🚨 Дія Сіті: що зміниться у податковому режимі з 2025 року

Правила гри для резидентів Дія Сіті знову оновлено. Закон № 4113-ІХ, який частково діє з грудня 2024 року, запроваджує нові норми щодо оподаткування фахівців та винагород.

🔍 Ключові зміни:

✅ Пільгова ставка ПДФО (5%) та мінімальний ЄСВ — лише з наступного місяця після набуття статусу резидента. У місяці реєстрації діє стандартна ставка ПДФО — 18%.

✅ Порушив умови — плати більше. Якщо не виконуються вимоги щодо:

середньомісячної винагороди (не менше 1200 євро),
кількості фахівців (не менше 9), то компанія-резидент зобов’язана самостійно донарахувати ПДФО (18%) і сплатити його за власний рахунок. Спеціаліст не платить більше.
✅ "Перехідний пільговий період" для новачків. Якщо резидент зареєструвався без виконання критеріїв щодо зарплат і команди, але дотримався інших вимог — має час до кінця року, що слідує за роком реєстрації. Після цього — або пільги втрачаються, або компанія виходить на вимоги.

📅 Частина норм діє з 1 січня, інші — з 1 лютого 2025 року. Закон чіткіше окреслює правила і вводить відповідальність за їх недотримання.

📎 Деталі — у тексті Закону № 4113-ІХ

#ДіяСіті #податки #ПДФО #ЄСВ #Закон4113 #правкиПКУ #українськеІТ #податковірежими

📢 Звітність за КІК: що мають знати фізичні особи у 2025 році

Попри воєнний стан, обов’язок звітувати про контрольовані іноземні компанії (КІК) залишається чинним. Штрафи – відтерміновані, але відповідальність за неподання ніхто не скасовував.

🗓 До 1 травня 2025 року контролери-фізособи мають подати звіт за 2024 рік (скорочений або повний). Якщо обрали скорочену форму – повний звіт слід подати до кінця 2025 року.

📌 Хто звітує? Фізособи-резиденти України, які:

володіють понад 50% в КІК,
мають 10%+ і спільно з іншими резидентами володіють понад 50%,
або фактично контролюють КІК.
📃 Що включає скорочений звіт?

Назва КІК, юрисдикція, структура володіння;
Період діяльності;
Основні фінансові дані (за наявності).
📊 Повний звіт подається з копіями фінзвітності КІК. Якщо іноземне законодавство не вимагає звітності — її треба скласти за міжнародними стандартами.

⚠️ Якщо у 2024 році фізособа втратила статус контролера — звіт все одно обов’язковий за період володіння/контролю.

📎 Особливості заповнення, коди, додатки — усе регулюється Наказом № 254 та ст. 392 ПКУ. Звільнення від оподаткування — не звільняє від звіту.

❗️ Увага: автоматичний обмін фінансовою інформацією (CRS) дозволяє податковій відслідковувати фінанси за кордоном. Ігнорування звітності може коштувати дорого.

#КІК #звітністьКІК #фінансовийконтроль #ПКУ #податки2025 #CRS #контролери

#ДіяСіті

Новації законодавства для резидентів Дія Сіті. Зарплатні податки та військові реалії
Пільгова ставку з податку на доходи фізичних осіб – спеціалістів Дія Сіті в розмірі 5 % застосовують до доходів (заробітної плати, винагороди за ГІГ-контрактом та авторської винагороди), які нараховано (виплачено) з наступного календарного місяця за місяцем набуття статусу резидента Дія Сіті. У місяці набуття статусу резидента Дія Сіті зазначені доходи оподатковують за повною ставкою 18 % (нова редакція пп. 170.141.2 ПКУ). Аналогічні зміни, що стосуються оподаткування єдиним соціальним внеском, унесено до Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" від 08.07.2010 р. № 2464-VI, а саме оподаткування ЄСВ в розмірі мінімального страхового внеску здійснюють до доходів (основної та додаткової заробітної плати, інших виплат, винагороди за ГІГ-контрактами) також починаючи з наступного за місяцем набуття статусу резидента Дія Сіті.
Головні умови: нараховані доходи з оплати праці має бути визначено відповідно до Закону України "Про оплату праці" від 24.03.95 р. № 108/95-ВР, а ГІГ-винагороди – відповідно до профільного Закону № 1667.

