📦 Система СПОТ: новый уровень контроля импорта из ЕАЭС
Правительство одобрило законопроект о создании национальной системы подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ). Если вы возите товары из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан и др.), приготовьтесь к новым правилам игры.
Зачем это нужно?
Цель проста — «обеление» рынка. ФНС (оператор системы) хочет видеть каждую поставку еще до того, как фура пересекла границу. Это должно ударить по фирмам-однодневкам и серым схемам ухода от косвенных налогов (НДС).
Что изменится для бизнеса?
1️⃣ Документ о предстоящей поставке
Импортер обязан заранее оформить в системе СПОТ документ о том, что он ждет товар. Это подтверждает, что покупатель — реальное действующее лицо, а не «бумажная» компания.
2️⃣ Обеспечительный платеж
Самое резонансное нововведение. Компании с «низкой финансовой состоятельностью» (новые фирмы, малый оборот, отсутствие отчетности) должны будут внести на счет сумму, равную величине косвенных налогов (НДС), еще до получения товара.
3️⃣ Фокус на автотранспорт
На первом этапе СПОТ затронет только товары, ввозимые автомобильным транспортом. Позже систему могут масштабировать на железную дорогу и авиацию.
🚫 На что СПОТ НЕ распространяется:
* Валюта и ценные бумаги.
* Нефть и электроэнергия.
* Товары физлиц для личных и семейных нужд.
Что это значит для рынка?
Для добросовестных крупных импортеров нагрузка вырастет лишь административно. А вот «серому» бизнесу и новичкам станет сложнее: необходимость замораживать средства в виде обеспечительного платежа может ударить по оборотке.
Правительство одобрило законопроект о создании национальной системы подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ). Если вы возите товары из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан и др.), приготовьтесь к новым правилам игры.
Зачем это нужно?
Цель проста — «обеление» рынка. ФНС (оператор системы) хочет видеть каждую поставку еще до того, как фура пересекла границу. Это должно ударить по фирмам-однодневкам и серым схемам ухода от косвенных налогов (НДС).
Что изменится для бизнеса?
1️⃣ Документ о предстоящей поставке
Импортер обязан заранее оформить в системе СПОТ документ о том, что он ждет товар. Это подтверждает, что покупатель — реальное действующее лицо, а не «бумажная» компания.
2️⃣ Обеспечительный платеж
Самое резонансное нововведение. Компании с «низкой финансовой состоятельностью» (новые фирмы, малый оборот, отсутствие отчетности) должны будут внести на счет сумму, равную величине косвенных налогов (НДС), еще до получения товара.
3️⃣ Фокус на автотранспорт
На первом этапе СПОТ затронет только товары, ввозимые автомобильным транспортом. Позже систему могут масштабировать на железную дорогу и авиацию.
🚫 На что СПОТ НЕ распространяется:
* Валюта и ценные бумаги.
* Нефть и электроэнергия.
* Товары физлиц для личных и семейных нужд.
Что это значит для рынка?
Для добросовестных крупных импортеров нагрузка вырастет лишь административно. А вот «серому» бизнесу и новичкам станет сложнее: необходимость замораживать средства в виде обеспечительного платежа может ударить по оборотке.
❤1
Госдума одобрила повышение штрафов за не пробитый чек.
📌Минимальные штрафы поднимут в разы. За невыдачу чека компании заплатят в пять раз больше, чем сейчас, а ИП – в 15 раз. Штраф по-прежнему будет зависеть от суммы расчета, но нижняя планка вырастет до 150 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).
📌Чем больше нарушений — тем выше штраф. За второй случай невыдачи чека штраф составит уже не 150 тыс., а 300 ты. руб., за третье и следующие – 750 тыс. руб. (новые ч. 2.1 и 2.2 ст. 14.5 КоАП). «Лестница штрафов» будет действовать независимо от суммы чека. Сейчас отдельная ответственность за повторное нарушение установлена только для случая, когда не пробили чеки на сумму от 1 млн руб. — за это приостанавливают деятельность.
📌Отменят льготные условия для ИП. Сейчас бизнесменов штрафуют как директоров, если нет специальных оговорок (с. 2.4 КоАП). То есть наказание для ИП в разы мягче, чем для компаний. Но проект делает исключение для невыдачи чеков: предпринимателей будут штрафовать так же, как организации.
📌Предупреждений не будет. За большинство первичных нарушений штраф заменяют предупреждением. Но это правило отменят для неприменения ККТ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). Штрафа не получится избежать даже на первый раз.
📌Штрафовать станут автоматом. Чтобы привлечь продавца к ответственности, налоговикам не понадобится приходить на торговую точку. Скоро в Госдуму поступит еще один законопроект, который позволит инспекторам узнавать от банков о каждой безналичной транзакции пользователей ККТ. Налоговики ожидают, что такая возможность появится к концу 2026 года. Данных банка инспекторам будет достаточно, чтобы вычислить нарушение удаленно. Если покупатель заплатил картой, а чек не выбили – это основание для штрафа. Но сначала инспекторы дадут возможность объяснить ситуацию.
📌Минимальные штрафы поднимут в разы. За невыдачу чека компании заплатят в пять раз больше, чем сейчас, а ИП – в 15 раз. Штраф по-прежнему будет зависеть от суммы расчета, но нижняя планка вырастет до 150 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).
📌Чем больше нарушений — тем выше штраф. За второй случай невыдачи чека штраф составит уже не 150 тыс., а 300 ты. руб., за третье и следующие – 750 тыс. руб. (новые ч. 2.1 и 2.2 ст. 14.5 КоАП). «Лестница штрафов» будет действовать независимо от суммы чека. Сейчас отдельная ответственность за повторное нарушение установлена только для случая, когда не пробили чеки на сумму от 1 млн руб. — за это приостанавливают деятельность.
