Срока давности у вычета нет. Заявить налоговый вычет на квартиру и ипотечные проценты можно в любой момент после сделки и не важно, сколько с момента покупки квартиры прошло времени, хоть 20 лет.
НО: Срок давности есть по сумме возврата удержанного подоходного налога - НДФЛ. Возврат можно получить не более, чем за три предшествующих заявлению года. Ну и вы же помните, что вернуть можно только то, что уплатил сам (т.е. эти 3 года вы должны были платить НДФЛ).
@ipotekahouse #ипотекаинедвижимость #полезное #налоги #вычет
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Можно. НО
Имущественный вычет на сумму покупки можно получить только после того, как закончится строительство дома и он будет оформлен в собственность в Росреестре.
#ипотекаинедвижимость #налоги #вычет #полезное
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
При покупке жилья в совместную собственность каждый из супругов имеет право на имущественный вычет по НДФЛ независимо от того, на кого из них оформлено право собственности, и кто вносил оплату за данную недвижимость.
О том, как распределить вычет между супругами, рассказала федеральная налоговая служба.
Максимальный размер вычета, который может быть предоставлен каждому из супругов, составляет:
🔘на покупку жилья — в сумме фактически понесенных им расходов (либо расходов в той пропорции, которую определили супруги), но не более 2 млн рублей;
🔘на уплату процентов по целевым кредитам, израсходованным на приобретение жилья (но не более 3 млн рублей, если кредит получен в 2014 году и позднее).
Размер вычета, который может получить каждый из супругов, определяется на основании:
🔘платежных документов, подтверждающих расходы на покупку жилья и на уплату процентов;
🔘и заявления о распределении указанных расходов. В нем супруги указывают согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении).
Например, если стоимость квартиры более 4 млн рублей, то размер вычета (расходов) целесообразно распределить так, чтобы каждый уменьшил свои доходы на 2 млн рублей. Если стоимость квартиры 3 млн рублей, то возможны следующие варианты распределения размера вычета: 2 млн рублей одному супругу и 1 млн рублей другому; 1,8 млн рублей одному супругу и 1,2 млн рублей другому; по 1,5 млн рублей каждому и т.д.
Если стоимость квартиры менее 2 млн рублей, то супруги могут принять решение о том, что вычетом воспользуется только один из них, или распределить вычет в любой пропорции.
Важно: Расходы на уплату процентов можно распределить в любой пропорции, независимо от того, как распределены затраты на покупку самого жилья.
Также налоговики напомнили, что Налоговый кодекс не предусматривает передачу права на вычет. Так, если жена не получает доходов, в отношении которых предоставляется вычет, то она не может передать право на вычет мужу. Но она вправе воспользоваться вычетом в последующие календарные годы при условии, если начнет получать соответствующие налогооблагаемые доходы.
Пенсионеры могут перенести вычет на прошлые календарные годы, но не более чем на три года, непосредственно предшествующих календарному году, в котором образовался переносимый остаток вычета.
Также нельзя передать право на вычет другому супругу, если один из них уже использовал его в полном объеме (например, при приобретении другого жилья). В таком случае вычет на покупку жилья в размере не более 2 млн рублей может быть предоставлен только второму супругу.
Если один из супругов приобрел квартиру до заключения брака, то второй супруг не может получить вычет в отношении этого жилья.
За получением имущественных вычетов каждый из супругов должен обратиться самостоятельно, заявили в УФНС.
@ipotekahouse #ипотекаинедвижимость #полезное #налоги #вычет
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Как определяется единственное жилье у супругов при расчете налога с продажи жилья?
Доходы от продажи недвижимости освобождаются от уплаты НДФЛ, если объект принадлежал физлицу более минимального срока владения – 3 или 5 лет. Про минимальный срок владения тут.
С 1 января 2020 года 3-х летний срок может быть применен в отношении комнаты, квартиры, жилого дома (доли в указанном имуществе) при условии, что такое продаваемое жилое помещение является единственным жильем гражданина или супругов (в случае совместной собственности).
Если с единственным жильем гражданина все понятно, а именно – на дату отчуждения имущества не должно быть в собственности иного жилого помещения, то при определении единственного жилья у супругов следует учитывать следующее:
Совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, НЕ является совместно нажитым имуществом (п. 1 ст. 34, п. 1 ст. 36 Семейного кодекса РФ).
Таким образом, при определении единственного жилья у конкретного супруга для применения минимального 3-х летнего срока владения учитываются объекты недвижимости, являющиеся совместно нажитыми, а также объекты, находящиеся в собственности этого налогоплательщика и НЕ являющиеся совместно нажитыми.
Не забываем, что есть общее исключение: не учитывается жилье, приобретенное в собственность налогоплательщика или его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты госрегистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика к покупателю.
Это ☝️официальные разъяснения ФНС
👉Ниже четко с примером про единственность жилья у супругов объяснил Дом РФ 👇
«Статус «единственного» жилья определяется отдельно для каждого из супругов. При этом учитывается не только совместное имущество, но и недвижимость, которая находится в личной собственности каждого из них. Налог рассчитывается индивидуально.
Рассмотрим на примере. В октябре 2022 года супруги Петровы принимают решение о продаже квартиры, которая приобретена в браке в 2019 году. При этом у Ирины в собственности есть другое жилье, приобретенное до вступления в брак. В этой ситуации она должна заплатить в виде налога 13% от половины стоимости продаваемой квартиры. А вот её супруг Иван налоги платить не будет, потому что квартира для него единственное жилье и срок минимального владения (в этом случае 3 года) уже прошёл».
@ipotekahouse #ипотекаинедвижимость #налоги
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Минфин предложил изменить механизм расчета госпошлины, которую платят физические лица и компании при осуществлении сделок с недвижимостью и регистрации прав на нее.
