По следам консультаций

Опишите самые распространенные способы вывода денежных средств из бизнеса (от самого безопасного к самому опасному)

От безопасного к самому опасному? Непростая задача. Ведь каждый предприниматель с опытом непременно найдёт в таком рейтинге пару позиций, которые по его мнению не там расположены.

Но я попробую. Ведь есть судебная практика, опыт досудебных споров, ну и закон сам по себе.

Вот 10 известных способов получить деньги:

1. Компенсация за использование имущества владельца компании в деловых целях.
Мало, не часто, но можно. Вот пример.
 
2. Выплата суточных за командировки.
Чтобы это делать, нужна деловая цель поездки, иначе получится как здесь.
 
3. Передача полномочий руководителя компании управляющему - индивидуальному предпринимателю.
По этому вопросу судебной практики достаточно, поэтому для тех, кто смел, добро пожаловать сюда.
 
4. Выдача владельцу компании процентного займа до востребования.
Про займы тоже есть вопросы у налоговых инспекторов , поэтому в рубрике #мспсудится можно найти несколько дел, чтение которых остудит пыл.
 
5. Выдача под отчет на несколько лет

Вот примеры:
Пример 1
Пример 2
Пример 3
Пример 4
Пример 5
 
6. Распределить дивиденды, но не выдавать их, а вместо этого выдать владельцам компании заём и не зачитывать долги по актам встречных однородных требований.
 
7. Уволить генерального директора, выплатить ему компенсацию и делать это несколько раз в год.
 
8. Оплачивать нужды руководителя компании или владельца за счет компании. Хотя вот это дело может вселить надежду.
 
9. Оформить неучтенную выручку как заём от владельца компании, а потом вернуть деньги.
 
10. Вывести средства через "серые", "черные" иных цветов схемы за фиктивные работы, товары и услуги.
 
«А где дивиденды», - спросите вы? А дивиденды это не вывод в том смысле, в котором был задан вопрос читателя. Поэтому он если и будет в списке, то под номером 0. В своей практике я лишь однажды встретила схему вывода денег через дивиденды и лишь потому, что ставка НДФЛ тогда была 9%. Давно это было. Давно.

#мспживи

⛔️Распространяются ли нормы трудового законодательства на руководителя организации, являющегося ее единственным участником?

Нет. Не распространяются.

Сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Работником является физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем. Работодателем является физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником.

Трудовой Кодекс не регулирует данные отношения, если руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества. В основе данной нормы лежит невозможность заключения договора с самим собой, поскольку нет иных участников у организации. Подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и работодателя не допускается.

Единственный участник общества своим решением возлагает на себя функции единоличного исполнительного органа. Управленческая деятельность в этом случае осуществляется без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.
На отношения единственного участника общества с учрежденным им обществом трудовое законодательство не распространяется.

Итог: нормы трудового законодательства о заработной плате, режиме рабочего времени, отпуске, ведении трудовой книжки, о коллективном договоре и другие на руководителя организации, который является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества, не распространяются.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда № 14-6/ООГ-4038 от 17.06.2022

#мспживи
#мспдаётработу

Отгул авансом

Можно ли взять отгул за работу в выходной день до работы в выходной день. Например, отгул 9 числа, а работа в выходной день 11 числа?

Отвечает Роструд.
Нельзя, поскольку использование дней отдыха за ту работу в выходной день, которая не была осуществлена, законом не предусмотрено.

Обоснование: согласно ч. 4 ст. 153 ТК РФ по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

В процессе раздумий о возможном обвинении в дроблении рекомендую разбавить мысли чтением опыта других предпринимателей.

Вот подборка судебных актов и статей о дроблении бизнеса:

Какие бывают риски и что с ними делать

Дробление в ЧОПах

Дробление в отщепите

Слоеные пироги в дроблении

Он, она - целая семья. О дроблении с использованием семейных связей

17 признаков дробления бизнеса

Что говорит о формальном подходе при создании группы компаний

Как выглядят признаки реального разделения бизнеса

Зачем вам ещё одно юрлицо?

Один сайт - не повод обвинять в дроблении

Когда дробление есть, а начислений нет

ИФНС решила, что один товарный знак это дробление

Недофраншиза

Разделяй, а не дробись

Семейный подряд в дроблении

Судебная практика отрезвляет горячих и вселяет надежду в сомневающихся.

Пользуйтесь.
Читайте.
А если не поможет, то уже ко мне. На мозговой штурм.