📌Отменят льготные условия для ИП. Сейчас бизнесменов штрафуют как директоров, если нет специальных оговорок (с. 2.4 КоАП). То есть наказание для ИП в разы мягче, чем для компаний. Но проект делает исключение для невыдачи чеков: предпринимателей будут штрафовать так же, как организации.
📌Предупреждений не будет. За большинство первичных нарушений штраф заменяют предупреждением. Но это правило отменят для неприменения ККТ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). Штрафа не получится избежать даже на первый раз.
📌Штрафовать станут автоматом. Чтобы привлечь продавца к ответственности, налоговикам не понадобится приходить на торговую точку. Скоро в Госдуму поступит еще один законопроект, который позволит инспекторам узнавать от банков о каждой безналичной транзакции пользователей ККТ. Налоговики ожидают, что такая возможность появится к концу 2026 года. Данных банка инспекторам будет достаточно, чтобы вычислить нарушение удаленно. Если покупатель заплатил картой, а чек не выбили – это основание для штрафа. Но сначала инспекторы дадут возможность объяснить ситуацию.
❤3👀2👏1
ИП пояснили особенности расчета доходов для целей УСН при повторной регистрации
Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ плательщики УСН, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если за предшествующий налоговый период по УСН, сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подпунктами 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не превысила в совокупности установленного лимита (Письмо Минфина России от 23 января 2026 г. № 03-07-11/4227).
Рассмотрена ситуация, когда ИП прекратил регистрацию в течение года, а потом вновь зарегистрировался. Вопрос состоит в том, суммируются ли доходы, полученные от деятельности до окончания регистрации ИП, с доходами, полученными после новой регистрации предпринимателя.
Разъяснено, что особый порядок определения суммы доходов в случае, если физическим лицом в календарном году деятельность в качестве ИП была прекращена и начата повторно после повторной регистрации в качестве ИП, ст. 145 НК РФ не предусмотрен.
Для целей УСН согласно ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год; отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
В соответствии с п. 3 ст. 3 НК РФ налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Соответственно, для целей абзаца пятого п. 1 ст. 145 НК РФ и главы 26.2 НК РФ исчисление доходов с начала отчетного (налогового) периода имеет экономическое основание – отграничение субъектов СМП, имеющих право на применение специального налогового режима, от прочих субъектов.
Кроме того, необходимо учитывать, что положениями ст. 54.1 НК РФ предусмотрено право налоговых органов по доказыванию умышленных действий самого налогоплательщика, выразившихся в сознательном искажении сведений о фактах хозяйственной жизни и пр. в целях уменьшения налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога, неправильного применения налоговой ставки, налоговой льготы, налогового режима, манипулирования статусом налогоплательщика.
Характерными примерами такого "искажения" в том числе могут являться: создание схемы "дробления бизнеса", в том числе при перерегистрации ИП, направленной на неправомерное применение специальных режимов налогообложения; совершение действий, направленных на искусственное создание условий по использованию пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, освобождения от налогообложения.
Соответственно, если налоговым органом будет установлено, что основной целью в перерегистрации ИП является неуплата суммы налога (получение освобождения от налогообложения), то налоговый орган вправе доначислить суммы налогов исходя из действительных налоговых обязательств налогоплательщика, как если бы такой налогоплательщик не допускал нарушений.
Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ плательщики УСН, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если за предшествующий налоговый период по УСН, сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подпунктами 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не превысила в совокупности установленного лимита (Письмо Минфина России от 23 января 2026 г. № 03-07-11/4227).
Рассмотрена ситуация, когда ИП прекратил регистрацию в течение года, а потом вновь зарегистрировался. Вопрос состоит в том, суммируются ли доходы, полученные от деятельности до окончания регистрации ИП, с доходами, полученными после новой регистрации предпринимателя.
Разъяснено, что особый порядок определения суммы доходов в случае, если физическим лицом в календарном году деятельность в качестве ИП была прекращена и начата повторно после повторной регистрации в качестве ИП, ст. 145 НК РФ не предусмотрен.
Для целей УСН согласно ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год; отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
В соответствии с п. 3 ст. 3 НК РФ налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Соответственно, для целей абзаца пятого п. 1 ст. 145 НК РФ и главы 26.2 НК РФ исчисление доходов с начала отчетного (налогового) периода имеет экономическое основание – отграничение субъектов СМП, имеющих право на применение специального налогового режима, от прочих субъектов.
Кроме того, необходимо учитывать, что положениями ст. 54.1 НК РФ предусмотрено право налоговых органов по доказыванию умышленных действий самого налогоплательщика, выразившихся в сознательном искажении сведений о фактах хозяйственной жизни и пр. в целях уменьшения налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога, неправильного применения налоговой ставки, налоговой льготы, налогового режима, манипулирования статусом налогоплательщика.
Характерными примерами такого "искажения" в том числе могут являться: создание схемы "дробления бизнеса", в том числе при перерегистрации ИП, направленной на неправомерное применение специальных режимов налогообложения; совершение действий, направленных на искусственное создание условий по использованию пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, освобождения от налогообложения.
Соответственно, если налоговым органом будет установлено, что основной целью в перерегистрации ИП является неуплата суммы налога (получение освобождения от налогообложения), то налоговый орган вправе доначислить суммы налогов исходя из действительных налоговых обязательств налогоплательщика, как если бы такой налогоплательщик не допускал нарушений.