Теперь она будет рассчитываться как процент от цены сделки.
Сейчас размер пошлины зафиксирован в Налоговом кодексе: физлица, которые приобретают жилье, платят 2 тыс. руб., а юрлица — 22 тыс. руб. Минфин предлагает сохранить данный размер платежа, если кадастровая стоимость актива не превышает 20 млн руб.
При совершении транзакций со сделкам выше 20 млн рублей физлицам придется заплатить 0,1% от суммы сделки, но не менее 0,1% от кадастровой стоимости актива и не более 500 тыс руб. Для юрлиц плата составит 0,3% суммы сделки, но не менее 0,3% от кадастровой стоимости недвижимости и не более 1 млн руб.
#налоги
Теперь она будет рассчитываться как процент от цены сделки.
Сейчас размер пошлины зафиксирован в Налоговом кодексе: физлица, которые приобретают жилье, платят 2 тыс. руб., а юрлица — 22 тыс. руб. Минфин предлагает сохранить данный размер платежа, если кадастровая стоимость актива не превышает 20 млн руб.
При совершении транзакций со сделкам выше 20 млн рублей физлицам придется заплатить 0,1% от суммы сделки, но не менее 0,1% от кадастровой стоимости актива и не более 500 тыс руб. Для юрлиц плата составит 0,3% суммы сделки, но не менее 0,3% от кадастровой стоимости недвижимости и не более 1 млн руб.
#налоги
Изменения налоговой системы. Минфин, кроме всех прочих изменений в налогообложение, про которые говорили ранее, еще намерен предоставить регионам право увеличивать до 1 понижающий коэффициент 0,7, применяемый в целях определения подлежащих налогобложению доходов от продажи недвижимого имущества.
Напомним, сейчас при оценке налоговой базы при продаже недвижимости ФНС смотрит не только на цену сделки, но и на кадастровую стоимость, умноженную на понижающий коэффициент 0,7. Если доходы от продажи объекта недвижимости, рассчитанные исходя из цены сделки, ниже доходов, рассчитанных по кадастру, в целях налогообложения принимаются доходы исходя из кадастра. Т.е. те, что выше.
А с 01.01.2025 регионы сами будут решать (если закон примут, а его же примут), умножать кадастровую стоимость на понижающий коэффициент 0,7 для расчета налогов или оставить полную кадастровую стоимость. Соответственно, и налог с продажи у гражданина будет выше. Ну если регионы так решат.
Изменения вносятся в п.2 статьи 214.10 НК РФ.
#налоги
Напомним, сейчас при оценке налоговой базы при продаже недвижимости ФНС смотрит не только на цену сделки, но и на кадастровую стоимость, умноженную на понижающий коэффициент 0,7. Если доходы от продажи объекта недвижимости, рассчитанные исходя из цены сделки, ниже доходов, рассчитанных по кадастру, в целях налогообложения принимаются доходы исходя из кадастра. Т.е. те, что выше.
А с 01.01.2025 регионы сами будут решать (если закон примут, а его же примут), умножать кадастровую стоимость на понижающий коэффициент 0,7 для расчета налогов или оставить полную кадастровую стоимость. Соответственно, и налог с продажи у гражданина будет выше. Ну если регионы так решат.
Изменения вносятся в п.2 статьи 214.10 НК РФ.
#налоги
Правительство одобрило проект новой налоговой системы. Далее Госдума.
Напомним, что меняется, если говорить о «нашей» теме:
Меняется налог на продажу недвижимости. Ранее граница отсечения ставки налога была на уровне дохода в 5 млн, теперь - 2,4 млн. До границы ставка НДФЛ 13%, потом - 15%.
Меняется правило учета кадастровой стоимости для расчета налогооблагаемой базы при расчете налога с продажи недвижимости. Регионам дается право НЕ применять понижающий коэффициент 0,7. Подробнее тут
Меняется правило расчета госпошлины за регистрацию прав на недвижимое имущество. Для «дорогой» недвижимости пошлина будет не фиксированная, а в %% от стоимости. Подробнее тут
Предполагается, что нововведения вступят в силу с 01.01.2025 и будут действовать в предложенном виде не менее 6 лет.
Минфин объясняет изменения в налоговой системе тем, что общество требует социальной справедливости.
@ipotekahouse #налоги
Напомним, что меняется, если говорить о «нашей» теме:
Меняется налог на продажу недвижимости. Ранее граница отсечения ставки налога была на уровне дохода в 5 млн, теперь - 2,4 млн. До границы ставка НДФЛ 13%, потом - 15%.
Меняется правило учета кадастровой стоимости для расчета налогооблагаемой базы при расчете налога с продажи недвижимости. Регионам дается право НЕ применять понижающий коэффициент 0,7. Подробнее тут
Меняется правило расчета госпошлины за регистрацию прав на недвижимое имущество. Для «дорогой» недвижимости пошлина будет не фиксированная, а в %% от стоимости. Подробнее тут
Предполагается, что нововведения вступят в силу с 01.01.2025 и будут действовать в предложенном виде не менее 6 лет.
Минфин объясняет изменения в налоговой системе тем, что общество требует социальной справедливости.
@ipotekahouse #налоги
Правительство внесло в Госдуму законопроект, который предусматривает изменения в налогообложении отдельных видов дорогостоящей недвижимости. Речь идет о налоге на имущество.
Так, для объектов капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., предельные налоговые ставки повышаются с 2% до 2,5%. Конкретные ставки будут устанавливаться законами субъектов РФ.
В отношении земельных участков, предназначенных для жилищного строительства и (или) занятых инженерной инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса, кадастровая стоимость которых более 300 млн руб., предельное значение ставки по земельному налогу увеличивается с 0,3% до 1,5%. Указанное не будет затрагивать земельные участки в составе общего имущества многоквартирного дома.
