Если исполнитель – физлицо, то чек пробивать при выплате вознаграждения такому контрагенту не надо

При заключении такого гражданско-правового договора на оказание услуг с физлицом организация сама является клиентом (покупает услуги у физлица), поэтому при выплате исполнителю вознаграждения применять контрольно-кассовую технику и выдавать чек не надо.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 16.08.24 № 30-01-15/77071.

Но НДФЛ в некоторых случаях удержать и перечислить в бюджет с выплаты дохода физлицу надо. Также нужно начислить и перечислить в бюджет страховые взносы с дохода физлица, если такая выплата не освобождена от уплаты этих взносов.
Примеры: при перечислении денег за покупку, например, автомобиля, НДФЛ нет (его платит физлицо самостоятельно), страховых взносов нет; при выплате вознаграждения за аренду помещения НДФЛ есть страховых взносов нет; при выплате процентов по займу НДФЛ есть, страховых взносов нет; при выплате вознаграждения за работу и НДФЛ есть, и страховые взносы есть; при выплате дивидендов НДФЛ есть, страховых взносов нет.

#мспживи

Прочитайте вот на эту фразу ещё раз.

ФНС анализирует сведения о сдаче отчетности по телекоммуникационным каналам связи и устанавливает совпадения временных интервалов сеансов соединений при подаче деклараций и расчетов в инспекцию.

И тогда довод о том, что совпадение ip-адресов - лишь простое совпадение, не сработает.

Помните, как ФНС ещё лет 7-10 назад делала акцент на том, как оформлены документы, и на базе этого делала вывод о том, реальны ли операции? Теперь у налоговой службы другие методы. Они меняются, как бы это странно не звучало. Меняются. Как мы меняемся, так и методы контроля меняются.

#мсжпиви

Сутя́жник, лицо, имеющее склонность к тяжбам, спорам, доказыванию своей правоты.
В Словаре В. И. Даля «сутяжник», или «сутяга», – вздорный, неправедный истец, охотник до придирчивых тяжб, исков, тот, кто сутяжничает (сквалыга, склочник, зануда и крючкотвор). Синонимом термина «сутяжник» является термин «кверулянт» - человек, который подаёт жалобы во всевозможные инстанции, исковые заявления в суд. Любые принятые решения по этим искам оспариваются. Отказы и неуспехи приводят кo всё большему убеждению кверулянта в «пристрастном» к нему отношении, поэтому он продолжает протесты и обжалует дела, обвиняет суд в незаконных действиях. Оба этих термина имеют негативное значение.

К чему это я?

Психанула…

В апреле 2022 года гражданка Т была уволена по ее инициативе, затем она же была временно нетрудоспособна, проходила санаторно-курортное лечение. В сентябре того же года попросила работодателя рассмотреть вопрос об отмене приказа об ее увольнении и восстановлении в должности, так как заявление об увольнении было написано в болезненном состоянии, не являлось ее добровольным волеизъявлением по причине болезни и психологического давления со стороны руководства.
В удовлетворении данного заявления работодателем истцу было отказано.

А что суд?

Работодатель при увольнении не выяснил причины увольнения гражданки Т и не разъяснил ей последствия написания заявления и право на отзыв заявления об увольнении, отсутствие объективных предпосылок к увольнению Т. по собственному желанию, так как увольнение не было связано с трудоустройством к другому работодателю, иных источников дохода у истца не имелось, пришел к выводу об отсутствии у Т. добровольного волеизъявления на увольнение по собственному желанию, вынужденности его написания, в связи с чем пришел к выводу об удовлетворении требований истца о восстановлении на работе.

1-я инстанция: отказать гражданке
2-я инстанция: отказать гражданке
3-я инстанция: вернуть дело в 1-ю инстанцию на новое рассмотрение
1-я инстанция: удовлетворить требования гражданки Т частично (зарплата, компенсация морального вреда)
2-я инстанция: поддержать решение 1-й.
3-я инстанция: поддержать требования гражданки Т.

💡Для любителей почитать первоисточник: определение 1-го КСОЮ № 88-23664/2024 от 29.07.2024 (г. Воронеж, УИД 36RS0004-01-2022-009281-49)

Вывод: разговаривайте с сотрудниками, рассказывайте им о том, какие последствия будет иметь написание ими заявления об увольнении, предлагайте сто раз подумать, объясняйтесь, что у сотрудника есть право на отзыв заявления, выясняйте, куда идет работать гражданин, есть ли у него другие источники дохода и действительно ли гражданин имеет волю к увольнению...