❤1
🚖С 1 сентября все участники перевозок будут работать с электронной отчетностью
С 1 сентября 2026 года все участники перевозок (вне зависимости от сферы деятельности) должны будут оформлять документы в электронном виде. (изменения внесены законом от 07.06.2025 № 140-ФЗ).
Обмен ЭПД будет проходить через операторов ЭДО, аккредитованных Минтрансом. Новые правила оформления документов коснуться:
- транспортных накладных;
- заказов или заявок на перевозку;
- экспедиторских документов;
- железнодорожных накладных;
- грузовых накладных при авиаперевозках.
Бумажные документы можно будет оформить в отдельных случаях, их список определит Минтранс. По словам налоговиков, обязательность внедрения транспортного ЭДО коснется всех участников логистических цепочек, которые задействованы в перевозке грузов наемным транспортом: отправителей и получателей грузов, перевозчиков и экспедиторов.
С 1 сентября 2026 года все участники перевозок (вне зависимости от сферы деятельности) должны будут оформлять документы в электронном виде. (изменения внесены законом от 07.06.2025 № 140-ФЗ).
Обмен ЭПД будет проходить через операторов ЭДО, аккредитованных Минтрансом. Новые правила оформления документов коснуться:
- транспортных накладных;
- заказов или заявок на перевозку;
- экспедиторских документов;
- железнодорожных накладных;
- грузовых накладных при авиаперевозках.
Бумажные документы можно будет оформить в отдельных случаях, их список определит Минтранс. По словам налоговиков, обязательность внедрения транспортного ЭДО коснется всех участников логистических цепочек, которые задействованы в перевозке грузов наемным транспортом: отправителей и получателей грузов, перевозчиков и экспедиторов.
❤1
ФНС расширила список расходов на УСН: что попало в открытый перечень с 2026 года
Теперь компании и ИП могут учесть в расходах вложения в реконструкцию и модернизацию нематериальных активов, покупку программ, консультационные расходы, траты на обучение и другие.
Бизнес на УСН может снизить налоговую нагрузку за счет открытого перечня расходов. Компании и ИП с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» с 2026 года должны учитывать затраты по-новому.
В списке расходов появились траты на реконструкцию и модернизацию нематериальных активов, приобретение программных продуктов, маркетинговые, консультационные расходы, затраты на обучение и повышение квалификации и другие.
«Уменьшить налогооблагаемый доход можно при наличии прямой связи таких расходов с получением дохода», — сказано на сайте ФНС.
Чтобы учесть расходы, они должны быть документально подтверждены и оплачены. Если товар купили для перепродажи, то учесть расход на его покупку можно только после реализации.
В список по-прежнему не входят расходы, которые не имеют отношения к предпринимательской деятельности. Например, подарки, взносы в общественные организации, безвозмездно переданные товары.
Теперь компании и ИП могут учесть в расходах вложения в реконструкцию и модернизацию нематериальных активов, покупку программ, консультационные расходы, траты на обучение и другие.
Бизнес на УСН может снизить налоговую нагрузку за счет открытого перечня расходов. Компании и ИП с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» с 2026 года должны учитывать затраты по-новому.
В списке расходов появились траты на реконструкцию и модернизацию нематериальных активов, приобретение программных продуктов, маркетинговые, консультационные расходы, затраты на обучение и повышение квалификации и другие.
«Уменьшить налогооблагаемый доход можно при наличии прямой связи таких расходов с получением дохода», — сказано на сайте ФНС.
Чтобы учесть расходы, они должны быть документально подтверждены и оплачены. Если товар купили для перепродажи, то учесть расход на его покупку можно только после реализации.
В список по-прежнему не входят расходы, которые не имеют отношения к предпринимательской деятельности. Например, подарки, взносы в общественные организации, безвозмездно переданные товары.
Самозанятым могут запретить работать с компаниями, а режим НПД ограничат..
Глава комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов направил обращение в адрес вице-премьера Татьяны Голиковой и министра финансов Антона Силуанова.
Депутат предлагает оставить режим НПД только для услуг физлицам и сдачи жилой и коммерческой недвижимости в аренду.
"Важно рассмотреть возможность ограничения применения специального режима исключительно услугами, оказываемыми только физическим лицам (услуги нянь, репетиторов, помощников по хозяйству и так далее), а также дельностью, связанной с предоставлением жилой и коммерческой недвижимости в аренду", - отмечается в письме.
Ограничить режим для самозанятых, а также поменять его параметры законодатели смогут только после завершения эксперимента, в 2029 году. Сделать это раньше нельзя по закону.
Нилов предлагает уже сейчас инициировать дискуссию о продлении доказавшего эффективность режима НПД в обновленном формате либо о параметрах нового механизма, который может прийти ему на смену после 2028 года.
Глава комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов направил обращение в адрес вице-премьера Татьяны Голиковой и министра финансов Антона Силуанова.
Депутат предлагает оставить режим НПД только для услуг физлицам и сдачи жилой и коммерческой недвижимости в аренду.
"Важно рассмотреть возможность ограничения применения специального режима исключительно услугами, оказываемыми только физическим лицам (услуги нянь, репетиторов, помощников по хозяйству и так далее), а также дельностью, связанной с предоставлением жилой и коммерческой недвижимости в аренду", - отмечается в письме.
Ограничить режим для самозанятых, а также поменять его параметры законодатели смогут только после завершения эксперимента, в 2029 году. Сделать это раньше нельзя по закону.
Нилов предлагает уже сейчас инициировать дискуссию о продлении доказавшего эффективность режима НПД в обновленном формате либо о параметрах нового механизма, который может прийти ему на смену после 2028 года.
