». Кстати этот бойкот был поддержан США. (И кстати, если уж мы говорим об уроках истории, то это всё кончилось довольно плачевно для правительства Мосаддыка - инициатора национализации.)

➕ Камералкин — подписаться

#Иран #заметкинаполях #экономика #национализация

Слышал сегодня по радио про очередной вчерашний заход от «профессора» Сафонова из Финуниверситета. Вкратце: неработающие граждане получают неофициальные теневые доходы. Ещё есть «профессиональные бездельники». Все они пользуются «социальными благами», и ничего не платят взамен.
Хорошее начало, слушаем дальше.

И кто же это такие – профессиональные бездельники?

Оказывается, это – рантье. То есть – люди, обладающие пассивным доходом. В частности, речь идёт о «детях богатых родителей, домохозяйках, лицах, живущих за счет родственников и знакомых». И их нужно непременно трудоустроить, но вот незадача – у них уже есть доход, притом стабильный, и для покрытия жизненных нужд его более чем достаточно.

Но в Финуниверситете профессура сдаваться так просто не намерена, потому что, когда все остальные отдыхают, в ФУ раз за разом пытаются «натянуть» не способных связать даже двух слов студентов на «сессию»…

Что же предлагает наш маленький беспокойный дружок?

Оказывается, нужно ввести в отношении «профессиональных бездельников» обязательство платить фиксированный подоходный налог и обязательные взносы в систему ОМС. Либо пусть представят доказательства законного происхождения средств.

В общем, человек уже даже не парится, он просто говорит: «дайте денег, гады». А не то отберем всё. Хорошо ещё, что руки коротки и зуб неймёт. Пока что.

➕ Камералкин — подписаться

#физлица #налоги #гениальныеидеи #СМИ