#мспживи
#мспсудится

Договор с самозанятым: предмет, стоимость, сроки

Вы можете сколь угодно долго рассказывать о том, что ваши отношения с подрядчиками-самозанятыми являются волеизъявлением сторон, но:

1) из предмета договора должно либо прямо, либо в силу специфики деятельности подрядчика (услуг, работ) вытекать законченность его действий. Как это было было бы при заключении договора с юрлицом. Вы всегда у исполнителя спрашиваете, что будет конечным итогом того, за что вы платите. Так и здесь,

2) если у вас зарплата 5 и 20 числа, и самозанятым вы тоже по договору платите 5 и 20 числа, то всё остальное можно даже не обсуждать - это подмена отношений. Особенно, если самозанятых много. Особенно, если и предмет договора непонятен, и сумма платежа похожа на зарплату, и сроки действия договора либо не определены, либо очень длинные. Даже если зарплата у вас 10 и 25 числа, а выплаты самозанятым 5 и 20, то это скорее будет для отвода глаз, чем волеизъявлением вашего подрядчика.

#мспживи
#самозанятаясреда

Глава СКБ Контур Михаил Сродных в рамках ПМЭФ-2025 призвал малый и средний бизнес уйти от фонового шума про искусственный интеллект и отказаться от бездумного внедрения ИИ-инструментов без реального улучшения продуктов и услуг.

По словам Сродных, необходимо сосредоточиться на декомпозиции собственных процессов, проанализировать их и понять, что можно сделать эффективнее. И уже под них подобрать ИИ-инструменты, а не заниматься бездумным внедрением ИИ ради внедрения. Топ-менеджер напомнил, что наибольший эффект приносит сотрудничество человека и машины, а не исключение одного из этих двух компонентов.

Пожалуй, соглашусь. После того, как я поставила запрет на свободное вхождение в чат канала, ботов нет, а вот объем запросов от них вырос за это же время в разы. При этом качество контента, предлагаемого ими, ниже плинтуса, а комментарии в публикациях не выдерживают никакой критики вообще.
Я остаюсь избирательной в выборе рекламодателей и убеждена, что сначала надо разобраться с естественным интеллектом, в после уже браться за искусственный.

#мспживи

Сегодня Ляля Садыкова выступала на ПМЭФ - как голос малого бизнеса.

Говорила про то, о чём чаще молчат:

- что неналоговые платежи для предпринимателя уже давно тяжелее налогов;

- что малый бизнес - не статистическая строка, а живые люди, которые платят зарплаты, учат, лечат, украшают и вдохновляют.

Предприниматели - не про «успешный успех».

Мы - про ответственность.
Про риск.
Про ежедневный труд.

Что Ляля предложила:

1. Переписать пороги по налогам - чтобы рост не наказывался.

2. Провести ревизию всех неналоговых поборов.

3. Обновить критерии МСП (последний раз Они менялись в 2015г.).

4. Проверять каждый закон на логику и последствия.

5. Уважать и ценить тех, кто даёт работу другим.

После выступления сказали:
«Ваше выступление - как двойной эспрессо в вену».
Проснулись даже те, кто пришёл просто «послушать».
Значит, всё не зря.

Ляля, спасибо 🙏

#мспживи

Смотрите выступление Ляли Садыковой на ПМЭФ. Это вам не отчеты о небывалом росте и качественном скачке.

Это - Жизнь МСП.

#мспживи

Снова дробление

Рассмотрим ситуацию, когда ИП создал сеть магазинов, а для целей оптимизации налогов использовал целых 14 предпринимателей и одну управляющую компанию. Инспекция в ходе выездной проверки нарыла доказательства, указывающие на создание проверяемым ИП видимости деятельности несколько лиц.
Да, в бизнесе очень хрупка грань между разделением бизнеса на несколько реально работающих юрлиц (и/или ИП) и созданием видимости деятельности группы. Судебная практика показывает, что не всегда описания формальных признаков, которыми козыряет ФНС, достаточно для того, чтобы суд поддержал фискальный орган.