В случае принятия Госдумой, одобрения Советом Федерации и подписания Президентом РФ законопроект вступит в действие с налогового периода 2025 года.
#налоги
Так, для объектов капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., предельные налоговые ставки повышаются с 2% до 2,5%. Конкретные ставки будут устанавливаться законами субъектов РФ.
В отношении земельных участков, предназначенных для жилищного строительства и (или) занятых инженерной инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса, кадастровая стоимость которых более 300 млн руб., предельное значение ставки по земельному налогу увеличивается с 0,3% до 1,5%. Указанное не будет затрагивать земельные участки в составе общего имущества многоквартирного дома.
В случае принятия Госдумой, одобрения Советом Федерации и подписания Президентом РФ законопроект вступит в действие с налогового периода 2025 года.
#налоги
ФНС напомнила, что налогоплательщики должны не позднее 15 июля уплатить налог на доходы физических лиц за 2023 год.
Речь идет о гражданах, обязанных представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год до 2 мая с исчисленной суммой налога к уплате в ней.
К ним относятся люди, получившие:
▪️доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения;
▪️в дар от физлиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи;
▪️вознаграждения от физлиц и организаций на основе гражданско-правового характера;
▪️выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе — в сумме до 15 000 руб;
▪️доходы от источников, находящихся за пределами РФ.
Уплатить налог можно в течение всего дня 15 июля.
С 16 июля за каждый просроченный день ФНС начнет начислять пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
#налоги
Речь идет о гражданах, обязанных представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год до 2 мая с исчисленной суммой налога к уплате в ней.
К ним относятся люди, получившие:
▪️доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения;
▪️в дар от физлиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи;
▪️вознаграждения от физлиц и организаций на основе гражданско-правового характера;
▪️выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе — в сумме до 15 000 руб;
▪️доходы от источников, находящихся за пределами РФ.
Уплатить налог можно в течение всего дня 15 июля.
С 16 июля за каждый просроченный день ФНС начнет начислять пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
#налоги
ФНС существенно расширит бездекларационный порядок расчета и уплаты НДФЛ.
Декларации не нужно будет представлять по следующим видам доходов:
🔘от реализации недвижимости;
🔘от реализации транспортных средств;
🔘от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве;
🔘в виде фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний и других.
Предполагается, что бездекларационный порядок начнет применяться к доходам, полученным с 1 января 2025 года.
#налоги
Декларации не нужно будет представлять по следующим видам доходов:
🔘от реализации недвижимости;
🔘от реализации транспортных средств;
🔘от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве;
🔘в виде фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний и других.
Предполагается, что бездекларационный порядок начнет применяться к доходам, полученным с 1 января 2025 года.
#налоги
В Госдуме предложат при рассмотрении во 2-м чтении поправок в Налоговый кодекс РФ учитывать ипотечную нагрузку на гражданина при определении ставки НДФЛ.
«При определении ставки НДФЛ учитывать ипотечную нагрузку гражданина, то есть: при доходе, который не превышает 5 млн рублей в год, и при наличии ипотечного кредита на единственное жилье, ставка НДФЛ сохраняется на уровне 13%».
Предложение дали депутаты из фракции "Новые люди". Также они считают необходимым сохранить ставку НДФЛ на уровне 13% при доходе до 5 млн рублей в год для родителей семей с двумя и более детьми.
@rusipoteka #налоги
«При определении ставки НДФЛ учитывать ипотечную нагрузку гражданина, то есть: при доходе, который не превышает 5 млн рублей в год, и при наличии ипотечного кредита на единственное жилье, ставка НДФЛ сохраняется на уровне 13%».
Предложение дали депутаты из фракции "Новые люди". Также они считают необходимым сохранить ставку НДФЛ на уровне 13% при доходе до 5 млн рублей в год для родителей семей с двумя и более детьми.
@rusipoteka #налоги
Минфин разработал механизм внесудебного взыскания налоговых долгов с физлиц.
Соответствующий проект поправок в Налоговый кодекс опубликован.
Внесудебное взыскание коснется долгов более 10 тыс руб., а решение о взыскании граждане получат через кабинет налогоплательщика или на «Госуслугах».
Предполагается, что изменения вступят в силу с января 2025 года.
#налоги
Соответствующий проект поправок в Налоговый кодекс опубликован.
Внесудебное взыскание коснется долгов более 10 тыс руб., а решение о взыскании граждане получат через кабинет налогоплательщика или на «Госуслугах».
Предполагается, что изменения вступят в силу с января 2025 года.
#налоги
Если власти решили изъять часть вашей земли для госнужд, а вы решили продать остаток земли, то помните, что срок владения остатком земли теперь начинается с момента, когда землю разделили и часть изъяли, соответственно считаются и налог от продажи. Вроде бы звучит несправедливо. Да, но этот момент сейчас исправляют.
Госдума приняла во II и III чтении законопроект, позволяющий учесть срок владения земельным участком при его разделе или перераспределении для госнужд, чтобы граждане при продаже оставшейся части участка не лишались льготы по НДФЛ.
Сейчас доходы граждан от продажи недвижимости освобождаются от НДФЛ, если она находилась в их собственности не менее 5 либо 3 (при наследовании, дарении, приватизации и т.д.) лет. Срок владения недвижимостью исчисляется с момента государственной регистрации прав на нее.
Однако в Налоговом кодексе отсутствует порядок исчисления минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате раздела или перераспределения исходного участка в связи с изъятием его части для государственных и муниципальных нужд.
В отношении оставшейся у собственника части участка в единый госреестр недвижимости вносится запись как о «новом» участке, и срок владения им начинает исчисляться заново. В результате при продаже такого участка собственник на некоторое время лишается льготы по НДФЛ.