Только мне это всё напоминает отношения в детском саду?

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Главбух обналичила через себя 40 миллионов рублей, а компания взыскала убытки через суд

Гражданка О. работала в строительной организации в период с 2015 по 2022 г. в должности главбуха. В период нахождения сотрудника в отпуске был выявлен факт несоответствия операций по расчетному счету. Для установления причин и размера выявленных необоснованных перечислений с расчетного счета организации на счет главного бухгалтера О. в 2023 году создана комиссия, в ходе проведенной служебной проверки у О. запрошены письменные объяснения для установления причины возникновения ущерба. Объяснений не последовало. Комиссия на основании анализа первичных документов пришла к выводу о том, что начисление и перечисление работникам, в том числе самой себе, заработной платы, иных выплат (отпускных, пособий по нетрудоспособности), а также подлежащих уплате налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, входили в должностные обязанности главного бухгалтера О., осуществлялось ею через программу 1С и онлайн-банк, к которым у нее был доступ через предоставленный ей корпоративный номер телефона. Вместо скромных 3 млн. руб. главбух перечислила себе в общей сложности 44.3 млн .руб.
Первая инстанция отказала обществу в удовлетворении требований.
Апелляция оставила решение первой инстанции без изменений.
Кассация отправила дело в первую инстанцию для нового рассмотрения.
Во втором круге первая инстанция и апелляция поддержали общество.
Главбух в своем отзыве ссылался на то, что подпись от ее имени на платежных поручениях выполнения иным лицом. И вообще эти 40 миллионов были обналичены по указу директора. Однако никаких доказательств этому представлено не было - приказов о премировании нет, положением об оплате труда зарплата главбуху была установлена в размере 80 тыс. руб.

В общем, ущерб есть, его надо возместить.

💡Для любителей почитать первоисточник: определение 9-го КСОЮ № 8Г-11175/2024 от 05.12.2024

Интересно, а куда делись эти 40 миллионов? В чьей тумбочке они лежали? или лежат...

#мспживи
#мспсудится

Уплата налогов с выручки не помешала суду приостановить деятельность четырех популярных в городе кофеен

В конце мая суд принял решение о приостановлении деятельности предприятий общепита после того, как владельца признали виновным в административном правонарушении, предусмотренного частью 3 статьи 14.5 КоАП РФ.

Что случилось?

По результатам документарной проверки ИП было выявлено неприменение контрольно-кассовой техники (ККТ) на сумму 32 миллиона рублей. Учитывая, что налогоплательщик ранее был привлечен к административной ответственности по части 2 статьи 14.5 КоАП, то данное правонарушение для него является повторным. Соответственно, если сумма неприменения ККТ более 1 миллиона рублей, а в данном случае она 32 миллиона, материалы проверки для избрания меры наказания подлежат направлению в суд. Что и было сделано.

Предприниматель возразил: вся выручка поступила на счета, а налоги уплачены в полном объеме.

Итог: приостановить деятельность заведений на 90 суток.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Ранее я рассказывала о программе по обелению отрасли общепита.

Читайте об этом здесь

Ну и для профилактики:

1. Статья 14.5КоАП: продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники.

2. Сам состав нарушения: продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг организацией или ИП, при отсутствии установленной информации об изготовителе (исполнителе, продавце) либо иной информации, обязательность предоставления которой предусмотрена законодательством РФ.

3. Повторное совершение административного правонарушения (п. 2) в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, 1 000 000 рублей и более, влечет:
- в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет;
- в отношении и ИП и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

#мспживи

"— Если вы заботитесь о своём пищеварении — мой добрый совет: не говорите за обедом о большевизме и о медицине. И, боже вас сохрани, не читайте до обеда советских газет.
— Гм… Да ведь других нет.
— Вот никаких и не читайте."

