📌 Как в кассовом чеке указывать цену товара с учетом бонусов?
ФНС России ответила на этот вопрос следующее.
Так как оплата бонусами - это индивидуальная скидка для конкретного покупателя, такую информацию можно указывать в чеке отдельно: сначала показать полную цену, затем сумму используемых бонусов и окончательную стоимость.
➡ Однако оплату товара бонусами также можно рассматривать как расчет иным встречным предоставлением. Условием получения бонусов является совершение покупателем определенных действий, например, ранее купить товары на определенную сумму. Так у продавца появляется встречное обязательство перед покупателем. Поэтому получение покупателем товаров (работ, услуг) за бонусы расценивается как заключение договора купли-продажи. В этом случае бонус - это не скидка, а иное встречное предоставление. Если физлицо оплачивает товар бонусами, цена товара не меняется. Сумма, уплаченная бонусами, отражается в кассовом чеке как «сумма по чеку встречным предоставлением» (тег 1217).
⤵ Получить подробную консультацию по данному вопросу вы можете у специалистов Департамента налогов и права.
ФНС России ответила на этот вопрос следующее.
Так как оплата бонусами - это индивидуальная скидка для конкретного покупателя, такую информацию можно указывать в чеке отдельно: сначала показать полную цену, затем сумму используемых бонусов и окончательную стоимость.
➡ Однако оплату товара бонусами также можно рассматривать как расчет иным встречным предоставлением. Условием получения бонусов является совершение покупателем определенных действий, например, ранее купить товары на определенную сумму. Так у продавца появляется встречное обязательство перед покупателем. Поэтому получение покупателем товаров (работ, услуг) за бонусы расценивается как заключение договора купли-продажи. В этом случае бонус - это не скидка, а иное встречное предоставление. Если физлицо оплачивает товар бонусами, цена товара не меняется. Сумма, уплаченная бонусами, отражается в кассовом чеке как «сумма по чеку встречным предоставлением» (тег 1217).
⤵ Получить подробную консультацию по данному вопросу вы можете у специалистов Департамента налогов и права.
📌 С 09 сентября 2024 года государственные пошлины следует оплачивать в новом размере
🔗 В нашей статье на сайте мы приведем несколько примеров.
🔗 В нашей статье на сайте мы приведем несколько примеров.
Интерэкспертиза
Государственные пошлины оплачивайте в новом размере
Государственные пошлины – это важный инструмент финансового обеспечения функционирования государственных институтов и услуг.
📌 С 1 марта 2025 года устанавливаются требования к размещению, хранению и использованию аптечки для оказания работниками первой помощи пострадавшим с применением медицинских изделий
➖ Указанные требования утверждены Приказом Минтруда России от 09.08.2024 № 398н.
Требования распространяются на работодателей - юридических лиц (независимо от их организационно-правовых форм) и физических лиц, а также работников.
➡️ В связи с будущими нововведениями работодателям может потребоваться внести изменения в их локальные нормативные акты или разработать новые.
⤵️ Получить подробную консультацию по данному вопросу вы можете у специалистов Департамента налогов и права.
➖ Указанные требования утверждены Приказом Минтруда России от 09.08.2024 № 398н.
Требования распространяются на работодателей - юридических лиц (независимо от их организационно-правовых форм) и физических лиц, а также работников.
➡️ В связи с будущими нововведениями работодателям может потребоваться внести изменения в их локальные нормативные акты или разработать новые.
⤵️ Получить подробную консультацию по данному вопросу вы можете у специалистов Департамента налогов и права.
📌 Новый черный список ЦБ России: кто из контрагентов попал в него?
➖ ЦБ внес в черный список компании, у которых выявлены признаки нелегальных кредиторов и финансовых пирамид, и понизил их оценку в системе "Знай своего клиента".
❗ Обнаружение таких признаков ведет к следующим последствиям: возбуждению уголовных дел, банкротству, ликвидации, блокировке счетов, удержанию денежных средств для осуществления chargeback (процедура оспаривания платежа по банковской карте, с которым клиент не согласен), приостановке деятельности компании и проблемам при квалификации сделок.
Работа с такими контрагентами может привести к финансовым потерям и негативному влиянию на вашу деловую репутацию.
➖ ЦБ внес в черный список компании, у которых выявлены признаки нелегальных кредиторов и финансовых пирамид, и понизил их оценку в системе "Знай своего клиента".
❗ Обнаружение таких признаков ведет к следующим последствиям: возбуждению уголовных дел, банкротству, ликвидации, блокировке счетов, удержанию денежных средств для осуществления chargeback (процедура оспаривания платежа по банковской карте, с которым клиент не согласен), приостановке деятельности компании и проблемам при квалификации сделок.
Работа с такими контрагентами может привести к финансовым потерям и негативному влиянию на вашу деловую репутацию.
