НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВКЛАДОВ: РАЗБИРАЕМ ДЕТАЛИ И НЮАНСЫ
Одной из первых государственных инициатив, предложенных Президентом РФ В. Путиным 25 марта текущего года было решение ввести «налог на доходы от банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги в размере 13%, в случае их превышения 1 миллиона рублей». Такая мера, по словам Президента, должна восстановить социальную справедливость, поскольку «затронет всего лишь 1% вкладчиков».
Кардинальное отличие механизма налогообложения вкладов с 1 января 2021 года заключается не в сравнении ставки по вкладу с предельной величиной(ключевая ставка ЦБ), а в суммировании процентных доходов по всем вкладам (кроме зарплатных счетов) для определения налоговой базы. Если сумма всех полученных процентов превышает величину в виде «нормируемого» процентного дохода, то возникает налоговая база. «Нормируемая» величина рассчитывается как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ на начало года.
Налог с процентных доходов, полученных в 2021 году, нужно будет уплатить до 1 декабря 2022 года по налоговым уведомлениям, высылаемых налоговыми органами аналогично уведомлениям по транспортному и земельному налогам.
Сейчас такие доходы облагаются по ставке 35%. Однако, НДФЛ затрагивает те банковские вклады, по которым процент выше величины ключевой ставки ЦБ, увеличенной на 5 процентных пунктов, т. е. при текущей ключевой ставке в 4,5% ставка по вкладу должна быть 9,5% годовых и более. Мониторинг годовых ставок по вкладам ведущих банков по краткосрочным депозитам на срок от 1 до 3 или 6 месяцев показывает следующее: Сбербанк – 3,8%, ВТБ – 4,5%, Россельхозбанк – 4,15%. Можно сказать, что на сегодняшний момент налогообложение доходов по вкладам отсутствует. Но, надо отметить, что и доходность от такого инвестирования достаточно низкая, учитывая инфляцию в июле 3,21%.
Поэтому, если денежные средства уже размещены на депозите, то при закрытии договора может возникнуть риск потери доходности(процентов), которые превысят возможные потери от вновь вводимых условий НДФЛ по вкладам.
В дальнейшем, по окончании срока договора, всё это будет стимулировать вкладчиков перевести денежные средства на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) и получить налоговый вычет. А кто-то примет решение о выводе денежных средств с финансового рынка в пользу рынка недвижимости или удовлетворение текущих потребностей семьи.
А.В. Захарова
к.э.н., доцент
Кафедра Бухгалтерского учета аудита и налогообложения
#налоги #вклад
Одной из первых государственных инициатив, предложенных Президентом РФ В. Путиным 25 марта текущего года было решение ввести «налог на доходы от банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги в размере 13%, в случае их превышения 1 миллиона рублей». Такая мера, по словам Президента, должна восстановить социальную справедливость, поскольку «затронет всего лишь 1% вкладчиков».
Кардинальное отличие механизма налогообложения вкладов с 1 января 2021 года заключается не в сравнении ставки по вкладу с предельной величиной(ключевая ставка ЦБ), а в суммировании процентных доходов по всем вкладам (кроме зарплатных счетов) для определения налоговой базы. Если сумма всех полученных процентов превышает величину в виде «нормируемого» процентного дохода, то возникает налоговая база. «Нормируемая» величина рассчитывается как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ на начало года.
Налог с процентных доходов, полученных в 2021 году, нужно будет уплатить до 1 декабря 2022 года по налоговым уведомлениям, высылаемых налоговыми органами аналогично уведомлениям по транспортному и земельному налогам.
Сейчас такие доходы облагаются по ставке 35%. Однако, НДФЛ затрагивает те банковские вклады, по которым процент выше величины ключевой ставки ЦБ, увеличенной на 5 процентных пунктов, т. е. при текущей ключевой ставке в 4,5% ставка по вкладу должна быть 9,5% годовых и более. Мониторинг годовых ставок по вкладам ведущих банков по краткосрочным депозитам на срок от 1 до 3 или 6 месяцев показывает следующее: Сбербанк – 3,8%, ВТБ – 4,5%, Россельхозбанк – 4,15%. Можно сказать, что на сегодняшний момент налогообложение доходов по вкладам отсутствует. Но, надо отметить, что и доходность от такого инвестирования достаточно низкая, учитывая инфляцию в июле 3,21%.
Поэтому, если денежные средства уже размещены на депозите, то при закрытии договора может возникнуть риск потери доходности(процентов), которые превысят возможные потери от вновь вводимых условий НДФЛ по вкладам.
В дальнейшем, по окончании срока договора, всё это будет стимулировать вкладчиков перевести денежные средства на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) и получить налоговый вычет. А кто-то примет решение о выводе денежных средств с финансового рынка в пользу рынка недвижимости или удовлетворение текущих потребностей семьи.
А.В. Захарова
к.э.н., доцент
Кафедра Бухгалтерского учета аудита и налогообложения
#налоги #вклад