Я не читаю блоги консультантов по налогам, ибо скучно, и не смотрю видосики про ужасы налогового контроля, ибо в этом контроле мы живём 24х7. Поэтому, когда обеспокоенные друзья или читатели пишут, что вот-вот ФНС начнет массово начислять НДФЛ с поступлений на банковские карты, я понимаю, что где-то, у кого-то прозвучала «сенсация». Обычно такие страшилки «вступают в силу» 1 июня или 1 июля. Почему взяли именно эти даты? Хм… не понимаю.
В общем, банковские переводы денежных средств между физическими лицами сами по себе не являются объектом налогообложения НДФЛ. А вот если деньги переведены в качестве уплаты за проданное имущество или вознаграждения за оказанные услуги, тогда НДФЛ есть.
Любая экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме, является объектом налогообложения НДФЛ. Налоговый кодекс содержит (ст. 217) перечень доходов, освобожденных от налогообложения. Например, дарение, за исключением случаев дарения недвижимости, авто, ЦФА, цифровых прав, цифровой валюты, долей, акций, паёв.
Вам подарили 5 000 руб.? НДФЛ нет.
Вам перевели за ремонт квартиры? НДФЛ есть.
Вам перевели на совместную покупку цветов на день рождения? НДФЛ нет.
Вам перевели за урок с детьми? НДФЛ есть.
И только если у ИФНС возникнут вопросы к частоте и объему переводов и вы не сможете объяснить, что за подарки сыплются на вас как из рога изобилия, вот тогда НДФЛ возникнет.
Вам сказали, что какая-то сумма или операция подлежит обложению налогом?
Спросите в ответ, на основании какого закона и статьи эта норма действует.
Помните, что первоисточник – наше всё.
Вам сказали, что налоговая закручивает гайки.
В ответ спросите: с какого числа, на основании какого закона, какой статьи и каким образом эта гайка окажется на вашей шее.

#мспживи

Если вы в бьюти - вам точно стоит знать мою подругу Лялю Садыкову.
Ляля - руководитель сети салонов красоты в Петербурге, президент АПИК - Ассоциации предприятий и профессионалов индустрии красоты.

Но всё это не про «красивый статус».
Это про действия.
Ляля - из тех, кто не боится поднимать неудобные вопросы, говорить прямо и добиваться решений.

Она - голос малого бизнеса.
Как бьюти-омбудсмен в аппарате уполномоченного по правам предпринимателей, она не просто знает боли отрасли - она их решает: через экспертные советы, публичные выступления, инициативы.

Ваша ниша - красота?
Значит, ваше место - рядом.
Подписывайтесь на канал АПИК, чтобы быть в курсе, влиять и действовать вместе.

Потому что сейчас - точно не то время, чтобы быть в одиночку.

#мспживи
#АПИК

Есть ли безопасная сумма, при которой за обналичку не тронут?

Нет. Такой суммы нет.
Корабль взял курс на обеление и рвут всех без разбора.
Вскрыть схему по обналичиванию можно разными способами.
И важно не то, откуда может прилететь, а то, что последует за этим.
Подразделения по борьбе с экономическими преступлениями, конечно, ищут рыбу покрупнее, но нервы потреплют и малышам.

Если без этого сервиса не обойтись, то помните о мерах безопасности:
1) стирайте переписку,
2) владейте и передавайте минимум информации о себе и партнерах по сервису,
3) храните документы (первичку),
4) не храните у себя печати, оборотки, факсимиле не имеющих к вам отношения фирм,
5) не сохраняйте на телефон ФИО и другие данные контактных лиц,
6) не храните таблицы с данными о выдаче, получении, комиссиях на компьютере.

Еще важно знать, что не только сама по себе обналичка может принести неприятности. Есть в УК РФ статья 172. Если еще 5-6 лет назад она рассматривалась в случаях деятельности без лицензии именно банками и другими кредитными организациями, а обналичка через заключение фиктивных договоров с подставными фирмами от имени номинальных директоров квалифицировалась как незаконное предпринимательство по ст. 171 УК РФ, то в последнее время мы замечаем, что такую деятельность уже "натягивают" на статью 172 УК РФ. Добавлю к этому, что по статье 172 есть ответственность и для группы лиц. И там наказание будет суровее. Но в незаконной банковской деятельности, как вы понимаете, одного фигуранта быть не может. Там всегда есть связка, в которой либо бухгалтер, либо курьер, либо водитель, либо иное лицо должно участвовать, иначе никак такую "деятельность" не осуществить.
А теперь - про границы ответственности. При квалификации деяния по статье 172 УК РФ имеет значение размер причиненного ущерба: крупный размер (от 2 250 000 руб.) и особо крупный размер (от 9 000 000 руб.). Срок давности - 6 лет.

#мспживи

Если вы применяете сервис приема платежей онлайн (Робокасса и др.), то налоги должны начислить и уплатить не с той суммы, что пришла на ваш расчетный счет, а с той, которая поступила агрегатору платежей.

