НДС: «порог» снижают ступенчато. Что это меняет для МСП в 2026–2028

Правительство подтвердило поэтапный график: 20 млн выручки — с 2026, 15 млн — с 2027, 10 млн — с 2028. Это смягчение изначальной идеи «10 млн сразу с 2026». Для «упрощенцев» это даёт время перестроить цены, договоры и учёт.

Деловые издания синхронно фиксируют параметры и акцент на «мягком входе». РБК и «Коммерсантъ» подчёркивают ступени 20/15/10 и отмечают, что бизнесу важно заранее просчитать кассовые разрывы и переходные оговорки. Дополнительно обсуждается мораторий на ответственность при первых нарушениях — это снижает регуляторный риск старта.

В «Ведомостях» — ключевая деталь: власти учли часть предложений бизнеса; поэтапность заменяет «шоковый» вариант из первого чтения. Интерфакс ранее указывал, что именно поэтапный переход продвигал профильный комитет ГД — это и стало базой компромисса.

Действия на 30 дней для компаний у порога:
1. Пересобрать прайс и маржу под три сценария (20/15/10).
2. Провести аудит договоров: «с/без НДС», порядок корректировок, индексации.
3. Настроить контуры НДС: книги, ЭДО, график вычетов; стресс-тест ДДС на 90 дней.
4. KPI перехода: «маржа после НДС» и «НДС-разрыв (дни)».

Вывод: поэтапность — передышка, а не индульгенция. Критична превентивная математика и дисциплина кэша: те, кто войдут в 2026 год с проработанным прайсом и договорами, сохранят маржу и управляемость.

Бизнес под колпаком: как ФНС распознаёт дробление за считанные минуты

Раньше, чтобы поймать бизнес на дроблении, налоговикам требовалась выездная проверка, аналитик с хорошей интуицией и немного везения. Сейчас — достаточно ИИ и прямого доступа к маркетплейсам. Да-да. Все маркетплейсы с 2025 года сливают информацию налоговой напрямую. И это не тайная операция, а выполнение требования законодательства.

ФНС видит всё: кто зашёл в клиент-банк с одного IP, кто сдаёт отчёты с одного компа, кто у кого закупает, кто на каком складе хранит и кто где отгружается. Если бухгалтер один на всех, товары — как под копирку, а «разные» селлеры заходят в Ozon с одного вайфая — алгоритм ФНС вежливо говорит: «Хм. А вы, часом, не из одной лодки?». Ну, т.е. вариант с дроблением на 32 ипшника – уже не вариант. Администрирование этой тусовки должно представлять собой ад!

С 2025 года данные от Wildberries, Ozon и других маркетплейсов передаются ФНС автоматически. Там — не просто отчёты, а полные досье: ИНН, ФИО владельцев, адреса, обороты, количество заказов, IP, ассортимент и метаданные. Это уже не сбор информации — это цифровая разведка.

Алгоритмы сопоставляют эти данные и выдают потенциальные схемы. Если хоть по одному из маркеров продавец попадает в «зону риска» (общие сотрудники, IP, логистика, ассортимент и т.д.), — он уже на радаре. А маркетплейс — уже предупредил.

Да-да, сами маркетплейсы теперь участвуют в выявлении схем. Им переданы списки «риск-маркеров», и они сами обязаны проверять новых продавцов — ещё до начала работы.

Что это значит для бизнеса на маркетплейсах?
Если раньше дробление было способом снизить налоги, то сегодня — это билет в один конец к банкротству от налоговой. Шанс остаться незамеченным стремится к нулю.

Рекомендация: если ваш бизнес строится на дроблении — прощайте. Если бизнес содержит элементы дробления – крепко задумайтесь, как перейти к легальной модели заранее. Обращайтесь — подскажем, как пройти переход: больно, мучительно, с выгоранием, но с сохранением бизнеса.