#ДіяСіті

У разі невідповідності вимогам п. п. 2 і 3 ч. 1 статті 5 Закону № 1667, якими встановлено вимоги стосовно середньомісячної винагороди не менше еквіваленту 1200 євро та середньооблікової кількості спеціалістів не менше 9 осіб, податковий агент повинен самостійно нарахувати податок на доходи фізичних осіб за повною ставкою (18 %) і сплатити його за власний рахунок. При цьому обчислення здійснюють із доходів у вигляді заробітної плати та винагород за ГІГ-контрактом. Крім цього, не потрібно забувати про вимогу Закону № 2464, що пільгову ставку ЄСВ у розмірі мінімального внеску застосовують лише за дотримання двох критеріїв – середньомісячна винагорода не менше еквіваленту 1200 євро та середньооблікова кількість спеціалістів не менше 9 осіб.

Для кур'єрів, таксистів і моделей OnlyFans: в Україні хочуть запровадити новий податок, деталі

Репетитори, продавці, орендодавці, кур'єри, таксисти та інші громадяни, що надають послуги й отримують доходи через онлайн-платформи, повинні будуть сплачувати податок в розмірі 10% від доходу.

В Україні планують ухвалити закон, згідно з яким дохід онлайн-платформ буде обкладено податками в розмірі 10%. Це стосуватиметься як українських, так і іноземних цифрових платформ, зокрема таксистів Bolt, Uklon, кур'єрів Glovo, репетиторів, продавців на OLX тощо, пише "РБК-Україна".

Відповідний законопроєкт був оприлюднений на сайті Міністерства фінансів України на початку березня 2025 року.
Проєктом закону передбачається, що користувачі онлайн-платформ, які отримують із неї дохід, повинні будуть сплачувати загалом 10% податку: 5% на доходи фізичних осіб (ПДФО) і 5% військового збору. До прикладу, із зароблених на місяць 30 тисяч гривень потрібно буде сплатити 3 тисячі гривень податку.

#КІК

Як подати звіт про КІК у 2025 році

Подання звіту про контрольовані іноземні компанії (КІК) у 2025 році залишається обов'язковим для контролюючих осіб. Ось кроки, яких слід дотримуватися:

1. Підготовка повідомлення про КІК
Якщо ви стали власником або контролюючою особою іноземної компанії, протягом 60 днів з моменту набуття частки необхідно подати повідомлення про КІК до податкової служби.

2. Збір необхідної інформації
До звіту про КІК потрібно включити фінансові показники компанії, структуру володіння, прибутки, податкові зобов'язання та інші дані.

3. Формування та подання звітності
Звіт про КІК подається через електронний кабінет платника податків або спеціалізовані програми податкової звітності. Фізичні особи подають звіт до 1 травня 2025 року, юридичні особи — до 3 березня 2025 року.

4. Склад звітності
Повний звіт містить фінансову звітність, доходи, скоригований прибуток тощо.

Скорочений звіт містить базову інформацію про КІК, наприклад, назву компанії, юрисдикцію та структуру володіння.

5. Оплата податкових зобов'язань
Якщо прибуток КІК підлягає оподаткуванню, контролююча особа повинна сплатити відповідні податки в Україні.

6. Відповідальність
Неподання або несвоєчасне подання звіту може призвести до суттєвих фінансових наслідків. Тому слід уважно слідкувати за строками та вимогами законодавства

#КІК
Як правильно заповнити електронну форму звіту про КІК

Заповнення електронної форми звіту про контрольовані іноземні компанії (КІК) вимагає уважності до деталей та дотримання законодавства України. Ось кроки, яких слід дотримуватися:

1. Вибір форми звіту
Законодавством передбачено дві форми звіту: повний звіт (ідентифікатори J0108701 для юридичних осіб та F0108701 для фізичних осіб) та скорочений звіт (ідентифікатори J0108601 для юридичних осіб та F0108601 для фізичних осіб).

2. Збір інформації
До звіту потрібно включити:

Найменування КІК, адреса, організаціяно-правова форма, реєстраційний номер.

Розмір частки володіння контролюючої особи в КІК.

Структура володіння у разі опосередкованого володіння.

Інформація про доходи, прибутки та фінансову звітність КІК.

3. Заповнення форми
Укажіть фінансовий рік та код країни реєстрації КІК.

Вкажіть валюту звітності та середньозважений офіційний курс НБУ.

Розрахуйте скоригований прибуток КІК згідно з податковим законодавством України.

4. Додаткові документи
До звіту потрібно додати копії фінансової звітності КІК та інші підтверджувальні документи, якщо це передбачено законодавством.

5. Підписання та подання
Звіт повинен бути підписаний кваліфікованим електронним підписом (КЕП) та поданий через електронний кабінет платника податків

#КІК

Яке наповнення звіту про КІК?