❤1
⚡️Кабмин анонсировал запуск механизма «автоштрафов» за продажу просроченных товаров
Об этом рассказал вице-премьер Дмитрий Григоренко.
Чиновник на сайте кабмина сообщил, что в России запустят механизм, при котором штрафы за продажу просроченных товаров будут назначать автоматически. Соответствующий проект закона Госдума уже приняла в первом чтении.
Назначать штрафы будут так же, как это делается при нарушении ПДД в сфере автотранспорта. Тут система будет работать аналогичным образом. Система маркировки выявит продажу просрочки и вменит штраф.
Об этом рассказал вице-премьер Дмитрий Григоренко.
Чиновник на сайте кабмина сообщил, что в России запустят механизм, при котором штрафы за продажу просроченных товаров будут назначать автоматически. Соответствующий проект закона Госдума уже приняла в первом чтении.
Назначать штрафы будут так же, как это делается при нарушении ПДД в сфере автотранспорта. Тут система будет работать аналогичным образом. Система маркировки выявит продажу просрочки и вменит штраф.
❤1
Внесены изменения в форму налоговой декларации по туристическому налогу
С 24 апреля вступает в силу новая форма налоговой декларации по туристическому налогу (приказ ФНС России от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@»). Форма налоговой декларации по туристическому налогу приведена в соответствие с внесенными Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ в главу 33.1 НК РФ изменениями и применяется начиная с представления налоговой декларации по туристическому налогу за 1 квартал 2026 года.
В разделе 2 добавлено поле, где физическое лицо или организация указывает код типа средства размещения (гостиница, санаторий, база отдыха и т.д.).
Форма налоговой декларации также дополнена строкой о сумме налога, в отношении которой налогоплательщик освобождается от уплаты в связи с предоставлением льготы в соответствии со статьей 418.5-1 НК РФ.
С 24 апреля вступает в силу новая форма налоговой декларации по туристическому налогу (приказ ФНС России от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@»). Форма налоговой декларации по туристическому налогу приведена в соответствие с внесенными Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ в главу 33.1 НК РФ изменениями и применяется начиная с представления налоговой декларации по туристическому налогу за 1 квартал 2026 года.
В разделе 2 добавлено поле, где физическое лицо или организация указывает код типа средства размещения (гостиница, санаторий, база отдыха и т.д.).
Форма налоговой декларации также дополнена строкой о сумме налога, в отношении которой налогоплательщик освобождается от уплаты в связи с предоставлением льготы в соответствии со статьей 418.5-1 НК РФ.
❤1
ФНС уточнила, можно ли сразу перейти на ПСН при открытии ИП
Перейти на патент нужно за 10 дней до начала его применения. Чтобы применять патент с момента регистрации – нужно подать заявление при госрегистрации.
В январе 2026 зарегистрировали ИП, а позже решили подать на патент.
В личном кабинете можно сформировать заявление только с текущей даты. Поэтому можно ли открыть патент с момента госрегистрации, спрашивает ИП в чате ФНС.
Перейти на патент ИП должен за 10 дней до начала применения ПСН, напомнили налоговики.
Если физлицо планирует со дня регистрации в качестве ИП работать на патенте в регионе, где состоит на учете, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физлица в качестве ИП (абз. 3 п. 2 ст. 346.45 НК).
Перейти на патент нужно за 10 дней до начала его применения. Чтобы применять патент с момента регистрации – нужно подать заявление при госрегистрации.
В январе 2026 зарегистрировали ИП, а позже решили подать на патент.
В личном кабинете можно сформировать заявление только с текущей даты. Поэтому можно ли открыть патент с момента госрегистрации, спрашивает ИП в чате ФНС.
Перейти на патент ИП должен за 10 дней до начала применения ПСН, напомнили налоговики.
Если физлицо планирует со дня регистрации в качестве ИП работать на патенте в регионе, где состоит на учете, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физлица в качестве ИП (абз. 3 п. 2 ст. 346.45 НК).
❤1
⚡️31 марта — крайний срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2025 год
Бухгалтерскую отчетность за 2025 год вы впервые представляете по правилам, которые установлены ФСБУ 4/2023. Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» утратил силу. С отчетности за 2025 год организации должны составлять бух.отчетность по образцам, которые приведены в приложениях 3–9 к ФСБУ 4/2023. Разрабатывать свои формы нельзя, но можно вводить дополнительные строки.
Бух.отчетность за 2025 год нужно представить в ИФНС не позднее 31 марта. Отчетность представляется только в электронном виде по утвержденному формату.
Бухгалтерскую отчетность за 2025 год вы впервые представляете по правилам, которые установлены ФСБУ 4/2023. Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» утратил силу. С отчетности за 2025 год организации должны составлять бух.отчетность по образцам, которые приведены в приложениях 3–9 к ФСБУ 4/2023. Разрабатывать свои формы нельзя, но можно вводить дополнительные строки.
Бух.отчетность за 2025 год нужно представить в ИФНС не позднее 31 марта. Отчетность представляется только в электронном виде по утвержденному формату.
❤1
📢С 1 апреля россиянам с «серыми» доходами перекроют доступ к кредитам и ипотеке. Банки перестанут учитывать неофициальный заработок заёмщика при оценке платёжеспособности.
Теперь при расчёте долговой нагрузки будут использовать только данные из системы «Цифровой профиль» из ФНС и Соц.фонда. Если доход не проходит по официальным базам, получить кредит станет невозможно.