#дроблениюнет
#переслатьТОПам

Отрасли и бизнес-модели с наибольшим распространением дробления

Масштабы. По оценкам аналитиков, признаки искусственного дробления бизнеса выявляются примерно у 30% компаний на упрощённой системе налогообложения
Если учитывать не только организации, но и индивидуальных предпринимателей на УСН, доля «дробленцев» составляет около 10% от всех применяющих УСН

Это свидетельствует о значительных масштабах явления. Федеральная налоговая служба (ФНС) прямо указывает, что налогово-правовая практика по дроблению за последнее время приобрела массовый характер и затронула практически все сферы предпринимательства

Отраслевые «лидеры». Схема дробления особенно распространена в ряде отраслей и бизнес-моделей, где велик соблазн сократить налоговую нагрузку за счёт разделения бизнеса:

Операции с недвижимостью и арендный бизнес. Компании, сдающие имущество в аренду, часто дробят выручку между несколькими организациями или ИП. По данным исследования, 18,5% всех юрлиц на УСН, у которых нашли признаки дробления, заняты именно в сфере недвижимости и аренды
Типичная модель – каждый объект недвижимости или группа объектов оформляется на отдельное лицо, чтобы применять УСН и снизить налоги на аренду.

Розничная торговля. Около 12% «дробящихся» упрощенцев – это компании розничного ритейла. Схема распространена у сетевых магазинов и торговых точек: вместо одного юрлица на общей системе каждый магазин (или группа магазинов) работает как отдельное ООО или ИП на УСН. Это позволяет не платить НДС и налог на прибыль, удерживая налоговые выплаты на уровне 6% с доходов. Аналогично поступали некоторые дистрибьюторы и оптовая торговля (на них приходится ~10% случаев) – выручку дробят между формально независимыми фирмами, чтобы каждая оставалась малым предприятием.

Общественное питание (рестораны, кафе). Около 5% юрлиц на УСН с признаками дробления относятся к сфере общепита. Часто сеть ресторанов регистрирует каждую точку на отдельное юридическое лицо или ИП. Такая модель была особенно привлекательна для ресторанов с выручкой чуть выше лимитов УСН, позволяя им избегать уплаты НДС и сократить налоги на фонд оплаты труда (например, оформляя управляющего как ИП-консультанта).

Строительство и производство. Значительная часть компаний применяла схему дробления и в строительной отрасли (~5% случаев по исследованию), а также в производстве. В строительстве это могли быть группы подрядчиков, формально разбитые на несколько фирм (например, каждая под конкретный участок работ или регион) при единых владельцах. В производстве – разделение единого цикла на несколько мелких заводов или цехов-ООО. Цель – уложиться в критерии малого бизнеса по каждому звену и пользоваться спецрежимами (УСН, ЕНВД до его отмены, патентами и пр.).

Онлайн-торговля на маркетплейсах. В последние годы схема активно переместилась и в интернет-пространство. ФНС отмечает, что после офлайн-розницы, общепита и т.д. налоговые органы добрались и до онлайн-площадок: были выявлены многочисленные случаи дробления бизнеса среди продавцов на маркетплейсах. Бизнес-модель e-commerce зачастую строилась на множестве маленьких продавцов: один фактический владелец регистрирует несколько аккаунтов селлера на маркетплейсе – каждый как отдельный ИП или ООО на УСН. Формально это разные продавцы, но ассортимент, склад, персонал у них общие, и управляет ими одно лицо. Например, в нишах продажи косметики, одежды, электроники часто фиксировалось, что предприниматель регистрирует 3–5 ИП, которые работают со складами одного и того же собственника, через одних менеджеров и бухгалтеров – но на бумаге это разные бизнесы. Такая схема позволяла каждому из «раздробленных» аккаунтов не превышать лимит по выручке и оставаться на УСН без НДС. До 2025 года многие селлеры считали это допустимой оптимизацией, однако теперь ФНС уделяет этому особое внимание (подробнее об усилении контроля см. раздел 2).

