Сотрудник вернулся из командировки раньше времени. Как быть?

Сотрудник в случае досрочного возвращения из командировки обязан известить работодателя о возврате из командировки раньше срока и о причинах такого возвращения, и решить вопрос о выходе на работу по согласованию с работодателем.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Из зала суда: интересный случай дробления digital-агентства

Два юрлица и два ИП вели деятельность digital-агентства. Каждый из участников группы, по мнению суда первой и второй инстанции, оказывал услуги, связанные с продвижением интернет-сайтов заказчиков, с применением собственной уникальной технологии. Проверяемый налогоплательщик делал акцент на улучшение текстового контента сайта и наращивание качественной ссылочной массы сайта; второе ООО работало с авторской программой, основанной на искусственном интеллекте; ИП О. применял технологию, основанную на работе с семантикой, а ИП Б. концентрировался на улучшении поведенческих факторов пользователей.

Вроде бы схема выглядит вполне прилично, иначе не устояла бы в суде первой и второй инстанции.

Цель организации предпринимательской деятельности в рамках группы лиц заключалась в выявлении на основе соперничества хозяйствующих субъектов наиболее перспективных и коммерчески емких технологий в сфере интернет-маркетинга.

Красиво звучит, не правда ли?

Результаты указанного предпринимательского эксперимента были подведены в 2019 г., когда стало очевидно, что конкурентная среда приобрела стойкий тренд на автоматизацию и использование элементов искусственного интеллекта, в связи с чем, использовавшиеся ИП Б., ИП О. технологии фактически утратили свою результативность, а значит, и актуальность для рынка, а технология, используемая проверяемой организацией, утратила актуальность на перспективу. В этой связи указанными лицами были приняты решения о прекращении предпринимательской деятельности: ИП Б. и ИП О. прекратили деятельность в феврале и мае 2020 года соответственно, участниками проверяемой организации в конце 2021 года было принято решение о ликвидации, однако процедура ликвидации приостановлена в связи с начавшейся проверкой.

Всё вполне обосновано.

Исходя из указанных обстоятельств, суды первой и второй инстанций пришли к выводу о том, что организация предпринимательской деятельности по типу группы компаний в рассматриваемом случае имела понятную и разумную цель делового характера и не была направлена исключительно на получение налоговой выгоды. Несмотря на взаимозависимость участников группы, они имели свой собственный штат сотрудников, клиентскую базу, самостоятельно исполняли обязательства по договорам с контрагентами, оплачивали текущие расходы, связанные с ведением ими предпринимательской деятельности, вели раздельный бухгалтерский учет, самостоятельно исчисляли и уплачивали налоги и сборы в рамках применяемых ими налоговых режимов.
Нахождение участников группы по одному адресу, наличие общих контактов, IP-адресов, использование хозяйствующими субъектами общего бренда (товарного знака), равно как и такие обстоятельства как участие сотрудников общества в проведении собеседований с кандидатами при приеме на работу в компании, входящих в группу, а также размещение им открытых вакансий в компаниях группы от своего имени, в данном случае, как указано судами, не могут быть истолкованы как однозначно подтверждающие отсутствие самостоятельности у взаимозависимых с обществом лиц, а являются результатом оптимизации бизнес-процессов внутри группы с целью минимизации т.н. «непроизводственных» издержек.

Победа была так близка.

Часть 2 читайте здесь

#мспживи
#мспсудится

А что суд третьей инстанции?

Часть 1 читайте здесь

Сделанный судами вывод о наличии деловой цели, которая заключалась не в получении необоснованной налоговой выгоды, посредствам реализации схемы «дробления бизнеса», а в проведении «бизнес-эксперимента» с целью «выявления на основе соперничества хозяйствующих субъектов наиболее перспективных и коммерчески емких технологий в сфере интернет-маркетинга», не соответствует фактическим обстоятельствам и материалам дела.

Судами без выяснения подлинного экономического содержания операций сделан вывод о том, что бухгалтерская и налоговая отчетность в отношении каждой отдельно взятой организации представлялась с учетом их реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, относящихся к их фактической предпринимательской деятельности.

В ходе выемки налоговым органом установлены единые для участников схемы службы, осуществляющие ведение бухгалтерского учета и иные административные функции.