Первое, на что в рассматриваемом деле обратила внимание ИФНС при проверке, это родственные связи с бенефициаром схемы: брат, отец, супруга, друзья с их мужьями и женами. Отсюда следует вывод о взаимозависимости указанных лиц. Но мы с вами уже говорили, что взаимозависимость сама по себе не означает, что бизнес раздроблен для целей ухода от налогов. Для этого надо собрать еще факты.
Вот такие, например:

1) последовательная регистрация ИП и вовлечение их в «схему» по мере развития сети магазинов под одной торговой маркой с целью сохранения права на применение УСН;
2) общее руководство взаимозависимыми лицами (что подтверждается допросами) и использование преимущественно общего штата работников,
3) ИП в действительности не принимали участия в ведении финансово-хозяйственной деятельности, и это подтверждается показаниями свидетелей,
4) смена предпринимателей в магазинах производилась формально;
5) заключением договоров от имени ИП занималась УК,
6) всю деятельность УК контролировал один ИП,
7) ИП не имели офисов, других доходов, не несли расходов в связи на старте,
8) ИП не принимали участия в управлении магазинами, не забирали выручку из магазинов,
9) ИП не приобретали недвижимость в собственность при наличии выручки от 10 до 50 млн., хотя владелец схемы приобрел 8 нежилых помещений под магазины, плюс 1 склад и 1 офис,
10) часть выручки ИП не инкассировалась, у всех был один склад, одна бухгалтерия, одно ПО с возможностью отслеживать остатки во всех торговых точках,
11) работники ИП не знали, как выглядят их работодатели,
12) еженедельно в УК проводились совещания, где присутствовал бенефициар схемы, а остальные ИП, от имени которых велась деятельность всей группы, на этих встречах не присутствовали,
13) из всех ИП только один проверяемый ИП имел возможность приобретать имущество, развивать бизнес.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-6720/2019

Еще раз обращу ваше внимание: не всё то, что на родственников, есть дробление. И не страшно, если у ваших независимых юрлиц или ИП одна бухгалтерия. Но такие факты, как отсутствие динамики улучшения благосостояния владельцев юрлиц или ИП группы, отсутствие контактов работодателя с сотрудниками – вот это будет существенным аргументом ФНС и суда.

#мспсудится
#мспживи

Если вы вдруг до сих пор не определились, где открывать своё дело, инвестиционная карта Минэкономразвития и Правительства Москвы поможет в этом.

Ресурс позволяет искать площадки в разных регионах и сравнивать их возможности. Там собраны сведения о ключевых макроэкономических показателях субъектов РФ, которые могут оказать влияние на реализацию проекта. Всё это позволит вам оценить затраты по проекту и подобрать меры господдержки.

#мспживи

Если ваша модель бизнеса после выездной проверки была признана дроблением, а затем она попала под амнистию по статье 6 статьи 176 НК РФ, то помните, что прощение распространяется только на налоги.
И, если вы закрыли свои ИП и ООО, не стали судиться, то следователи СК РФ и другие представители силовых органов имеют полное право на проведение следственных действий в отношении бенефициара схемы.

Читайте подробнее здесь , почему и как это работает.

Также изучите особенности следственных действий при экономических составах преступлений.

Здесь мы разбирались в вопросе о том, в каких случаях может быть возбуждено уголовное дело по статье 174.1 УК РФ.

Тут читайте про связь между уходом от налогов и легализацией доходов.

Шутки закончились. Наступило время систематизации бизнеса и осмысленного подхода к построению модели.

#мспживи

В нашей компании есть особенность, которая отличает от многих других аутсорсинговых организаций: каждым клиентом занимается рабочая группа в составе ведущего бухгалтера, специалистов по обработке первичных документов и банковскому сервису, бухгалтера по расчету зарплаты и ответственного за коммуникации с контролирующими органами.

С 1 июля в рабочей группе "Общепит" освободится место в связи с переходом части группы компаний одного из наших давних клиентов под управление другому лицу.

Может, это место как раз для вашего ресторана или группы?

Приходите к нам. Вы строите бизнес своей мечты, а мы позаботимся о финансовой безопасности.

Самое важное в современном бушующем мире — это не отвлекаться на то, что не приносит деньги. А забот много: сделать платежи, проследить за дебиторкой, сдать ворох отчетности, свериться с поставщиками, отправить счет...

Поэтому мы сами напоминаем о том, что нужно предоставить, куда и за что заплатить, сделаем образцы платежек, сформируем счета на оплату, попросим свериться с нашими данными и дадим промежуточный расчет предварительных итогов работы компании за квартал.

За каждой успешной компанией стоит команда, которая помогает двигаться вперёд. Наши клиенты знают, что за ними стоят свои.

#мспживи

К сотруднику неоднократно применяли дисциплинарные взыскания, в связи с чем его реальная зарплата стала ниже МРОТ. Не является ли это нарушением?

