Новые правила и форма заполнения счетов-фактур, в связи с изменения по 425-ФЗ

https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/16594092/

Что делать, если вас вызвали на комиссию по НДС с требованиями уточнений по нескольким периодам

Если вы получили вызов на комиссию, важно понимать главное: основная цель налоговых органов - побудить вас добровольно доплатить налог.

⚠️ Но соглашаться на уточнения и выплаты сразу - не всегда верная стратегия.

Налоговая не вправе доначислять налоги за закрытые периоды без оснований. Часто комиссия - это либо попытка давления, либо сбор информации для дальнейших проверочных мероприятий.

Если вы оказались в такой ситуации, действуйте спокойно и последовательно.

Что делать 👇

1️⃣ Обязательно прийти на комиссию
Игнорирование вызова - худшее решение. Если директор или главный бухгалтер не могут присутствовать, направьте представителя с доверенностью.

2️⃣ Подготовьтесь заранее
Изучите уведомление:
• какие периоды указаны
• какие контрагенты
• какие суммы вызывают вопросы

3️⃣ Оцените обстановку
Обратите внимание:
• кто именно инициировал вызов
• какие формулировки используют
• каким объемом информации реально владеет инспекция

4️⃣ Сфокусируйтесь на сборе информации, а не на оправданиях
Задавайте вопросы:
• в чем конкретно суть претензий
• по каким контрагентам основной фокус
• какие документы, по мнению инспекции, могут прояснить ситуацию

✍️ Фиксируйте все важные моменты.

5️⃣ Не делайте заявлений «сгоряча»
Любое неосторожное слово может быть использовано против вас.

6️⃣ Не подавайте уточненные декларации без веских оснований
Уточненка = новая камеральная проверка и дополнительные риски.

7️⃣ Возьмите паузу
Запросите время на анализ, подготовьте позицию и соберите документы.

Итого⬇️

• Не спорьте - собирайте информацию
• Не обещайте - берите паузу
• Действуйте поэтапно: анализ контрагентов → оценка рисков → взвешенное решение

Если нужна помощь в разборе ситуации или вы хотите выстроить грамотную позицию - записывайтесь на консультацию.

Работа дистанционно и районный коэффициент - важные моменты для работодателей 👇

Вопрос начисления районного коэффициента (РК) дистанционным работникам по-прежнему вызывает много споров и ошибок ⚠️

Разберем по сути.

📌 Что говорит закон
Согласно Трудовому кодексу РФ, обязательное условие трудового договора - указание места работы.
Для дистанционного сотрудника это фактическое место исполнения трудовых обязанностей, а не адрес работодателя.
Эта позиция подтверждена разъяснениями Роструда и Минфина России.

📍 Как применяется районный коэффициент

🔹 Если дистанционный работник выполняет работу в регионе, где РК не установлен, начислять его не нужно, даже если у работодателя в своем регионе РК есть.

🔹 Если же работник фактически работает в местности с установленным районным коэффициентом, а у работодателя РК не предусмотрен, начислять коэффициент все равно нужно.

💡 Ключевой принцип
Основное назначение районного коэффициента - компенсация повышенных затрат труда в особых климатических условиях.
Поэтому решающим фактором является именно фактическое место работы, а не юридический адрес компании.

📝 На что обратить внимание работодателю
Для корректного оформления трудовых отношений необходимо:
✔ внести изменения в трудовой договор дистанционного работника
✔ указать место жительства работника как место работы

Это снизит риски споров, доначислений и претензий со стороны проверяющих.

Если тема откликается и есть сомнения по конкретной ситуации - лучше разобрать ее заранее, чем объяснять потом 💼

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА

Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать)

Если вы очень хотите меня поблагодарить за ответ, можете купить мне кофе ☕

#вопросответ

Можно или нельзя? 🤔

Разбираю пониженные ставки по УСН

📌 Что важно знать
Региональные власти вправе устанавливать пониженные ставки по УСН только для тех налогоплательщиков, которые ведут определённые виды деятельности, утверждённые Правительством РФ.
➡️ Если вашего вида деятельности нет в перечне, воспользоваться льготой нельзя.