Суды должны были при оценке обоснованности налоговой выгоды учитывать такие обстоятельства, как:

- особенности корпоративной структуры (история создания взаимозависимых лиц, причины их реорганизации и др.),

- практика принятия управленческих решений внутри группы взаимозависимых лиц,

- использование общих трудовых и производственных ресурсов,

- особенности гражданско-правовых отношений внутри группы.

Теперь – про участников обществ.
Участниками проверяемого общества в проверяемый период были юрлицо и гражданин Б. (который является также ИП Б.), затем участником стало другое юрлицо. В этих юрлицах бенефициаром является гражданин О. (который является также ИП О.).

На рабочих станциях в помещениях бухгалтерии общества хранились документы и пароли от онлайн-банка в отношении ИП О., сотрудники ИП выполняли работу для общества, их непосредственными руководителями являлись сотрудники компании, на работу их принимали сотрудники организации.

То есть участники нанимали персонал централизованно, однако суды не приняли данное обстоятельство как свидетельствующие о наличии дробления бизнеса, поскольку данный факт свидетельствовал о намерении группы сэкономить средства на наём персонала.

Но предпринимательской деятельностью является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли и нормы ГК РФ не допускают дарение между юридическими лицами, а НК РФ указывает, что сделки между взаимозависимыми лицами должны осуществляться на рыночных условиях.
В ходе выемки, проведенной налоговой инспекцией, обнаружены счета на оплату и акты оказанных услуг от ИП О. и ИП Б., которые подписывались сотрудниками проверяемого ООО.

В ходе выездной налоговой проверки установлен факт несения расходов участниками схемы друг за друга, и о том, что только одна компания холдинга – проверяемая организация - имеет договорные отношения с ООО «Яндекс», ООО «Гугл» и отражает в расходах затраты по ним. При этом у ИП О. и ИП Б. отсутствуют договорные отношения с ООО «Яндекс» и ООО «Гугл».

Общество имеет корпоративную лицензию от Тензора. И базы ИП Б. и ИП О. находятся в одном личном кабинете. В ответ на довод организации, что такой подход удобен технически, кассационный суд возразил: но все участники группы зарегистрированы по разным адресам!

Итог: обстоятельства дела являются неисследованными в полном объеме, поэтому судебные
акты отменить, дело отправить на новое рассмотрение.

В конце июня заседание. Ждём.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-257937/2023 (Москва)

#мспживи
#мспсудится

Зарегистрированным в льготных регионах приготовиться!

Часть 1.

Было время, когда налоги в России можно было не платить. Просто потому, что не было методики их сбора. То самое администрирование хворало на обе ноги. Но всё изменилось в середине второго десятилетия XXI века, когда в инспекции пришла автоматизация. Сначала сделали неотвратимой уплату НДС через сдачу деклараций в электронном виде, потом приложили блокировку операций по расчетным счетам, утрамбовали это всё ЕНС. Теперь дошла очередь до тех льгот, которые предоставляют возможность платить налоги не просто маленькие, а супер-маленькие.

Льготный режим для упрощенцев в Удмуртии существует с 2018 года. Там для жителей и только что переехавших на постоянное место жительство установлена льгота - 1% для УСН 6% и 5% - для УСН 15%. И потянулись в регион предприниматели, которые хотели снизить своё налоговое бремя.

Теперь те, кто купил прописку в деревенском доме, не особо пригодном к жизни, получают требования из ИФНС пояснить, как они делают серьезный бизнес, но живут в лачугах. Имея квартиру в Казани или загородный дом в Подмосковье, гражданин "переезжает" за 1200 км. от столицы.

Что, по мнению ФНС, свидетельствует о фиктивной регистрации на территории льготного региона:

-налогоплательщику на момент постановки на учет на праве собственности принадлежат объекты недвижимости за пределами льготного региона;

-отсутствие в собственности налогоплательщика недвижимого имущества на территории льготного региона;

-отсутствие сотрудников на территории региона;

-отсутствие контрагентов (покупателей и поставщиков) на территории региона;

-отсутствие на территории региона действующей ККТ;

-отсутствие коммунальных и арендных платежей на территории региона;

-отсутствие расчетов с энергоснабжающими и газоснабжающими организациями по новому месту регистрации;

-не получение почтовой корреспонденции по адресу регистрации;

-расчетные счета открыты в кредитных учреждениях за пределами региона;

-декларация по УСН представлена по телекоммуникационным каналам связи с IP-адресов, расположенных за пределами региона;

- наличие по расчетным счетам предпринимателей платежей личного характера, которые осуществлялись не на территории региона.

