Можно ли спрашивать у покупателя «Нужен Вам кассовый чек или нет?" или "Вам кассовый чек в бумажном или электронном виде?"

Отвечает ФНС.
Если покупатель молчит, то чек надо выдать на бумаге.
Одной из основных целей законодательства о применении ККТ является защита прав потребителей. При осуществлении расчета магазин обязан выдать кассовый чек или БСО на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем до момента расчета номера телефона или адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме.

Поэтому порядок выдачи чека такой:
Если покупатель до момента осуществления расчета не предоставит продавцу номер телефона или электронную почту, куда можно отправить чек, продавец обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе. Такой порядок должен быть соблюден и при молчании покупателя во время расчета. В указанных случаях продавец не вправе не выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе, даже если покупатель инициативно сообщит продавцу, что ему не нужен кассовый чек. Чек может быть утилизирован продавцом только при условии, если покупателем он добровольно не был принят после его предоставления продавцом.
Поэтому вопрос «Нужен Вам кассовый чек или нет?" является некорректным в целях исполнения продавцом обязанности по применению ККТ.

Законом не регламентируется порядок и форма получения согласия у покупателя для направления кассового чека в электронной форме.

💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 23 апреля 2025 г. № АБ-4-20/4130@

#мспживи

Самозанятый при получении оплаты от заказчика должен сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю. Но для целей налогообложения прибыли организаций учитываются те расходы, которые отвечают критериям статьи 252 НК РФ, то есть экономически оправданные и документально подтвержденные расходы, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документально.

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом и должен содержать обязательные реквизиты. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного ЭЦП.

Если законодательство РФ обязывает налогоплательщика при совершении операций оформлять определенный вид документа, то наличие такого документа обязательно для документального подтверждения расходов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина РФ от 22.09.2021 № 03-11-11/76769

В общем, письмо про то, что самозанятый после получения оплаты своей работы (услуг, товаров) ДОЛЖЕН выдать чек, но это не значит, что более он ничего не должен сделать. Чтобы у его заказчика было основание для признания в расходах затрат на оплату услуг самозанятого, последний ДОЛЖЕН предложить подписать акт об оказании услуг. То есть от самозанятого нужен и чек, ибо он обязан это сделать, и акт, ибо этот документ должен быть у заказчика в подтверждение расходов. Да, отсутствие у заказчика чека, выданного самозанятым, укажет на то, что услуги оказал вовсе не плательщик налога на профдоход, но этого мало для того, чтобы признать эти услуги расходом, который уменьшит базу по налогу. Отсюда следует еще один вывод: в договоре с самозанятым должен быть раздел, посвященный вопрос фиксации факта оказания услуг, то есть должны быть определены основания и дата, не позднее чем когда стороны формируют и подписывают акт об оказании услуг.

Ну и ещё: акт не должен быть сделан «на отвали». Иначе «на отвали» будут доначислены страховые взносы и НДФЛ с доходов, выплаченных исполнителю.

И совсем последнее: и договор не должен иметь признаков трудовых отношений. Представьте себе, что исполнителем является не самозанятый, а организация или ИП. Вот такой договор и делайте с поправкой на нормы 422-ФЗ.

И ещё чуть-чуть: читайте подборку мыслей про риски работы с самозанятыми тут

#мспживи
#самозанятаясреда

Когда материальная выгода от экономии на процентах по договорам займа облагается НДФЛ?

Займы между организацией и её владельцами или руководителем (сотрудниками) – обычное дело в современном мире. Это является и способом вывода денег из организации, и методом финансирования каких-то расходов физлица.

Материальная выгода от экономии на процентах, полученная от организаций и ИП, возникает при соблюдении одного из следующих условий:

1) заём получен от взаимозависимой организации или ИП или налогоплательщик состоит с заимодавцем в трудовых отношениях,

2) такая экономия фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед налогоплательщиком.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 29 апреля 2025 г. N 03-04-05/42913

#мспживи

Ознакомьте сотрудника с приказом о премировании, но только в той части, которая относится к выплате именно этого работника.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

О возврате подотчётных сумм

Руководитель взял деньги под отчёт и не вернул. Документов на израсходованные суммы нет, или они есть, но принять их к учёту нельзя. Ибо не то за баню оплатил, не то бельё жене купил, не то вернул кому-нибудь за что-нибудь, что нельзя говорить вслух. Что делать?