#мспживи

Максим Решетников: сейчас задача — грамотно пройти период охлаждения в экономике. Рассчитываем на своевременное смягчение денежно-кредитной политики, чтобы сохранить целевые трёхпроцентные темпы роста, обозначенные Президентом.

А вы готовы к охлаждению?

#мспживи

При применении упрощенной системы налогообложения расходы на приобретение товаров, работ, услуг должны быть подтверждены документами и оплачены. Отсюда следует правило, которое необходимо учитывать при принятии решения о переходе на этот специальный налоговый режим:

если вы не можете сократить промежуток между датой приходного документа и оплатой, а также промежуток между датой отгрузки и прихода денег, то применение упрощенной системы налогообложения с объектом "доходы минус расходы" (УСН 15%) может быть для вас менее выгодно, чем применение общей системы налогообложения.

#мспживи

Можно платить зарплату с одного счёта, а налоги и взносы с неё - с другого ? С дивидендами и налогами с них можно также поступать?

Под «можно» мы понимаем два вида возможных «нет»:
1) нельзя предусмотрено законом,
2) нельзя, потому что практика показывает, что так делать не стоит.

Итак, можно платить зарплату и дивиденды с одного счёта, налоги и взносы с них с другого счёта. Можно даже доход получать на один счет, а налоги перечислять с другого.
Прямого запрета ни в каком законе на такие действия нет.

Однако для целей сохранения нервной системы в состоянии покоя рекомендуется платить налоги с дивидендов и дивиденды с одного счёта, зарплату и налоги со взносами с неё - с одного счёта.
Это важно делать для того, чтобы банк не заподозрил компанию в отмывании денег.

Ведь обналищики часто перечисляют «зарплату» или «дивиденды», прикрывая незаконные операции по обналичиванию. Неприятно будет, если банк подумает, что вы именно этим и занимаетесь. Хотя можно, не дожидаясь запроса от кредитного учреждения, представить копии платежек на перечисление налогов и взносов. Или просто быть готовым к тому, что запрос поступит.
Банк изучает движения денег по счету, сравнивает общий оборот по счету с суммами налогов, перечисленных в бюджет. Если кредитная организация не обнаружит движения денег в сторону бюджета, то это будет сигналом банку: клиент неблагонадёжный. И ваше счастье, если банк пришлёт запрос, в ответ на который вы направите ворох платёжек по налогам, а в процессе ожидания документов не заблокирует операции по онлайн-банку.

#мспживи

Бизнес подведут под стандарт

Минэкономразвития готовит к утверждению проект постановления Правительства о стандарте общественного капитала бизнеса. Он направлен на унификацию методологии оценки нефинансовых аспектов деятельности бизнеса, вклада в общественное благосостояние, социально-экономическое развитие и реализацию национальных целей.

Перечень показателей Стандарта содержит блоки экологических, социальных, управленческих и экономических показателей. Одним из новшеств является расширенный перечень показателей, отражающих вклад организации в социальные программы и развитие общества. Стандарт призван помочь организациям в добровольном порядке раскрывать информацию, оценивающую вклад бизнеса в стратегическое развитие и модернизацию страны, в реализацию национальных целей развития и национальных приоритетов.

Принятие Стандарта создаст прозрачную и единую систему оценки нефинансовых показателей компаний. Это повысит доверие инвесторов, расширит доступ бизнеса к господдержке и сделает российские компании более привлекательными по объективным критериям.

То есть теперь эффективность бизнеса будут измерять степенью его вовлеченности в достижение национальных целей.

Ну, раз этого избежать нельзя, то давайте ознакомимся с национальными целями (до 2030 года), определенными Указом В.Путина в 2020 году:

а) сохранение населения, здоровье и благополучие людей;
б) возможности для самореализации и развития талантов;
в) комфортная и безопасная среда для жизни;
г) достойный, эффективный труд и успешное предпринимательство (в т.ч. уже 25, а не 30, как было ранее, миллионов занятых в МСП);
д) цифровая трансформация.