📌 Неустойка на предоплату. Получится ли взыскать?
➖ Стороны заключили договор аренды оборудования, в котором предусмотрели ежемесячную оплату аванса за 30 календарных дней. Так как на стороне арендатора образовались долги, арендодатель решил взыскать их через суд вместе с неустойкой.
При этом договором аренды было предусмотрено, что в случае нарушения арендатором сроков внесения арендной платы арендодатель вправе предъявить требование об оплате неустойки в размере 1% от суммы задолженности за каждый день просрочки.
Две нижестоящие инстанции признали правоверными требования арендодателя о взыскании неустойки.
Кассация не согласилась с выводами по неустойке за просрочку авансовых платежей и направила дело на новое рассмотрение.
➡️ Аргументы кассации (см. Постановление АС Уральского округа от 08.08.2024 по делу № А50-25955/2023):
🔹 Верховный Суд Российской Федерации в определениях от 19.01.2018 № 310-ЭС17-11570, от 22.05.2018 № 305-ЭС18-151, от 29.11.2018 № 305-ЭС18-11668, указал на необходимость прямого указания на возможность начисления неустойки за нарушение срока внесения авансового платежа. Неустойка, выполняя обеспечительную функцию, вместе с тем является мерой ответственности и направлена на компенсацию возможных потерь кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением другой стороной своего обязательства. Начисление неустойки в случаях просрочки внесения авансового платежа допускается, если это установлено законом или явно выражено в соглашении сторон;
🔹 из буквального содержания договора не следует, что сторонами согласовано начисление неустойки за несвоевременное перечисление авансовых платежей, поскольку прямого указания на наступление ответственности за нарушение срока перечисления предварительной оплаты не имеется.
⤵️ При возникновении вопросов вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.
➖ Стороны заключили договор аренды оборудования, в котором предусмотрели ежемесячную оплату аванса за 30 календарных дней. Так как на стороне арендатора образовались долги, арендодатель решил взыскать их через суд вместе с неустойкой.
При этом договором аренды было предусмотрено, что в случае нарушения арендатором сроков внесения арендной платы арендодатель вправе предъявить требование об оплате неустойки в размере 1% от суммы задолженности за каждый день просрочки.
Две нижестоящие инстанции признали правоверными требования арендодателя о взыскании неустойки.
Кассация не согласилась с выводами по неустойке за просрочку авансовых платежей и направила дело на новое рассмотрение.
➡️ Аргументы кассации (см. Постановление АС Уральского округа от 08.08.2024 по делу № А50-25955/2023):
🔹 Верховный Суд Российской Федерации в определениях от 19.01.2018 № 310-ЭС17-11570, от 22.05.2018 № 305-ЭС18-151, от 29.11.2018 № 305-ЭС18-11668, указал на необходимость прямого указания на возможность начисления неустойки за нарушение срока внесения авансового платежа. Неустойка, выполняя обеспечительную функцию, вместе с тем является мерой ответственности и направлена на компенсацию возможных потерь кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением другой стороной своего обязательства. Начисление неустойки в случаях просрочки внесения авансового платежа допускается, если это установлено законом или явно выражено в соглашении сторон;
🔹 из буквального содержания договора не следует, что сторонами согласовано начисление неустойки за несвоевременное перечисление авансовых платежей, поскольку прямого указания на наступление ответственности за нарушение срока перечисления предварительной оплаты не имеется.
⤵️ При возникновении вопросов вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.
📌 Новые правила квотирования рабочих мест для людей с инвалидностью: как соблюдать квоту в 2024 году
➖ С 1 сентября 2024 года необходимо рассчитывать квоту для приема инвалидов ежеквартально, до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
При этом расчет основывается на среднесписочной численности работников за предыдущий квартал. Важно отметить, что при расчете не учитываются сотрудники филиалов и представительств, находящихся в других регионах — для них расчет выполняется в соответствии с местом их деятельности. Также в расчет не включаются работники, занятые на вредных и (или) опасных работах.
Следуйте следующим рекомендациям:
1️⃣ Рассчитывайте квоты ежеквартально до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, основываясь на среднесписочной численности за предыдущий квартал. Дробные числа округляйте в меньшую сторону; если расчетное число меньше единицы, приравнивайте его к одному.
2️⃣ В случае снижения среднесписочной численности за прошедший месяц, исключая сотрудников, условия труда которых отнесены к вредным и (или) опасным по результатам специальной оценки условий труда, проведите перерасчет с первого числа следующего месяца.
