Когда налоговую задолженность взыщут с взаимозависимого лица

Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании со взаимозависимого лица задолженности, возникшей по результатам выездной налоговой проверки, а также пени, начисленной по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

По итогам выездной проверки ООО «Рыбозавод Большекаменский» доначислены НДС и налог на прибыль, а также начислены пени и штрафы. В установленные сроки задолженность не была погашена, что и послужило основанием обращения налогового органа в суд о взыскании задолженности с взаимозависимого лица — ООО РПК «Большекаменский» (п. 3 ст. 45 НК РФ).

Удовлетворяя заявленные требования, арбитражные суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о доказанности факта перевода безвозмездно бизнеса (имущества, трудовых и материальных ресурсов, выручки) ООО Рыбозавод «Большекаменский» на ООО РПК «Большекаменский» в целях уклонения от уплаты налогов, о наличии оснований для признания указанных лиц зависимыми организациями, в связи с чем взыскали со взаимозависимого лица ООО РПК «Большекаменский» налоговую задолженность налогоплательщика ООО Рыбозавод «Большекаменский», возникшую по итогам проведенной налоговой проверки, числящую более трех месяцев.

Арбитражный суд Дальневосточного округа в постановлении от 06.05.2026 № Ф03-108/2026 согласился с решениями нижестоящих судов. Судами верно применена специальная норма — подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ, введенная в целях взыскания задолженности, возникшей по итогам проведенной налоговой проверки, числящейся более трех месяцев, за организациями, признанными судом зависимыми с налогоплательщиком, в случае перечисления выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передачи денежных средств, иного имущества, что в настоящем случае является переводом бизнеса, повлекшим невозможность исполнения налогоплательщиком своей обязанности по уплате налогов.

Кассационная инстанция подчеркнула, что норма ст. 45 НК РФ, предусматривающая возможность исполнения налоговых обязанностей организации-налогоплательщика причастными к ее деятельности лицами, направлена на противодействие избежания налогообложения в тех случаях, когда действия находящихся в зависимости друг от друга налогоплательщика и иного лица носят согласованный характер и направлены на неисполнение обязанности по уплате налогов.

❗️ Центробанк рекомендовал банкам усилить контроль за крупными внесениями наличных

Финансовые организации должны будут внимательнее отслеживать подозрительные операции, однако ограничения не коснутся клиентов с подтверждённым происхождением средств.

❗️❗️❗️

АУСН при наличии текущих счетов для личных нужд

В письме ФНС России от 14.05.2026 № СД-36-3/3880@ приведена согласованная с Минфином позиция, что наличие у физлица, являющегося индивидуальным предпринимателем, счетов для личных нужд в неуполномоченных банках не препятствует применению АУСН.

Согласно п. 29 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» не вправе применять налоговый режим АУСН организации и индивидуальные предприниматели, имеющие счета, корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций.

По мнению ФНС России, данное ограничение распространяется только на расчетные счета индивидуальных предпринимателей, открываемых для осуществления предпринимательской деятельности.

Ставка НДС 5% (7%): можно отказаться?

Налогоплательщик заметил расхождение в п. 9 ст. 164 НК РФ и в Методических рекомендациях по НДС для УСН 2026 по вопросу отказа от применения пониженной ставки НДС налогоплательщиками, применяющими УСН, и попросил Минфин дать разъяснение.

По общему правилу, налогоплательщик на УСН обязан применять ставку НДС 5% (7%) в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация по НДС, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке.

С 1 января 2026 года п. 9 ст. 164 НК РФ дополнен положением, согласно которому организация или ИП, применяющие УСН, впервые перешедшие на применение налоговой ставки НДС в размере 5% (7%) вправе отказаться от этой ставки в течение четырех последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация по НДС, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке.

Минфин России в письме от 29.04.2026 № 03-07-11/36084 разъяснил, что новация 2026 года в части возможности отказа от пониженной ставки направлена на адаптацию организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, у которых сумма доходов не превышает в совокупности 60 млн руб., и которые с 1 января 2026 г. обязаны уплачивать НДС.