А вот цели, которые были определены Указом Президента в 2024 году (до 2030 с перспективой до 2036 года):

а) сохранение населения, укрепление здоровья и повышение благополучия людей, поддержка семьи;
б) реализация потенциала каждого человека, развитие его талантов, воспитание патриотичной и социально ответственной личности;
в) комфортная и безопасная среда для жизни;
г) экологическое благополучие;
д) устойчивая и динамичная экономика (в т.ч. обеспечение в 2024–2030 годах реального роста дохода на одного работника субъекта МСП в 1,2 раза выше, чем рост валового внутреннего продукта);
е) технологическое лидерство;
ж) цифровая трансформация государственного и муниципального управления, экономики и социальной сферы.

Для справки: изначально в нацпроекте про МСП этот сегмент предпринимательства должен был показать к концу 2024 года 32,5% от ВВП. Но статистика Минэка в феврале этого года дала вот такие цифры: "малый и средний бизнес в России демонстрирует устойчивый и качественный рост, увеличив свою долю в экономике до 21,7%. Это рекордное значение за последние шесть лет".

Зануда, ага. Но я изучала нацпроект и всё, что касается планов по развитию МСП, с 2018 года, когда познакомилась с Александром Любосердовым, который предложил мне поучаствовать в нескольких круглых столах, посвященных теме развития малого бизнеса. Так что и про изначальные планы по количеству занятых в МСП в 30 миллионов я тоже помню.

Зануду выключила.
Маша принесла черешню. Пойду, поем.

#мспживи

Не просил, но получить должен

Работодатель обязан выдавать расчетные листки при каждой выплате заработной платы без заявления сотрудника. Целью выдачи расчетного листка является необходимость проинформировать работника, из чего складывается его очередная заработная плата. Таким образом, работодатель обязан извещать работника о составных частях заработной платы при выплате заработной платы в соответствии с формой, утвержденной работодателем.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Подарочные сертификаты: когда учесть выручку тем, применяет общую систему налогообложения

Деньги, полученные при продаже подарочных сертификатов, фактически являются предварительной оплатой товаров, которые будут приобретаться в будущем. Поэтому при использовании метода начисления указанные суммы учитываются в доходах на дату непосредственной реализации товаров, оплаченных сертификатами.

Датой реализации товаров признается момент обмена подарочных карт (сертификатов) на товары.

А стоимость сертификата, не предъявленного продавцу, должна быть включена в состав внереализационных доходов продавца.

💡Для любителей почитать первоисточник: письма Минфина от 08.02.19 № 03-03-06/3/7605 и от 04.08.22 № 03-03-06/1/75679.

#мспживи

А я вам дело по дроблению общепита подготовила к чтению.
Интересное... ммм...

#мспживи

Из зала суда: как отстоять право на отдельную кухню в общепите?

Вы не поверите: наличие расчета налоговой нагрузки при возможном объединении группы в одно юрлицо, в котором компания получила бы убыток при большой сумме НДС к уплате, помогло отстоять своё право на разделение бизнеса в суде. Но только в апелляции и только при наличии иных признаков, указывающих на то, что бизнес был разделен, а не раздроблен на несколько юрлиц-пустышек.

Хм… интересная позиция общества описана в апелляционной жалобе. Всё приводить не буду. Вот это интересно: "если бы бизнес не был разделен на несколько юрлиц, то общество не достигло главной цели предпринимательской деятельности, которая заключается в получении прибыли, деятельность общества была бы направлена исключительно на уплату НДС и несение убытков".

Это дело мы с вами ранее изучали, но я решила к нему вернуться ещё раз, ибо в общепите дробление – боль.
Я настоятельно рекомендую всем предприятиям общепита ознакомиться с содержанием этого дела.

А теперь следите за руками.

Часть 1. История создания как фактор, указывающий на реальность существования группы компаний

Часть 2. Табличка с расчётом как спасательный круг

Часть 3. Выводы

#мспживи
#мспсудится

История создания как фактор, указывающий на реальность существования группы компаний

Сеть кофеен-кондитерских была создана в 2013 году. Кондитерские изделия приобретались у третьих лиц, в числе которых было одно из обществ группы. В сентябре 2015 года два физлица договорились создать компанию, которая бы занималась производством и оптовыми продажами готовой пищевой продукции. По задумке компания должна была производить пищевую продукцию на заказ под различными брендами заказчиков. Цель такого создания самостоятельного направления заключалась в глобальном изменении бизнес концепции, оперативности и эффективности управления компаниями, выходе на новые рынки сбыта продукции. Фактически производство кондитерских изделий стало самостоятельным видом деятельности, ориентированность которого была направлена не только на собственную сеть, но и на иных покупателей, розничные, ресторанные сети Сибирского региона.