Законопроектом включается срок владения исходным земельным участком в минимальный срок владения «новым» участком, образованным в результате раздела или перераспределения исходного в связи с изъятием для госнужд.
Изменения должны вступить в силу со дня официального опубликования, при этом действие закона будет распространяться на доходы, полученные начиная с 1 января 2024 года.
#законопроекты #налоги
Госдума приняла во II и III чтении законопроект, позволяющий учесть срок владения земельным участком при его разделе или перераспределении для госнужд, чтобы граждане при продаже оставшейся части участка не лишались льготы по НДФЛ.
Сейчас доходы граждан от продажи недвижимости освобождаются от НДФЛ, если она находилась в их собственности не менее 5 либо 3 (при наследовании, дарении, приватизации и т.д.) лет. Срок владения недвижимостью исчисляется с момента государственной регистрации прав на нее.
Однако в Налоговом кодексе отсутствует порядок исчисления минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате раздела или перераспределения исходного участка в связи с изъятием его части для государственных и муниципальных нужд.
В отношении оставшейся у собственника части участка в единый госреестр недвижимости вносится запись как о «новом» участке, и срок владения им начинает исчисляться заново. В результате при продаже такого участка собственник на некоторое время лишается льготы по НДФЛ.
Законопроектом включается срок владения исходным земельным участком в минимальный срок владения «новым» участком, образованным в результате раздела или перераспределения исходного в связи с изъятием для госнужд.
Изменения должны вступить в силу со дня официального опубликования, при этом действие закона будет распространяться на доходы, полученные начиная с 1 января 2024 года.
#законопроекты #налоги
Теперь официально. Утверждены изменения в налоговой системе РФ. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
Вот какие новации произошли применительно к «нашей» теме:
🔘 НДФЛ
13% при годовом доходе до 2,4 млн рублей.
15% - от 2,4 до 5 млн
18% - от 5 до 20 млн
20% - от 20 до 50 млн
22% - свыше 50 млн
*Повышенный налог придется платить не со всей суммы, а только с превышения.
🔘Налог на продажу недвижимости
Ранее граница отсечения ставки налога была на уровне дохода в 5 млн, теперь - 2,4 млн. До границы ставка НДФЛ 13%, потом - 15%.
🔘Налогооблагаемая база при продаже недвижимости
Меняется правило учета кадастровой стоимости для расчета налогооблагаемой базы при расчете налога с продажи недвижимости. В частности, регионам дается право увеличивать до 1 понижающий коэффициент 0,7, применяемый в целях определения подлежащих налогобложению доходов от продажи недвижимого имущества.
Напомним, сейчас при оценке налоговой базы при продаже недвижимости ФНС смотрит не только на цену сделки, но и на кадастровую стоимость, умноженную на понижающий коэффициент 0,7. Если доходы от продажи объекта недвижимости, рассчитанные исходя из цены сделки, ниже доходов, рассчитанных по кадастру, в целях налогообложения принимаются доходы исходя из кадастра. Т.е. те, что выше.
А с 01.01.2025 регионы сами будут решать (если закон примут, а его же примут), умножать кадастровую стоимость на понижающий коэффициент 0,7 для расчета налогов или оставить полную кадастровую стоимость. Соответственно, и налог с продажи у гражданина будет выше. Ну если регионы так решат.
Изменения вносятся в п.2 статьи 214.10 НК РФ.
🔘Госпошлина
▪️За регистрацию прав на недвижимое имущество.
Для «дорогой» недвижимости пошлина теперь не фиксированная, а как процент от цены сделки.
Было: размер пошлины зафиксирован в Налоговом кодексе: физлица, которые приобретают жилье, платят 2 тыс руб., а юрлица — 22 тыс руб.
Стало: Вышеуказанный размер пошлины сохранен для объектов, чья кадастровая стоимость актива не превышает 20 млн руб.
По сделкам со стоимостью выше 20 млн руб для физических лиц - 0,01% от цены сделки, но не менее 0,01% кадастровой стоимости и не более 500 тыс руб.
Кстати, для организаций порог отсечения по ставке налога стоимость в 22 млн руб, а не 20 млн как для физ лиц. Но ставка сверх этой суммы 0,1%, но не менее 0,1% кадастровой стоимости и не более 1 млн руб.
▪️За регистрацию прав на земельный участок для подсобного хозяйства и сельхозназначения повышена с 350 до 700 рублей
▪️За внесение изменений в ЕГРН, а также за изменение либо расторжение договора аренды для физлиц повышена с 350 до 700 рублей.
🔘 Налог на имущество
Так, для объектов капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., предельные налоговые ставки повышаются с 2% до 2,5%. Конкретные ставки будут устанавливаться законами субъектов РФ.
В отношении земельных участков, предназначенных для жилищного строительства и (или) занятых инженерной инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса, кадастровая стоимость которых более 300 млн руб., предельное значение ставки по земельному налогу увеличивается с 0,3% до 1,5%. Указанное не будет затрагивать земельные участки в составе общего имущества многоквартирного дома.
@ipotekahouse #налоги
Вот какие новации произошли применительно к «нашей» теме:
🔘 НДФЛ
13% при годовом доходе до 2,4 млн рублей.
15% - от 2,4 до 5 млн
18% - от 5 до 20 млн
20% - от 20 до 50 млн
22% - свыше 50 млн
*Повышенный налог придется платить не со всей суммы, а только с превышения.
🔘Налог на продажу недвижимости
Ранее граница отсечения ставки налога была на уровне дохода в 5 млн, теперь - 2,4 млн. До границы ставка НДФЛ 13%, потом - 15%.