С 1 сентября 2024 года появилась новая возможность для квотирования рабочих мест для трудоустройства инвалидов: можно заключить договор оказания услуг со специализированной организацией, основная задача которой — обеспечить квотирование инвалидов для группы компаний (подпункт «г» пункта 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 30.05.2024 № 709). При этом прежние методы также остаются в силе. Например, вы можете заключить соглашение о приеме на работу инвалида с другой организацией или индивидуальным предпринимателем, в том числе с общественными объединениями инвалидов и компаниями, созданными ими. Важно отметить, что трудовой договор будет заключать сторонняя организация, однако вы будете финансировать оплату труда и предоставлять отчеты в центр занятости населения о приеме на работу. Учитывайте, что чиновники утвердили единую форму соглашения, которую должны использовать работодатели.
➖ С 1 сентября 2024 года необходимо рассчитывать квоту для приема инвалидов ежеквартально, до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
При этом расчет основывается на среднесписочной численности работников за предыдущий квартал. Важно отметить, что при расчете не учитываются сотрудники филиалов и представительств, находящихся в других регионах — для них расчет выполняется в соответствии с местом их деятельности. Также в расчет не включаются работники, занятые на вредных и (или) опасных работах.
Следуйте следующим рекомендациям:
1️⃣ Рассчитывайте квоты ежеквартально до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, основываясь на среднесписочной численности за предыдущий квартал. Дробные числа округляйте в меньшую сторону; если расчетное число меньше единицы, приравнивайте его к одному.
2️⃣ В случае снижения среднесписочной численности за прошедший месяц, исключая сотрудников, условия труда которых отнесены к вредным и (или) опасным по результатам специальной оценки условий труда, проведите перерасчет с первого числа следующего месяца.
С 1 сентября 2024 года появилась новая возможность для квотирования рабочих мест для трудоустройства инвалидов: можно заключить договор оказания услуг со специализированной организацией, основная задача которой — обеспечить квотирование инвалидов для группы компаний (подпункт «г» пункта 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 30.05.2024 № 709). При этом прежние методы также остаются в силе. Например, вы можете заключить соглашение о приеме на работу инвалида с другой организацией или индивидуальным предпринимателем, в том числе с общественными объединениями инвалидов и компаниями, созданными ими. Важно отметить, что трудовой договор будет заключать сторонняя организация, однако вы будете финансировать оплату труда и предоставлять отчеты в центр занятости населения о приеме на работу. Учитывайте, что чиновники утвердили единую форму соглашения, которую должны использовать работодатели.
📌 Установлены случаи, когда юридические лица - резиденты, входящие в одну международную группу компаний (МГК) с юридическими лицами - нерезидентами, не представляют налоговым органам по месту своего учета уведомления о счетах (вкладах) таких юридических лиц - нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ
Это следующие случаи:
1️⃣ Более 50% активов МГК находятся за пределами территории Российской Федерации.
2️⃣ Юридическое лицо - резидент не участвует прямо или косвенно в капитале или иным образом не контролирует юридических лиц - нерезидентов, входящих с ним в одну МГК.
3️⃣ В капитале юридического лица - резидента не участвуют прямо или косвенно или иным образом не осуществляют контроль за его деятельностью юридические лица - нерезиденты, входящие с ним в одну МГК.
Перечень случаев утвержден Постановлением Правительства РФ от 14.09.2024 № 1257.
⤵️ Получить подробную консультацию по данному вопросу вы можете у специалистов Департамента налогов и права.
Это следующие случаи:
1️⃣ Более 50% активов МГК находятся за пределами территории Российской Федерации.
2️⃣ Юридическое лицо - резидент не участвует прямо или косвенно в капитале или иным образом не контролирует юридических лиц - нерезидентов, входящих с ним в одну МГК.
3️⃣ В капитале юридического лица - резидента не участвуют прямо или косвенно или иным образом не осуществляют контроль за его деятельностью юридические лица - нерезиденты, входящие с ним в одну МГК.
Перечень случаев утвержден Постановлением Правительства РФ от 14.09.2024 № 1257.
⤵️ Получить подробную консультацию по данному вопросу вы можете у специалистов Департамента налогов и права.
📌 Штрафы за неисполнение квот по трудоустройству людей с инвалидностью
➖ Исполнение квот по трудоустройству инвалидов контролируют территориальные отделения службы занятости населения. За нарушения установлены административные меры ответственности. Подробнее...
➖ Исполнение квот по трудоустройству инвалидов контролируют территориальные отделения службы занятости населения. За нарушения установлены административные меры ответственности. Подробнее...
📌 Если договорились об обмене услугами, исполнитель не вправе требовать оплату денежными средствами.
➡️ Суть судебного спора:
Между сторонами были подписаны соглашения о проведении рекламной кампании, согласно которым исполнитель обязуется обеспечить проведение рекламной кампании заказчика. При этом стороны установили, что заказчик обязуется предоставить исполнителю карты с депозитами на оплату услуг общественного питания в счет оплаты по договору. В дополнительном соглашении стороны установили, что заказчик принимает на себя обязательства по выполнению комплекса услуг общественного питания и сервисного обслуживания корпоративного мероприятия.
