🔥С 01.04.2024 ставка налога на доходы с дивидендов повысилась… но не для всех
#дивиденды #налогнадоходы 
#нк2024

✍️С 1 апреля 2024 г. по 31 декабря 2026 г. ставка налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, по дивидендам и приравненным к ним доходам, полученные плательщиком от источников в Республике Беларусь, установлена в размере 25 % (постановление № 164).

 ☝️Кроме того, поскольку доходы в виде дивидендов в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения могут облагаться по пониженным ставкам или освобождаться от налога на доходы, постановлением № 164 принято решение приостановить исполнение положений международных соглашений об избежании двойного налогообложения по 31.12.2026. Перечень положений международных соглашений, исполнение которых приостанавливается, прилагается к постановлению № 164.
⌛Срок приостановления исполнения положений международных соглашений может быть сокращен в случае устранения обстоятельств, послуживших основанием для такого приостановления, либо по предложению МНС Республики Беларусь.

📂Налог на доходы иностранных юридических лиц в 2024 году без ошибок
#лизинг #займы #налогнадоходы #импортуслуг

🗂Белорусская организация заключила 🖋️договор на приобретение товара у иностранной организации и для доставки товара в Республику Беларусь заключила договор с другой иностранной организацией – перевозчиком.
📃В рамках договорных обязательств белорусская организация перечислила организации-перевозчику предварительную оплату. Услуга по перевозке не оказана в календарном квартале, в котором иностранной организации перечислена предварительная оплата.

❓Следует ли белорусской организации отражать сумму предварительной оплаты за перевозку в налоговой декларации за квартал, в котором осуществлена иностранной организации предварительная оплата?

💡Нет, если предоплата будет возвращена до срока представления декларации.
Плата белорусской организацией иностранной организации за международную перевозку (не морским транспортом) признается объектом обложения налогом на доходы (п. 1 и подп. 3.1 п. 3 ст. 189 НК).
☝️С учетом того что плата за перевозку не включена в стоимость внешнеторгового договора купли-продажи товара, исключение из объектов обложения налогом на доходы, указанное в п. 2 ст. 189 НК, в рассматриваемой ситуации👆 не возникает.

Обратите внимание❗ 
📄В налоговую декларацию не включается сумма предварительной оплаты на дату ее осуществления, отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) факта ее выплаты, если она возвращена иностранной организацией до установленного законодательством срока представления декларации за налоговый период, в котором такая предварительная оплата осуществлена, т.е. не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором такая предварительная оплата осуществлена (п. 9 ст. 193 НК).
☝️Если предварительная оплата не возвращена до срока представления налоговой декларации, то, руководствуясь п. 3 ст. 189 и ст. 191 НК, ее следует отразить в декларации за тот квартал, в котором она осуществлена.

➡️Если же впоследствии услуга, доход от оказания которой признается объектом обложения налогом на доходы, не будет оказана и предварительная оплата будет возвращена, то у налогового агента возникнет основание для внесения изменений в налоговую декларацию в соответствии с п. 6 ст. 40 НК в связи с отсутствием объекта обложения налогом на доходы.

📗Больше вопросов по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №20⤵️

#налогнадоходы #роялти

📂Роялти – один из видов доходов, облагаемых налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.

💰Налогообложение роялти регулируется нормами национального законодательства и международных соглашений, которые заключены Республикой Беларусь или правопреемницей которых она является.

📕В журнале «Главный Бухгалтер»  рассмотрены порядок и особенности исчисления и уплаты налога на доходы с учетом положений национального законодательства.

Подробнее читайте в материалах👇

✅Налог на доходы при выплате нерезиденту роялти: изучите нормы национального законодательства 

✅Нюансы применения международных соглашений при налогообложении роялти, выплачиваемого нерезиденту 

#налогнадоходы 
#проектнк2024

✍️Проект Закона «Об изменении законов», предусматривающий изменения в НК на 2025 г., размещен на сайте pravo.by.

🕵️‍♀️Рассмотрим планируемые изменения по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.

🔥Самые важные изменения:

✅увеличение ставки налога на доходы по дивидендам с 15 % до 25 % для всех нерезидентов;

✅увеличение ставки по доходам от отчуждения долей (паев, акций) с 12 % до 15 %;

✅налогообложение доходов от всех работ/услуг нерезидентов – взаимозависимых лиц налогового агента;

✅обязанность нерезидента представлять подтверждение фактического владельца при применении льгот, установленных международными соглашениями для фактических владельцев, и др.

👩‍💻Читать подробнее >>>