🔘 ماده ۲۸ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۲ خرداد ۱۴۰۰

◾️ب- طلا، جواهر و پلاتین

🔸۱ . اصل طلا، جواهر و پلاتین به کار رفته در مصنوعات ساخته شده از فلزات مزبور، معاف از مالیات و عوارض می باشد.

🔸۲ . اجرت ساخت، حق العمل و سود فروشنده کالاهای موضوع این بند مشمول مالیات و عوارض با نرخ نه درصد (۹%) می باشد.

🔸۳ . پس از راه اندازی سامانه مودیان، عرضه کنندگان کالا و خدمات مربوط به این بند مکلفند کلیه عملیات خرید و فروش خود را در سامانه مزبور ثبت کنند. درج ارزش اصل طلا، جواهر و پلاتین، اجرت ساخت، حق العمل و سود فروشنده به تفکیک در صورتحساب الکترونیکی الزامی است. در صورت کتمان و یا عدم ثبت تمام یا برخی از معاملات در سامانه مذکور مشمول جریمه ای معادل نه درصد (۹%) ارزش طلا، جواهر و پلاتین است که غیر قابل بخشودگی می باشد. این جریمه علاوه بر جریمه مذکور در بند "ب" ماده (۳۹) این قانون است.

🔸۴ . کلیه واحدهای فعال در زنجیره عرضه کالا و خدمات مربوط به این بند مکلفند حداکثر تا دوماه پس از لازم الاجرا شدن این قانون از پایانه فروشگاهی مورد تایید سازمان استفاده کنند، در غیر این صورت اتحادیه های ذی ربط و اتاق اصناف ایران موظفند پروانه فعالیت واحدهای موضوع این بند در کل زنجیره مربوط را که بدون استفاده از پایانه فروشگاهی اقدام به فروش کالا یا خدمت می کنند، باطل نمایند. نیروی انتظامی موظف است از ادامه فعالیت واحدهای فاقد پروانه جلوگیری کند.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

⭕️ رأی مورخ ١٧ / ١٢ /٩٩ هیات تخصصی دیوان عدالت اداری

◾️عدم ابطال بخشنامه شماره ١۶ /٩٩/ ٢٠٠ مورخ ٣١ /١ /٩٩ سازمان امور مالیاتی کشور در خصوص تراکنش‌های بانکی

✍مراجعه به تراکنشهای بانکی برای قبل از سال ۹۵ هم قانونی هست اما بار اثبات درآمدی بودن تراکنش به عهده سازمان امور مالیاتی و مامورین مالیاتی می باشد و نه مودی ...

✍اطلاعات حساب های بانکی اشخاص به تنهایی درآمد تلقی نمی شود و با اظهار مکتوب صاحب حساب/ تراکنش مبنی بر ماهیت غیردرآمدی بودن تراکنش ها از آنها رفع تعرض صورت می پذیرد.
🆔 @taxpress

🔘 حساب های بانکی اشخاص مهمترین دلیل برای اندازه گیری فعالیت شغلی مودیان مالیاتی

◾️همه ی حساب های متصل به شاپرک به عنوان حساب فروش تلقی شده و همه ی وجوه واریزی به این حساب ها به عنوان درآمد صاحب حساب در محاسبه درآمد مشمول مالیات و مالیات متعلقه منظور خواهد شد

🔺هرچند تلقی این امر در سنوات گذشته هم قابل اِعمال بوده ولی برای سال ۱۴۰۰ و در راستای اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، این امر در قانون بودجه مورد حکم قرار گرفته است.

🔺فلذا باید توجه داشت، وجوهی که مربوط به فعالیت شغلی تان نیست را به این نوع حساب ها واریز نکنید ... مثلا وجوه دریافتی ناشی از فروش ملک ... یا فروش خودرو و یا از این قبیل

◾️این را هم بدانیم حتی حساب هایی هم که به شاپرک متصل نیستند هم قراره با توجه به تعداد تراکنش و یا میزان وجوه واریزی به عنوان 《حساب فروش》 تلقی بشه ، یعنی این واریزی ها هم ، درآمد مودی ( صاحب حساب ) بوده و قابل بررسی از حیث مالیاتی، البته برای این بخش قراره سقف یا تعداد تراکنش رو شورای پول و اعتبار تعیین کنه

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

⭕️ مهمترین اسناد و مدارک در رابطه با تعیین درآمد مشمول مالیات ناشی از تراکنش های بانکی؛

🔸اظهارات مکتوب مودی می باشد
🆔 @taxpress

⭕️ برخی مفاد آیین نامه اجرایی موضوع تبصره ۳ ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات های مستقیم

