АУСН - глобальный налоговый эксперимент

Друзья, а вы задавались вопросом, зачем налоговой нужен АУСН, а уж тем более, с учётом налоговой реформы 2026? И ее лимитом 60 000 000 руб.?

🎯 Глобальная цель Даниила Егорова, налоговый системы: взимать налоги без участия налогоплательщиков.

🌍Но не одна налоговая в мире не нашла способа, как это делать))) к счастью, налогоплательщиков.

🇷🇺Однако, самая прогрессивная налоговая система в России, предпринимает все попытки.

А теперь давайте порассуждаем, кто до декабря 2025 г. слышал про этот специальный налоговый режим?

Какое количество налогоплательщиков его применяло и какие результаты этого эксперимента были у налоговой?

📉Сложно представить, что те, на которые они рассчитывали.

📊А теперь представим результаты по итогам 2026 г. Ведь это уже совсем другие цифры.

А там, и для принудительного использования всеми не так далеко, и тогда мечты становятся реальностью.

Вся информация является лишь исключительно моими рассуждениями о будущем АУСН.

💸 Любителям перечисления денежных средств в подотчет посвящается.

Особенно, когда один директор с зарплатой в 20 000 руб. и под отсчета в 5 000 000 в год (цифры можно подставить свои).

📑 При проведении камеральной налоговой проверки, налоговой орган вправе и требовать пояснения и в некоторых случаях документа, подтверждающие корректность расчётов.

📚 Все кто учился у меня, да и не у меня, знают о таком пункте статьи 88 НК РФ как за номером 7.

📌В этом самом пункте перечислены случаи, когда налогоплательщик вместе с пояснениями обязан предоставить документы, случаев этих не так уж и много. И добросовестные налогоплательщики, отстаивая свои права, не исполняли незаконные требования налогового органа, ссылаясь на эту статью, ну ещё на статью 21 НК РФ.

⚖️ Однако, конец 2025 г., это не только налоговая реформа.

🏛Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ 29 октября 2025г. вынесла решение по делу А47-7677/2024 за номером 309-ЭС25-6656.

📜 Цитирую определение суда:

При отсутствии доказательств, подтверждающих расходования подотчётных денежных средств, полученных данными лицами, а также о оприходование организации ей товарно – материальных ценностей в установленном порядке, указанные денежные средства считаются доходом подотчетного лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.

🔎Как было раньше, никогда уже не будет, имеем ещё одно подтверждение…

📊 УСН 7%

Слышали о таком?
А я часто слышу, когда хочу что-то купить, а мне говорят, если официально, то тогда +7%.

🤔Когда я спрашиваю почему +7, в 100% случаев ответ - ну как, 6% налог и 1% взносы 🤦‍♀️

📌Итак, страховые взносы – это дополнительный налог, это платежи, которыми уменьшается ваша упрощенка 6%. То есть вы их платите, но потом они зачитаются и вы платите на эту сумму налог УСН меньше. По итогам года вы уплачиваете ровно 6% налога.

(тут я беру просто ИП без работников, для понимания)

💼То есть, несмотря на то, что формально ИП на доходах платят 6% с дохода, плюс фиксированные взносы +1% суммы с дохода с свыше 300 000, но все это уменьшает сам налог.

🧾Задача, только правильно всё это отразить в соответствующих уведомлениях и отчётности.

🚛 Электронные путевые листы

Давайте начнём с того, что путевой лист - обязательный документ, который является первичным учётным документом и подтверждает расходы в бухгалтерском и налоговом учёте.

📌 Путевой лист обязателен к составлению, если компания занимается перевозками – перевозят пассажиров и багаж, грузы, предоставляет свой транспорт по договору аренды с экипажем.

📦Путевой лист нужно оформлять если вы перевозите грузы даже для нужд компании.

📝 Путевой лист оформляется для каждой поездки, даже если вы перевозите грузы для себя, здесь действуют все те же самые права и обязанности перевозчиков (пункт 3 постановления пленума ВС от 26.06.2018 N26).

💻Ещё в 2023-м году ввели электронный формат путевого листа, все это время применение ЭПЛ право не обязанность, за исключением некоторых категорий перевозчиков, в том числе алкоголя.

🗓С 1 сентября 2026г., согласно Федеральному Закону от 07.06.25 N140-ФЗ «электронный путевой лист» вводится в понятие в составе электронных перевозочных документов (ЭПД).

🗂 Эти самые ЭПД будут направляться в систему ГИС ЭПД (ну мало нам систем, чего бы ещё одну не добавить), там еще система ГосЛог будет, кстати.

📑 Виды ЭПД:
• Электронная транспортная накладная
• Электронный путевой лист
• Электронная заявка на перевозку
• Электронная сопроводительная ведомость
• Электронный заказ – наряд
• Электронный договор фрахтования

А также иные документы, в отношении которых федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации в области транспорта предусмотрены в формировании в электронной форме и направления в государственную информационную систему электронных перевозочных документов (дословно так звучит в законе N 140 от 07.06.25).