По смыслу статьи 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налоговой базы, суммы налога, подлежащей уплате, с целью получения необоснованной налоговой экономии, а согласно п. 1 ст.20 ГК РФ местом жительства признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает.

У предпринимателя нет желания много тратить на то, чтобы купить (или прописаться) приличное жилье. Скажем, трехкомнатную квартиру в столице региона покупать накладно, а вот 5 квадратных метров в деревне - самое то.

Поэтому ИФНС предлагает самостоятельно определить, можно ли дом, где прописано много-много предпринимателей, использовать для постоянной жизни. Вот признаки, свидетельствующие о непригодности помещения для проживания прописанных там граждан:

- отсутствие освещения, электро- и газоснабжения, отсутствие отопительных приборов, при печном отоплении – отсутствие самой печи, не имеется заготовок, запасов угля, дров на придомовой территории;
- отсутствие расчетов с энергоснабжающими и газоснабжающими организациями по новому месту регистрации;
- не получение почтовой корреспонденции по адресу регистрации;
- сам дом физически непригоден для проживания, находится в ветхом, аварийном состоянии;
- отсутствуют признаки пребывания людей на придомовой территории;
- нет хозяйственных построек или они разрушены, которые необходимы для использования при проживании.

И что предлагается?

Часть 2 читайте здесь

#мспживи

Часть 2.

Уточните налоговые обязательства путем предоставления уточненной налоговой декларации, исчислив сумму по общей ставке, или представьте информацию, подтверждающую ваше фактическое проживание по адресу регистрации на территории льготного региона в проверяемый период:

-договор и платежи, подтверждающие расчеты за коммунальные услуги с ресурсоснабжающими организациями;
-договор аренды и арендные платежи, подтверждающие аренду помещений, оборудования;
-расходы по расчетным и лицевым счетам;
-расчеты по ККТ, IP-адреса которых расположены на территории льготного региона;
-информацию об IP-адресах, расположенных на территории региона, посредством которых осуществляется представление налоговых деклараций, расчетов и т.п.;
-иную информацию, подтверждающую ваше проживание, пребывание по месту регистрации
на территории льготного региона.

Такие дела.

Часть 1 читайте тут

#мспживи

Сможет ли ваш бизнес, без оглядки на организационно-правовую форму, существовать без вашего участия? Мы не рассматриваем фатальные ситуации. Просто предположим, что вам надо на другую планету улететь на полгода. А если на год или два? Как вы вообще готовитесь к форс-мажорным ситуациям , даже если они приятны? Может, у вас есть резерв в рублях или валюте на полгода? Или ваш заместитель владеет всеми инструментами для поддержания бизнеса на плаву в период вашего отсутствия? Что вы думаете об этом?
Понимаю, что это так себе вопрос накануне выходных, но вдруг кто-то из вас хочет поделиться своим опытом или узнать, как это устроено у других?

#мспживи

У команды #мспживи большой опыт в бухгалтерском и налоговом учёте. Основная наша ценность – в фокусе на безопасности клиентов и сохранении нервов всех, кто занят в оказании услуг.

Что мы делаем:

- ведем бухгалтерский и налоговый учет для организаций (ООО, АО, НКО),

- ведем налоговый учет операций ИП, адвокатов, нотариусов,

- консультируем по теме дробления, работы с самозанятыми, выбора системы налогообложения, организационно-правовой формы нового предприятия,

- проводим экспресс-аудит бухгалтерских баз.

Сейчас правовое и налоговое регулирование меняется часто, а внимание контролирующих органов всё усиливается, поэтому конкурировать из-за возможности применять ту или иную льготу становится всё сложнее.

Поэтому бизнесу важно:

- своевременно узнавать об изменениях,
- оперативно принимать управленческие решения на основе меняющихся правил ведения бизнеса,
- уметь пользоваться предлагаемыми мерами поддержки,
- минимизировать административные, уголовные, правовые риски или, осознав их, действовать четко и точно.