Найменування КІК, адреса, організаційно — правова форма, номер державної реєстрації.
Розмір частки, якою володіє контролююча особа в КІК.
Структура володіння в разі опосередкованого володіння КІК.
Інформація про розмір доходу (виручки) від реалізації товарів (послуг) КІК, прибутку від операційної діяльності та прибутку до оподаткування за даними фінансової звітності КІК.
Розрахунок скоригованого прибутку КІК, розмір прибутку, який включається до загального оподатковуваного доходу контролюючої особи.
Інформацію про підстави звільнення від оподаткування КІК.
Суми дивідендів, отриманих КІК прямо або опосередковано через ланцюг підконтрольних юридичних осіб від українських юридичних осіб.
Суми прибутку КІК, фактично сплачені на користь контролюючої особи.
Кількість працюючих у КІК, станом на кінець звітного (податкового) року.
Інформація про суму прибутку КІК, отриманої від постійного представництва.
Список операцій КІК із пов’язаними нерезидентами, нерезидентами з низькоподаткових юрисдикцій із переліків КМУ № 1045 та № 480.

#КІК
Розмір частки, якою володіє контролер в КІК

Загальний розмір частки в КІК зазначається у графі 17.1, і у графах 17.2 та 17.3 розшифровується – володіння є безпосереднім чи опосередкованим.

У графі 19 позначається одна або декілька (вибір за контролером) підстав фактичного контролю над КІК у відповідних графах (графи 19.1 - 19.5).

#КІК
Структура володіння часткою в КІК у разі опосередкованого володіння такою часткою

Опосередковане володіння доведеться конкретизувати через вибір графи 18.1 у разі володіння «через інших осіб», або 18.2 – «через утворення без статусу юридичної особи», чи 18.3 - «через пов’язаних осіб».

В графу 18.1 «Х» слід поставити у разі володіння КІК через фідуціарний (номінальний) сервіс. В такому випадку додатково доведеться заповнити графу 20, в якій конкретизувати цю саме «іншу особу», через яку здійснюється володіння КІК, зазначивши її назву чи ПІБ, податковий номер та податкову адресу.

В графу 18.2 «Х» вноситься у разі володіння КІК через траст, партнерство без статусу юридичної особи, тощо.

Графа 18.3 заповнюється у разі опосередкованого володіння КІК через ланцюг компаній чи, наприклад, через родичів першого й другого ступеню спорідненості (чоловік (дружина), батьки, діти (включаючи повнолітніх), повнорідні та неповнорідні брати і сестри, опікун, піклувальник, підопічні).

#КІК

Інформація про розмір доходу (виручки) від реалізації товарів (робіт, послуг) КІК, прибутку від операційної діяльності та прибутку до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності

Згідно з результатами поданих у 2023 КІК-звітів ще одним статистичним недоліком було також невірне визначення обмінного курсу для перерахунку у гривню. Тож зверніть увагу, що у графі 21 зазначається код валюти трьома літерами, у графі 21.1 - валюта КІК вже трьома цифрами. А у графі 21.2 вказується середньозважений офіційний курс НБУ за звітний період із зазначенням 6 цифр після коми. Для валют, які не входять до переліку СКВ, середньозважений курс яких кожного року розраховується НБУ й викладається на сайті НБУ, доведеться робити відповідні розрахунки вручну – підсумовувати офіційний курс НБУ за кожен день року і ділити на загальну кількість днів.

Відповідно до вказаного курсу валют повинні заповнюватись у гривні числові показники для:

графи 22 «сума доходу (виручки) від реалізації товарів (робіт, послуг) КІК за звітний фінансовий рік». Доходи повинні включати дохід від продажу ТМЦ та майна, послуг, роялті, відсотки, премії та будь-які інші суми. По суті, для цілей заповнення графи 22 використовується те саме визначення «сукупного доходу» у 2 мільйони євро для цілей КІК-звільнення (див. нижче);
графи 23 «прибуток від операційної діяльності КІК»;
графи 24 «прибуток до оподаткування КІК відповідно до даних фінансової звітності».
Від’ємне значення для цих граф не передбачене. І це – черговий системний недолік, що був виявлений ДПС по графах 22 та 27 за наслідками Звітів про КІК, поданих у 2023. Однак, ЕК знак «-« перед числовим значенням в графах 23-24 приймає

Мобілізованому єдиннику нараховується податковий борг: як виправити

Якщо ви ФОП на єдиному податку (1 або 2 група) і вас мобілізовано під час дії воєнного стану, але в ІКП (електронному кабінеті) вам все одно нараховують авансові внески з військового збору чи податковий борг, — потрібно діяти.

🔻 Що робити? Подати до податкової:

заяву згідно з Порядком № 225;

вичерпний перелік підтверджуючих документів.

📍 Якщо повний пакет документів подати неможливо — достатньо:

заяви,

копії військового квитка або іншого документа, де зазначено призов за мобілізацією.