Если налогоплательщик на УСН перешел на исчисление НДС с 1 января 2025 года по ставке 5% (7%), то он имеет право отказаться от указанной налоговой ставки при условии, что по состоянию на 1 января 2026 г. не истекли четыре последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который ими представлена налоговая декларация по НДС с отражением облагаемых операций по пониженной ставке.

Если же организация или ИП, применяющие УСН, с 1 квартала 2025 года перешли на НДС по ставке 5% (7%), они обязаны применять указанную ставку в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов начиная с 1 квартала 2025 года.

Сегодня на бухгалтерском слете от Сбера. Обмениваемся опытом, контактами и получаем новые знания

⚡️В России могут ещё сильнее вырасти налоги, пишет РБК

Налоговая служба поручила регионам активнее искать новые способы пополнить местные бюджеты.

❗️Для этого предлагают:
🟠Пересмотреть налоги на землю и недвижимость;
🟠Увеличить число магазинов и офисов, налог для которых считают по кадастровой стоимости;
🟠Повысить транспортный налог;
🟠Пересмотреть сниженные ставки для бизнеса;
🟠Отменить «бесполезные льготы»;
🟠Искать участки земли, которые используют не по назначению.

Изменения в НК РФ об ответственности за просрочку деклараций: проект принят в третьем чтении

Среди прочего предлагается освободить от ответственности за несвоевременную подачу нулевых деклараций и расчетов страховых взносов (п. 5 ст. 1 проекта). Данная поправка вступит в силу со дня опубликования закона (п. 1 ст. 2 проекта).

Предлагается упростить процедуру привлечения к ответственности за нарушение сроков сдачи ненулевых деклараций и расчетов, выявленное при камеральной проверке, в случаях, когда других нарушений не обнаружено. Инспекция не будет составлять акт проверки (пп. "б" п. 3 ст. 1 проекта). Она рассмотрит материалы без участия налогоплательщика и в течение 5 рабочих дней со дня окончания проверки примет решение о привлечении (либо об отказе в привлечении) к ответственности. Если уточненные декларации и расчеты поданы до вынесения такого решения, оно будет принято по итогам их камеральной проверки (пп. "а" п. 4 ст. 1 проекта). Решение можно будет обжаловать в упрощенном порядке (п. 6 ст. 1 проекта).

Планируется разрешить представлять вместе с декларацией или расчетом (в т.ч. поданными с нарушением срока) сведения и документы о смягчающих вину и исключающих вину обстоятельствах (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта). Эти изменения вступят в силу через месяц после опубликования закона и будут применяться к отчетности, поданной с начала их действия (п. п. 2, 3 ст. 2 проекта).

💡 Стоит отметить, что в Государственной Думе находится на рассмотрении проект с изменениями в КоАП РФ, отменяющий ответственность должностных лиц за нарушение сроков сдачи декларации или расчета.

Платежные карты и денежные переводы
С 1 сентября 2027 года банки смогут предоставить одному и тому же физлицу в совокупности не более 20 карт, которые позволяют переводить деньги. ЦБ РФ будет вправе определить случаи, когда применяется более высокий лимит.
Перед каждым оформлением карты банк проверит через новую базу данных, превышено ограничение или нет. Речь идет о единой системе учета платежных карт. С 1 сентября 2026 года в нее надо будет направлять такую информацию:
о видах и номерах выданных карт;
о номерах карт, использование которых банк прекратил;
об ИНН держателей карт.
С 1 марта 2027 года банки будут закреплять в договорах с физлицами, что те вправе согласиться с подключением на свои устройства антивируса для защиты банковских программ или отказаться от этого. При согласии банк разрешит пользоваться такой защитой. Если банк узнает о вирусе, то откажется, например, переводить деньги по распоряжению клиента с зараженного гаджета.
Введут обязанность банков с 1 марта 2027 года возмещать физлицам, в частности, суммы денежных переводов, которые провели без добровольного согласия данных клиентов. Это относится к ситуациям, когда банк сначала получил из ГИС "Антифрод" ряд сведений, а затем незаконно исполнил распоряжение на перевод. Компенсацию перечислит банк плательщика с учетом правил процедуры.
Все эти нормы коснутся не только банков, но и других операторов по переводу денег.

