ТРАНСФОРМАЦИЯ ПОЛИТИКИ ДОХОДОВ В УСЛОВИЯХ КРИЗИСА COVID-19
Пандемия коронавируса, охватившая мир в первой половине 2020 г., бросила вызов сложившейся за многие десятилетия системе государственного регулирования социальных процессов и потребовала ее подстройки к новым реалиям. В подавляющем большинстве стран системы социальной защиты оказались не готовы к оперативному преодолению социальных проблем, вызванных коронавирусом, что обусловило необходимость их быстрой трансформации. Пробелы в действующих ранее механизмах социальной политики были связаны с отсутствием в ряде стран систем социального страхования и социального обеспечения, охватывающих всё население; низкими размерами социальных выплат, не обеспечивающими неработающему населению уровень жизни не ниже минимальных социальных стандартов; слабой законодательной базой регулирования социально-трудовых отношений, в том числе, в отношении работников с нестандартной занятостью; большим неформальным сектором экономики, а также значительной долей работников-мигрантов.
По оценкам специалистов Всемирного банка и ЮНИСЕФ, на 10 июля 2020 г., в общей сложности 200 стран приняли дополнительные меры в области социальной защиты населения в условиях пандемии коронавируса. Денежную помощь получили свыше 1 млрд. чел., а денежную и натуральную помощь – около 1,6 млрд. чел. В 153 странах эти меры выражались в форме необусловленных или обусловленных денежных трансфертов, в 22 странах были установлены социальные пенсии для отдельных групп населения, в 88 странах населению оказывалась продовольственная помощь, в 94 странах принимались решения об отсрочке по оплате услуг ЖКХ и налогов.
Если разделить все меры социальной поддержки населения на три крупных блока – социальную помощь, социальное страхование и регулирование рынка труда, окажется, что структура расходов на эти мероприятия по регионам мира весьма неоднородна. В европейских странах средства социальной поддержки распределяются по отмеченным направлениям более или менее равномерно: 46% из них тратится на социальную помощь, 36% - на социальное страхование, 18% - на регулирование рынка труда. В то же время, в африканских странах, расположенных к югу от Сахары, 84% приходилось на социальную помощь населению и только 11% - на социальной страхование, 5% - на меры в области регулирования рынка труда. В расчете на душу населения впереди по объему социальных расходов оказались Северная Америка (295 долларов по ППС), Восточная Азия (137 долл.) и Западная Европа с Центральной Азией (57 долл.). Напротив, в Африке южнее Сахары этот показатель составлял лишь 5 долл. на чел., а в Южной Азии – 3 долл.
В среднем по странам мира, если до начала эпидемии денежные трансферты от государства по линии социальной политики получали 16% населения, то впоследствии по мере развития драматических событий эта доля достигла 38%.
В Российской Федерации объем денежных трансфертов вырос примерно в 1,5 раза. Россия оказалась в числе стран, в которых применялся наиболее широкий спектр мер социальной поддержки населения как ответ на пандемию COVID-19 (8 типов мер из 12 возможных), включая: денежные выплаты населению, школьное питание, отсрочку по уплате налогов и оплате услуг ЖКХ, увеличение пособий по безработице, меры в области медицинского и социального страхования, субсидирование зарплаты, а также регулирование рынка труда.
В.А. Остапенко
к.э.н., доцент
Кафедра экономической политики и экономических измерений
#доходы #кризис
Пандемия коронавируса, охватившая мир в первой половине 2020 г., бросила вызов сложившейся за многие десятилетия системе государственного регулирования социальных процессов и потребовала ее подстройки к новым реалиям. В подавляющем большинстве стран системы социальной защиты оказались не готовы к оперативному преодолению социальных проблем, вызванных коронавирусом, что обусловило необходимость их быстрой трансформации. Пробелы в действующих ранее механизмах социальной политики были связаны с отсутствием в ряде стран систем социального страхования и социального обеспечения, охватывающих всё население; низкими размерами социальных выплат, не обеспечивающими неработающему населению уровень жизни не ниже минимальных социальных стандартов; слабой законодательной базой регулирования социально-трудовых отношений, в том числе, в отношении работников с нестандартной занятостью; большим неформальным сектором экономики, а также значительной долей работников-мигрантов.