Рекламные услуги были оказаны. Исполнитель воспользовался услугами заказчика (ответчика) на небольшую сумму путем оплаты услуг общественного питания депозитными картами ответчика, в остальной части истец отказался от услуг ответчика и просил оплатить рекламные услуги денежными средствами.
🔹 Заказчик отказался. Исполнитель (истец) обратился в суд.
Две нижестоящие инстанции признали правоверными требования истца.
Кассация отменила акты нижестоящих судов и отказала истцу в удовлетворении его требований.
➡️ Аргументы кассации (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.08.2024 № Ф04-3110/2024 по делу № А70-18639/2023):
➖ учитывая конкретные обстоятельства дела и конструкцию спорного договора, предусматривающего, по сути, обмен одних услуг на другие, исходя из действительной воли сторон договора, предусмотревших именно такие условия оплаты ввиду очевидной выгодности такого обмена обеим сторонам, истец, отказываясь от встречного предоставления ответчика в части обменной сделки, становится в преимущественное положение перед ответчиком, получив фактически денежные средства, тогда как ответчик рассчитывал на оплату рекламных услуг своими услугами (общественного питания), что не отвечает критерию разумного и ожидаемого поведения добросовестного участника гражданско-правовых отношений.
⤵️ При возникновении вопросов вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.
➡️ Суть судебного спора:
Между сторонами были подписаны соглашения о проведении рекламной кампании, согласно которым исполнитель обязуется обеспечить проведение рекламной кампании заказчика. При этом стороны установили, что заказчик обязуется предоставить исполнителю карты с депозитами на оплату услуг общественного питания в счет оплаты по договору. В дополнительном соглашении стороны установили, что заказчик принимает на себя обязательства по выполнению комплекса услуг общественного питания и сервисного обслуживания корпоративного мероприятия.
Рекламные услуги были оказаны. Исполнитель воспользовался услугами заказчика (ответчика) на небольшую сумму путем оплаты услуг общественного питания депозитными картами ответчика, в остальной части истец отказался от услуг ответчика и просил оплатить рекламные услуги денежными средствами.
🔹 Заказчик отказался. Исполнитель (истец) обратился в суд.
Две нижестоящие инстанции признали правоверными требования истца.
Кассация отменила акты нижестоящих судов и отказала истцу в удовлетворении его требований.
➡️ Аргументы кассации (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.08.2024 № Ф04-3110/2024 по делу № А70-18639/2023):
➖ учитывая конкретные обстоятельства дела и конструкцию спорного договора, предусматривающего, по сути, обмен одних услуг на другие, исходя из действительной воли сторон договора, предусмотревших именно такие условия оплаты ввиду очевидной выгодности такого обмена обеим сторонам, истец, отказываясь от встречного предоставления ответчика в части обменной сделки, становится в преимущественное положение перед ответчиком, получив фактически денежные средства, тогда как ответчик рассчитывал на оплату рекламных услуг своими услугами (общественного питания), что не отвечает критерию разумного и ожидаемого поведения добросовестного участника гражданско-правовых отношений.
⤵️ При возникновении вопросов вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.
📌 Если компания отнесена Банком России к высокому риску. Часть 1.
С 1 октября 2024 года на сайте Банка России заработает сервис, позволяющий неограниченному кругу лиц получать справочную информацию об отнесении антиотмывочной системой Банка России «Знай своего клиента» юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП) к высокому риску совершения подозрительных операций.
Напоминаем, что в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» банки уже не первый год получают такую информации.
➡️ Как избежать отнесения компании/ИП Банком России в группу высокого риска?
Необходимо исключать операции, которые являются высокорискованными с точки зрения «антиотмывочного» законодательства. Также рекомендуем анализировать свою деятельность и деятельность основных контрагентов с использованием электронных сервисов ФНС и Банка России.
➡️ Действия банка в случае отнесения Банком России его клиента к высокому риску
Банк осуществляет оценку добросовестности бизнеса клиента в соответствии с правилами внутреннего контроля, по результатам которой соглашается с оценкой Банка России или же не соглашается с оценкой Банка России. В случае несогласия с такой оценкой банк информирует Банк России с приложением результатов собственной оценки риска данного клиента. То есть, банк должен представить убедительные доказательства добросовестности клиента с точки зрения «антиотмывочного» законодательства.
➡️ Действия банка при отнесении клиента к группе высокого риска на основании полученной из Банка России информации
➖ применяет меры, установленные Федеральным законом № 115-ФЗ, в том числе прекращает проведение операций по списанию денежных средств с банковского счета, за исключением некоторых разрешенных операций (к примеру, уплаты налогов, иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ);
➖ в течение 5 рабочих дней информирует клиента о применении мер и его отнесении Банком России к группе высокого риска совершения подозрительных операций.