🔸چنانچه صاحبان مشاغل موضوع این آیین نامه ( کلیه اشخاص حقیقی مشمول فصل چهارم باب سوم قانون .م.م )،

🔺در یک محل بیش از یک فعالیت شغلی داشته باشند،
🔺مکلف به یک ثبت نام برای کلیه فعالیت های شغلی محل مذکور می باشند.
🆔 @taxpress

⭕️ قابل توجه مودیان مالیاتی/صاحبان املاک اجاری شراکتی

◾️املاکی که مالکان متعدد دارد ، چنانچه در اجاره غیر باشد و مالکان بخواهند اظهارنامه اجاره املاک تسلیم نمایند ، توجه داشته باشند که هم مبلغ اجاره دریافتی و هم متراژ ملک اجاره داده شده را نسبت به سهم خود در اظهارنامه درج نمایند.

➖به عبارتی ملک اجاری ۲۰ متری ، ماهیانه ۲ میلیون تومان که مالکان آن دو شریک سه دانگی باشند، هر یک از شرکاء در اظهارنامه متراژ مکان اجاری را ۱۰ متر و اجاره دریافتی را ۱ میلیون تومان درج نمایند.

➖هرچند واحدهای مالیاتی مکلفند هنگام رسیدگی به چنین اظهارنامه های، میزان زیربنای مفید ملک اجاری را به نسبت سهم هر شریک محاسبه و جهت تعیین درآمد مشمول مالیات برای هر مودی منظور نمایند.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🌐 همشهری انلاین / اجرای قانون پایانه های فروشگاهی در سال جاری منتفی و به آینده موکول شد

◾️رئیس اتاق اصناف ایران گفت: قانون پایانه های فروشگاهی در صورت فراهم شدن زیر ساخت‌های لازم در سال آینده اجرایی خواهد شد

◾️سعید ممبینی گفت: این قانون قرار بود از ابتدای خرداد ماه سال جاری اجرایی شود و بر اساس آن می‌بایست تمامی واحدهای صنفی در این خصوص تجهیز می‌شدند که با توجه به عدم فراهم نبودن زیرساخت‌های این قانون، رایزنی‌هایی لازم با دولت و مجلس مبنی بر تعویق اجرای این قانون انجام شد و در این راستا مقرر گردید اتاق اصناف ایران و سازمان امور مالیاتی در اقدامی مشترک نسبت به آموزش اتاق‌های اصناف با حضور کارشناسان در سطح استان‌ها و شهرستان‌ها اقدام کنند که این آموزش‌ها هم برای مؤدیان و هم برای کارشناس سازمان امور مالیاتی در استان‌ها خواهد بود و بنابراین این قانون در صورت فراهم شدن زیر ساخت‌های لازم در سال آینده اجرایی خواهد شد.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔘 الزام دستگاه ها به ارائه اطلاعات به سازمان امور مالیاتی

◾️از جمله تکالیف مقرر به موجب ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات های مستقیم ( قابل اجراء از ابتدای سال ۱۳۹۵ ) که ترجیحا برای بانکها و موسسات مالی و اعتباری مورد تاکید قرار گرفته اطلاعات به شرح ذیل می باشد که بایستی در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهند.

🔹اطلاعات مالی، پولی و اعتباری و سرمایه‌ای اشخاص:

▪️١- جمع گردش سالانه (دوره مالی) نقل و انتقال سهام و سایر اوراق‌بهادار

▪️٢- جمع گردش و مانده سالانه (دوره مالی) انواع حسابهای بانکی

▪️٣- جمع گردش و مانده سالانه (دوره مالی) انواع سپرده‌ها و سود آنها

▪️٤- تسهیلات بانکی اعم از ارزی و ریالی در قالب کلیه عقود و همچنین کلیه تعهدات اعم از گشایش اعتبار اسنادی و تنزیل اعتبار اسنادی، ضمانت‌ها و نظایر آن

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

⭕️ ماده ۱۴۶ مکرر قانون مالیاتهای مستقیم

◾️شرط برخورداری از نرخ صفر و هرگونه معافیت (حتی معافیت مالیاتی سالانه) یا مشوق مالیاتی

🔹توجه داشته باشیم مودیان مشمول گروه اول شغلی که مکلف به ارائه دفاتر هستند چنانچه در پاسخ به دعوت نامه ارائه دفاتر، آن را ارائه ندهند حتی اگر اظهارنامه مالیاتی تسلیم کنند از معافیت مالیاتی پایه سالانه ( موضوع ماده ۱۰۱ ) بهره مند نخواهند بود.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