Отвечает Роструд.
Да, является, но только если сотрудник выполнил нормы труда и отработал месячную норму рабочего времени.
Основание: месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ (ч. 3 ст. 133 ТК РФ).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Наташа, ты слышала что-нибудь про то, что теперь будут по-черному мочить всех, кто работает с самозанятыми?

Нет, не слышала, но читала первоисточник.

Десять негритят самозанятых и 20 тыс. каждому - вот основные признаки, по которым специальная комиссия определит, что у вас за отношения. В проекте приказа Минтруда, который обсуждался в начале года, сначала была сумма 50 тыс. руб. Но по ходу обсуждения решили, что жирно будет, поэтому начиная с 20 тыс. руб. ежемесячного вознаграждения и количества подрядчиков-самозанятых 10 человек ФНС будет сливать данные об этих фактах в межведомственую комиссию, которая уже примет решение, звать вас на ковер (онлайн или живьем мучить будет).

Как это всё будет работать?
До 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, ФНС будет передавать информацию этим комиссиям:

а) о работодателях, чьи выплаты физлицам ниже МРОТ хотя бы 10 физлицам и доля таких физлиц более 10% от общего числа работников,

б) о нарушениях (признаках), указывающих на неформальную занятость. Среди прочих – заключение договоров ГПХ вместо трудовых,

в) об организациях и ИП, которые взаимодействуют более чем с 10 самозанятыми, получающими в среднем в месяц более 20 тысяч рублей.

По отдельному запросу межведомственных комиссий ФНС будет предоставлять им информацию:

а) о работодателях, имеющих отклонение среднемесячной суммы оплаты труда более 35% от среднего значения по основному виду деятельности в регионе регистрации,

б) об организациях и ИП, применяющих контрольно-кассовую технику.

Где почитать первоисточник?
Ссылка на сам первоисточник здесь

Что такое комиссия по борьбе с нелегальной занятостью?
Здесь читайте ответ на этот вопрос.

Что ещё почитать по теме отношений с самозанятыми?

👉Повар-самозанятый в ресторане - плохая идея

👉Подборка судебной практики по теме отношений с самозанятыми

👉Чем отличаются отношения с самозанятыми от трудовых?

👉Семь признаков подмены отношений

#мспживи
#самозанятаясреда

Итак, изменения в статью 187 УК РФ, в которой говорится о неправомерном обороте средств платежей, одобрены Советом Федерации. Добавляется ответственность для передающих карты, для осуществляющих операции по указанию или в интересах другого лица, кто передает или приобретает карту, не будучи клиентом банка, совершает операции с чужими картами или электронными кошельками.

За передачу личной карты или электронного средства платежа за вознаграждение, за незаконный перевод или снятие денежных средств по указанию другого лица будут грозить:
- штраф от 100 до 300 тысяч рублей или в размере дохода от трех месяцев до года,
- обязательные работы до 480 часов,
- исправительные работы до 2 лет,
- ограничение свободы до 2 лет,
- лишение свободы или принудительные работы до 3 лет.

За приобретение или передачу электронного средства платежа лицами, не являющимися клиентами банка, предусмотрены: штраф от 300 тысяч до 1 млн. рублей или в размере дохода от одного года до 3 лет, принудительные работы до 4 лет, лишение свободы до 6 лет с возможным штрафом в размере от 100 до 500 тысяч рублей или в размере дохода за 1-2 года.

За неправомерные операции с чужими электронными средствами платежа возможны такие меры наказания:
- принудительные работы до 5 лет с возможным штрафом от 300 тысяч до 1 млн. рублей или в размере дохода за 1-3 года,
- лишение свободы до 6 лет со штрафом от 300 тысяч до 1 млн. рублей или в размере дохода за 1-3 года,
- ограничение свободы до 2 лет.

Важно: неправомерной считается любая операция с использованием электронного средства платежа без законных оснований или согласия клиента. Операции, которые совершены с согласия владельца и в отношении его собственных средств, не будут признаваться неправомерными.

Впервые попавшихся на дропперстве могут освободить от уголовной ответственности при следующих условиях:
- если они активно способствовали раскрытию преступления,
- добровольно сообщили о других участниках преступной схемы.

"Как только закон вступит в силу, два миллиона потенциальных преступников - мы к ним, соответственно, придем", - предупредил представитель МВД РФ, выступая на сессии о телефонных мошенниках на полях ПМЭФ.

Рекомендую к прочтению мою статью о рисках ответственности бизнеса по ст. 187 УК РФ, которая размещена здесь.