С 1 октября 2024 года на сайте Банка России заработает сервис, позволяющий неограниченному кругу лиц получать справочную информацию об отнесении антиотмывочной системой Банка России «Знай своего клиента» юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП) к высокому риску совершения подозрительных операций.
Напоминаем, что в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» банки уже не первый год получают такую информации.
➡️ Как избежать отнесения компании/ИП Банком России в группу высокого риска?
Необходимо исключать операции, которые являются высокорискованными с точки зрения «антиотмывочного» законодательства. Также рекомендуем анализировать свою деятельность и деятельность основных контрагентов с использованием электронных сервисов ФНС и Банка России.
➡️ Действия банка в случае отнесения Банком России его клиента к высокому риску
Банк осуществляет оценку добросовестности бизнеса клиента в соответствии с правилами внутреннего контроля, по результатам которой соглашается с оценкой Банка России или же не соглашается с оценкой Банка России. В случае несогласия с такой оценкой банк информирует Банк России с приложением результатов собственной оценки риска данного клиента. То есть, банк должен представить убедительные доказательства добросовестности клиента с точки зрения «антиотмывочного» законодательства.
➡️ Действия банка при отнесении клиента к группе высокого риска на основании полученной из Банка России информации
➖ применяет меры, установленные Федеральным законом № 115-ФЗ, в том числе прекращает проведение операций по списанию денежных средств с банковского счета, за исключением некоторых разрешенных операций (к примеру, уплаты налогов, иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ);
➖ в течение 5 рабочих дней информирует клиента о применении мер и его отнесении Банком России к группе высокого риска совершения подозрительных операций.
📌 С 01.01.2025 в определенном случае продажа организациями и ИП физическим лицам товаров со складов, расположенных на территории иностранных государств, будет облагаться НДС.
➖ Федеральным законом от 28.04.2023 № 173-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» в НК РФ внесен ряд поправок, касающихся порядка налогообложения НДС операций по реализации физическим лицам товаров, ранее вывезенных организациями и ИП в таможенной процедуре экспорта с территории РФ на территорию иностранного государства.
Согласно изменениям, если такие товары отгружаются ими покупателям со склада (из помещения), находящегося на территории этого иностранного государства, и доставляются по адресу на территории иностранного государства, не являющегося государством - членом ЕАЭС, местом реализации таких товаров будет признаваться территория РФ (ст. 147 НК РФ).
🔹 При этом продавцы вправе будут применить налоговую ставку 0% при представлении в налоговые органы документов, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ (пп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Так, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 % в налоговые органы потребуется представить реестр в электронной форме, содержащий сведения из декларации на товары, поданной в российский таможенный орган, по которой ранее товары были вывезены в таможенной процедуре экспорта с территории РФ на территорию иностранного государства, сведения из документа (счета) на оплату товаров, содержащего в том числе сведения о количестве товаров и об их стоимости, сведения из договора аренды склада (помещения) или иного документа, подтверждающего право пользования налогоплательщиком на территории иностранного государства складом (помещением), с которого отгружаются товары, предусмотренные пп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, а также сведения об адресе доставки таких товаров покупателю - физическому лицу.
👨💻 Данные изменения вступят в силу со следующего года.
⤵️ При возникновении иных вопросов, связанных с исчислением и уплатой НДС, вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.
➖ Федеральным законом от 28.04.2023 № 173-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» в НК РФ внесен ряд поправок, касающихся порядка налогообложения НДС операций по реализации физическим лицам товаров, ранее вывезенных организациями и ИП в таможенной процедуре экспорта с территории РФ на территорию иностранного государства.
Согласно изменениям, если такие товары отгружаются ими покупателям со склада (из помещения), находящегося на территории этого иностранного государства, и доставляются по адресу на территории иностранного государства, не являющегося государством - членом ЕАЭС, местом реализации таких товаров будет признаваться территория РФ (ст. 147 НК РФ).
🔹 При этом продавцы вправе будут применить налоговую ставку 0% при представлении в налоговые органы документов, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ (пп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Так, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 % в налоговые органы потребуется представить реестр в электронной форме, содержащий сведения из декларации на товары, поданной в российский таможенный орган, по которой ранее товары были вывезены в таможенной процедуре экспорта с территории РФ на территорию иностранного государства, сведения из документа (счета) на оплату товаров, содержащего в том числе сведения о количестве товаров и об их стоимости, сведения из договора аренды склада (помещения) или иного документа, подтверждающего право пользования налогоплательщиком на территории иностранного государства складом (помещением), с которого отгружаются товары, предусмотренные пп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, а также сведения об адресе доставки таких товаров покупателю - физическому лицу.
👨💻 Данные изменения вступят в силу со следующего года.
⤵️ При возникновении иных вопросов, связанных с исчислением и уплатой НДС, вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.
📌 Если компания отнесена Банком России к высокому риску. Часть 2.