📆 Коли подати?

Протягом 10 днів після демобілізації;

Якщо після демобілізації ФОП проходить лікування чи реабілітацію — упродовж 10 днів після їх завершення.

📌 Деталі — у категорії 126.08 розділу «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.tax.gov.ua)

#ФОП #мобілізація #податки2025 #військовийзбір #ДПС #Порядок225

💸 Арешт банківських рахунків під час війни: що робити?

У Мін’юсті нагадали: доступ до грошей — критично важливий, і навіть у разі арешту рахунку є законні шляхи захистити свої права.

🔹 Поточний рахунок — можна користуватись до 16 000 грн/місяць, але треба подати заяву виконавцю із зазначенням рахунку й банку.

🔹 Цільові рахунки (пенсії, соцвиплати, зарплати тощо) — не підлягають арешту, але це потрібно підтвердити довідками з банку або органу, який здійснює виплати.

📄 Арешт знімається за заявою + документами.

⚖️ Пам’ятайте: навіть під час війни закон на вашому боці. Головне — знати свої права та діяти.

#права #рахунок #арешт #соцвиплати #МінЮст #воєннийстан #банки

🧾 Що варто знати про звільнення під час воєнного стану

Звільнення працівника може ініціювати як сам працівник, так і роботодавець. Але порядок, підстави та права сторін — різні.

🔹 Звільнення за власним бажанням
Потрібна письмова заява — за 2 тижні до дати звільнення. Але в умовах воєнного стану це правило не діє: працівник сам вказує дату, якщо є загроза життю або бойові дії.

🔹 Звільнення з ініціативи роботодавця
Процедура складніша:
– потрібні підстави, передбачені законом (КЗпП),
– все має бути документально підтверджено,
– у разі скорочення штату — попередження за 2 місяці + пропозиція іншої роботи (якщо є).
У деяких випадках працівнику гарантується вихідна допомога — не менше середнього місячного заробітку.

📌 Під час війни роботодавець може звільнити працівника навіть під час лікарняного чи відпустки (крім декрету), але датою звільнення буде перший день виходу на роботу.

⚠️ Оскаржити незаконне звільнення можна протягом 1 місяця з дати отримання наказу. Якщо є поважні причини — суд може поновити строк, але не пізніше 1 року.

🤝 Найпростіший варіант — звільнення за угодою сторін, де ви з роботодавцем самі визначаєте умови розірвання договору.

#трудовіправа #звільнення #воєннийстан #КЗпП #працевлаштування #ФОП #робота

Який середній термін повернення надміру сплаченого податку в Польщі?

Платники податків мають час до кінця квітня, щоб прозвітувати перед податковою адміністрацією. 30 квітня спливає термін подачі PIT-37.

Як повідомило Міністерство фінансів, з моменту початку податкових розрахунків платникам податків було повернуто 15,3 млрд злотих. За даними відомства, вже 82% платників податків отримали відшкодування податку. Загалом надіслано відшкодування по 7,5 млн податкових декларацій.

У Мінфіні повідомили, що середня сума відшкодування податку становить 2044 злотих, а середній термін повернення податку – 11 днів. Однак не поодинокі випадки, коли кошти на рахунок платників податку потрапляють вже наступного дня після подання декларації (електронної).

Термін повернення податку, насамперед, залежить від способу подання декларації. У разі подання електронної декларації термін повернення надсплаченого податку становить до 45 днів, у разі подання паперової декларації – до 90 днів.

🏛 “Клуб білого бізнесу” в Україні: довіра чи імітація?

Держава формує “білий список” підприємців — 8199 компаній, які сумлінно платять податки та дотримуються правил. За це — менше перевірок, персональний комплаєнс-менеджер і навіть бронювання до 25% працівників.

Але:

▪️ Чіткі критерії є, та механізм виключення — непрозорий
▪️ Оскаржити рішення неможливо
▪️ Частина компаній — із заплямованою репутацією
▪️ Можна “вийти з публічного списку”, залишаючись у системі

📉 Бізнес-асоціації вимагають змін: відкритих процедур, зовнішнього нагляду, публічного контролю.

Бо “білий” статус — це не про привілеї. Це має бути про довіру, яка будується на правилах, а не на закритих списках.

Дослідник із США запускає стартап для заміни всіх працюючих людей ШІ-ботами
Відомий американський дослідник у сфері штучного інтелекту Тамай Бесіроглу заснував стартап, місія якого — замінити всіх працюючих людей агентами-ботами на основі штучного інтелекту. Про це він повідомив на своїй сторінці в соцмережі Х.

Він написав, що його компанія «Mechanize» працюватиме над «повною автоматизацією всієї роботи» та «повною автоматизацією економіки».