Инфобизнес, блогеры, онлайн-услуги. Резонансные налоговые дела последних лет (например, дело известных блогеров и онлайн-коучей) показали, что и в этой сфере практика дробления процветала. Схема заключалась в том, что доходы популярного блогера/эксперта распределялись между несколькими аффилированными ИП – зачастую родственниками или помощниками – чтобы каждый платил налог как самозанятый (НПД 4–6%) или по УСН. По сути, все ИП оказывали одну услугу (продажи обучающих курсов, рекламы и т.п.), управляются одним лицом, но дробление позволяло избежать общей системы и высоких налогов с крупного дохода. Сейчас эти случаи стали объектом пристального внимания налоговых органов наряду с маркетплейсами.

«Налоговый туризм» по регионам. Отдельно стоит упомянуть практику выбора юрисдикции с льготными налогами. Речь о регистрации бизнеса или его частей в регионах, где законодательством установлены пониженные ставки по УСН (некоторые субъекты РФ снижали ставку УСН до 1–2% для привлечения инвесторов). Многие группы компаний переносили юрадреса своих организаций, а то и открывали фиктивные филиалы в таких регионах, чтобы платить 1% вместо 6%. Яркие примеры – массовая перерегистрация фирм в Чеченской Республике, Ингушетии, республике Коми и др. Аналитики называют эти регионы своего рода внутренними «офшорами» для бизнеса. Такой агрессивный вариант дробления также был широко распространён (существовали даже платные услуги по переводу фирмы на льготную ставку УСН за вознаграждение). Однако с 2025 года эта лазейка закрывается: законом №362-ФЗ введено правило, по которому при переезде в регион с более низкой ставкой УСН компания всё равно обязана 3 года платить налог по старой ставке своего предыдущего региона. То есть мгновенно получить выгоду от смены «прописки» теперь нельзя – что существенно уменьшает смысл такого дробления. Таким образом, государство напрямую борется с практикой регионального дробления бизнеса.

Итог: наибольшее распространение схемы дробления наблюдалось в отраслях с высоким оборотом и относительно низкой маржинальностью, где налоговая экономия особенно ощутима (торговля, питание, стройка), а также в сегментах, где бизнес-модель позволяет легко раздробить деятельность на множество небольших юрлиц (аренда, сетевой бизнес, онлайн-торговля). Благодаря открытым данным ФНС и исследованиям, сегодня точно известно, что десятки процентов малого бизнеса использовали такие схемы. Причём, по словам представителей ФНС, эта практика встречается настолько часто, что сама по себе не доказывает недобросовестность – важно, есть ли реальная самостоятельность у каждой компании или они фиктивны.

#дроблениюнет

Итак, опубликован текст законопроекта по налоговой реформе с поправками. Из существенного (стр 81) - пока без НДС, те, кто наработал в 2025 году меньше, чем 20 млн. Но уже в 2026 году они могут вступить в "клуб плательщиков НДС", как только перевалят за 15 млн. выручки. Ну и 10 в 2027 году.

Сохраняется интрига с тем, кому Правительство разрешит давать региональные льготы по УСН (стр. 256).

Голосование во втором чтении завтра.

Законопроект приняли во втором чтении. Рассмотрение в третьем чтении на 20.11.2025

Законопроект приняли в 3-м чтении. Все...

29 лет МДЦ и День оценщика!
Бизнес живой, а не просто дышит

Сегодня моей компании ООО «МДЦ» исполняется 29 лет. Для российского бизнеса это уже не «юность», а возраст, когда ты несколько раз проверил свою модель на кризисах, ошибках и смене правил игры.

За это время МДЦ вырос в группу компаний МДЦ / СТК, а оценка активов и защита капитала собственника стали одной из наших ключевых компетенций — вместе с финансовой трансформацией бизнеса, кадастровыми работами и юридическими консультациями.

Не случайно именно сегодня — День оценщика. Хорошая оценка — это не про «бумажку для банка». Это про честный ответ на несколько неприятных, но важных вопросов:
– сколько на самом деле стоит ваш бизнес,
– где он зарабатывает, а где просто сжигает ресурсы,
– во сколько обходятся иллюзии собственника и управленческие ошибки.