➡️ Как действовать если из обслуживающего банка получена информация о том, что ваша компания/ИП отнесена к группе высокого риска совершения подозрительных операций и вы не согласны с таким решением?
В течение 6 месяцев обратиться в межведомственную комиссию, созданную при Банке России, с заявлением об отсутствии оснований для применения к вашей компании/ИП указанных мер, с приложением документов и/или сведений, подтверждающих ошибочность включения вашей компании/ИП в группу высокого риска.
➡️ Последствия непредставления в межведомственную комиссию заявления об отсутствии оснований для отнесения компании/ИП к группе высокого риска
По истечении указанного срока на основании сведений, полученных от Банка России, ФНС примет решение об исключении юридического лица/ИП из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
➡️ Как действовать если межведомственной комиссией принято решение об обоснованности отнесения вашей компании/ИП к группе высокого риска и вы не согласна с таким решением?
Обжаловать в суде решение межведомственной комиссии.
➡️ Последствия необжалования в суде решения межведомственной комиссии либо принятия судом решения не пользу компании/ИП
На основании сведений, полученных от Банка России, ФНС примет решение об исключении юридического лица/ИП из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
➡️ Последствия исключения юридического лица/ИП из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
➖ физические лица, которые руководили исключенной организацией, владели долей 50% и более, не смогут в течение трех лет с даты исключения из ЕГРЮЛ зарегистрироваться в качестве руководителя или учредителя юридического лица;
➖ физическое лицо в течение трех лет с даты исключения из ЕГРИП не сможет снова зарегистрировать ИП.
Кроме этого, информация останется в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и в будущем может создать проблемы и недоверие со стороны банков и контрагентов.
➡️ Как действовать если из обслуживающего банка получена информация о том, что ваша компания/ИП отнесена к группе высокого риска совершения подозрительных операций и вы не согласны с таким решением?
В течение 6 месяцев обратиться в межведомственную комиссию, созданную при Банке России, с заявлением об отсутствии оснований для применения к вашей компании/ИП указанных мер, с приложением документов и/или сведений, подтверждающих ошибочность включения вашей компании/ИП в группу высокого риска.
➡️ Последствия непредставления в межведомственную комиссию заявления об отсутствии оснований для отнесения компании/ИП к группе высокого риска
По истечении указанного срока на основании сведений, полученных от Банка России, ФНС примет решение об исключении юридического лица/ИП из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
➡️ Как действовать если межведомственной комиссией принято решение об обоснованности отнесения вашей компании/ИП к группе высокого риска и вы не согласна с таким решением?
Обжаловать в суде решение межведомственной комиссии.
➡️ Последствия необжалования в суде решения межведомственной комиссии либо принятия судом решения не пользу компании/ИП
На основании сведений, полученных от Банка России, ФНС примет решение об исключении юридического лица/ИП из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
➡️ Последствия исключения юридического лица/ИП из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
➖ физические лица, которые руководили исключенной организацией, владели долей 50% и более, не смогут в течение трех лет с даты исключения из ЕГРЮЛ зарегистрироваться в качестве руководителя или учредителя юридического лица;
➖ физическое лицо в течение трех лет с даты исключения из ЕГРИП не сможет снова зарегистрировать ИП.
Кроме этого, информация останется в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и в будущем может создать проблемы и недоверие со стороны банков и контрагентов.
❓ А вы готовы?
➖ С 1 сентября 2024 года работодатель должен учитывать изменения в расчёте сверхурочной работы. Важные перемены требуют незамедлительных действий. Готовы ли вы к нововведениям?
Изменения в Федеральном законе № 91-ФЗ требуют от работодателей соблюдения новых правил в расчёте сверхурочных выплат, включая компенсационные и стимулирующие выплаты.
🚩 Важно помнить: без должного оформления локальных нормативных актов (ЛНА) можно столкнуться со спорами с работниками и претензиями от государственных инспекций труда.
➡ Наши специалисты предлагают вам:
✅ Анализ ЛНА — мы проверим ваши локальные документы на соответствие нововведениям и устраним путаницу в терминах.
✅ Корректировку ЛНА — при необходимости мы поможем обновить ваши документы, чтобы ни одно новое требование не осталось вне поля вашего внимания.
✅ Консультации экспертов — наши специалисты Департамента налогов и права окажут полную поддержку и объяснят все нюансы новых правил.
⤵ Свяжитесь с нами, если у вас есть вопросы или нужна дополнительная информация!
➖ С 1 сентября 2024 года работодатель должен учитывать изменения в расчёте сверхурочной работы. Важные перемены требуют незамедлительных действий. Готовы ли вы к нововведениям?
Изменения в Федеральном законе № 91-ФЗ требуют от работодателей соблюдения новых правил в расчёте сверхурочных выплат, включая компенсационные и стимулирующие выплаты.
🚩 Важно помнить: без должного оформления локальных нормативных актов (ЛНА) можно столкнуться со спорами с работниками и претензиями от государственных инспекций труда.
