Сразу начну с темы, о которой я писал в Инстаграме еще в мае 2020 года.
Она до сих не теряет свою актуальность, поскольку Налоговый кодекс РФ не менялся в этой части, а в преддверии декларационной кампании 2022 года индивидуальные предприниматели смогут при желании уточнить свои налоги за 2019-2021.
Информация будет полезна, если вы:
📌 ИП, применяющий УСН 15%
📌 у вас нет работников 📌 доход в год превышает 300 тыс.
Долго велись споры, надо ли ИП на 15% платить страховые взносы со всего дохода или вычитать из доходов расходы и платить взносы с разницы.
Я за то, чтобы платить взносы с разницы доходов и расходов ✊
В конце 2019 - начале 2020 Верховный суд заложил основы новой судебной практики, поддерживающей ИП.
Я вел судебное дело на эту тему. Судья, которая обычно занимает пробюджетную позицию, вынесла решение в пользу ИП.
Пример: (ИП на УСН 15%)
Доход 10,3 млн ₽ (300 тыс. вычитаем)
Расход 8 млн ₽ 💰Размер взносов (1%) должен быть с разницы дохода и расхода: 2 млн × 1% = 20 000₽ 💰Налоговая будет пытаться получить: 10 млн × 1% = 100 000₽. ⭐️80 тыс. ₽ неплохая экономия за год. А можно вернуть эту экономию сразу за 3 года. Это уже 240 тыс ₽.
Вот основная мотивировка по моему делу:
Поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то изложенная Конституционным Судом РФ в постановлении от 30.11.2016 № 27-П правовая позиция подлежит применению и в рассматриваемой ситуации.
Приведенные выше выводы соответствуют правовой позиции Верховного Суда РФ, изложенной в п. 27 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 3 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017), в определениях Верховного Суда РФ от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359 и от 19.02.2019 № 306-КГ18-25467, а также в постановлении Арбитражного суда Московского округа от 14.06.2019 по делу № А41-73646/2018.
Эту позицию затвердил Верховный Суд РФ в п.52 Обзора судебной практики ВС РФ №3 (2020) от 25.11.2020
Пользуйтесь!
Пишите вопросы в комментариях
Она до сих не теряет свою актуальность, поскольку Налоговый кодекс РФ не менялся в этой части, а в преддверии декларационной кампании 2022 года индивидуальные предприниматели смогут при желании уточнить свои налоги за 2019-2021.
Информация будет полезна, если вы:
📌 ИП, применяющий УСН 15%
📌 у вас нет работников 📌 доход в год превышает 300 тыс.
Долго велись споры, надо ли ИП на 15% платить страховые взносы со всего дохода или вычитать из доходов расходы и платить взносы с разницы.
Я за то, чтобы платить взносы с разницы доходов и расходов ✊
В конце 2019 - начале 2020 Верховный суд заложил основы новой судебной практики, поддерживающей ИП.
Я вел судебное дело на эту тему. Судья, которая обычно занимает пробюджетную позицию, вынесла решение в пользу ИП.
Пример: (ИП на УСН 15%)
Доход 10,3 млн ₽ (300 тыс. вычитаем)
Расход 8 млн ₽ 💰Размер взносов (1%) должен быть с разницы дохода и расхода: 2 млн × 1% = 20 000₽ 💰Налоговая будет пытаться получить: 10 млн × 1% = 100 000₽. ⭐️80 тыс. ₽ неплохая экономия за год. А можно вернуть эту экономию сразу за 3 года. Это уже 240 тыс ₽.
Вот основная мотивировка по моему делу:
Поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то изложенная Конституционным Судом РФ в постановлении от 30.11.2016 № 27-П правовая позиция подлежит применению и в рассматриваемой ситуации.
Приведенные выше выводы соответствуют правовой позиции Верховного Суда РФ, изложенной в п. 27 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 3 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017), в определениях Верховного Суда РФ от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359 и от 19.02.2019 № 306-КГ18-25467, а также в постановлении Арбитражного суда Московского округа от 14.06.2019 по делу № А41-73646/2018.
Эту позицию затвердил Верховный Суд РФ в п.52 Обзора судебной практики ВС РФ №3 (2020) от 25.11.2020
Пользуйтесь!
Пишите вопросы в комментариях
Суд про #giveaway
И вообще что "хорошего" ждать от налоговых инспекторов из-за участия в акциях.
