"МЯГКОЕ" ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ:
СПРАВЕДЛИВОСТЬ ИЛИ ГОЛОВНАЯ БОЛЬ?
Последние три месяца заявления и действия руководства страны отмечены многочисленными социальными инициативами. В телеобращении 23 июня 2020 года Президент России предложил вернуться к прогрессивной шкале налогообложения для обеспечения финансовой поддержки семей с тяжело больными детьми. В настоящее время это осуществляется благотворительными организациями.
С 1 января 2021 года увеличивается ставка НДФЛ для тех, кто имеет годовой доход свыше 5 миллионов рублей. При этом тариф в 15% будет действовать с суммы превышения указанной величины. Таким образом, с каждого рубля, заработанного свыше установленного «порога», в казну государства будет дополнительно начислено 2 копейки. Предполагается, что поступления в бюджет увеличатся более чем на 60 млрд. рублей.
Неудивительно, что такая новость вызвала оживленную реакцию в средствах массовой информации России. Тема налогообложения - и так всегда привлекает внимание общественности. Но сейчас - она касается практически каждого, поскольку речь идёт о налоге на доходы с физических лиц. Спустя двадцать лет в российское законодательство возвращается прогрессивная шкала, пусть пока ещё и двухступенчатая. При этом, как заверил Президент, у Федеральной налоговой службы имеется достаточный потенциал для администрирования НДФЛ.
Будет ли это решение способствовать социальному развитию или только подтолкнет бизнес к уходу в "тень"? Покажет время.
А.В. Захарова, к.э.н. доцент
Кафедра Бухгалтерского учета,
аудита и налогообложения
#ндфл
СПРАВЕДЛИВОСТЬ ИЛИ ГОЛОВНАЯ БОЛЬ?
Последние три месяца заявления и действия руководства страны отмечены многочисленными социальными инициативами. В телеобращении 23 июня 2020 года Президент России предложил вернуться к прогрессивной шкале налогообложения для обеспечения финансовой поддержки семей с тяжело больными детьми. В настоящее время это осуществляется благотворительными организациями.
С 1 января 2021 года увеличивается ставка НДФЛ для тех, кто имеет годовой доход свыше 5 миллионов рублей. При этом тариф в 15% будет действовать с суммы превышения указанной величины. Таким образом, с каждого рубля, заработанного свыше установленного «порога», в казну государства будет дополнительно начислено 2 копейки. Предполагается, что поступления в бюджет увеличатся более чем на 60 млрд. рублей.
Неудивительно, что такая новость вызвала оживленную реакцию в средствах массовой информации России. Тема налогообложения - и так всегда привлекает внимание общественности. Но сейчас - она касается практически каждого, поскольку речь идёт о налоге на доходы с физических лиц. Спустя двадцать лет в российское законодательство возвращается прогрессивная шкала, пусть пока ещё и двухступенчатая. При этом, как заверил Президент, у Федеральной налоговой службы имеется достаточный потенциал для администрирования НДФЛ.
Будет ли это решение способствовать социальному развитию или только подтолкнет бизнес к уходу в "тень"? Покажет время.
А.В. Захарова, к.э.н. доцент
Кафедра Бухгалтерского учета,
аудита и налогообложения
#ндфл
ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ВЫЧЕТАМИ ПО НДФЛ ЕЩЁ НЕ ПОЗДНО
Все граждане РФ, осведомленные о подоходном налогообложении, знают, что срок подачи налоговой декларации - конец апреля года, следующего за годом получения доходов. Но в текущем году, в связи с карантинными мерами дата подачи налоговой декларации за 2019 год, согласно Постановлению Правительства, перенесена на 30 июля 2020 года.
Декларирование доходов не всегда сопровождается только уплатой недостающей суммы налога в бюджет. Большинство подает декларацию, с целью возврата уплаченного в течение года НДФЛ путём реализации своего права на льготы и вычеты.
Так, по данным ФНС России на 01.01.2020 г. «первенство» - за декларируемыми расходами налогоплательщиков на лечение и приобретение медикаментов – более 1 млн. деклараций. Далее количество поданных деклараций распределяется почти равномерно на расходы по обучению детей – 462245 и своё обучение – 321517. Достаточно активно граждане пользуются и социальными вычетами по договорам добровольного пенсионного обеспечения и страхования – 208201.
Кроме социальных вычетов на обучение, лечение и пенсионное обеспечение физические лица пользуются имущественными вычетами по произведенным расходам на приобретение(строительство) недвижимого имущества – 3787756 деклараций.