➡ Наши специалисты предлагают вам:
✅ Анализ ЛНА — мы проверим ваши локальные документы на соответствие нововведениям и устраним путаницу в терминах.
✅ Корректировку ЛНА — при необходимости мы поможем обновить ваши документы, чтобы ни одно новое требование не осталось вне поля вашего внимания.
✅ Консультации экспертов — наши специалисты Департамента налогов и права окажут полную поддержку и объяснят все нюансы новых правил.
⤵ Свяжитесь с нами, если у вас есть вопросы или нужна дополнительная информация!
📌 Электронные сервисы ФНС России
В современном мире цифровизация становится неотъемлемой частью нашей жизни, а также важным инструментом в сфере бизнеса и налогообложения.
Федеральная налоговая служба России предлагает широкий спектр электронных сервисов, которые упрощают взаимодействие с налоговыми органами и делают процесс учета, регистрации, уплаты налогов и многое другое более доступным и удобным.
✅ В нашем материале мы собрали ключевые электронные сервисы ФНС, такие как личные кабинеты для различных категорий налогоплательщиков, возможности регистрации бизнеса в онлайн-режиме, уплату налогов и пошлин, а также множество других полезных функций, доступных через интернет.
⤵ Если вам необходима помощь в вопросах налогообложения или правового консультирования, не откладывайте решение своих задач! Наши специалисты готовы оказать всю необходимую поддержку.
В современном мире цифровизация становится неотъемлемой частью нашей жизни, а также важным инструментом в сфере бизнеса и налогообложения.
Федеральная налоговая служба России предлагает широкий спектр электронных сервисов, которые упрощают взаимодействие с налоговыми органами и делают процесс учета, регистрации, уплаты налогов и многое другое более доступным и удобным.
✅ В нашем материале мы собрали ключевые электронные сервисы ФНС, такие как личные кабинеты для различных категорий налогоплательщиков, возможности регистрации бизнеса в онлайн-режиме, уплату налогов и пошлин, а также множество других полезных функций, доступных через интернет.
⤵ Если вам необходима помощь в вопросах налогообложения или правового консультирования, не откладывайте решение своих задач! Наши специалисты готовы оказать всю необходимую поддержку.
📌 Узнать о наличии налоговой задолженности можно с помощью СМС
➖ Для подключения услуги необходимо предоставить письменное согласие в налоговую инспекцию (форма утверждена приказом ФНС России от 6 июля 2020 г. № ЕД-7-8/423@). В согласии указываются наименование и ИНН организации или ФИО физического лица, его паспортные данные, дата и место рождения. Также потребуется указать номер телефона и адрес электронной почты для получения информации о задолженности.
➡ Подать такое согласие можно либо лично в инспекции, либо через представителя, а также отправив его заказным письмом. Кроме того, доступен вариант подачи в электронном виде через ТКС или через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России. Форму заявления можно скачать на специализированной странице сайта ФНС в разделе "Информирование о задолженности".
Налоговые органы будут бесплатно рассылать данные один раз в квартал. Пользователь имеет право в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив соответствующее заявление.
➖ Для подключения услуги необходимо предоставить письменное согласие в налоговую инспекцию (форма утверждена приказом ФНС России от 6 июля 2020 г. № ЕД-7-8/423@). В согласии указываются наименование и ИНН организации или ФИО физического лица, его паспортные данные, дата и место рождения. Также потребуется указать номер телефона и адрес электронной почты для получения информации о задолженности.
➡ Подать такое согласие можно либо лично в инспекции, либо через представителя, а также отправив его заказным письмом. Кроме того, доступен вариант подачи в электронном виде через ТКС или через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России. Форму заявления можно скачать на специализированной странице сайта ФНС в разделе "Информирование о задолженности".
Налоговые органы будут бесплатно рассылать данные один раз в квартал. Пользователь имеет право в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив соответствующее заявление.
📌 С 01 марта 2025 года вступят в силу новые правила об оплате отгулов
➖ Напомним, что еще в конце 2023 года Конституционный Суд РФ в Постановлении от 06.12.2023 № 56-П признал ч. 4 ст. 153 ТК РФ не противоречащей Конституции РФ, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования она предполагает, что в том случае, когда между работником и работодателем по желанию работника достигнуты соглашения о предоставлении дней отдыха за работу в выходные или нерабочие праздничные дни, но на день увольнения они не были предоставлены, работнику в день увольнения выплачивается «доплата» по правилам ст. 153 ТК РФ за весь период трудовой деятельности у данного работодателя.
Федеральному законодателю надлежало внести изменения в ст. 153 ТК РФ.
📃 30.09.2024 г. Президент РФ подписал Федеральный закон от № 339-ФЗ «О внесении изменений в статью 153 Трудового кодекса Российской Федерации».