🔘Налогооблагаемая база при продаже недвижимости
Меняется правило учета кадастровой стоимости для расчета налогооблагаемой базы при расчете налога с продажи недвижимости. В частности, регионам дается право увеличивать до 1 понижающий коэффициент 0,7, применяемый в целях определения подлежащих налогобложению доходов от продажи недвижимого имущества.
Напомним, сейчас при оценке налоговой базы при продаже недвижимости ФНС смотрит не только на цену сделки, но и на кадастровую стоимость, умноженную на понижающий коэффициент 0,7. Если доходы от продажи объекта недвижимости, рассчитанные исходя из цены сделки, ниже доходов, рассчитанных по кадастру, в целях налогообложения принимаются доходы исходя из кадастра. Т.е. те, что выше.
А с 01.01.2025 регионы сами будут решать (если закон примут, а его же примут), умножать кадастровую стоимость на понижающий коэффициент 0,7 для расчета налогов или оставить полную кадастровую стоимость. Соответственно, и налог с продажи у гражданина будет выше. Ну если регионы так решат.
Изменения вносятся в п.2 статьи 214.10 НК РФ.
🔘Госпошлина
▪️За регистрацию прав на недвижимое имущество.
Для «дорогой» недвижимости пошлина теперь не фиксированная, а как процент от цены сделки.
Было: размер пошлины зафиксирован в Налоговом кодексе: физлица, которые приобретают жилье, платят 2 тыс руб., а юрлица — 22 тыс руб.
Стало: Вышеуказанный размер пошлины сохранен для объектов, чья кадастровая стоимость актива не превышает 20 млн руб.
По сделкам со стоимостью выше 20 млн руб для физических лиц - 0,01% от цены сделки, но не менее 0,01% кадастровой стоимости и не более 500 тыс руб.
Кстати, для организаций порог отсечения по ставке налога стоимость в 22 млн руб, а не 20 млн как для физ лиц. Но ставка сверх этой суммы 0,1%, но не менее 0,1% кадастровой стоимости и не более 1 млн руб.
▪️За регистрацию прав на земельный участок для подсобного хозяйства и сельхозназначения повышена с 350 до 700 рублей
▪️За внесение изменений в ЕГРН, а также за изменение либо расторжение договора аренды для физлиц повышена с 350 до 700 рублей.
🔘 Налог на имущество
Так, для объектов капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., предельные налоговые ставки повышаются с 2% до 2,5%. Конкретные ставки будут устанавливаться законами субъектов РФ.
В отношении земельных участков, предназначенных для жилищного строительства и (или) занятых инженерной инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса, кадастровая стоимость которых более 300 млн руб., предельное значение ставки по земельному налогу увеличивается с 0,3% до 1,5%. Указанное не будет затрагивать земельные участки в составе общего имущества многоквартирного дома.
@ipotekahouse #налоги
Напоминаем, 15 июля – последний день, когда можно заплатить по налоговой декларации 3-НДФЛ за 2023 год.
Речь идет о гражданах, которые должны были представить налоговую декларацию 3-НДФЛ до 2 мая с исчисленной суммой налога к уплате в ней.
К ним относятся граждане, получившие:
▪️доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее предельного срока владения;
▪️в дар от физлиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи;
▪️а также вознаграждения на основе гражданско-правового характера, выигрыши от лотерей и т.п. в сумме до 15 000 руб, доходы от источников, находящихся за пределами РФ.
Уплатить налог можно в течение всего дня 15 июля.
С 16 июля за каждый просроченный день ФНС начнет начислять пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
#налоги
Речь идет о гражданах, которые должны были представить налоговую декларацию 3-НДФЛ до 2 мая с исчисленной суммой налога к уплате в ней.
К ним относятся граждане, получившие:
▪️доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее предельного срока владения;
▪️в дар от физлиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи;
▪️а также вознаграждения на основе гражданско-правового характера, выигрыши от лотерей и т.п. в сумме до 15 000 руб, доходы от источников, находящихся за пределами РФ.
Уплатить налог можно в течение всего дня 15 июля.
С 16 июля за каждый просроченный день ФНС начнет начислять пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
#налоги
⚙️Теперь официально. Подписан закон, позволяющий учесть изначальный срок владения земельным участком при его разделе и изъятии для госнужд.
Как было. Если власти решили изъять часть вашей земли для госнужд, а вы решили продать остаток земли, то срок владения остатком земли обнуляется и начинается с момента, когда землю разделили и часть изъяли. С учетом этого считается и налог от продажи (НДФЛ), если вы вдруг решите продать свой остаток земли.. Вроде бы звучит несправедливо. Этот момент сейчас исправили.
Как стало. Можно учесть изначальный срок владения земельным участком при его разделе или перераспределении для госнужд, чтобы граждане при продаже оставшейся части участка не лишались льготы по НДФЛ.
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования (22.07.2024). При этом действие закона распространяется на доходы, полученные начиная с 1 января 2024 года.
#закон #налоги
Как было. Если власти решили изъять часть вашей земли для госнужд, а вы решили продать остаток земли, то срок владения остатком земли обнуляется и начинается с момента, когда землю разделили и часть изъяли. С учетом этого считается и налог от продажи (НДФЛ), если вы вдруг решите продать свой остаток земли.. Вроде бы звучит несправедливо. Этот момент сейчас исправили.
Как стало. Можно учесть изначальный срок владения земельным участком при его разделе или перераспределении для госнужд, чтобы граждане при продаже оставшейся части участка не лишались льготы по НДФЛ.
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования (22.07.2024). При этом действие закона распространяется на доходы, полученные начиная с 1 января 2024 года.
#закон #налоги
Госдума сразу в во 2 и 3 (окончательном чтении) приняла пакет поправок в Налоговый кодекс про срок владения долями после их выделения/объединения уже после приобретения. Новые доли могут возникнуть, например, в т.ч. при разделе имущества, в результате реконструкции или перепланировки помещения.