По оценкам специалистов Всемирного банка и ЮНИСЕФ, на 10 июля 2020 г., в общей сложности 200 стран приняли дополнительные меры в области социальной защиты населения в условиях пандемии коронавируса. Денежную помощь получили свыше 1 млрд. чел., а денежную и натуральную помощь – около 1,6 млрд. чел. В 153 странах эти меры выражались в форме необусловленных или обусловленных денежных трансфертов, в 22 странах были установлены социальные пенсии для отдельных групп населения, в 88 странах населению оказывалась продовольственная помощь, в 94 странах принимались решения об отсрочке по оплате услуг ЖКХ и налогов.
Если разделить все меры социальной поддержки населения на три крупных блока – социальную помощь, социальное страхование и регулирование рынка труда, окажется, что структура расходов на эти мероприятия по регионам мира весьма неоднородна. В европейских странах средства социальной поддержки распределяются по отмеченным направлениям более или менее равномерно: 46% из них тратится на социальную помощь, 36% - на социальное страхование, 18% - на регулирование рынка труда. В то же время, в африканских странах, расположенных к югу от Сахары, 84% приходилось на социальную помощь населению и только 11% - на социальной страхование, 5% - на меры в области регулирования рынка труда. В расчете на душу населения впереди по объему социальных расходов оказались Северная Америка (295 долларов по ППС), Восточная Азия (137 долл.) и Западная Европа с Центральной Азией (57 долл.). Напротив, в Африке южнее Сахары этот показатель составлял лишь 5 долл. на чел., а в Южной Азии – 3 долл.
В среднем по странам мира, если до начала эпидемии денежные трансферты от государства по линии социальной политики получали 16% населения, то впоследствии по мере развития драматических событий эта доля достигла 38%.
В Российской Федерации объем денежных трансфертов вырос примерно в 1,5 раза. Россия оказалась в числе стран, в которых применялся наиболее широкий спектр мер социальной поддержки населения как ответ на пандемию COVID-19 (8 типов мер из 12 возможных), включая: денежные выплаты населению, школьное питание, отсрочку по уплате налогов и оплате услуг ЖКХ, увеличение пособий по безработице, меры в области медицинского и социального страхования, субсидирование зарплаты, а также регулирование рынка труда.
В.А. Остапенко
к.э.н., доцент
Кафедра экономической политики и экономических измерений
#доходы #кризис
ПРОГРЕССИВНОЙ ШКАЛЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГУ НА РЕКЛАМУ БЫТЬ ?
На рассмотрении в Государственной Думе находятся несколько законопроектов, вносящих изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.
Одним из ключевых является законопроект, который определяет порядок налогообложения доходов физических лиц. Предусмотрено, что для облагаемых доходов менее 5 миллионов рублей устанавливается налоговая ставка 13%, а к сумме, превышающей 5 миллионов рублей, применяется ставка 15%. Дополнительные налоговые поступления от повышения ставки будут направляться на лечение детей с редкими заболеваниями.
Следует отметить, что практика применения прогрессивной шкалы налогообложения существовала и ранее в России, а подходы к установлению ставок неоднократно менялись. Закон РСФСР от 07.12.1991 № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» устанавливал шесть интервалов облагаемого дохода и для каждого определялись ставки. Например, первый интервал – облагаемый доход до 42.000 руб. и ставка 12%; шестой интервал - облагаемый доход от 420.001 руб. и выше - сумма налога 144.540 руб. + 60% с суммы дохода, превышающей 420.000 руб.
В соответствии с последней редакцией данного закона и до его отмены в 2001 году минимальная ставка составляла 12%, а при доходах свыше 150 тыс. руб. ставка была установлена как 26 тыс. руб. + 30% от суммы, превышающей 150 тыс. руб. При анализе всех редакций закона прослеживается тенденция к снижению прогрессивности и уменьшению числа интервалов до полной отмены прогрессивной шкалы с 2001 года. С 2001 года до сегодняшнего дня применяется базовая пропорциональная ставка 13%. Спустя 20 лет возвращаемся к элементам прогрессивного налогообложения.