Аутсорсинг разгоняет бизнес: компании с внешними подрядчиками растут быстрее остальных
Компании с высокой долей внешних исполнителей увеличивают выручку в 1,5 раза быстрее конкурентов. Они выигрывают в темпах роста благодаря оптимизации расходов и фокусировке на стратегических функциях.
Предприятия, которые передают операционные функции на аутсорсинг, показывают более высокие темпы роста финансовых показателей по сравнению с организациями, выполняющими все задачи собственными силами.
Лидеры по использованию аутсорсинга ежегодно наращивают выручку на 16%. Для сравнения: у компаний со средним уровнем привлечения подрядчиков этот показатель составляет 12%, а у организаций, которые предпочитают инхаус-модель, — около 10%. Об этом пишут «Известия» со ссылкой на исследование консалтинговой группы «Б1».

Наиболее активно внешних исполнителей привлекают в торговле, где уровень аутсорсинга достигает 92%. Медианная доля таких услуг в частном секторе составляет 83%, тогда как в компаниях с государственным участием показатель не превышает 54%. Эксперты связывают это с более гибкими моделями управления в частном бизнесе.

Рост выручки обусловлен концентрацией ресурсов на ключевых функциях: управлении, маркетинге и разработке продукта. При этом бизнес стремится оптимизировать расходы на фоне изменения рыночной конъюнктуры. По итогам 2025 года затраты на штатный персонал выросли на 16% год к году, тогда как расходы на аутсорсинг снизились на 5%.

ЦБ РФ снова снизил ключевую ставку
С 22 июня 2026 года показатель равен 14,25%. Предыдущее значение – 14,5% – установили в апреле текущего года.
Очередное заседание по ключевой ставке пройдет 24 июля 2026 года.

Одно уведомление на год

С 1 сентября 2026 года вступают в действие поправки в ст. 58 и 78 НК РФ, которые могут сократить количество уведомлений по НДФЛ и страховым взносам.

Организации с предсказуемыми выплатами заработной платы могут представить уведомление сразу на год по НДФЛ и страховым взносам. При этом и прежний порядок представления уведомления о суммах исчисленных налогов, страховых взносов сохраняется.

Изменение порядка привлечения к ответственности по ст. 119 НК РФ

Федеральным законом от 26.06.2026 № 201-ФЗ внесены изменения в том числе в ст. 119 НК РФ, устанавливающую налоговую ответственность за нарушение срока представления налоговой декларации.

С учетом поправок налогоплательщик освобождается от ответственности:

✦ в случае, если на основании налоговой декларации (расчета по страховым взносам), представленной с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока, отсутствует сумма налогов (страховых взносов), подлежащая уплате;
✦ за непредставление декларации по НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества.

Как маркетплейсы будут проверять продавцов при заключении с ними договоров с 1 октября 2026 года


Правительство утвердило правила проверки продавцов и исполнителей, которые хотят стать партнерами маркетплейса. То же касается тех, кто планирует открыть пункт выдачи заказов.
При заключении договора с российской компанией маркетплейс должен убедиться в достоверности ее полного и сокращенного наименования, адреса в пределах места нахождения, ИНН, ОГРН и КПП. Для самозанятых, ИП и прочих претендентов будут отдельные списки сведений.
Маркетплейс выберет способ проверки в зависимости от категории претендента. В части отечественных компаний и ИП можно задействовать, например, ЕСИА или другую систему идентификации и аутентификации. В этом случае:
на проверку отведут один календарный день с даты, когда маркетплейс получил сведения от претендента;
процедура будет проходить на самом маркетплейсе с помощью упомянутых систем.
Решение об успешном прохождении проверки нужно направить претенденту в течение одного рабочего дня после даты ее завершения. То же касается извещения об отрицательном результате. В последнем случае надо сообщить причины, а решение нужно заверить квалифицированной ЭП. Способ уведомления выбирает претендент с учетом возможностей маркетплейса.
Если результат проверки отрицательный, ее можно пройти повторно.