Законопроект № 577665-8.
Минимальный срок владения недвижимостью важен при продаже квартиры и расчета налогов.
Предлагаются следующие изменения в статью 217.1 НК РФ:
🔘При продаже жилого помещения или доли в них, образованного в связи с разделом долей, перепланировкой или реконструкцией, будет учитываться изначальный срок владения исходной помещением (доли в нем).
Если жилое помещение образовалось в результате объединения отдельных помещений, срок владения образованного таким образом жилья считается с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений или с даты, определяемой в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта.
При этом, при продаже жилого помещения (долей, полученных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений в налогооблагаемую базу можно включить расходы на исходное жилье. При разделе жилого помещения расходы учитываются пропорционально размеру доли. Изменения вносятся в ст.220 НК РФ.
🔘При продаже жилого помещения, в котором выделена доля в связи с использованием материнского капитала или иной бюджетной субсидии, срок владения выделенной долей будет начинаться с даты приобретения жилого помещения распорядителем маткапиталом (его супругом)/иной госсубсидии.
К теме долей: Ранее был опубликован закон, позволяющий учесть изначальный срок владения земельным участком при его разделе и изъятии для госнужд.
#законопроекты #налоги
Законопроект № 577665-8.
Минимальный срок владения недвижимостью важен при продаже квартиры и расчета налогов.
Предлагаются следующие изменения в статью 217.1 НК РФ:
🔘При продаже жилого помещения или доли в них, образованного в связи с разделом долей, перепланировкой или реконструкцией, будет учитываться изначальный срок владения исходной помещением (доли в нем).
Если жилое помещение образовалось в результате объединения отдельных помещений, срок владения образованного таким образом жилья считается с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений или с даты, определяемой в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта.
При этом, при продаже жилого помещения (долей, полученных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений в налогооблагаемую базу можно включить расходы на исходное жилье. При разделе жилого помещения расходы учитываются пропорционально размеру доли. Изменения вносятся в ст.220 НК РФ.
🔘При продаже жилого помещения, в котором выделена доля в связи с использованием материнского капитала или иной бюджетной субсидии, срок владения выделенной долей будет начинаться с даты приобретения жилого помещения распорядителем маткапиталом (его супругом)/иной госсубсидии.
К теме долей: Ранее был опубликован закон, позволяющий учесть изначальный срок владения земельным участком при его разделе и изъятии для госнужд.
#законопроекты #налоги
⚙️Теперь официально. Про материальную выгоду от экономии на процентах по кредиту (займу) (статья 212 НК РФ).
Мы ранее рассказали про закон № 259-ФЗ от 08.08.2024 с изменениями в НК РФ касательно существенного изменения размера госпошлин при обращении в суды.
В этом же законе есть изменения и по материальной выгоде.
👉Про проблему матвыгоды от процентов, которая появляется при резком росте ключевой ставки, еще в 2022 году мы рассказывали тут. Проблему тогда решили для доходов за 2022-2023 год, но в 2024 году она появилась снова. Решение нашли и сейчас.
Теперь матвыгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами считается доходом, если выполнено хотя бы одно условие:
▪️кредит (заем) получен заемщиком от организации и ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к заемщику либо с которыми он состоит в трудовых отношениях;
▪️кредит получен заемщиком от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю заемщика;
▪️матвыгода от процентов фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед заемщиком, в т.ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им заемщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).
НЕ признается доходом в виде материальной выгоды независимо от соблюдения условий, указанных выше, материальная выгода, полученная
▪️от экономии на %% за пользование заемными (кредитными) средствами в течение льготного периода, установленного в соответствии с законодательством РФ [кредитные каникулы];
▪️от экономии на %% по кредиту, предоставленному в рамках госпрограмм, предусмотренных законодательными актами РФ, актами Президента РФ и (или) актами Правительства РФ, которыми в т.ч. определяется порядок возмещения лицам, предоставившим соответствующие средства, недополученных доходов по соответствующим займам (кредитам) [т.е. это все льготные ипотеки - ГП2020, ИТ, Семейная, ДВиАИ, Сельская - в которых банки выдают кредиты с льготной ставкой, а им потом государство компенсирует %%].
НО! Материальная выгода в рамках госпрограмм может быть признана доходом в части разницы между суммой процентов по ставке в рамках госпрограммы и суммой процентов по договору,
ЕСЛИ
Сумма процентов, исчисленная исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки ЦБ РФ на дату
1) заключения кредитного договора (в случае изменения ставки по такому договору - на дату последнего такого изменения) и
2) фактического получения заемщиков «дохода»,
ПРЕВЫШАЕТ сумму процентов, исчисленную исходя из условий договора.
Мы попробовали посчитать (как мы это понимаем):
Вариант 1
Семейная ипотека - 6%.
Кредит взят под 6% в марте 2021 года, КС = 4,25% (представляете и такое было).
КС 2024 = 18%.
Минимальная КС из двух вышеуказанных - 4,25%.
2/3 от 4,25% = 2,83%
Исчисленные 2,83% НЕ превышают ставку 6% по договору. Значит, матвыгоды и дохода за 2024 год нет.
Вариант 2
Семейная ипотека - 6%.
Кредит взят под 6% в декабре 2023 года, КС = 15%.
КС 2024 = 18%.
Минимальная КС - 15%.
2/3 от 15% = 10%
Исчисленные 10% превышают ставку 6% по договору. Получается, матвыгода есть, и налогооблагаемый доход за 2024 год вроде как есть.
Но ставка по договору = ставке по госпрограмме, т.е. разницы в сумме процентов нет. Значит, дохода в данном случае все-таки НЕТ.