Теперь при расчёте долговой нагрузки будут использовать только данные из системы «Цифровой профиль» из ФНС и Соц.фонда. Если доход не проходит по официальным базам, получить кредит станет невозможно.
👍2🥴2❤1
Как упрощенцу определить лимит дохода, освобождающий от уплаты НДС?
Согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ (далее – Закон № 425-ФЗ), лимит (порог) доходов, позволяющий упрощенцам не платить НДС, поэтапно снижается до 10 млн руб. Так, освобождение от НДС применяется (пп. "а" п. 1 ст. 2 Закона № 425-ФЗ):
● в 2026 году – если доход за 2025 год не превысил 20 млн руб.;
● в 2027 году – если доход за 2026 год не превысит 15 млн руб.;
● в 2028 году (и в последующие годы) – если доход за 2027 год (и за последующие годы) не превысит 10 млн руб.
Иначе говоря, для получения права на освобождение от уплаты НДС с 2026 года необходимо оценить доход за 2025 год. Если он окажется более 20 млн руб., то с 01.01.2026 организация (ИП) на УСН теряет право на освобождение от НДС (т. е. признается плательщиком НДС). Также право на освобождение будет утрачено, если доход превысит 20 млн руб. в течение 2026 года.
Минфин России в письме от 09.02.2026 № 03-07-11/9157 напомнил, как считать лимит дохода упрощенцам.
Доход рассчитывается по правилам, предусмотренным ст. 346.15 НК РФ. Это значит, что плательщики на УСН определяют сумму дохода по кассовому методу. При этом не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы (предусмотренные п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ) и доходы в виде субсидий (признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ) при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
Если ИП применял ОСНО и ПСН либо ЕСХН и ПСН, то при определении величины доходов учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам.
Если ИП применяет (применял) в календарном году УСН, ПСН, АУСН, то при определении величины доходов учитываются доходы по всем указанным специальным налоговым режимам.
📄 Письмо Минфина России от 09.02.2026 № 03-07-11/9157
Согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ (далее – Закон № 425-ФЗ), лимит (порог) доходов, позволяющий упрощенцам не платить НДС, поэтапно снижается до 10 млн руб. Так, освобождение от НДС применяется (пп. "а" п. 1 ст. 2 Закона № 425-ФЗ):
● в 2026 году – если доход за 2025 год не превысил 20 млн руб.;
● в 2027 году – если доход за 2026 год не превысит 15 млн руб.;
● в 2028 году (и в последующие годы) – если доход за 2027 год (и за последующие годы) не превысит 10 млн руб.
Иначе говоря, для получения права на освобождение от уплаты НДС с 2026 года необходимо оценить доход за 2025 год. Если он окажется более 20 млн руб., то с 01.01.2026 организация (ИП) на УСН теряет право на освобождение от НДС (т. е. признается плательщиком НДС). Также право на освобождение будет утрачено, если доход превысит 20 млн руб. в течение 2026 года.
Минфин России в письме от 09.02.2026 № 03-07-11/9157 напомнил, как считать лимит дохода упрощенцам.
Доход рассчитывается по правилам, предусмотренным ст. 346.15 НК РФ. Это значит, что плательщики на УСН определяют сумму дохода по кассовому методу. При этом не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы (предусмотренные п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ) и доходы в виде субсидий (признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ) при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
Если ИП применял ОСНО и ПСН либо ЕСХН и ПСН, то при определении величины доходов учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам.
Если ИП применяет (применял) в календарном году УСН, ПСН, АУСН, то при определении величины доходов учитываются доходы по всем указанным специальным налоговым режимам.
📄 Письмо Минфина России от 09.02.2026 № 03-07-11/9157
❤2
Декларационная кампания 2026.
С 1 января 2026 года стартовала декларационная кампания по НДФЛ, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2025 году доходах не позднее 30 апреля 2026 года.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Важно отметить, если в отношении доходов, полученных от продажи имущества, находящегося в собственности менее минимального срока, а также в отношении дорогих подарков не от близких родственников в установленный срок не будет представлена декларация по форме 3-НДФЛ. Налоговые органы рассчитают налог самостоятельно, но к сумме налога еще добавятся штрафы.
Контакт для связи: @eh_nalogi
С 1 января 2026 года стартовала декларационная кампания по НДФЛ, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2025 году доходах не позднее 30 апреля 2026 года.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Важно отметить, если в отношении доходов, полученных от продажи имущества, находящегося в собственности менее минимального срока, а также в отношении дорогих подарков не от близких родственников в установленный срок не будет представлена декларация по форме 3-НДФЛ. Налоговые органы рассчитают налог самостоятельно, но к сумме налога еще добавятся штрафы.
Контакт для связи: @eh_nalogi
❤1
ℹ️ Когда ИП могут принудительно исключить из ЕГРИП
Если ИП долго не сдает отчетность и не закрывает долги перед бюджетом, налоговики в одностороннем порядке могут признать его фактически прекратившим бизнес-деятельность и исключить из ЕГРИП.
Так, принудительное исключение ИП из реестра возможно при одновременном соблюдении следующих условий:
● ИП в течение 15 месяцев не представлял налоговую отчетность или истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента;
● у ИП есть задолженность перед бюджетом, и он ничего не предпринимает, чтобы погасить образовавшийся долг.
То есть в случае, когда ИП имеет долги перед бюджетом, но при этом сдает декларации/расчеты, принудительно из ЕГРИП его исключить не могут. То же относится к ситуации, когда ИП отчетность не сдает, но налоги и взносы платил регулярно.