⚠️ Что меняется с 2026 года
С 2026 г. субъекты РФ смогут устанавливать пониженные ставки только для плательщиков, которые соответствуют критериям Правительства РФ.
Именно так сейчас сформулирована ст. 346.20 НК РФ.

📊 Размеры пониженных ставок зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ):
🔹 «Доходы» - ставка может быть от 1% до 6%, а в отдельных случаях снижена до 0%
🔹 «Доходы минус расходы» - от 5% до 15%, а иногда и ниже

💬 Теперь простыми словами
✔️ Все региональные законы, как действовали, так и действуют
❌ Регион не может установить пониженную ставку по виду деятельности, которого нет в перечне Правительства
⚠️ Но возможна и обратная ситуация:
➡️ ОКВЭД есть в перечне Правительства, но отсутствует в региональном законе
➡️ В этом случае применять пониженную ставку нельзя

🔍 Где проверить ставки в своем регионе
Актуальную информацию можно найти на сайте ФНС России.
Например, по г. Москве - здесь:
👉 https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/
Раздел «Особенности регионального законодательства».

Если вы из другого региона - просто выберите свой субъект РФ в верхней части страницы.

❗️Вывод простой: пониженная ставка - это не «по желанию», а результат точного совпадения ОКВЭД + региональный закон + требования НК РФ.

Для тех, кто раньше не сталкивался с НДС - кратко и по делу 👇

📄 Декларация по НДС
Декларация по НДС сдается 1 раз в квартал - до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Для НДС налоговый период - квартал.

📆 График сдачи:
• 25 апреля - за 1 квартал
• 25 июля
• 25 октября
• 25 января следующего года

❗️Если 25-е выпадает на выходной, срок автоматически переносится на первый рабочий день.

💰 Как платится НДС
Налог уплачивается ежемесячно, тремя равными частями.

Пример:
Если по декларации к уплате 300 000 руб., рассчитанной 25 апреля, то платежи будут такие:
• 28 апреля - 100 000
• 28 мая - 100 000
• 28 июня - 100 000

➡️ То есть первый платеж вы делаете уже в апреле.

⚠️ Важный момент для бизнеса
Нетрудно догадаться, что в апреле нас ждет скачок цен.
Микробизнес впервые увидит реальные суммы налогов и будет вынужден их оплачивать.

Почему это критично:
• УСН никто не отменял
• Срок уплаты УСН - тоже 28 число
• 28 апреля =
▪️ НДС (1/3)
▪️ УСН за 1 квартал 2026 года

💣 Риск очевиден - кассовый разрыв.

📌 Планируйте налоговую нагрузку заранее, учитывайте новые платежи и не откладывайте расчеты «на потом».

Берегите ликвидность, уважаемые предприниматели 💼

Коллеги, важное объявление 👇

Рубрика «Вопрос-ответ» временно приостанавливается.

Причина простая и честная: сейчас большой поток консультационной и аналитической работы, связанный с изменениями, которые вступают в силу с 2026 года. Мне важно сохранять качество ответов, а не отвечать «на бегу» и поверхностно.

❗️Это пауза, а не закрытие рубрики. Формат обязательно вернется, когда я смогу снова уделять ему достаточно внимания и глубины.

Если у вас есть срочный или сложный вопрос, который требует разбора, логики и оценки рисков -
➡️ такие вопросы по-прежнему можно разобрать в рамках личной консультации или клуба «НалогоманиЯ»

Спасибо за понимание и доверие.

Мои размышления на тему «Пекарня Машенька»

Задать можно х1,5, там долго, но интересно)

Если вы следите за изменениями в налогах и чувствуете, что 2026 год будет непростым, то сейчас как раз тот момент, когда можно зайти в клуб НалогоманиЯ.