В этом законе зафиксирована указанная выше позиция КС РФ. При этом указано, что день отдыха по желанию работника может быть использован в течение одного года со дня работы в выходной или нерабочий праздничный день либо присоединен к отпуску, предоставляемому в указанный период.
Эта оговорка на практике может привести к спорам и вопросам относительно предоставления дня отдыха, осуществления доплаты по истечении одного года со дня работы в выходной или нерабочий праздничный день.
✅ При возникновении вопросов вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.
➖ Напомним, что еще в конце 2023 года Конституционный Суд РФ в Постановлении от 06.12.2023 № 56-П признал ч. 4 ст. 153 ТК РФ не противоречащей Конституции РФ, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования она предполагает, что в том случае, когда между работником и работодателем по желанию работника достигнуты соглашения о предоставлении дней отдыха за работу в выходные или нерабочие праздничные дни, но на день увольнения они не были предоставлены, работнику в день увольнения выплачивается «доплата» по правилам ст. 153 ТК РФ за весь период трудовой деятельности у данного работодателя.
Федеральному законодателю надлежало внести изменения в ст. 153 ТК РФ.
📃 30.09.2024 г. Президент РФ подписал Федеральный закон от № 339-ФЗ «О внесении изменений в статью 153 Трудового кодекса Российской Федерации».
В этом законе зафиксирована указанная выше позиция КС РФ. При этом указано, что день отдыха по желанию работника может быть использован в течение одного года со дня работы в выходной или нерабочий праздничный день либо присоединен к отпуску, предоставляемому в указанный период.
Эта оговорка на практике может привести к спорам и вопросам относительно предоставления дня отдыха, осуществления доплаты по истечении одного года со дня работы в выходной или нерабочий праздничный день.
✅ При возникновении вопросов вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.
📌 С 1 октября в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» обновлены сведения об организациях
➖ С 1 октября Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет данные об организациях в сервисе «Прозрачный бизнес». Эти данные могут быть использованы для проверки контрагентов.
➖ С 1 октября Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет данные об организациях в сервисе «Прозрачный бизнес». Эти данные могут быть использованы для проверки контрагентов.
📌 В 2025 году предельная величина базы для страховых взносов повысится на 24%
На федеральном портале проектов НПА размещен проект постановления Правительства РФ о единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 года (Проект постановления Правительства РФ ID 01/01/09-24/00151039 (подготовлен Минфином 25 сентябрь 2024 г.)).
➡ Планируется установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2025 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента, установленного п. 5.1 ст. 421 НК РФ в размере 2,3, составит в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2 759 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2025 года.
В 2024 году лимит базы для страховых взносов составляет 2 225 000 рублей. Таким образом повышение составит 24%.
На федеральном портале проектов НПА размещен проект постановления Правительства РФ о единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 года (Проект постановления Правительства РФ ID 01/01/09-24/00151039 (подготовлен Минфином 25 сентябрь 2024 г.)).
➡ Планируется установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2025 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента, установленного п. 5.1 ст. 421 НК РФ в размере 2,3, составит в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2 759 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2025 года.
В 2024 году лимит базы для страховых взносов составляет 2 225 000 рублей. Таким образом повышение составит 24%.
📌 Изменится ли с 01.01.2025 цена договора, если поставщик (исполнитель, подрядчик), применяющий УСН, станет плательщиком НДС?
➖ Если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми вследствие изменения законодательства, то по общему правилу цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (пункт 1 статьи 424 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункт 1 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации), за исключением случаев, когда иные гражданско-правовые последствия изменения условий налогообложения будут предусмотрены нормативными правовыми актами, или иное соглашение о размере цены, включающей в себя налог, не будет достигнуто между сторонами. Данные выводы содержатся в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201 по делу N А40-236292/2022, ссылка на который дана в Обзоре правовых позиций, направленном Письмом ФНС России от 29.07.2024 № БВ-4-7/8573@.
➖ Если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми вследствие изменения законодательства, то по общему правилу цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (пункт 1 статьи 424 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункт 1 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации), за исключением случаев, когда иные гражданско-правовые последствия изменения условий налогообложения будут предусмотрены нормативными правовыми актами, или иное соглашение о размере цены, включающей в себя налог, не будет достигнуто между сторонами. Данные выводы содержатся в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201 по делу N А40-236292/2022, ссылка на который дана в Обзоре правовых позиций, направленном Письмом ФНС России от 29.07.2024 № БВ-4-7/8573@.
📌 При заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов следует соблюдать контрольные соотношения
➖ ФНС России напоминает, что перечень контрольных соотношений установлен письмом ведомства от 31.01.2024 №ЕА-4-15/971@.
➖ ФНС России напоминает, что перечень контрольных соотношений установлен письмом ведомства от 31.01.2024 №ЕА-4-15/971@.