Проверяемое общество является организацией, осуществляющей производство различной пищевой продукции. С момента своего создания в 2015 году общество активно развивает свои производственные площадки, наращивает объемы производства, использует высокотехнологичное оборудование. ООО осуществляет поставки продукции не только в компании-франчайзи бренда "Kuzina", общество также поставляет продукцию и в другие организации, которые никак не связаны с данной франшизой.

В случае осуществления хозяйственной деятельности по модели, предложенной налоговой инспекцией, налогоплательщик не достигал главную цель предпринимательской деятельности, которая заключается в получении прибыли. Деятельность общества была бы направлена исключительно на уплату НДС в бюджет и несение обществом постоянных убытков.
В том случае, если бы производство и продажа продукции происходили на базе одной компании, то суммарная выручка бы уменьшилась, так как не было бы наценки при продаже товара от одного ООО в адрес другой компании группы.

Дробление бизнеса возможно только тогда, когда деятельность разных субъектов направлена на достижение общего экономического результата, чего в данном случае не могло быть достигнуто, так как при объединении экономический результат отсутствует, он отрицательный. Налоговый орган не привел доказательств наличия деловой цели модели ведения бизнеса, при которой производство и розничная торговля объединены на базе одного юридического лица и образуют единый вид деятельности.

Почему ФНС выбрала именно производителя кондитерских изделий в качестве бенефициара всей схемы? Ответ есть в деле: единственным поставщиком кулинарной и хлебобулочной продукции собственного производства для кофеен в 2018-2020 г.г. являлось именно проверяемое ООО, что указывает на финансовую подконтрольность предприятий общепита налогоплательщику:
- организации создавались последовательно, они применяли спецрежимы,
- единое руководство всеми юрлицами,
- регистрация по одному адресу,
- один сайт, общие телефоны, одна эл.почта,
- все участники группы сидят на спецрежимах,
- один вид деятельности,
- общее ведение бухучета,
- один IР адрес,
- счета в одном банке,
- один ассортимент товаров,
- использование одного товарного знака (да ладно?!?),
- единое кадровое управление,
- одни рекламные акции,
- сотрудники воспринимают общества как одно целое,
- единый поставщик,
- аккумулирование денег у одного ИП.
И первая инстанция поддержала проверяющих.

#мспживи
#мспсудится

Табличка с расчётом как спасательный круг

Суд кассационной инстанции решил так:
1) производство на одном юридическом лице, розница на других, то есть бизнес разделен по видам деятельности,
2) компания, которую ФНС считает бенефициаром, была создана позже, чем кофейня, поэтому выгодоприобретателем она никак не может быть,
3) нет доказательств того, что после создания новых юрлиц налоговая нагрузка на первое юридическое лицо уменьшилась,
4) после отмены ЕНВД в 2020 году никаких структурных изменений в составе группы не последовало. А это значит, что цель была не экономия на налогах,
5) одни промо-акции, один сайт и прочие описанные ФНС признаки описаны в договоре коммерческой концессии как условие предоставления торгового знака в пользование,
6) инвесторы, которые вкладывались в развитие франшизы, подтвердили реальность работы сети,
7) договоры займа между компаниями были процентными, все обязательства по ним учтены всеми сторонами договоров,
8) расчет финансового результата работы группы, приведенный самим обществом, показал, что после консолидации группы в одно юрлицо налоговые отчисления увеличились за счет НДС в размере 42 млн. руб., а за три года работы сформировала бы убыток в размере 429 тыс. руб., то есть такой бизнес не выполнял бы своей основной цели в виде получения прибыли.
Доводы налогового органа о некорректности представленного расчета в связи с тем, что налогоплательщиком в расчете не учтены внутригрупповые доходы и расходы компаний, подлежит отклонению, поскольку по результатам объединения доходов и расходов, произведенного налоговым органом, налоговый орган также вышел на убыток.

Таки что кассация? Она лишь согласилась с выводами апелляции.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А45-11180/2023 (Новосибирск)

#мспживи
#мспсудится

Выводы

Это моё самое любимое занятие – делать выводы.

Можно ли за основу взять позицию сети кофеен «Кузина»? Не знаю. Точнее, мне-то ответ понятен, но можно ли применить эту стратегию именно у вас – вот в чём вопрос.