В клубе:
• разбираем изменения спокойно и по шагам;
• можно задать свой конкретный вопрос и получить развернутый ответ;
• обсуждаем реальные кейсы, а не теорию из новостей;
• помогаем пройти изменения без паники, штрафов и кассовых разрывов.

Вход в клуб открыт до 5 февраля.

Если давно присматриваетесь и откладывали - возможно, это как раз тот самый момент.

👉 Войти в клуб

👋 Здравствуйте, я к вам с проверкой!
Или можно ли отменить решение о проведении в отношении вас налоговой проверки?

📌 Начнём лирическое отступление с того, что в НК РФ предусмотрено два вида налоговых проверок:
• Камеральные налоговые проверки
• Выездные налоговые проверки

📑 С камеральным налоговыми проверками сталкивается каждый налогоплательщик, частота их зависит от организационно-правовой формы и системы налогообложения, так например, индивидуальные предприниматели на патенте и упрощенке проходят камеральную налоговую проверку один раз в год, а общество с ограниченной ответственностью, например, каждый квартал, просто потому что сдают большее количество отчётности, а камеральная налоговая проверка проходит в отношении всех представленных в налоговый орган декларации и расчётов.

📬 О проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщик никак не уведомляется, она открывается автоматически после предоставления отчётности и длится два или три месяца, в зависимости от проверяемого налога.
Если в результате камералки нарушений не выявлено - никакие документы не составляются.
Если же в ходе камеральной налоговые проверки выявлены нарушения, будет составлен акт по результатам КНП, который налогоплательщик имеет право обжаловать до вынесения решения, срок на обжалование - один месяц с даты получения.

🚨 Выездные налоговые проверки - совершенно другое мероприятие налогового контроля.
В простонародье боятся именно выездных налоговых проверок (хотя, в настоящее время, все усилия налогового органа направлены на то, чтобы сокращать количество выездных проверок, а выявлять нарушения в ходе камеральных налоговых проверок), так что боятся их стоят в одинаковой степени.

🧘‍♀️ Получив решение о проведении выездной налоговой проверки, первое, что нужно сделать - отставить панику.

📂 Любые взаимоотношения с налоговым органом начинаются с анализа полученных документов, хоть это решение о проведении выездной проверки, хоть это уведомление о вызове в налоговую орган, хоть это требования предоставлении пояснений или документов.
Все, что мы получаем из налоговой, в первую очередь подлежит тщательному анализу:
даты составления, даты отправки, нумерация, периоды, формальные ошибки, превышение налоговых полномочий и так далее.

🔍 Так вот, вернёмся к выездным: можно ли подать жалобу, чтобы отменить решение налоговой о проведении выездной проверки?
👉 Можно.

⚖️ На основании пункта 3 статьи 140 НК РФ можно подать жалобу для оспаривания факта назначения проверки, оспорить содержание или иные нарушения.

📊 Судебная практика в отношении обжалования назначения проверки разная - 50 на 50.

⏳ Как и во всех взаимоотношениях с налоговой, ключевой фактор - время.
Потому что в налоговом кодексе на всё есть сроки. И если вы получили на руки решение о проведении выездной проверки, как можно скорее покажите его специалистам - это будет самым правильным действием.

⚠️ И ещё: многие при любых взаимоотношениях с налоговой занимают позицию сразу сдаться.
Чаще всего это зависит от личности руководителя, готовности, ну и фактической деятельности.

💼 Я, как налоговый консультант, всегда выбираю позицию - бороться, потому что 100% непредпринятых попыток заканчиваются провалом 😉

🏦 Бухгалтерия банка.

Я, вообще, ничего против не имею.

💻 Технически, налоги рассчитывают компьютер, хоть это бухгалтерия банка, хоть это главный бухгалтер в штате, хоть это аутсорсинг, хоть это фриланс.

📌 Факт: налоги считает программа.