⭕️ برخی تکالیف مودیان در خصوص نگهداری دفاتر و یا اسناد و مدارک
🆔 @taxpress

⭕️ اظهارنظر مورخ ۵/ ۲/ ۱۴۰۰ دفتر فنی و مديريت ریسک مالیاتی در خصوص ؛

🔹ابهامات مطروحه پیرامون مقررات ماده ۵٧ قانون مالیات های مستقیم با توجه به دادنامه مورخ ۱۸/ ۱۱/ ۱۳۹۹ دیوان عدالت اداری از حیث؛

🔺زمان تسلیم اظهارنامه مربوطه و نیز تاریخ اثر دادنامه به پرونده های در مراحل حسابرسی ، تشخیص و دادرسی مالیاتی
🆔 @taxpress

⭕️ قابل توجه مودیان مالیاتی

◾️حتی اگر مهلت قانونی تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۱۳۹۹، که برای اشخاص حقوقی و صاحبان املاک اجاری تا پایان تیر ماه جاری ( پنجشنبه هفته ی بعد ) می باشد، تمدید نشود،

◾️با توجه به تعطیلی رسمی مقررِ پنجشنبه ها در کل کشور تا پایان مرداد ماه، مهلت قانونی برای تسلیم اظهارنامه ایندسته از اشخاص ، شنبه ۲ مرداد ماه ۱۴۰۰ خواهد بود.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔘 ماده ۵۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده

🔸این قانون شش ماه پس از ابلاغ به رئیس جمهور لازم الاجراء است.

🔸تا تاریخ لازم الاجراء شدن این قانون، قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۷/ ۲/ ۱۳۸۷ با اصلاحات و الحاقات بعدی تمدید می شود و لازم الاجراء است.

✍از آنجا که قانون فوق ، طی نامه مورخ ۱۲ تیر ۱۴۰۰ رئیس مجلس به رئیس جمهور ابلاغ گردید ، فلذا تاریخ اجرای این قانون ، ۶ ماه پس از این تاریخ ، یعنی ۱۲ دی ماه ۱۴۰۰ خواهد بود .
🆔 @taxpress

🔘 یادداشت تازه های مالیاتی/ تراکنش های بانکی واریزی به حساب خود را جدی بگیرید

🔸یکی از مسیرهایی که سازمان امور مالیاتی در سنوات اخیر به دنبال تعیین درآمد و مطالبه مالیات از آن هست ، تراکنش های بانکی اشخاص می باشد.

🔸هر چند همه ی تراکنش های بانکی یک شخص الزاما درآمد نبوده و یا اینکه اگر هم جزو درآمد بوده ، مالیات آن قبلا پرداخت شده و در اینگونه موارد با ارائه توضیحات و برابر آخرین بخشنامه مالیاتی صادره در این رابطه ( ۳۱/ ۱/ ۱۳۹۹ ) از تراکنش های قابل حسابرسی حذف خواهد شد، ولی داریم بسیاری از تراکنش ها، که در زمره درآمد شخص بوده و سازمان امور مالیاتی با دستیابی به آن، نسبت به محاسبه مالیات آن اقدام می نماید و یا اینکه از صاحب تراکنش که فعال اقتصادی و دارای پرونده مالیاتی بوده و مالیات نیز می پردازد ، مالیات متمم مطالبه می کند .

🔸در این بین ، تراکنش های واریزی از طریق کارتخوان ها و درگاه های پرداخت الزاما مرتبط با شغل و کسب و کار صاحب آن بوده و مشمول تعیین درآمد و مالیات و چه بسا همه ی تراکنش های واریز به حساب متصل به کارتخوان اینچنین تلقی شود و مشمول مالیات.

🔸البته حساسیت سازمان امور مالیاتی در این بخش بیشتر به حساب های بانکی با تراکنش های خاص ( با مبالغ بالا و اینکه مودی دارای پرونده مالیاتی می باشد یا خیر و اگر هست چه میزان مالیات پرداخت می کند ) بوده است.

✍توصیه می شود هوای حساب های بانکی خود را داشته باشید.