При этом нужно учитывать:
● принудительное исключение ИП из ЕГРИП не освобождает его от уплаты имеющейся задолженности;
● ИП, которого принудительно исключили из реестра, повторно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя сможет только через три года.
Если ИП долго не сдает отчетность и не закрывает долги перед бюджетом, налоговики в одностороннем порядке могут признать его фактически прекратившим бизнес-деятельность и исключить из ЕГРИП.
Так, принудительное исключение ИП из реестра возможно при одновременном соблюдении следующих условий:
● ИП в течение 15 месяцев не представлял налоговую отчетность или истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента;
● у ИП есть задолженность перед бюджетом, и он ничего не предпринимает, чтобы погасить образовавшийся долг.
То есть в случае, когда ИП имеет долги перед бюджетом, но при этом сдает декларации/расчеты, принудительно из ЕГРИП его исключить не могут. То же относится к ситуации, когда ИП отчетность не сдает, но налоги и взносы платил регулярно.
При этом нужно учитывать:
● принудительное исключение ИП из ЕГРИП не освобождает его от уплаты имеющейся задолженности;
● ИП, которого принудительно исключили из реестра, повторно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя сможет только через три года.
❤1
🧹 Самозанятых без доходов лишат статуса: новый законопроект 2026 года — РГ
Государство переходит от набора массы к качеству: в Совете Федерации предложили автоматически аннулировать статус самозанятого, если по нему нет операций более 15 месяцев.
Почему это происходит?
Исследование платформы «Консоль» и данные ФНС раскрыли неожиданную статистику «спящего» бизнеса:
* 54% самозанятых не пробили ни одного чека за последние 15 месяцев.
* 30% всех плательщиков НПД стабильно показывают нулевой доход из года в год.
* При этом многие сохраняют статус ради льгот и мер господдержки, фактически не работая.
Как часто бьют чеки активные исполнители?
* 57% — раз в неделю (самая активная группа);
* 36% — раз в месяц;
* 6% — раз в квартал;
* менее 1% — раз в полгода.
⚠️ Риски для бизнеса и самозанятых
Если законопроект примут, ФНС сможет в одностороннем порядке снимать с учета тех, кто не передает данные о расчетах.
Что это значит для вас:
1. Для самозанятых: Статус «про запас» больше не работает. Чтобы не потерять регистрацию, нужно подтверждать реальную деятельность хотя бы редкими чеками.
2. Для заказчиков (ЮЛ и ИП): Повышается риск того, что ваш исполнитель внезапно окажется «не в статусе» прямо в момент выплаты. Придется платить за него 13% НДФЛ и страховые взносы.
Государство переходит от набора массы к качеству: в Совете Федерации предложили автоматически аннулировать статус самозанятого, если по нему нет операций более 15 месяцев.
Почему это происходит?
Исследование платформы «Консоль» и данные ФНС раскрыли неожиданную статистику «спящего» бизнеса:
* 54% самозанятых не пробили ни одного чека за последние 15 месяцев.
* 30% всех плательщиков НПД стабильно показывают нулевой доход из года в год.
* При этом многие сохраняют статус ради льгот и мер господдержки, фактически не работая.
Как часто бьют чеки активные исполнители?
* 57% — раз в неделю (самая активная группа);
* 36% — раз в месяц;
* 6% — раз в квартал;
* менее 1% — раз в полгода.
⚠️ Риски для бизнеса и самозанятых
Если законопроект примут, ФНС сможет в одностороннем порядке снимать с учета тех, кто не передает данные о расчетах.
Что это значит для вас:
1. Для самозанятых: Статус «про запас» больше не работает. Чтобы не потерять регистрацию, нужно подтверждать реальную деятельность хотя бы редкими чеками.
2. Для заказчиков (ЮЛ и ИП): Повышается риск того, что ваш исполнитель внезапно окажется «не в статусе» прямо в момент выплаты. Придется платить за него 13% НДФЛ и страховые взносы.
❤1
ИП могут сменить объект на УСН до 25 апреля 2026 года
По общему правилу перейти на УСН либо сменить объекта налогообложения на УСН («Доходы» на «Доходы минус расходы») можно только с начала очередного календарного года. Уведомление подается не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
В 2026 году вводятся особые правила: ИП, которые совмещали патент и «упрощенку», могут до 25 апреля поменять объект налогообложения.
Это касается тех, кто совмещал патент с другими режимами:
- если ИП совмещал патент и ОСН, но лишился патента из-за превышения лимита дохода 20 млн рублей, он может перейти на УСН задним числом — с 1 января 2026 года;
- если ИП совмещал патент и УСН, после утраты патента он вправе изменить объект налогообложения на УСН.
По общему правилу перейти на УСН либо сменить объекта налогообложения на УСН («Доходы» на «Доходы минус расходы») можно только с начала очередного календарного года. Уведомление подается не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
В 2026 году вводятся особые правила: ИП, которые совмещали патент и «упрощенку», могут до 25 апреля поменять объект налогообложения.
Это касается тех, кто совмещал патент с другими режимами:
- если ИП совмещал патент и ОСН, но лишился патента из-за превышения лимита дохода 20 млн рублей, он может перейти на УСН задним числом — с 1 января 2026 года;
- если ИП совмещал патент и УСН, после утраты патента он вправе изменить объект налогообложения на УСН.
❤1
С 1 апреля вывезти наличку будет сложнее!
С 1 апреля 2026 года компании и предприниматели смогут вывезти наличные в страны ЕАЭС только через аэропорты из специального перечня. С 1 мая станет сложнее вывезти золото.