Есть одна история про жадность, которой я как-то делился в 2 года назад. У нее был и налоговый спин-офф, о котором я ранее не упоминал.
Во времена становления #giveaway (это было в 2012 году), один известный провайдер обещал каждому роутер 4G в обмен на роутер старого поколения за подключение его услуг и оплату одного месяца пользования интернетом.
Один товарищ, который в 2015 стал моим клиентом (старина Ганс), не растерялся и завел 243 личных кабинета через такое же количество приобретенного на авито хлама, оплатил с каждого из них за месяц интернета (по 500₽ за каждый), и формально получил право требовать с провайдера 243 новеньких роутера.
.
Когда Ганс регистрировал и оплачивал 243 личных кабинета, в правилах акции никаких количественных ограничений не было. Получив заявки Ганса, провайдер спохватился и внёс изменения в свои правила (прописал ограничения).
И когда Ганс приехал на грузовичке за своими роутерами, ему предложили взять 10 штук (установленный в итоге максимум), Ганс их брать не стал, решил отсудить свои 243 роутера.
В суде, который шел в 2015 году, я показал интернет-архив (т.е. то, как выглядел сайт провайдера в 2012 до внесения изменений в правила), чтобы доказать, что правила менялись позже заявки Ганса об участии в акции. Ниже привожу скрин из решения суда по поводу изменений в правила
По ходу процесса ещё пришлось отбиваться от вопросов судей, зачем ему 243 роутера, т.к. это по сути предпринимательская деятельность, а, значит, налоги и т.д.
Суд я выиграл во всех инстанциях. Могу поделиться решением без персональных данных.
Так вот о чем я:
1. Если ваше предложение товара/услуги касается большого количества людей, помните, что среди этих людей обязательно найдется т̶о̶т̶,̶ ̶к̶о̶т̶о̶р̶ы̶й̶ ̶в̶с̶е̶ ̶и̶с̶п̶о̶р̶т̶и̶т̶ ̶ тот, кто воспользуется неграмотностью ваших юристов.
2. Любые правила продажи - это ваш будущий договор с потенциальным покупателем. Пропишите их внимательно.
А теперь вопрос.
Как думаете, какие налоговые последствия получил в итоге Ганс?
У этой истории, как я сказал выше, было продолжение с неприятным для него оттенком :)
И вообще что "хорошего" ждать от налоговых инспекторов из-за участия в акциях.
Есть одна история про жадность, которой я как-то делился в 2 года назад. У нее был и налоговый спин-офф, о котором я ранее не упоминал.
Во времена становления #giveaway (это было в 2012 году), один известный провайдер обещал каждому роутер 4G в обмен на роутер старого поколения за подключение его услуг и оплату одного месяца пользования интернетом.
Один товарищ, который в 2015 стал моим клиентом (старина Ганс), не растерялся и завел 243 личных кабинета через такое же количество приобретенного на авито хлама, оплатил с каждого из них за месяц интернета (по 500₽ за каждый), и формально получил право требовать с провайдера 243 новеньких роутера.
.
Когда Ганс регистрировал и оплачивал 243 личных кабинета, в правилах акции никаких количественных ограничений не было. Получив заявки Ганса, провайдер спохватился и внёс изменения в свои правила (прописал ограничения).
И когда Ганс приехал на грузовичке за своими роутерами, ему предложили взять 10 штук (установленный в итоге максимум), Ганс их брать не стал, решил отсудить свои 243 роутера.
В суде, который шел в 2015 году, я показал интернет-архив (т.е. то, как выглядел сайт провайдера в 2012 до внесения изменений в правила), чтобы доказать, что правила менялись позже заявки Ганса об участии в акции. Ниже привожу скрин из решения суда по поводу изменений в правила
По ходу процесса ещё пришлось отбиваться от вопросов судей, зачем ему 243 роутера, т.к. это по сути предпринимательская деятельность, а, значит, налоги и т.д.
Суд я выиграл во всех инстанциях. Могу поделиться решением без персональных данных.
Так вот о чем я:
1. Если ваше предложение товара/услуги касается большого количества людей, помните, что среди этих людей обязательно найдется т̶о̶т̶,̶ ̶к̶о̶т̶о̶р̶ы̶й̶ ̶в̶с̶е̶ ̶и̶с̶п̶о̶р̶т̶и̶т̶ ̶ тот, кто воспользуется неграмотностью ваших юристов.
2. Любые правила продажи - это ваш будущий договор с потенциальным покупателем. Пропишите их внимательно.