Срок предоставления отчёта о взятых под отчет деньгах нынче устанавливает сама организация. Основание тому в п. 6.3 Указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 г. Верхней границы срока нет, но где-то должен быть разумный предел, после которого… А что после него? Об этом и поговорим.

Срок в 3-6 месяцев для отчета о деньгах, взятых у компании, еще можно представить, а вот год-два - вряд ли. Особенно, если руководитель постоянно берет из кассы, но не возвращает, и сумма подотчетом постоянно увеличивается.

Вот каковы объективные причины и производственная необходимость для установления, скажем, срока отчета в течение 1 или 2 лет после выдачи? Без твердых аргументов ФНС при проверке может переквалифицировать такие средства в доход, который, как известно, облагается взносами и НДФЛ. Далее спорить придется уже в суде. А суд в таких случаях, если нет аргументов зачем так долго и много, займет сторону фискального органа. И разговоры о праве компании выдавать и ждать, пока подотчётник отчитается, будут полезны только на кухне. Поэтому перед тем, как утверждать годовой баланс, попросите бухгалтера заглянуть в сальдо счета 71. Что там? И чтобы не допустить таких ситуаций в будущем, используйте другие способы вывода денег из компании. Их достаточно. И есть такие, которые не относятся по практике делового оборота к возвратным.

#мспживи

Какие налоговые последствия будут при переводе со счета ИП на счет физлица посредством СБП?
 
Я – индивидуальный предприниматель, применяю УСН 6%, хочу перевести физлицу через систему быстрых платежей небольшую сумму – 30 тыс. рублей. В этой ситуации я не буду никакие налоги платить, верно? Если у меня все же есть обязанность удержать налоги и перечислить страховые взносы, то у меня ведь на руках только телефонный номер гражданина и больше ничего нет.

Давайте «плясать от печки»:

1. СБП это инструмент платежа. То, что вы не видите большую часть реквизитов для перечисления, еще не означает, что у вас не возникает никаких обязанностей перед государством и его бюджетом. Ведь при перечислении вознаграждения платежным поручением таких вопросов у вас не возникает?

2. Имущество ИП и гражданина неделимо. Даже налоги физлица могут списать со счета ИП и наоборот. Однако, оплачивая чьи-либо услуги, работы или за товар, вы как субъект предпринимательской деятельности понимаете (или должны понимать), у кого вы покупаете товар, услуги, работы. Как следствие – идентифицируете личность того, с кем заключили договор - с физлицом или субъектом предпринимательской деятельности. И поэтому «прикидываться шлангом» не получится. Исключением при переводе платежкой или СБП, с карты на карту или иным образом является перевод денег самому себе.

3. О последствиях платежа. Перечисление денег физлицу являет собой акт обоюдного согласия, при котором вы как ИП заказываете что-то, а физлицо, получающее от вас вознаграждение, это что-то окажет, выполнит, передаст.

Поэтому между вами должны быть не просто фактически теплые (во всех смыслах) отношения, но они должны быть юридически оформлены счетом (договором), актом (товарной накладной, отчетом). В зависимости от того, что вам физлицо продает, у вас либо возникнет обязанность удержать НДФЛ, либо и этот налог, и страховые взносы. По общему правилу, при продаже ТМЦ возникает НДФЛ, при оказании услуг и выполнении работ – и НДФЛ, и страховые взносы. Далее еще последует обязанность представить отчетность по НДФЛ и страховым взносам.
Вывод: если вы просто хотите помочь другу, супруге, соседу, партнеру, сначала перечислите деньги со счета ИП на личный счет, затем снимите их или переведите любым доступным способом.
Но помните: регулярность и крупные суммы переводов привлекут внимание банка и/или налогового органа.
 
#мспживи
#банкионитакие

Андрей Макаров: доживем до понедельника следующего завтрака, или как расти в отсутствие инвестиционного климата

На ПМЭФ были не только сессии со статистикой, острые выступления, фото на фоне, обращение главы государства, но и традиционный завтрак Сбера, где слово дали и «символу завтрака» Андрею Макарову – председателю комитета Госдумы по бюджету и налогам.

Андрей Михайлович попросил разрешения у Германа Грефа не говорить о том, что он думает, потому что очень хочет «дожить до следующего завтрака». Здесь хотелось бы задать вопрос, но и вопрошающему в нынешние времена тоже страшно, поэтому молча продолжим следить за тем, что говорит главный по бюджету в Думе.
Оказывается, только раз в году можно говорить о проблемах и делать это можно и «уместно» почему-то только на завтраке Сбера. Снова хочется задать вопрос типа «а в Думе нельзя что ли?», но помолчим и слушаем дальше.