💸Наличные. Для компаний и ИП запрет на вывоз наличных рублей в Армению, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан действует вне зависимости от суммы. Исключение — вывоз через международные аэропорты, перечень которых определит Правительство. При этом потребуется иметь при себе заверенные банком выписки о снятии денег со счетов. Правительство может дополнить список необходимых документов.
Частные лица могут вывезти наличные рубли в страны ЕАЭС на сумму не более эквивалента 100 тыс. долл. по курсу ЦБ (на конец марта — 8 млн руб.). Если сумма больше лимита — надо лететь через аэропорт из перечня Правительства и предъявлять банковские выписки.
🥇Золото. С 1 мая 2026 года вступают в силу ограничения на вывоз аффинированного золота в слитках. Компании, ИП и физики смогут вывезти золото общим весом более 100 г. только через аэропорты Внуково, Домодедово, Шереметьево и Кневичи (Владивосток). Потребуется разрешение Федеральной пробирной палаты. Золото до 100 г можно перемещать без этих условий.
Принятые меры — часть плана по обелению экономики. На очереди — ужесточение контроля за ККТ, нелегальным кредитованием, ценами в трансграничных сделках и т. д.
С 1 апреля 2026 года компании и предприниматели смогут вывезти наличные в страны ЕАЭС только через аэропорты из специального перечня. С 1 мая станет сложнее вывезти золото.
💸Наличные. Для компаний и ИП запрет на вывоз наличных рублей в Армению, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан действует вне зависимости от суммы. Исключение — вывоз через международные аэропорты, перечень которых определит Правительство. При этом потребуется иметь при себе заверенные банком выписки о снятии денег со счетов. Правительство может дополнить список необходимых документов.
Частные лица могут вывезти наличные рубли в страны ЕАЭС на сумму не более эквивалента 100 тыс. долл. по курсу ЦБ (на конец марта — 8 млн руб.). Если сумма больше лимита — надо лететь через аэропорт из перечня Правительства и предъявлять банковские выписки.
🥇Золото. С 1 мая 2026 года вступают в силу ограничения на вывоз аффинированного золота в слитках. Компании, ИП и физики смогут вывезти золото общим весом более 100 г. только через аэропорты Внуково, Домодедово, Шереметьево и Кневичи (Владивосток). Потребуется разрешение Федеральной пробирной палаты. Золото до 100 г можно перемещать без этих условий.
Принятые меры — часть плана по обелению экономики. На очереди — ужесточение контроля за ККТ, нелегальным кредитованием, ценами в трансграничных сделках и т. д.
❤2👏1
Самозанятым и ИП-спец.режимникам семейная выплата не положена
С июня родители двоих и более детей смогут подать заявление на получение новой семейной выплаты (налогового кешбэка). Но право на получение выплаты в 2026 году есть только у тех, у кого в 2025 году были облагаемые НДФЛ доходы.
Речь идет, в частности, о доходах:
● от трудовой и предпринимательской деятельности, включая доходы от деятельности фермерского хозяйства (КФХ) и частной практики;
● от оказания услуг по гражданско-правовому договору и авторских гонорарах.
При этом не важно, были ли у родителя такие доходы в течение всего 2025 года или только в течение нескольких месяцев.
Например: в 2025 году женщина отработала по трудовому договору полгода, а затем ушла в «детский» отпуск. В данном случае, с ее доходов НДФЛ уплачивался в течение 6 месяцев. А значит, такая женщина, при соблюдении прочих условий, сможет получить в 2026 году семейную выплату.
А вот если родитель в течение всего 2025 года получал доходы только от самозанятости либо от деятельности в качестве ИП на ПСН или УСН, то есть НДФЛ не платил, то на налоговый кешбэк он претендовать не может.
С июня родители двоих и более детей смогут подать заявление на получение новой семейной выплаты (налогового кешбэка). Но право на получение выплаты в 2026 году есть только у тех, у кого в 2025 году были облагаемые НДФЛ доходы.
Речь идет, в частности, о доходах:
● от трудовой и предпринимательской деятельности, включая доходы от деятельности фермерского хозяйства (КФХ) и частной практики;
● от оказания услуг по гражданско-правовому договору и авторских гонорарах.
При этом не важно, были ли у родителя такие доходы в течение всего 2025 года или только в течение нескольких месяцев.
Например: в 2025 году женщина отработала по трудовому договору полгода, а затем ушла в «детский» отпуск. В данном случае, с ее доходов НДФЛ уплачивался в течение 6 месяцев. А значит, такая женщина, при соблюдении прочих условий, сможет получить в 2026 году семейную выплату.
А вот если родитель в течение всего 2025 года получал доходы только от самозанятости либо от деятельности в качестве ИП на ПСН или УСН, то есть НДФЛ не платил, то на налоговый кешбэк он претендовать не может.
❤1
⚡️Банки и ФНС будут искать скрытые доходы по ИНН!
В рамках плана по обелению экономики власти планируют выявлять теневые доходы физиков. Это связано с тем, что перечисления между гражданами можно считать подарком, который не облагается НДФЛ. Но если деньги на счет падают регулярно, то вероятно, физик скрывает доходы от аренды или перепродажи.
О счетах предполагаемых теневых бизнесменов ЦБ будет сообщать в ФНС. В состав информации о владельце счета войдет ИНН. Если у человека по каким-то причинам нет ИНН, его необходимо будет получить прежде, чем открыть счет в банке. Сейчас налоговая не всегда может однозначно определить, кому принадлежит счет. Но когда каждый счет по ИНН будет привязан к конкретному налогоплательщику, не получится сослаться на то, что переводы поступают однофамильцу.