До 17 октября 2020 года Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам принимает отзывы и замечания по данному законопроекту, также законопроект включен в план работы Государственной Думы на 20 октября 2020 года. Если до 30 ноября 2020 года федеральный закон будет опубликован, то с 01 января 2021 года к сумме налогооблагаемых доходов, превышающей 5 миллионов рублей будет применяться ставка 15%.
Второй законопроект, который включен в примерную программу осенней сессии Государственной Думы, – законопроект о введении гуманитарного сбора.
Разработчики законопроекта предлагают облагать доход, полученный организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими распространение рекламы любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, с применением ставки 5% от дохода за квартал. Цель сбора, указанная в законопроекте, - помощь физическим лицам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации и нуждающимся в лечении.
Законопроект уже получил отрицательные отзывы Правительства Российской Федерации и Правового управления аппарата Государственной Думы и вряд ли будет поддержан в дальнейшем. Следует отметить, что похожая практика существовала в России до 2005 года. В составе налоговой системы был налог на рекламу, но его плательщиками были юридические лица, рекламирующие свою продукцию, уплачивающие в качестве налога на рекламу 5% стоимости услуг по рекламе.
Ждем официального опубликования федеральных законов.
М.В. Типалина
Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
#налоги #доходы #реклама
На рассмотрении в Государственной Думе находятся несколько законопроектов, вносящих изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.
Одним из ключевых является законопроект, который определяет порядок налогообложения доходов физических лиц. Предусмотрено, что для облагаемых доходов менее 5 миллионов рублей устанавливается налоговая ставка 13%, а к сумме, превышающей 5 миллионов рублей, применяется ставка 15%. Дополнительные налоговые поступления от повышения ставки будут направляться на лечение детей с редкими заболеваниями.
Следует отметить, что практика применения прогрессивной шкалы налогообложения существовала и ранее в России, а подходы к установлению ставок неоднократно менялись. Закон РСФСР от 07.12.1991 № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» устанавливал шесть интервалов облагаемого дохода и для каждого определялись ставки. Например, первый интервал – облагаемый доход до 42.000 руб. и ставка 12%; шестой интервал - облагаемый доход от 420.001 руб. и выше - сумма налога 144.540 руб. + 60% с суммы дохода, превышающей 420.000 руб.
В соответствии с последней редакцией данного закона и до его отмены в 2001 году минимальная ставка составляла 12%, а при доходах свыше 150 тыс. руб. ставка была установлена как 26 тыс. руб. + 30% от суммы, превышающей 150 тыс. руб. При анализе всех редакций закона прослеживается тенденция к снижению прогрессивности и уменьшению числа интервалов до полной отмены прогрессивной шкалы с 2001 года. С 2001 года до сегодняшнего дня применяется базовая пропорциональная ставка 13%. Спустя 20 лет возвращаемся к элементам прогрессивного налогообложения.
До 17 октября 2020 года Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам принимает отзывы и замечания по данному законопроекту, также законопроект включен в план работы Государственной Думы на 20 октября 2020 года. Если до 30 ноября 2020 года федеральный закон будет опубликован, то с 01 января 2021 года к сумме налогооблагаемых доходов, превышающей 5 миллионов рублей будет применяться ставка 15%.
Второй законопроект, который включен в примерную программу осенней сессии Государственной Думы, – законопроект о введении гуманитарного сбора.
Разработчики законопроекта предлагают облагать доход, полученный организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими распространение рекламы любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, с применением ставки 5% от дохода за квартал. Цель сбора, указанная в законопроекте, - помощь физическим лицам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации и нуждающимся в лечении.
Законопроект уже получил отрицательные отзывы Правительства Российской Федерации и Правового управления аппарата Государственной Думы и вряд ли будет поддержан в дальнейшем. Следует отметить, что похожая практика существовала в России до 2005 года. В составе налоговой системы был налог на рекламу, но его плательщиками были юридические лица, рекламирующие свою продукцию, уплачивающие в качестве налога на рекламу 5% стоимости услуг по рекламе.
Ждем официального опубликования федеральных законов.
М.В. Типалина
Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
#налоги #доходы #реклама