А теперь вопрос.
Как думаете, какие налоговые последствия получил в итоге Ганс?
У этой истории, как я сказал выше, было продолжение с неприятным для него оттенком :)
Итак продолжение и ответ на вопрос, что тут с налогами.
Провайдер предлагал роутеры 4G в 2012 году. На тот момент они стоили условно 5 т.р. По замыслу Ганса он мог продать на Авито 243 роутера примерно за эти деньги (243*5000= 1.215.000₽).
Решение суда о том, что провайдер должен передать их Гансу вступило в силу в сентябре 2016 года, а фактическая передача произошла в начале 2017 г. К этому моменту эта модель роутера сильно устарела и подешевела, и провайдер только рад был избавиться от этого хлама на складе.
Попытки Ганса продать роутеры оставлю за кадром :)
Участие в рекламной акции может для участника физ.лица влечь начисление:
- налога на доходы по ставке 35% (если получен выигрыш, приз в конкурсе, игре и тп в целях рекламы);
- налога на доходы по ставке 13% (в остальных случаях).
В случае с нашим героем было участие в акции, но в конечном счете Ганс и провайдер заключили договор мены: Ганс отдал 243 старых роутера общей стоимостью 121.500₽ и заплатил 121.500₽ за обслуживание, а провайдер должен был передать 243 новых роутеров общей стоимостью 1.215.000₽.
Конкретно в этой операции выгода у Ганса очевидна. Выгоду провайдера подсчитать невозможно, т.к. она должна была состоять в притоке клиентов, но из-за просчётов в составлении правил акции в части Ганса такого эффекта не было.
В обычной жизни у налоговиков вопросы возникнуть не должны. Но здесь Ганс получил от провайдера имущество, в связи с чем провайдер как налоговый агент должен был удержать налог из выплачиваемых Гансу денег. Но поскольку денег не было (был товар), провайдер просто сообщил в налоговую о невозможности удержания налога у Ганса. Причем сумму дохода он указал по ценам 2012 года, когда роутеры только появились на рынке.
В общем, в осенью 2018 года, когда Ганс не отчитался о доходах за 2017 год, ему прилетело письмо из налоговой о том, что хорошо бы заплатить 157.950₽.
Такой вот итог :)
Провайдер предлагал роутеры 4G в 2012 году. На тот момент они стоили условно 5 т.р. По замыслу Ганса он мог продать на Авито 243 роутера примерно за эти деньги (243*5000= 1.215.000₽).
Решение суда о том, что провайдер должен передать их Гансу вступило в силу в сентябре 2016 года, а фактическая передача произошла в начале 2017 г. К этому моменту эта модель роутера сильно устарела и подешевела, и провайдер только рад был избавиться от этого хлама на складе.
Попытки Ганса продать роутеры оставлю за кадром :)
Участие в рекламной акции может для участника физ.лица влечь начисление:
- налога на доходы по ставке 35% (если получен выигрыш, приз в конкурсе, игре и тп в целях рекламы);
- налога на доходы по ставке 13% (в остальных случаях).
В случае с нашим героем было участие в акции, но в конечном счете Ганс и провайдер заключили договор мены: Ганс отдал 243 старых роутера общей стоимостью 121.500₽ и заплатил 121.500₽ за обслуживание, а провайдер должен был передать 243 новых роутеров общей стоимостью 1.215.000₽.
Конкретно в этой операции выгода у Ганса очевидна. Выгоду провайдера подсчитать невозможно, т.к. она должна была состоять в притоке клиентов, но из-за просчётов в составлении правил акции в части Ганса такого эффекта не было.
В обычной жизни у налоговиков вопросы возникнуть не должны. Но здесь Ганс получил от провайдера имущество, в связи с чем провайдер как налоговый агент должен был удержать налог из выплачиваемых Гансу денег. Но поскольку денег не было (был товар), провайдер просто сообщил в налоговую о невозможности удержания налога у Ганса. Причем сумму дохода он указал по ценам 2012 года, когда роутеры только появились на рынке.
В общем, в осенью 2018 года, когда Ганс не отчитался о доходах за 2017 год, ему прилетело письмо из налоговой о том, что хорошо бы заплатить 157.950₽.
Такой вот итог :)
Заграничное наследство – мошенничество или правда?