Вариант 3
Семейная ипотека - 6%.
Пусть взят комбо кредит под 8,3% в декабре 2023 года, когда КС = 15%.
КС 2024 = 18%.
Минимальная КС - 15%.
2/3 от 15% = 10%
Исчисленные 10% превышают ставку 8,3% по договору. Значит, матвыгода есть, и налогооблагаемый доход за 2024 год есть.
Налогооблагаемый доход = проценты по ставке по договору (8,3%) - проценты по ставке по госпрограмме (6%)?
Т.е., на наш взгляд, последний нюанс возможно относится к комбо ипотеке. Но, скорее, речь идет про вариант 4
И еще раз, это только у взаимозависимых от кредитора граждан, т.е. у тех же сотрудников банков..
***пишите в комментариях,если не согласны.
Важно: Изменения вступают в силу с 01.01.25 и распространяются и на доходы, полученные с 01.01.2024.
#налоги #льготнаяипотека
Мы ранее рассказали про закон № 259-ФЗ от 08.08.2024 с изменениями в НК РФ касательно существенного изменения размера госпошлин при обращении в суды.
В этом же законе есть изменения и по материальной выгоде.
👉Про проблему матвыгоды от процентов, которая появляется при резком росте ключевой ставки, еще в 2022 году мы рассказывали тут. Проблему тогда решили для доходов за 2022-2023 год, но в 2024 году она появилась снова. Решение нашли и сейчас.
Теперь матвыгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами считается доходом, если выполнено хотя бы одно условие:
▪️кредит (заем) получен заемщиком от организации и ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к заемщику либо с которыми он состоит в трудовых отношениях;
▪️кредит получен заемщиком от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю заемщика;
▪️матвыгода от процентов фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед заемщиком, в т.ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им заемщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).
НЕ признается доходом в виде материальной выгоды независимо от соблюдения условий, указанных выше, материальная выгода, полученная
▪️от экономии на %% за пользование заемными (кредитными) средствами в течение льготного периода, установленного в соответствии с законодательством РФ [кредитные каникулы];
▪️от экономии на %% по кредиту, предоставленному в рамках госпрограмм, предусмотренных законодательными актами РФ, актами Президента РФ и (или) актами Правительства РФ, которыми в т.ч. определяется порядок возмещения лицам, предоставившим соответствующие средства, недополученных доходов по соответствующим займам (кредитам) [т.е. это все льготные ипотеки - ГП2020, ИТ, Семейная, ДВиАИ, Сельская - в которых банки выдают кредиты с льготной ставкой, а им потом государство компенсирует %%].
НО! Материальная выгода в рамках госпрограмм может быть признана доходом в части разницы между суммой процентов по ставке в рамках госпрограммы и суммой процентов по договору,
ЕСЛИ
Сумма процентов, исчисленная исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки ЦБ РФ на дату
1) заключения кредитного договора (в случае изменения ставки по такому договору - на дату последнего такого изменения) и
2) фактического получения заемщиков «дохода»,
ПРЕВЫШАЕТ сумму процентов, исчисленную исходя из условий договора.
Мы попробовали посчитать (как мы это понимаем):
Вариант 1
Семейная ипотека - 6%.
Кредит взят под 6% в марте 2021 года, КС = 4,25% (представляете и такое было).
КС 2024 = 18%.
Минимальная КС из двух вышеуказанных - 4,25%.
2/3 от 4,25% = 2,83%
Исчисленные 2,83% НЕ превышают ставку 6% по договору. Значит, матвыгоды и дохода за 2024 год нет.
Вариант 2
Семейная ипотека - 6%.
Кредит взят под 6% в декабре 2023 года, КС = 15%.
КС 2024 = 18%.
Минимальная КС - 15%.
2/3 от 15% = 10%
Исчисленные 10% превышают ставку 6% по договору. Получается, матвыгода есть, и налогооблагаемый доход за 2024 год вроде как есть.
Но ставка по договору = ставке по госпрограмме, т.е. разницы в сумме процентов нет. Значит, дохода в данном случае все-таки НЕТ.
Вариант 3
Семейная ипотека - 6%.
Пусть взят комбо кредит под 8,3% в декабре 2023 года, когда КС = 15%.
КС 2024 = 18%.
Минимальная КС - 15%.
2/3 от 15% = 10%
Исчисленные 10% превышают ставку 8,3% по договору. Значит, матвыгода есть, и налогооблагаемый доход за 2024 год есть.
Налогооблагаемый доход = проценты по ставке по договору (8,3%) - проценты по ставке по госпрограмме (6%)?
Т.е., на наш взгляд, последний нюанс возможно относится к комбо ипотеке. Но, скорее, речь идет про вариант 4
И еще раз, это только у взаимозависимых от кредитора граждан, т.е. у тех же сотрудников банков..
***пишите в комментариях,если не согласны.
Важно: Изменения вступают в силу с 01.01.25 и распространяются и на доходы, полученные с 01.01.2024.
#налоги #льготнаяипотека
⚙️Теперь официально. Разделили, объединили, выделили доли. Как считать срок владения
Продолжаем тему с законом № 259-ФЗ от 08.08.2024 и изменениями в Налоговый кодекс
В этом же законе, кроме госпошлин и материальной выгоды, есть еще интересные моменты. В частности, ПРО ДОЛИ в собственности. Точнее, про срок владения долями после их выделения/объединения уже после приобретения.
Новые доли могут возникнуть, например, в т.ч. при разделе имущества, в результате реконструкции или перепланировки помещения.
При этом такие выделенные/разделенные/объединенные доли когда-то да продаются. И тогда вспоминают про минимальный срок владения недвижимостью. Срок важен для расчета налогов при продаже объекта. Вы наверняка помните, что в зависимости от формы приобретения недвижимости, срок владения, учитываемый для расчета налогов, составляет 3 или 5 лет (почитать можно тут).