А есть ли у вас расчет, позволяющий понимать, какую сумму НДС и налога на прибыль вы заплатите, если не разделите бизнес? А сможете ли вы нести расходы, связанные с управлением компаниями? Здесь прошу не путать с номинальным управлением. Это разные вещи. И, при наличии расчета, в отсутствие факторов, указывающих на то, что все компании ведут свою деятельность самостоятельно, ваша табличка так и останется просто табличкой, смысла в создании которой просто нет.

А если денег на реальное управление организациями нет? Ну нет так нет.

Можно осуществлять один вид деятельности, но при этом не иметь возможности работать через одно юридическое лицо.
Можно вести разные виды деятельности, но никакого смысла в распределении выручки по разным юрлицам не иметь.
Можно зарегистрировать товарный знак, сдать его в аренду, но при этом не иметь никакой иной цели, кроме минимизации налогов.
Можно не регистрировать товарный знак, но при этом отстоять своё право на разделение бизнеса на несколько юрлиц.

Думаете, на этом – всё?
Нет.
В деле есть главное, что скользит между строк в разных контекстах. Особенно на это обращает внимание апелляция, но явно не выражает в виде отдельного признака. Не понятно только, почему на этом не делается акцент и в выводах нет.
Что это? А не скажу. Это, как говорит мой приятель, «относится к платной части моих возможностей и интересов».

#мспживи
#мспсудится

Оговорка, но не по Фрейду

В последнее время мы часто встречаем разные «налоговые оговорки». Крупные компании предлагают включать в договоры пункты о том, что исполнитель или поставщик должен возместить потери, если контрагент не заплатит налоги или не выполнит иную налоговую обязанность.
Давайте посмотрим, как такого рода споры разрешаются в суде и на что надо обратить внимание при внесении в договор оговорок о добросовестности и законопослушности.
Компания И обратилась в суд с иском к обществу К о взыскании имущественных потерь в сумме 1.4 млн.руб.

Что за потери?

Между И и К был заключен договор, пункт 6 которого предусматривает условие о возмещении имущественных потерь покупателя, возникших в случае неустранения в согласованный срок признаков несформированного по цепочке хозяйственных операции с участием поставщика источника для принятия к вычету НДС. Общество К дало право налоговому органу информировать компанию И о разрывах по НДС. Поставщик (общество К) в том самом пункте 6 заверяет покупателя (общество И) и даже гарантирует, что предоставил в ИФНС согласие на раскрытие налоговой тайны в отношении сведений о наличии (урегулировании/неурегулировании) несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия к вычету сумм НДС, сроком действия с начала календарного квартала, в котором заключен настоящий договор, бессрочно.

А что случилось?

В рамках договора поставщик К поставил подсолнечник фирме И, которая подала в ИФНС декларацию, указав в книге покупок операцию по покупке. Через несколько месяцев из ИФНС компании ИП поступило информационное письмо, в котором сообщается о выявленных расхождениях. Общество отправило поставщику К уведомление о необходимости устранить «разрыв» по НДС. Поскольку поставщик не устранил «разрыв», общество подало уточненную декларацию по НДС и перечислило 1.4 млн. руб. в бюджет. Потом была претензия с требованием возместить потери, которая поставщиком оставлена без удовлетворения, что и стало основанием для обращения компании И в суд.

А что суд?

Условия договора согласованы? Согласованы.
Договор подписан? Подписан.
Ответчик (фирма К) возразил: мол, покупатель сам перечислил НДС в бюджет, то есть сам , добровольно отказался от вычетов, а не принудительно.
Возражение судом не было принято.
Ответчик привел еще один довод: информационное письмо не является решением налогового органа. Суд: ну и что? Договор подписан? Условия согласованы?

Несмотря на то, что само по себе информационное письмо не влечет возникновение налоговоправовых последствий для покупателя или поставщика, стороны не лишены возможности самостоятельно связать возникновение определенных гражданско-правовых последствий с получением такой информации от налогового органа.

Итог: трижды поддержать компанию И.

Интересно, осознанно ли покупатель включил в договор указание на достаточность раскрытия налоговой тайны в виде получения информационного письма? Ведь оговорки, бывает, предусматривают возмещение ущерба только после того, как суд определит, что вычет у клиента был применен неправомерно. Также представляет интерес ход рассуждений поставщика, когда он подписывал договор: знал ли он, что НДС не будет платить в бюджет? Или решил испробовать на себе действие оговорки?

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А14-11689/2023 (Воронеж)

#мспживи
#мспсудится