Вам пришло письмо или сообщение о том, что в какой-то стране умер человек и, возможно, вы можете претендовать на его имущество как наследник. Ваша первая реакция – вас хотят обмануть/обокрасть и т.п. – и понятно, почему.
Я сам помню, что в 2000-х годах на электронку приходили письма о баснословных деньгах откуда-то из Африки, но чтобы их получить, нужно было обязательно кому-то заплатить в России.
С тех пор мошенники поумнели, и периодически из СМИ можно слышать о все новых способах обокрасть людей.
Однако иностранные наследственные дела с русским следом – это реальность. Такие дела были, есть и, я надеюсь, будут, пока наши соотечественники уезжают на ПМЖ за границу.
Вот самый обычный пример из практики по таким делам.
События в России в 1917-1922 привели к массовой эмиграции людей из России, поддерживавших «белое движение» или участвовавших в нем. Скажем, эвакуация из Дальнего Востока и Приморья происходила на кораблях Сибирской флотилии через восточное побережье Китая и Филиппины. В дальнейшем, значительное количество этих людей оказались в США. Там они обосновались, встали на ноги и родили детей, которые стали полноправными американцами. Дети, рожденные там в 1930-1940 годы, обзавелись имуществом, однако не все из них сами имели детей, и в итоге когда они умерли, их имущество осталось невостребованным в США.
В России срок на принятие наследства – 6 месяцев со дня смерти наследодателя. Это едва ли не самый короткий срок в цивилизованных странах. В среднем принять наследство в Америке, Европе можно в течение периода от 5 до 20 лет. Если это сделать не удалось и имущество перешло в казну, даже после этого срока имущество можно, как правило, истребовать у государства.
Видя, что корни умершего ведут в Россию, американский суд (если речь о США) предоставляет возможность участия в деле тем, кто вправе заявить свои права на наследственное имущество.
Такие дела всегда оплачиваются наследниками как «гонорар успеха», то есть после получения наследственного имущества, аванс в таких делах не берется. Поэтому если вам предлагают сначала заплатить, а потом узнать детали, то скорее всего это мошенники.
Так что рекомендую в каждом случае узнавать подробности, потому что если перед вами реальный случай, наследниками могут быть признаны ваши дальние родственники, у которых общий с вами предок.
Вам пришло письмо или сообщение о том, что в какой-то стране умер человек и, возможно, вы можете претендовать на его имущество как наследник. Ваша первая реакция – вас хотят обмануть/обокрасть и т.п. – и понятно, почему.
Я сам помню, что в 2000-х годах на электронку приходили письма о баснословных деньгах откуда-то из Африки, но чтобы их получить, нужно было обязательно кому-то заплатить в России.
С тех пор мошенники поумнели, и периодически из СМИ можно слышать о все новых способах обокрасть людей.
Однако иностранные наследственные дела с русским следом – это реальность. Такие дела были, есть и, я надеюсь, будут, пока наши соотечественники уезжают на ПМЖ за границу.
Вот самый обычный пример из практики по таким делам.
События в России в 1917-1922 привели к массовой эмиграции людей из России, поддерживавших «белое движение» или участвовавших в нем. Скажем, эвакуация из Дальнего Востока и Приморья происходила на кораблях Сибирской флотилии через восточное побережье Китая и Филиппины. В дальнейшем, значительное количество этих людей оказались в США. Там они обосновались, встали на ноги и родили детей, которые стали полноправными американцами. Дети, рожденные там в 1930-1940 годы, обзавелись имуществом, однако не все из них сами имели детей, и в итоге когда они умерли, их имущество осталось невостребованным в США.
В России срок на принятие наследства – 6 месяцев со дня смерти наследодателя. Это едва ли не самый короткий срок в цивилизованных странах. В среднем принять наследство в Америке, Европе можно в течение периода от 5 до 20 лет. Если это сделать не удалось и имущество перешло в казну, даже после этого срока имущество можно, как правило, истребовать у государства.
Видя, что корни умершего ведут в Россию, американский суд (если речь о США) предоставляет возможность участия в деле тем, кто вправе заявить свои права на наследственное имущество.
Такие дела всегда оплачиваются наследниками как «гонорар успеха», то есть после получения наследственного имущества, аванс в таких делах не берется. Поэтому если вам предлагают сначала заплатить, а потом узнать детали, то скорее всего это мошенники.
Так что рекомендую в каждом случае узнавать подробности, потому что если перед вами реальный случай, наследниками могут быть признаны ваши дальние родственники, у которых общий с вами предок.