29 лет МДЦ — это про системный подход:
– считать, а не «догадываться»,
– смотреть на бизнес глазами собственника, а не только финансиста,
– превращать цифры в управляемость и свободу, а не в ещё один отчёт.

Спасибо команде, партнёрам и клиентам, которые эти годы вместе с нами выстраивают бизнес не «на авось», а на цифрах, системе и здравом смысле.

Закон о налоговой реформе подписан Президентом и опубликован.
Добро пожаловать в новую реальность.
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202511280017

Я перешёл на АУСН, а ты?

Ну что, ребята, расскажу, как я наконец решился перейти на АУСН. В этом году выручка перевалила за 30 миллионов рублей — звучит круто, но есть нюанс: если остаться на упрощёнке, с нового года прилетает НДС 5%. И узнал я об этом поздно, когда выручка уже была выше 20 млн.

НДС это уже совсем другая песня, помимо того, что 5% это заметный кусок рентабельности, которую в слугах не всегда легко переложить на клиента, так еще и лишние отчёты, проверки, лишняя головная боль. Мне такого счастья не надо.

Сел, подумал и понял: пора действовать. Тем более я работаю честно — без схем, без "обнала", без серых махинаций. Поэтому мониторинг налоговой меня вообще не пугает. Пусть смотрят, у меня всё по-белому.

Ещё один плюс — на АУСН можно брать сотрудников без страховых взносов. Для ИП это прям подарок. Зарплату платишь, а фонды — ноль. Меньше фиксированных расходов, больше свободы. Вот теперь реально думаю набрать команду.

Большой бонус, что можно жить без бухучёта.

В общем, для меня переход на АУСН — это не паника, а наоборот, логичный шаг вперёд. Жалко, что в 2027 году закончиться история.

Теперь интересно: а ты уже задумался о переходе на АУСН? 😉

В 2025 году словом года стало ТРЕВОЖНОСТЬ😨. Это чувство, знакомое каждому предпринимателю и управленцу в условиях нестабильности и кризиса. Тревожность — это реакция на неопределённость, когда кажется, что завтра "туманно" и непонятно, какими будут обстоятельства, как принимать решения и какие будут результаты.
Черные лебеди летят стаями и реально подгорает...

Но тревожность можно победить. Один из самых эффективных инструментов — сценарное планирование. Мы со Светланой Шабалиной разработали методику «Туман будущего», которая на 15 листах предлагает системный подход, помогающий не гадать, а готовиться. С примерами 👍

Вместо бесполезной тревоги и метания — три простых сценария: сжаться, удержаться, вырасти. Для каждого — конкретные шаги, метрики и триггеры перехода. Так выстраивается карта решений, которая снижает тревожность и повышает уверенность.

🫰Берите - пользуйтесь. Если бизнес небольшой, то справитесь самостоятельно. Для среднего - привлеките команду и своего финансиста. Или нас 😀

«Туман будущего» поможет подготовить чёткий план действий в негативных обстоятельствах на 3–6–12 месяцев.

И если возникнут вопросы по методике - пишите в комментарии.

Собираюсь в Санкт-Петербург с обширной программой.

9 декабря, во вторник, выступаю на бизнес-завтраке в Атлантах Северо-Запад. Поговорим про место финдира в компании в условиях кризисного 2026 года. Я считаю, что в условиях ужесточения налогов, замедления рынка и обострения конкуренции роль финансового директора радикально меняется. Финдир, по сути, становиться антикризисным управляющим, стратегом и модератором баланса интересов.

Вечером, в клубе Эталон поговорим про сценарное планирование в условиях тумана будущего.

А 10 декабря, в среду выступаю и модерирую сессию "Бизнес 2030. Управленческие модели для устойчивого развития" на Петербургском Форуме Предпринимателей.

В промежутках между мероприятиями планирую прогуляться по городу.

Провел встречу в Атлантах Северо-запад.
Обсудили изменение роли финика в условиях кризиса.

Живое общение в кругу своих - это очень прикольно. Вызовы у всех одинаковые. Общались без малого 2 часа