Так вот, в статью 217.1 НК РФ внесли некоторые изменения в части определения срока владения такими видоизменеными долями:
🔘При продаже жилого помещения или доли в них, образованного в связи с разделом долей, перепланировкой или реконструкцией, будет учитываться изначальный срок владения исходной помещением (доли в нем).
При объединении отдельных помещений, срок владения образованного таким образом объекта считается с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений или с даты полной оплаты стоимости ДДУ/ДУПТ (или иного договора, связанного со строительством)(по ДУПТ/ДДУ есть нюансы).
При этом, при продаже жилого помещения (долей, полученных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений в налогооблагаемую базу можно включить расходы на исходное жилье. При разделе жилого помещения расходы учитываются пропорционально площади каждого вновь образованного жилого помещения. Соответствующие изменения внесены в ст.220 НК РФ.
🔘При продаже жилого помещения, в котором выделена доля в связи с использованием материнского капитала или иной госсубсидии на приобретение жилья, срок владения выделенной долей будет начинаться с даты приобретения жилого помещения распорядителем маткапиталом (его супругом)/иной госсубсидии, а не с даты выделения доли.
Напомним, закон вступает в силу с 01.01.2025, но в части изменений, указанных выше, распространяется на доходы, полученные с 01.01.2024.
👉К теме долей: Ранее был опубликован закон, позволяющий учесть изначальный срок владения земельным участком при его разделе и изъятии для госнужд.
#закон #налоги #доли
Продолжаем тему с законом № 259-ФЗ от 08.08.2024 и изменениями в Налоговый кодекс
В этом же законе, кроме госпошлин и материальной выгоды, есть еще интересные моменты. В частности, ПРО ДОЛИ в собственности. Точнее, про срок владения долями после их выделения/объединения уже после приобретения.
Новые доли могут возникнуть, например, в т.ч. при разделе имущества, в результате реконструкции или перепланировки помещения.
При этом такие выделенные/разделенные/объединенные доли когда-то да продаются. И тогда вспоминают про минимальный срок владения недвижимостью. Срок важен для расчета налогов при продаже объекта. Вы наверняка помните, что в зависимости от формы приобретения недвижимости, срок владения, учитываемый для расчета налогов, составляет 3 или 5 лет (почитать можно тут).
Так вот, в статью 217.1 НК РФ внесли некоторые изменения в части определения срока владения такими видоизменеными долями:
🔘При продаже жилого помещения или доли в них, образованного в связи с разделом долей, перепланировкой или реконструкцией, будет учитываться изначальный срок владения исходной помещением (доли в нем).
При объединении отдельных помещений, срок владения образованного таким образом объекта считается с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений или с даты полной оплаты стоимости ДДУ/ДУПТ (или иного договора, связанного со строительством)(по ДУПТ/ДДУ есть нюансы).
При этом, при продаже жилого помещения (долей, полученных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений в налогооблагаемую базу можно включить расходы на исходное жилье. При разделе жилого помещения расходы учитываются пропорционально площади каждого вновь образованного жилого помещения. Соответствующие изменения внесены в ст.220 НК РФ.
🔘При продаже жилого помещения, в котором выделена доля в связи с использованием материнского капитала или иной госсубсидии на приобретение жилья, срок владения выделенной долей будет начинаться с даты приобретения жилого помещения распорядителем маткапиталом (его супругом)/иной госсубсидии, а не с даты выделения доли.
Напомним, закон вступает в силу с 01.01.2025, но в части изменений, указанных выше, распространяется на доходы, полученные с 01.01.2024.
👉К теме долей: Ранее был опубликован закон, позволяющий учесть изначальный срок владения земельным участком при его разделе и изъятии для госнужд.
#закон #налоги #доли
Если налогоплательщик был признан судом недееспособным, это не освобождает его от обязанности уплачивать налоги.
Это указано в письме Департамента налоговой политики Минфина России от 22.07.2024 № 03-04-05/68456.
При этом уплатить налоги за недееспособного налогоплательщика может опекун за счёт средств вышеупомянутого недееспособного лица. Опекун должен уплатить всю неуплаченную сумму налогов и сборов, а также причитающиеся на день признания лица недееспособным пени и штрафы.
Порядок уплаты налогов за третье лицо является таким же, как порядок уплаты налогов за самого себя. Заплатить налоги можно с помощью наличных, банковской карты, расчётного счёта, или воспользоваться электронным сервисом на сайте ФНС. В последнем случае в документе должны быть указаны реквизиты лица, от лица которого вносится налог.
Налоговая отмечает, что опекун не сможет потребовать возврата из бюджета уплаченного за налогоплательщика налога или распорядиться им каким-либо иным образом.
Источник - Говорит Нотариат #налоги
Это указано в письме Департамента налоговой политики Минфина России от 22.07.2024 № 03-04-05/68456.
При этом уплатить налоги за недееспособного налогоплательщика может опекун за счёт средств вышеупомянутого недееспособного лица. Опекун должен уплатить всю неуплаченную сумму налогов и сборов, а также причитающиеся на день признания лица недееспособным пени и штрафы.
Порядок уплаты налогов за третье лицо является таким же, как порядок уплаты налогов за самого себя. Заплатить налоги можно с помощью наличных, банковской карты, расчётного счёта, или воспользоваться электронным сервисом на сайте ФНС. В последнем случае в документе должны быть указаны реквизиты лица, от лица которого вносится налог.
Налоговая отмечает, что опекун не сможет потребовать возврата из бюджета уплаченного за налогоплательщика налога или распорядиться им каким-либо иным образом.
Источник - Говорит Нотариат #налоги