Назвав смешки в зале в ответ на эту фразу «неуместными», депутат сообщил, что долго думал над тем, с чего начать, и всё же начал:

1. Правила возвращения иностранных компаний прописаны, а они всё не возвращаются.

2. Выводы, делаемые в начале, к концу дискуссии искажаются.

3. Россия – страна светлого будущего, и , к сожалению, с не всегда с предсказуемым прошлым. И это – главная проблема.

4. Суд и уважение права собственности – вот то, что сейчас тревожит бизнес, а не инвестиционный климат.

5. Плохо, что срок давности начинает течь не с момента, когда событие произошло, а с того момента, когда прокуратуре не понравилось это событие. Может, поэтому бизнес перестал говорить об инвестиционном климате?

6. Обсуждение экономических вопросов сводится к поиску врагов.

Далее встал Герман Греф и попытался что-то сказать, но господин Макаров его опередил, уточнив, что ему надо делать: побыстрее, заканчивать? Герман Оскарович сказал, что нет, всё ок, тогда Андрей Михайлович уточнил: «у вас такое выражение лица , как будто за мной уже приехали?!».

7. Как расти в стране в отсутствие инвестиционного климата? - вот этот вопрос давайте обсуждать.

8. По качеству институтов Россия занимает 126 место в мире (из 134).

9. Зачем на быстрый рост возвращать? Нам нужен постоянный рост (речь про экономику).

10. У государства денег на постоянно растущие потребности трудящихся может не хватить. Социализм рухнул потому, что не смог выполнять взятые на себя экономические обязательства, а мы свои экономические законы ещё даже не написали.

Не… всё то, что я только что написала, не передаёт всю ту атмосферу, которая была на этом чудесном мероприятии, и, тем более, мой слог искажает смысл, который Андрей Михайлович вкладывал в свои слова. Рекомендую послушать, а желательно посмотреть.

ПМЭФ с Макаровым-2023 читайте: часть 1 и часть 2 и здесь тоже

ПМЭФ с Макаровым-2022 читайте тут

Эх, ну вот где бы вы ещё смогли насладиться архивом выступлений главного в Думе по бюджету и налогам? Только в телеграм-канале #мспживи

⚡️Экономический эффект от работы системы маркировки «Честный знак» составил 1,2 триллиона рублей в виде налоговых и других поступлений в бюджеты всех уровней, сообщил министр промышленности и торговли Антон Алиханов.

Легальный бизнес дополнительно заработал 687 миллиардов рублей за счет повышения своей доли на рынке. В табачной продукции рост рентабельности продаж составил 17,9%, по воде – на 13,1%, по обуви – на 5,7% и молочной продукции – на 3,2%.

Благодаря выявленным в «Честном знаке» индикаторам риска, у 92% проверенных производителей обуви, товаров легпрома и БАДов, вызвавших подозрения, выявлены псевдороссийские производители и предприятия-фантомы, которые поставляли в страну товары, вероятно, минуя таможенный контроль. Выдача кодов таким компаниям и оборот их продукции блокируется.

Государство повышает контроль за нелегальными товарами на маркетплейсах - они будут обязаны проверять в государственной системе регистрацию продавца, товара и его кода. Усилено внимание к корректности содержания разрешительных документов, выданных в России и странах ЕАЭС, добавил Алиханов.

Прячете наценку через «прокладку»? Смотрите, что говорит суд по этому поводу

ООО «Д» заключило договоры поставки на приобретение картона у 5 других ООО, которые, в свою очередь, заключили договоры на поставку того же товара с еще 2 компаниями (то есть выступили перекупщиками по сути в цепочке взаимосвязей). При этом грузополучателем в документах являлось ООО «Д».

При сопоставлении документов между всеми звеньями цепочки ФНС установила, что бумаги фактически дублируют друг другу, идентичны по наименованию и последовательности перечисления продукции, количеству товара, отличаются только ценой – для ООО «Д» цена товара увеличена в 1.5 раза, а доставка товара шла, минуя эти 5 компаний-поставщиков. Часть денег, поступивших на счета компаний-перекупщиков, направлялись реальному поставщику, а остальные - выведены из легального хозяйственного оборота посредством перечисления на счета фирм, обладающих признаками «однодневок» и путем списания денежных средств в подотчет физических лиц.