Однако, существует возможность и бездекларационного учета расходов в виде имущественных и социальных вычетов у налогового агента по месту основной работы. Этим в текущем году воспользовались: 199882 – по имущественным вычетам при приобретении недвижимости и 28594 – по социальным вычетам.
Показатель поданных деклараций позволяет сделать вывод о приоритетных для граждан направлениях расходов. Всё это свидетельствует об определенном интересе со стороны физических лиц к предоставляемым государством мер социально-экономической направленности.
А.В. Захарова
к.э.н., доцент
Кафедра Бухгалтерского учета аудита и налогообложения
#налоги #ндфл #вычет
Все граждане РФ, осведомленные о подоходном налогообложении, знают, что срок подачи налоговой декларации - конец апреля года, следующего за годом получения доходов. Но в текущем году, в связи с карантинными мерами дата подачи налоговой декларации за 2019 год, согласно Постановлению Правительства, перенесена на 30 июля 2020 года.
Декларирование доходов не всегда сопровождается только уплатой недостающей суммы налога в бюджет. Большинство подает декларацию, с целью возврата уплаченного в течение года НДФЛ путём реализации своего права на льготы и вычеты.
Так, по данным ФНС России на 01.01.2020 г. «первенство» - за декларируемыми расходами налогоплательщиков на лечение и приобретение медикаментов – более 1 млн. деклараций. Далее количество поданных деклараций распределяется почти равномерно на расходы по обучению детей – 462245 и своё обучение – 321517. Достаточно активно граждане пользуются и социальными вычетами по договорам добровольного пенсионного обеспечения и страхования – 208201.
Кроме социальных вычетов на обучение, лечение и пенсионное обеспечение физические лица пользуются имущественными вычетами по произведенным расходам на приобретение(строительство) недвижимого имущества – 3787756 деклараций.
Однако, существует возможность и бездекларационного учета расходов в виде имущественных и социальных вычетов у налогового агента по месту основной работы. Этим в текущем году воспользовались: 199882 – по имущественным вычетам при приобретении недвижимости и 28594 – по социальным вычетам.
Показатель поданных деклараций позволяет сделать вывод о приоритетных для граждан направлениях расходов. Всё это свидетельствует об определенном интересе со стороны физических лиц к предоставляемым государством мер социально-экономической направленности.
А.В. Захарова
к.э.н., доцент
Кафедра Бухгалтерского учета аудита и налогообложения
#налоги #ндфл #вычет
НАЛОГОВЫЕ ПОСЛАБЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ В ПРИЗНАНИИ РЕЗИДЕНТОМ РФ НА 2020 ГОД
В связи с коронавирусной инфекцией смягчен порядок признания физических лиц налоговыми резидентами, что влияет на ставку налога на доходы физических лиц.
По общему правилу физическое лицо признается налоговым резидентом, если находилось на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяца. Теперь физическое лицо приобретает статус налогового резидента РФ, если в течение 2020 г. находилось в России от 90 до 182 календарных дней включительно.
Для этого надо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. В этом случае трудовые доходы облагаются по общей ставке НДФЛ 13%, а не по ставке 30%, установленную для нерезидентов (за некоторым исключением). Кроме того, эти физические лица смогут пользоваться льготами по НДФЛ.
Таким образом, принятые налоговые послабления позволяют налогоплательщикам уменьшить НДФЛ и пользоваться льготами.
Кирова Елена Александровна
д.э.н., профессор
Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
#налоги #НДФЛ #льготы
В связи с коронавирусной инфекцией смягчен порядок признания физических лиц налоговыми резидентами, что влияет на ставку налога на доходы физических лиц.
По общему правилу физическое лицо признается налоговым резидентом, если находилось на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяца. Теперь физическое лицо приобретает статус налогового резидента РФ, если в течение 2020 г. находилось в России от 90 до 182 календарных дней включительно.
Для этого надо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. В этом случае трудовые доходы облагаются по общей ставке НДФЛ 13%, а не по ставке 30%, установленную для нерезидентов (за некоторым исключением). Кроме того, эти физические лица смогут пользоваться льготами по НДФЛ.
Таким образом, принятые налоговые послабления позволяют налогоплательщикам уменьшить НДФЛ и пользоваться льготами.