Эльвира Набиуллина сказала и о других мерах по обелению, инициатором которых выступил ЦБ. Помимо ввода ИНН как единого идентификатора в теневых расчетах, ограничат вывоз крупных сумм налички и золота из страны, объединят системы безналичной оплаты и учета кассовых чеков в рознице, примут меры по борьбе с нелегальными кредиторами и др.
В рамках плана по обелению экономики власти планируют выявлять теневые доходы физиков. Это связано с тем, что перечисления между гражданами можно считать подарком, который не облагается НДФЛ. Но если деньги на счет падают регулярно, то вероятно, физик скрывает доходы от аренды или перепродажи.
О счетах предполагаемых теневых бизнесменов ЦБ будет сообщать в ФНС. В состав информации о владельце счета войдет ИНН. Если у человека по каким-то причинам нет ИНН, его необходимо будет получить прежде, чем открыть счет в банке. Сейчас налоговая не всегда может однозначно определить, кому принадлежит счет. Но когда каждый счет по ИНН будет привязан к конкретному налогоплательщику, не получится сослаться на то, что переводы поступают однофамильцу.
Эльвира Набиуллина сказала и о других мерах по обелению, инициатором которых выступил ЦБ. Помимо ввода ИНН как единого идентификатора в теневых расчетах, ограничат вывоз крупных сумм налички и золота из страны, объединят системы безналичной оплаты и учета кассовых чеков в рознице, примут меры по борьбе с нелегальными кредиторами и др.
❤1🤬1
В Госдуму внесены два законопроекта для усиления контроля за применением онлайн-касс
Правительство внесло в Госдуму законопроекты, которыми предлагается обязать крупных арендодателей торговых помещений контролировать соблюдение арендаторами «кассовой дисциплины» (№ 1191992-8), а также обязать последних отражать в кассовом чеке информацию о безналичных транзакциях (№ 1192006-8). Документы опубликованы в электронной базе палаты 31 марта.
Первый законопроект предусматривает введение нового института — «организатор массовой торговли». Им будет называться организация или индивидуальный предприниматель, которые сдают в аренду для предпринимательской деятельности принадлежащее им имущество.
Организаторов массовой торговли предлагается обязать контролировать соблюдение арендаторами правил работы с контрольно-кассовой техникой, а в случае нарушений — расторгать с ними договор аренды. Кроме того, предлагается запретить заключать гражданско-правовой договор с лицом, сведения о котором находятся в реестре нарушителей.
За неисполнение указанных требований, согласно законопроекту, для организаторов массовой торговли будут установлены штрафы: для должностных лиц от 40 до 50 тысяч рублей, при повторном нарушении — до 80 тысяч рублей; для юридических лиц — от 100 до 300 тысяч рублей, за повторное нарушение — до 1 миллиона рублей.
Также законопроектом усиливается ответственность банков за непередачу информации о безналичных транзакциях покупателя с предпринимателями, а также непередачу кассовых чеков покупателям. Им может грозить штраф от 1 до 1,5 млн рублей, а при повторном нарушении — до 5 млн рублей.
В пояснительной записке ко второму законопроекту отмечается, что наблюдается ситуация, когда при безналичных расчетах может не фиксироваться выручка на кассе. В связи с этим предлагается установить обязанность отражать в кассовом чеке информацию о безналичной транзакции.
Параллельно законопроект обязует банки передавать в ФНС России информацию обо всех безналичных транзакциях с участием физических лиц, а покупателям — кассовые чеки, получаемые от ФНС.
Для интернет-торговли предлагается создать реестр систематических нарушителей. Попавшие в него сайты будут заблокированы.
Правительство внесло в Госдуму законопроекты, которыми предлагается обязать крупных арендодателей торговых помещений контролировать соблюдение арендаторами «кассовой дисциплины» (№ 1191992-8), а также обязать последних отражать в кассовом чеке информацию о безналичных транзакциях (№ 1192006-8). Документы опубликованы в электронной базе палаты 31 марта.
Первый законопроект предусматривает введение нового института — «организатор массовой торговли». Им будет называться организация или индивидуальный предприниматель, которые сдают в аренду для предпринимательской деятельности принадлежащее им имущество.
Организаторов массовой торговли предлагается обязать контролировать соблюдение арендаторами правил работы с контрольно-кассовой техникой, а в случае нарушений — расторгать с ними договор аренды. Кроме того, предлагается запретить заключать гражданско-правовой договор с лицом, сведения о котором находятся в реестре нарушителей.
За неисполнение указанных требований, согласно законопроекту, для организаторов массовой торговли будут установлены штрафы: для должностных лиц от 40 до 50 тысяч рублей, при повторном нарушении — до 80 тысяч рублей; для юридических лиц — от 100 до 300 тысяч рублей, за повторное нарушение — до 1 миллиона рублей.
Также законопроектом усиливается ответственность банков за непередачу информации о безналичных транзакциях покупателя с предпринимателями, а также непередачу кассовых чеков покупателям. Им может грозить штраф от 1 до 1,5 млн рублей, а при повторном нарушении — до 5 млн рублей.
В пояснительной записке ко второму законопроекту отмечается, что наблюдается ситуация, когда при безналичных расчетах может не фиксироваться выручка на кассе. В связи с этим предлагается установить обязанность отражать в кассовом чеке информацию о безналичной транзакции.
Параллельно законопроект обязует банки передавать в ФНС России информацию обо всех безналичных транзакциях с участием физических лиц, а покупателям — кассовые чеки, получаемые от ФНС.
Для интернет-торговли предлагается создать реестр систематических нарушителей. Попавшие в него сайты будут заблокированы.
❤1🤔1