Оплата товара реальному поставщику фактически осуществлялась денежными средствами ООО «Д» – денежные средства сначала поступали спорным контрагентам, а затем происходила оплата непосредственно фактическим поставщикам бумажной продукции либо данные операции производились в один день.

Те спорные 5 поставщиков, по мнению ФНС:
А) не обладали ресурсами для исполнения договора поставки;
Б) относятся к категории налогоплательщиков, не исполняющих обязательства или исполняющих свои налоговые обязательства в минимальных размерах;
В) движение денег носит транзитный характер;
Г) операции, свидетельствующие о ведении реальной хозяйственной деятельности, не осуществлялись;
Д) в период реализации товара фирме «Д» установлены признаки вывода денежных средств с банковских счетов в подотчет физических лиц;
Е) в дальнейшем регистрирующим органом приняты решения об исключении 2 из 5 транзитеров из ЕГРЮЛ.

Однако ФНС не оспорила факт поступления товара напрямую от реальных поставщиков. И договора с реальным поставщиком у компании «Д» не было, но в целях уменьшения рисков по непогашению дебиторки 3 компании предоставили гарантии фирмы «Д» в виде договора поручительства.
Поэтому, с учетом того, что бумага в реальности поступала на производство фирмы «Д», цены реального поставщика могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций, в связи с чем суд счел доначисление налога на прибыль в размере 15 миллионов незаконным.

Что здесь особенно важно?
Да, компания для целей налогообложения учла операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом (помните про завышение цены в 1.5 раза?), однако суд определяет объем прав и обязанностей фирмы исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции.
Поэтому в итоге доначисления снимает.
В рассматриваемом случае факт поступления товара на склад компании непосредственно от реальных поставщиков и последующего использования ТМЦ в производственной деятельности для выпуска продукции доказан и налоговым органом в ходе проверки подтвержден.

Закупка сырья через фирмы является одним из способов увеличить себестоимость. А для чего мы завышаем себестоимость? Да, чтобы снизить платеж по налогу на прибыль.
Транзитные фирмы (или прокладки, как их еще называют) - хороший способ увеличить себестоимость, если бенефициаром сделки является покупатель, но только если он не знает о том, какие эти транзитёры. А если не знает, то это уже не оптимизация налогов, правда же?
А если он знает о том, что работает с транзитными структурами, то всем понятно, что он - выгодоприобретатель🥺.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело №А16-883/2019.

#мспсудится

Впихнуть невпихуемое, или можно ли юрлицу и ИП работать совместно в одном ресторане?

Схема, при которой ООО владеет помещением, выдает чеки как бар, а ИП работает на той же территории (или наоборот) ресторана как кухня довольно часто встречается.

Делается это для того, чтобы:
1) развести денежные потоки,
2) легче выводить деньги в наличные (через ИП),
3) зарабатывать пассивно на продаже наличных,
4) уходить от лимитов выручки на спецрежиме.

Однако такая схема известна налоговым органам, поэтому надо быть внимательным при ее построении, а идеальный вариант - отказаться от такого высокорискового способа уменьшать налоги.

И вот почему:

В разделе 13.2 совместного творчества Следственного комитета и ФНС от 13 июля 2017 года за № ЕД-4-2/13650@ были определены условия, свидетельствующие об умышленных действиях компаний и ИП, направленных на дробление бизнеса с целью необоснованного применения специального налогового режима, а именно:

1) реализация товара одним лицом осуществляется в пределах торговых площадей, используемых другим лицом, при этом арендованные торговые площади фактически не представляют собой самостоятельную торговую точку с автономной системой торговли, имеют общий вход, торговые залы, оформлены в едином стиле;

2) складские помещения не обособлены друг от друга;

3) получение денежных средств от покупателей товаров одним и вторым лицом осуществляется через единые кассовые линии (кассовые терминалы), расчеты с покупателями осуществляются работниками одного из лиц на всех кассах, в том числе принадлежащих второму лицу;

4) товары приобретаются одним и вторым лицом по заявке подного из них у одних и тех же поставщиков, при этом товары поступают на склад и в магазины второго лица, доставка, разгрузка товара и его хранение осуществляется силами одного лица ввиду отсутствия соответствующих работников у второго;

5) фактически трудятся одни и те же сотрудники, которые воспринимают своих работодателей как единый субъект предпринимательской деятельности.

Таким образом, действуя от имени двух разных субъектов предпринимательской деятельности де-юре, предприниматель рискует по факту в результате проведения контрольных мероприятий получить начисление налогов по общей системе налогообложения, а также немалый штраф.

#мспживи