💢 ادمین تازه ها | @taxpress

⭕️ جرائم مالیاتی حقوق موضوع مواد ۱۹۷ و ۱۹۹ قانون مالیاتهای مستقیم
🆔 @taxpress

⭕️ ۱۵ مرداد ماه (آینده) آخرین مهلت مقرر جهت ارسال فهرست معاملات فصل بهار ۱۴۰۰

◾️با توجه به رای مورخ ۲۸/ ۸/ ۱۳۹۸ هیات عمومی دیوان عدالت اداری و حذف بند ج ماده ۹ آیین نامه اجرایی تبصره ۳ ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم ، اشخاص مشمول ارسال فهرست معاملات ؛

🔸کلیه اشخاص حقوقی و
🔸صاحبان مشاغل گروه اول شغلی

◾️می باشند.
🆔 @taxpress

⭕️⭕️ تازه های مالیاتی / تمدید مهلت تسلیم اظهارنامه هنوز قطعی نشده است

◾️کلیه اشخاص حقوقی مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد منتهی به ۲۹/ ۱۲/ ۱۳۹۹ و نیز صاحبان املاک اجاری که مهلت مقرر قانونی جهت تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد ۱۳۹۹ آنها تا شنبه ۲ مرداد ماه می باشد ، توجه داشته باشند که اخبار منتشره ناشی از شنیده ها جهت تمدید مهلت تسلیم اظهارنامه قطعی نشده و زمانی که پیشنهاد تمدید به تایید ستاد ملی مدیریت کرونا برسد قطعی شده تلقی خواهد شد .

◾️فلذا توصیه می شود فرصت باقیمانده ( ۹ روز تا پایان مهلت مقرر )، جهت تنظیم، تکمیل و تسلیم اظهارنامه را از دست ندهند چرا که عدم تسلیم اظهارنامه برای این دسته از مودیان خصوصاً اشخاص حقوقی موجبات تعلق جرایم غیرقابل بخشش و نیز عدم بهره مندی از معافیت ها را به دنبال خواهد داشت.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

⭕️ برخی موارد از نسبت سود فعالیت مودیان مالیاتی برای عملکرد سال ۱۴۰۰ ( در بخش خدمات )

🔹به این صورت که ۳۶ درصد دریافتی کافی شاپ ، سود می باشد که در صورت استحقاق معافیت مالیاتی پایه سالانه ( ۳۶ میلیون تومان برای سال ۱۴۰۰ ) مابقی آن به نرخ ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم مشمول مالیات خواهد بود .

🔹مثلا اگر یه کافی شاپ ۵۰۰ میلیون تومان فروش سالانه داشته باشد ، ۳۶ درصد آن یعنی ۱۸۰ میلیون تومان درآمد مشمول مالیات وی خواهد بود که پس از کسر معافیت مالیاتی پایه سالانه ( در صورت استحقاق ) مانده به مبلغ
۱۴۴.۰۰۰.۰۰۰ تومان به نرخ ماده ۱۳۱ ق.م.م به شرح زیر ...

۵۰.۰۰۰.۰۰۰ × ۱۵٪ = ۷.۵۰۰.۰۰۰
۵۰.۰۰۰.۰۰۰ × ۲۰٪ = ۱۰.۰۰۰.۰۰۰
۴۴.۰۰۰.۰۰۰ × ۲۵٪ = ۱۱.۰۰۰.۰۰۰

🔹 مبلغ ۲۸ میلیون و ۵۰۰ هزار تومان مالیات وی برای یک سال خواهد بود .

🆔 @taxpress

🔰 باید روند دریافت مالیات از اصناف بازنگری شود

🔘 سعید ممبینی رئیس اتاق اصناف ایران پنجشنبه در نشست معاون هماهنگی و محیط کسب و کار وزارت صنعت، معدن و تجارت با جمعی از اصناف خوزستان در شرکت شهرک های صنعتی استان اظهار کرد:

🔸از نمایندگان مجلس شورای اسلامی تقاضا داربم که برای حذف مالیات از اصناف بدون در نظر گرفتن تراکنش کارتخوان ها کمک کنند.

🔸 تضاد در دستورات ابلاغی از سوی مدیران در بالا دست مشکلات زیادی را ایجاد کرده است. 

🔸در خصوص حذف تراکنش کارتخوان ها در دریافت مالیات نامه نگاری کرده ایم و نیاز است که این مشکل برای اصناف حل شود.

🔸سازمان امور مالیاتی از اصنافی که در دوران کرونا تعطیل بودند هم‌ مالیات دریافت کرد که باید روند دریافت مالیات از اصناف بازنگری شود.

🔸پزشکان و آزمایشگاه ها از طریق کارتخوان پول دریافت نمی کنند و از پرداخت مالیات فرار می کنند.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

⭕️ اظهارنامه مالیاتی مشاغل کوچک از زبان منظور
🆔 @taxpress