👤 А вот правильность исчисления налогов проверяет человек.
В этом заключается работа бухгалтера.

📚 Бухгалтер следит за действующим законодательством, за изменениями, которые растут уже в какой-то невозможны к осмыслению прогрессии, так например в первом квартале 2026-го мы ждём изменений в уже совершившуюся декабрьскую налоговую реформу 2026, путём введения некоторых категорий льгот, для некоторых категорий налогоплательщиков.

🤖 Отступление: мы у себя создали бота помощника, тестируем его, учим, чтобы облегчить себе жизнь, тот самый пресловутый ИИ.
Многие компании сервисы, в том числе правовые системы, тоже создают своих искусственных помощников, ну и вообще чат GPT никто не отменял.

❗️ Так вот, к какому бы помощнику, какого бы уровня, какой бы разработки мы ни задали вопрос, всё зависит от того, как правильно его сформулировать.
А предприниматели формулируют вопросы очень абстрактно, потому и получают ответы, которые в 98% случаев не соответствуют реальности, в том числе вопросы и ответы по налоговой реформе.

🧠 И хотя человеческая голова, читай - голова бухгалтера, несравнима с объёмом данных, который может обработать ИИ, так и объём интерпретации данных у искусственного интеллекта неспособен он применить к конкретно действующей компании.

⚠️ И да, он не может следить за таким количеством изменений.

📍 Давайте пример: налоговые льготы по регионам.

Берём техническую сторону вопроса, загружаем в бот все законы региона и задаем боту вопрос о применении налоговой льготы в 2026-м году с учётом всех изменений.

📄 Вы видели, как пишутся законы? Вы их читали?
Закон пятилетней давности, в который 20 раз вносились изменения: нужно открыть все предыдущие редакции, найти эти пункты, в которые внесли изменения, понять, что они говорят в этом региональном законе, потом приложить это всё к 425-му ФЗ о налоговой реформе и к постановлению правительства 30 декабря 25-го года.

🤖 Да, искусственный интеллект с трудом выполняет эту задачу, а чтобы проверить ответ, нужно провести все эти манипуляции и осознать головой.

📌 Так вот, к чему я: ничего не имею против бухгалтерии банка, но не надо сравнивать автоматическую машину, искусственный интеллект и человека.

На этом всё)

В продолжение темы изменений, мы тут поле маги и может быть вернем вам патенты, говорит правительство, обсудим это на весенней сессии ГД в первом квартал🤦‍♀️

Ну потом разберемся, потом подумаем как это реализовать, подумаешь что и так у всех в голове каша, можно еще чего-нить намешать

Вся правда о выездной налоговой проверке

Когда к вам пришли с ВНП, налоговая уже имеет сформированный список рисков и нарушений, потому что отработали они его до начала выездной налоговой проверки.
А фактическое проведение проверки служит по смыслу доказательством сделанных налоговым органом выводов.

📌 Исходя из этого знания нужно формировать свою стратегию, начиная с момента получения решения о проведении выездной. И делать это нужно как можно скорее.

🧭 Для этого нужно понимание, что доказывает и ищет налоговая, сформировать тактику взаимодействия, предоставления документов, контроля за соблюдением прав налогоплательщика, формирование позиции по защите до вынесения решения.

🪑 Я не умею делать стулья, хотя теоретически предполагаю, как сколотить деревяшки, с помощью какого инструмента, с помощью каких скобинных изделий соединить, что нужно зашкурить, покрасить и так далее. То есть теоретически я разбираюсь в вопросе того, как сделать стул.
И даже могу построить стратегию, в какой последовательности какие действия делать, что нелогично сначала покрасить, потом сколотить (хотя столяры, может быть, сейчас скажут обратное).

⚖️ То же самое и с налоговым консалтингом.
Вы можете прекрасно разбираться в основе законодательства, может быть, вы даже уже проходили выездную налоговую проверку, однако привлечение грамотных специалистов в начале значительно повышает шансы на успех.