⚖️ Вся эта система придумана для контроля в транспортно – экспедиционный деятельности и осуществлении перевозок, однако, прямой императивной нормы, распространяющиеся на случай, если осуществляется самовывоз или доставка собственным транспортом без отдельного договора перевозки я в законе не вижу.

То есть, другими словами, да, электронные путевые листы предусмотрены, форма их утверждена, но если бизнес, будь то ИП или ООО, занимающийся торговли, который самовывозом забирает товары для перепродажи и дальше доставляет их конечным покупателем не обязан с 1 сентября 2026г. применять только электронные путевые листы, и как следствие не обязан с 1 марта 2026г. До 1 мая 2026г, подать уведомление о внесении в реестр транспортно – экспедиционный деятельности на платформе ГосЛог.

📦 СИСТЕМА ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ОЖИДАНИЯ ТОВАРОВ, она же СПОТ

💰Минфин предполагает вносить обеспечительный платёж для гарантии внесения платежей по импортируемым товарам до пересечения границы ЕАЭС.

📌Нормальными языком это означает, что есть недобросовестный бизнес, который возит товары без уплаты косвенных налогов.
Для этого планируется внедрить систему СПОТ, причём уже с 1 апреля 2026г., в качестве опытного эксплуатации, а полноценный запуск с июля 2026 г.

🏛Помимо налогов, федеральная налоговая служба администрирует, например, валютное законодательство и иные не налоговые платежи. Так и тут планируется, что оператором информационной системы для оформления специального документа, без которого нельзя будет осуществлять перевозку товаров по территории России при импорте будет доблестная федеральная налоговая служба.

📄 Документ будет подтверждать, что в отношении груза уплачен обеспечительный платёж. Также в нём обязательно должен быть указан российский импортёр товара, который по сути и будет заполнять документ, для подтверждения конечного назначения.

🧾 И в связи с этим налоговики разработали новую форму декларации по косвенным налогам, которая будет содержать строки для отражения обеспечительного платежа по НДС, акцизу, раздел для отражения сведений о предстоящих поставках.

📄 С 1 апреля 2026г. будут действовать обновлённые формы счёта-фактуры, книг покупок и продаж

Речь идёт про те самые счета-фактур с полученных авансов, то есть в счёт-фактуру добавлена строка 5б, показатели которой заполняются продавцом при реализации, если ранее была получена предоплата, НДС который подлежит зачёту по этой реализации

📚 В саму книгу по покупок введена графа 7а, которая заполняется продавцом в случае применения им вычетом суммы НДС, с полученных авансов. В этой графе указывается порядковый номер и дата счёта – фактуры, выставленного при отгрузке товаров/работ/услуг в счёт ранее полученной оплаты (ну или иных платежей, к слову)

📚 А в книгу продаж добавлена графа 11а, которая заполняется продавцом в отношении реализаций счёт ранее полученной предоплаты, в этой графике указываются данные, отраженные в новой строчке 5б счета – фактуры

🖱 Вот как-то так, а вообще всего две кнопки нажать

📢 Делюсь записью эфира про налоговые изменения 2026 года

Недавно провела эфир для клиентов, где подробно разобрали ключевые изменения в налоговом законодательстве в 2026 году и ответила на самые популярные вопросы

📽️ Ссылка на запись эфира

🧾 КАК ОПРЕДЕЛИТЬ ТАРИФ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ТРАВМАТИЗМ

Нам понадобится:
📌код ОКВЭД основной
📌Федеральный закон от 24.06.1998 N125-ФЗ
📌15 мая 2026 года

Итак, на основании кода ОКВЭД по состоянию на 15 апреля 2026г. СФР определи тариф страховых взносов.

⚖️ Если до 1 мая 2026г. организацию не уведомили о новом тарифе, то в 2026-м году взнос на травматизм считаются по тарифу 2025 г.

✉️ Для вновь созданной организации сведения о размере тарифа на первый год сообщает территориальный орган СФР по факту её регистрации, направив соответствующие уведомления (смотри статью 6 Закона).

🔔И напомню, что с 2026 г., по общему правилу организациям не нужно ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности, такая обязанность отменена.

🏢 Мы все с вами знаем, что если долей в обществе более чем на 25% владеет другое юридическое лицо, то по таким компании нельзя применять УСН и АУСН.

📌То есть доля участия других организаций в уставном капитале компании по общему правилу не должна превышать 25%.

❓Может ли организация, применяющая УСН или АУСН приобрести долю в другой компании, и не потерять право на применение специальных налоговых режимов?

✅ Ответ: организации – приобретатели долей участия в других организациях спокойно могут продолжать применять УСН и АУСН.

📖Таких запретов в Налоговом Кодексе нет, ровно как и в 17-м Федеральном Законе по АУСН.