Какие доступны форматы?

Перечислить всё невозможно, но у нас есть собственные разработки, позволяющие и бухгалтерам-участникам рабочих групп, и клиентам действовать слаженно, без задержек получать самую важную и полезную информацию для принятия управленческих решений. Поэтому разговор о заключении договора мы ведём индивидуально, с учётом всех особенностей ведения бизнеса, степени автоматизации, количества сотрудников, состава видов деятельности.

Почему мы?

Да, когда-то представления об аутсорсинге были как об услуге, которая стоит дёшево и оказывается на низком качественном уровне. Но мы этот стереотип побороли. За счёт чего?

1. Собственная система подбора кадров и подрядчиков: отбор, тестирование, обучение.
2. Разработаны и с 2019 года реализуются регламенты взаимодействия между рабочими группами и клиентами: чётко, удобно, понятно, применяемо.
3. Необычная для аутсорсинга система управления проектами через рабочие группы, которая прошла многолетнее тестирование и показала свою жизнеспособность.
4. Своя служба внутреннего контроля, которая проверяет, консультирует, помогает.

Приходите 🙂

#мспживи

Из зала суда: как отстоять право на отдельную кухню в общепите?

Вы не поверите: наличие расчета налоговой нагрузки при возможном объединении группы в одно юрлицо, в котором компания получила бы убыток при большой сумме НДС к уплате, помогло отстоять своё право на разделение бизнеса в суде. Но только в апелляции и только при наличии иных признаков, указывающих на то, что бизнес был разделен, а не раздроблен на несколько юрлиц-пустышек.

Хм… интересная позиция общества описана в апелляционной жалобе. Всё приводить не буду. Вот это интересно: "если бы бизнес не был разделен на несколько юрлиц, то общество не достигло главной цели предпринимательской деятельности, которая заключается в получении прибыли, деятельность общества была бы направлена исключительно на уплату НДС и несение убытков".

Это дело мы с вами ранее изучали, но я решила к нему вернуться ещё раз, ибо в общепите дробление – боль.
Я настоятельно рекомендую всем предприятиям общепита ознакомиться с содержанием этого дела.

А теперь следите за руками.

Часть 1. История создания как фактор, указывающий на реальность существования группы компаний

Часть 2. Табличка с расчётом как спасательный круг

Часть 3. Выводы

#мспживи
#мспсудится

По следам консультаций

🧐Я хочу начать работать с самозанятыми. Что учесть на старте?

1. В чеке, который самозанятый выписывает с помощью приложения «Мой налог», необходимо указывать ровно столько, сколько прописано в разделе «предмет договора». Не надо указывать слова «аванс за май» или «оплата по договору».
Как правильно: Услуги по разработке сайта согласно условиям договора №, дата».

2. Платить строго 2 раза в месяц не надо. Это в совокупности с другими факторами укажет на то, что вы подменяете самозанятыми труд наемных работников.
Как правильно: платите раз в месяц, если услуги оказываются на постоянной основе, делайте это в «вилку» с ….по…, а не строго 5, например, числа, что совпадает с датой выплаты зарплаты. Избегайте одних и тех же сумм выплаты в одни и те же даты.

4. Не допускайте маленького количества сотрудников и низкого уровня оплаты труда с одновременным ростом количества самозанятых.
Как неправильно: один сотрудник в найме и 10 самозанятых. Совсем плохо, если в кафе будет 1 сотрудник (например, управляющий), и 10 официантов-самозанятых.

5. Не ставьте условием старта работы с подрядчиком наличие у него статуса самозанятого.
Как неправильно: в объявлении о приеме на работу на профильных сайтах указывать, что обязательным условием найма является статус самозанятого.

6. Помните об ограничениях:
- общий годовой доход у самозанятого не более 2.4 млн. руб.,
- нельзя привлекать в качестве самозанятого бывшего сотрудника, если с момента увольнения не прошло 2 лет,
- самозанятый не может быть вашим агентом.

Выводы: плохой договор с самозанятым и реальные отношения, и хороший договор с одновременным желанием сэкономить на налогах есть угроза вашему бизнесу. Прорабатывайте схему, естественно встраивайте отношения с самозанятыми в бизнес, оформляйте отношения документально.