Переход со ставки 5% на общеустановленные ставки

Минфин России в письме от 10.06.2026 № 03-07-11/49629 разъяснил порядок вычета НДС после отказа от применения ставки 5%.

Если налогоплательщик, применяющий УСН, с 1 января 2026 г. впервые начал применять налоговую ставку НДС в размере 5%, но с очередного налогового периода 2026 г. переходит на исчисление НДС по общеустановленным ставкам, то суммы НДС по товарам, приобретенным в налоговых периодах 2026 г., в которых НДС исчислялся по налоговой ставке в размере 5%, подлежат вычету при условии, что данные товары предназначены для операций, подлежащих налогообложению НДС по налоговой ставке в размере 10% или 22%. При этом должны быть соблюдены условия принятия НДС к вычету, указанные в п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ.

Налоговые новости для бизнеса и работодателей

1. ФНС пояснила порядок работы СПОТ в части уплаты обеспечительного платежа

С 1 июля 2026 г. по операциям ввоза товаров из ЕАЭС (кроме Беларуси) вносится обеспечительный платеж. ФНС напомнила, что суммы по направленным документам о предстоящей поставке товаров (ДОПП) резервируют по КБК 182 1 04 03000 01 1000 110 в порядке их поступления по следующим условиям:

🔸 если в ДОПП нет предполагаемой даты поставки
🔸 если в ДОПП поставщик из Армении, Казахстана или Киргизии

После резервирования денежных средств ДОПП получает статус «Обеспечен». ФНС отметила, что обеспечительный платеж вносят отдельной платежкой, в которой указан КБК 182 104 03000 01 1000 110, не позднее чем за 2 календарных дня до предполагаемой даты ввоза товара.

Основание: Письмо ФНС России от 23.06.2026 г. № ЕА-36-15/5355@

2. Работодатели могут снизить взносы на травматизм в 2027 г.: СФР утвердил показатели

У работодателей появилась возможность заранее подготовиться к получению скидки к тарифу страховых взносов на травматизм на 2027 год. СФР утвердил основные показатели по видам экономической деятельности, которые будут использоваться при расчете скидок и надбавок к тарифам страховых взносов.

Документ вступил в силу 5 июля 2026 г. Именно с этой даты и до 1 ноября 2026 г. страхователи могут обращаться в СФР с заявлением на предоставление скидки. При соблюдении установленных критериев компания может получить скидку к действующему тарифу, что позволит сократить обязательные платежи в 2027 году.

Основание: Приказ СФР от 25.05.2026 г. № 633

3. Самозанятым ограничат работу с одним заказчиком через цифровые платформы

С 1 октября 2026 г. вступают в силу новые правила для самозанятых, работающих через посреднические цифровые платформы. Правительство вводит критерий, который должен снизить риск подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.

Если самозанятый выполняет работы или оказывает услуги для одного заказчика более 60 часов в месяц в течение 6 месяцев подряд, такая занятость будет считаться систематической и продолжительной.

Новые требования будут действовать до 1 октября 2032 г. Правило распространяется на ряд отраслей, в частности:

🔹 строительство
🔹 складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность
🔹 производство продуктов
🔹 образование
🔹 общепит
🔹 ИТ-сфера

Изменения связаны с вступлением в силу Закона о платформенной экономике, который обязывает операторов цифровых платформ контролировать продолжительность работы самозанятых с одним заказчиком.

Основание: Постановление Правительства РФ от 19.06.2026 г. № 760