Кирова Елена Александровна
д.э.н., профессор
Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
#налоги #НДФЛ #льготы
ЦИФРОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НДФЛ
Инициатива президента и подписание 23.11.2020 закона № 372-ФЗ о введении двухразрядной шкалы ставок подоходного налога вызвала широкое обсуждение в обществе, поскольку предыдущая многоразрядная была отменена с введением второй части Налогового кодекса Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000
Невозможность применения шкалы ставок на протяжении двадцати прошедших лет объяснялась несколькими причинами. В первую очередь, опасением возобновления «конвертных» зарплат, хотя, как оказалось, этот способ получение доходов не утратил свою «актуальность» даже с 13-ти процентной ставкой налога, что неоднократно подтверждалось усилением налогового контроля за платежами во внебюджетные фонды. А это значит, что полного выхода «из тени» доходов за двадцать лет так и не произошло. При этом были постепенно утрачено значение стандартных вычетов.
Другой причиной называлась сложность администрирования совокупности доходов физического лица по различным источникам получения и недостаточная оперативность камеральной проверки налоговой отчетности с целью доначисления НДФЛ.
Развитие в последние несколько лет цифровых технологий в налогообложении позволили по-иному взглянуть не только на контроль за уплатой налогов в целом, но и на декларирование доходов гражданами.
Теперь применение шкалы ставок не вызывает у налоговых органов опасения в администрировании, поскольку электронный документооборот между ФНС и налоговыми агентами, в большей части работодателями и не только, показал свою эффективность.
Цифровизация в сфере налогообложения доходов позволяет налоговым органам контролировать получение дохода физического лица от нескольких источников независимо от подачи им декларации, формируя при этом «косвенную» декларацию на основании сведений, поступающих по телекоммуникационным каналам связи от налоговых агентов и других участников налоговых отношений. Физическому лицу остается лишь зарегистрироваться в личном кабинете для получения уведомления на доплату НДФЛ или возврат в связи с применением вычетов.
Ставка 15% с величины дохода, превышающего 5 млн. рублей, будет применяться налоговыми агентами, поэтому суммы НДФЛ поступят в казну своевременно ещё до сопоставления данных при формировании окончательной величины налоговой базы. Не включаются в налоговую базу: доходы, полученные от продажи имущества, кроме ценных бумаг; стоимость аналогичных видов имущества, полученного в порядке дарения; страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения.
Результаты практики применения новой шкалы ставок зависят от работы новых цифровых сервисов ФНС и взаимодействия всех участников налоговых отношений.
А.В. Захарова
к.э.н., доцент
Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
#НДФЛ #налоги
Инициатива президента и подписание 23.11.2020 закона № 372-ФЗ о введении двухразрядной шкалы ставок подоходного налога вызвала широкое обсуждение в обществе, поскольку предыдущая многоразрядная была отменена с введением второй части Налогового кодекса Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000
Невозможность применения шкалы ставок на протяжении двадцати прошедших лет объяснялась несколькими причинами. В первую очередь, опасением возобновления «конвертных» зарплат, хотя, как оказалось, этот способ получение доходов не утратил свою «актуальность» даже с 13-ти процентной ставкой налога, что неоднократно подтверждалось усилением налогового контроля за платежами во внебюджетные фонды. А это значит, что полного выхода «из тени» доходов за двадцать лет так и не произошло. При этом были постепенно утрачено значение стандартных вычетов.
Другой причиной называлась сложность администрирования совокупности доходов физического лица по различным источникам получения и недостаточная оперативность камеральной проверки налоговой отчетности с целью доначисления НДФЛ.
Развитие в последние несколько лет цифровых технологий в налогообложении позволили по-иному взглянуть не только на контроль за уплатой налогов в целом, но и на декларирование доходов гражданами.
Теперь применение шкалы ставок не вызывает у налоговых органов опасения в администрировании, поскольку электронный документооборот между ФНС и налоговыми агентами, в большей части работодателями и не только, показал свою эффективность.
Цифровизация в сфере налогообложения доходов позволяет налоговым органам контролировать получение дохода физического лица от нескольких источников независимо от подачи им декларации, формируя при этом «косвенную» декларацию на основании сведений, поступающих по телекоммуникационным каналам связи от налоговых агентов и других участников налоговых отношений. Физическому лицу остается лишь зарегистрироваться в личном кабинете для получения уведомления на доплату НДФЛ или возврат в связи с применением вычетов.
Ставка 15% с величины дохода, превышающего 5 млн. рублей, будет применяться налоговыми агентами, поэтому суммы НДФЛ поступят в казну своевременно ещё до сопоставления данных при формировании окончательной величины налоговой базы. Не включаются в налоговую базу: доходы, полученные от продажи имущества, кроме ценных бумаг; стоимость аналогичных видов имущества, полученного в порядке дарения; страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения.
Результаты практики применения новой шкалы ставок зависят от работы новых цифровых сервисов ФНС и взаимодействия всех участников налоговых отношений.
А.В. Захарова
к.э.н., доцент
Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
#НДФЛ #налоги