Полезные заметки о работе с самозанятыми:
🔹Признаки, по которым отношения с самозанятыми переквалифицируют в трудовые
🔹Судебная практика: переход имущественных прав от сотрудника к компании допускает применение НПД
🔹Письмо Минфина: флористы могут быть самозанятыми
🔹Самозанятость при выдаче процентных займов: можно, но нельзя
🔹Самозанятый-юрист: что учесть
🔹Семнадцать признаков плохого самозанятого
🔹Подборка заметок про самозанятых
🔹Самозанятые и уголки потребителя
🔹Где проверить статус самозанятого
🔹Самозанятый VS индивидуальный предприниматель: за и против

Больше публикаций на тему отношений с самозанятыми вы можете прочесть, набрав в поисковой строке канала #самозанятаясреда

#мспживи

Вдруг вы не знали или забыли

Статья 330.2 УК РФ.
Неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства (подданства) иностранного государства либо ВНЖ или иного действительного документа, подтверждающего право на его постоянное проживание в иностранном государстве

Неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии гражданства (подданства) иностранного государства либо ВНЖ или иного действительного документа, подтверждающего право на его постоянное проживание в иностранном государстве наказывается штрафом до 200 тыс. руб или обязательными работами на срок до 400 часов.

Штраф может быть назначен как без рассрочки, так и с рассрочкой выплаты до 5 лет. Осужденный к штрафу без рассрочки выплаты обязан уплатить штраф в течение 60 дней.

Наказание в виде штрафа исполняется ФССП по месту жительства (работы) осужденного путем возбуждения исполнительного производства.

Если лицо злостно уклоняется от уплаты штрафа, суд заменяет штраф иным, более строгим видом наказания.

#мспживи

По следам консультаций

Что такое незаконная оптимизация налогов?
Как понять, за что будут доначислены налоги?

Мне кажется, что это просто, но для предпринимателей это порой бывает большим вопросом, ведь мир меняется быстро, а привычка экономить в первую очередь именно на налогах осталась. Мы не хотим уменьшать свой доход, не намерены отказываться от привычных вещей, а вот налоги хотелось бы сократить, ибо это то, что мы ощущаем не напрямую, а через распределение государством, которое не любим и эта нелюбовь, давайте уж прямо, взаимна.

Так и как быть?

Законная оптимизация, если коротко, это когда вы имеете по факту то, что оформляете на бумаге.

А незаконная оптимизация - это когда вы на бумаге пишете одно, а по факту имеется другое.

Примеры:

1) по балансу у компании займов на 30 миллионов в пользу своего участника, сотрудников нет или их так мало, что при прочих равных у любого возникнет вопрос "а чем вы , собственно, работаете?",

2) по документам товар куплен у ИП, а по факту приобрели за наличные на оптовом рынке,

3) по бумагам зарплата 20 тыс. руб., а по факту все сотрудники ездят на работу на Мерседесах последней версии,

4) на бумаге группа компаний состоит из 6 юрлиц, а по факту это одно предприятие,

5) по документам ИП зарегистрирован в Крыму, а фактически никогда не выезжал из Новосибирска,

6) на бумаге расходы на рекламу в совокупности за год на 5 миллионов, а в реальности компания торгует на основании эксклюзивного договора,

7) группа компаний объединена франшизой, а в жизни каждым из юрлиц руководит одно лицо.

Оптимизация налогов становится всё более рисковым делом и всё более дорого.
Если вы за счет такой оптимизации сэкономите, то лишь здесь и сейчас. Через несколько месяцев, год или три придется всё равно платить.

#мспживи

По следам консультаций

👀Можно ли установить размер аванса в размере, скажем, 30% от зарплаты?

Начнем с того, что понятия «аванс» в трудовом законодательстве отсутствует. Есть лишь зарплата за первую половину месяца и за вторую. И сама зарплата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. При определении размера первой части выплаты учитывается фактически отработанное время. Получается, что так называемый «аванс» не может быть меньше, чем зарплата за фактически отработанное время в течение половины месяца.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 135 ТК РФ и ч. 6 ст. 136 ТК РФ

#мспживи
#мспдаётработу