#мспживи

Россия выходит на грань рецессии

"Мы стоим на грани, дальше все зависит от наших решений", - заявил министр экономического развития Максим Решетников. В свою очередь, министр финансов Антон Силуанов оценил состояние экономики России как «похолодание», но заверил, что вслед за холодом «всегда приходит лето».

«По цифрам у нас охлаждение, но все наши цифры — это зеркало заднего вида. По текущим ощущениям бизнеса и по индикаторам мы в общем уже, мне кажется, на грани перехода в рецессию», — заявил Максим Геннадьевич.

А у вас как в бизнесе? Зима, весна, лето или осень? Как ощущения?

#мспживи

"Наташа, объясни в двух словах, как уберечься от переквалификации договора с самозанятым в трудовые отношения!"

В два слова не уложу, но двумя фразами точно получится: представьте себе, что самозанятый - это такой же подрядчик или исполнитель, как другие ваши подрядчики-юрлица или ИП. Исходя из этого и делайте с ним договор об оказании услуг, выполнении работ, и следуйте этому договору.

#мспживи
#самозанятаясреда

Если это выглядит как утка, плавает как утка и крякает как утка, то это, вероятно, и есть утка

Почему однозначно "да" или "нет" по одному предложению нельзя сказать, дробление у вас или разделение?

Крякает? Плавает? Выглядит как утка? Тогда это точно утка.
Почему, если есть несколько ИП, все они между собой - родственники, занимаются одним видом деятельности, то нельзя однозначно ответить на вопрос?

Понятие дробления это не фотография утки, по которой можно однозначно и быстро сказать, что это утка. Иначе не было бы столько судебных актов в рубрике #мспсудится, где в одном случае с одним и тем же набором признаков суд поддержал налогоплательщика, а в другом - развернулся в сторону налогового органа!

У дробления много признаков и все они в разных историях по-разному проявляются и их совокупность приводит к разному результату.

Читайте судебную практику. Примеряйте её на себя. Общайтесь с коллегами. Оглядывайтесь на уголовный кодекс. Стройте модель бизнеса так, чтобы потом не быть фигурантом какого-нибудь Дела.

#мспживи

Для тех из вас, кто работает или собирается заключить договор с самозанятым, предлагаю подборку самых важных заметок на эту тему:

🔻Здесь ссылка на ресурс ФНС для проверки их статуса

🔻Здесь я описала весь путь оформления отношений с самозанятым

🔻Здесь интересное судебное решение про самозанятых

🔻Здесь примеры отношений

🔻Здесь ограничения для самих самозанятых

🔻Про закрывашки при работе с самозанятым

#мспживи
#самозанятаясреда

#самозанятаясреда

Самозанятость есть полноценная предпринимательская деятельность, со всеми отсюда вытекающими налоговыми, административными и правовыми последствиями.

И, прикинувшись шлангом, не надо говорить, что раз я плательщик налога на профдоход, то и документы я никакие не дам покупателю кроме чека. Вам же хуже будет, если отнесетесь к вопросу оформления своих отношений с покупателями и продавцами пренебрежительно. Следы от того, чтобы вы сделали для клиента или что для вас сделал поставщик, должны остаться.

То есть договоры, акты об оказании услуг или выполнении работ, товарная накладная на отгрузку товара, произведенного своими силами - всё это у вас должно быть, подписано обеими сторонами, подшито в папочку, а также нужно сохранять деловую переписку и фиксировать факты реальной деятельности. Это всё может запросить налоговая инспекция в случае, когда проверяется ваш контрагент или если нарушены ваши права или права вашего клиента (поставщика).

Становясь предпринимателем, пусть даже с таким простым методом исчисления налоговых обязательств как самозанятый, вы являете собой участника цепочки сделок.
А остальные участники это тоже люди, которым нужны от вас не только сами эксклюзивные услуги, но и документы, подтверждающие факт отношений. Не пренебрегайте этим. Будьте внимательны, вежливы, аккуратны в своих отношениях с клиентами и поставщиками и не забывайте, что даже самый маленький бизнес может вырасти в большой.

Эти несложные правила, кстати, относятся и к ИП на любом спецрежиме, и к юрлицам. Можете смеяться, но одним из факторов, способствующих росту даже в непростое время, является бумажная дисциплина. Она порождает порядок в учёте , а учёт даёт более точную картину, которую при наличии навыка к анализу можно использовать при планировании.

#мспживи