Можно ли рассылать расчетные листки на корпоративную электронную почту сотрудника, если в компании нет кадрового электронного документооборота, а ведется бумажное кадровое делопроизводство?

Нет.
Извещение работника о составных частях заработной платы в электронном виде не будет соответствовать требованиям трудового законодательства, за исключением случаев, когда в организации ведется электронный документооборот в соответствии со статьями 22.1 - 22.3 ТК РФ. Для выдачи расчетных листков в электронном виде в организации следует ввести электронный документооборот в соответствии со статьями 22.1 - 22.3 ТК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

А вы своим сотрудникам в каком виде направляете (выдаёте) расчетные листки?

#мспживи
#мспдаётработу

По общему правилу, компании, применяющие ОСН, могут учесть расходы прошлых лет в текущем, если будет обнаружено, что такие расходы были ошибочно не учтены в периоде, когда такие расходы были фактически понесены.

Но с 1 января 2025 года произошло одно событие, а именно – повышение ставки по налогу на прибыль с 20 до 25%.

Минфин в своем письме пишет, что уменьшение налоговой базы за период, в котором ставка налога на прибыль выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, является искажением налоговых обязательств. Поэтому в 2025 году организация не вправе уменьшить налоговую базу текущего периода на расходы прошлых лет.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 15 мая 2025 г. № 03-03-06/1/47786

Как тебе такое, Илон Маск?
Или вы ничего не поняли из того, что я написала?

#мспживи

Дайджест за 26-30 мая

Пройдите тест на знание обязанностей по направлению уведомлений.

Новости господдержки: Банк Росси рекомендует реструктуризировать кредиты юрлиц и ИП

Как сократить риски при заключении договора с самозанятым?

О вреде управления несколькими организациями одним лицом

Из зала суда: не всякая субсидия – доход

Что за зверь такой - персональные данные?

Когда самозанятый может аннулировать чек и что делать заказчику в таком случае?

Всё, что важно знать о переезде в льготные налоговые регионы

Как избежать обвинения в легализации как сопровождающем налоговые преступления составе?

Добросовестный работодатель, who are you?

Условия применения пониженных ставок по УСН в Республике Коми

Не всегда для обработки персональных данных нужно согласие субъекта

Обновлены ставки налога для плательщиков, применяющих УСН в Архангельской области

Новое в судебной практике: сделка, которая признана нереальной, противоречит основам правопорядка и нравственности, а значит должна быть обращена в доход государства

В помощь бизнесу: всё про НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года

Читайте дайджест
за январь-март
за апрель
за 28 апреля - 2 мая
за 5-7 мая
за 12-16 мая
за 19-23 мая

#мспживи

На примере повышения размера штрафов за непредоставление уведомления в РКН мы видим, что риски бизнеса пора начинать делить не только на гражданско-правовые и налоговые. Нужно добавить сюда и риски штрафные. Или как правильно это обозвать?

Ведь, если суммы возможных штрафов увеличиваются до размера, когда их выплата может поставить крест на деятельности поставщика, то нужно озадачиться вопросом проявления должной осмотрительности не только в свете норм НК РФ, но и в контексте КоАП.

Теперь берём не только копию устава и решения о назначении руководителя (смотрите утренний чат), но проверяем наличие компании поставщика в реестрах, невключение в которые могло бы повлечь штрафные санкции, размер которых может привести к невозможности выполнить свои деловые обязательства.

#мспживи

Радиостанция BusinessFM попросила комментарий по поводу запрета «наливаек» в северной столице.

Это такие заведения общепита, которые днем работают как кафе, а ночью переходят в формат питейных заведений.

Закон, принятый в Санкт-Петербурге, ограничивает продажу спиртного в многоквартирных домах. С 1 сентября в точках общепита, не соответствующих понятию «ресторан», продавать алкоголь будет разрешено только с 11:00 до 22:00.

Естественно, не обошлось без создания реестра: точки общепита, соответствующие требованиям ресторана, должны войти в реестр комитета по промполитике, инновациям и торговле города.

Закон вступит в силу с 1 сентября 2025 года.

Несмотря на ужесточение контроля за «наливайками», пока у людей есть деньги, но нет иных быстрых способов расслабиться, они (питейные заведения) будут существовать. Ввиду того, что кроме первых этажей жилых домов, более, по сути, нет иных мест для размещения питейных заведений, нужно сделать, на мой взгляд, две вещи.

Первое — изменить подход к правилам строительства жилых домов, чтобы жилые помещения располагались только существенно выше нежилых, и отделять их друг от друга.

Второе — предлагать гражданам проводить досуг иначе, чем за пинтой пива. Вместо перекладывания бордюров можно строить спортивные площадки, бассейны, теннисные корты и велосипедные дорожки. При этом, на мой взгляд, полностью искоренить проблему не получится.

Бизнес всегда будет искать лазейки. Это его нормальное состояние. Если у людей есть потребность, то ее будут реализовывать другие люди.

Бизнес имеет высокую степень адаптации ко всему, что государство пытается регулировать. Предприниматели будут всегда искать способы заработать. Бизнес невозможно запретить, пока есть деньги . Он был, есть, он будет.

#мспживи

Про что викторину на завтра делать? В прошлые выходные неплохо ответили на вопросы , касающиеся уведомлений разного рода.

В чем завтра будем упражняться ?

Может, пошалим ?

#мспживи

На вопросы про налоги статистика правильных ответов более радует, чем про детей 🤣🙃

#мспживи

Займы до востребования: можно или нет?

Компания вправе выдавать займы на условиях до востребования.
По такому договору заемщик должен вернуть деньги в течение 30 дней после того, как компания предъявит требование о возврате.
Если фирма ничего не требует, то долг может бесконечно висеть на балансе компании.
Если в учете висит долг, а заём процентный, то доходов у физического лица не возникает.
Конечно, если таким заёмщником будет какое-то постороннее для компании лицо, то сама сделка покажется фискалам странной. Поэтому такие "длинные займы" лучше выдавать участникам компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 1 ст. 810 ГК РФ

#мспживи

Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа (в том числе электронного), подписанного сторонами, или обмена письмами, телеграммами, электронными документами либо иными данными в соответствии с правилами , указанными ниже.
Письменная форма сделки считается соблюденной также в случае совершения лицом сделки с помощью электронных либо иных технических средств, позволяющих воспроизвести на материальном носителе в неизменном виде содержание сделки, при этом требование о наличии подписи считается выполненным, если использован любой способ, позволяющий достоверно определить лицо, выразившее волю. Законом, иными правовыми актами и соглашением сторон может быть предусмотрен специальный способ достоверного определения лица, выразившего волю.

Использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 434 ГК РФ.

#мспживи

Из отзывов предпринимателей о моих мозговых штурмах

"Она сначала повесит тебе на шею удавку в виде сотни вопросов о твоём бизнесе, о том, как всё начиналось, как ты пришёл к тому, что есть сейчас, как это выглядит сейчас. По ходу ответов на вопросы ты поймешь, что ты делал не так за все годы предпринимательства, тебя вдавит в это мягкое кресло от понимания того, где и в какой момент ты свернул не туда, каковы твои реальные, а не надуманные риски, а потом, в конце, тебе станет легче, ибо она расскажет что и как надо сделать, чтобы не было мучительно больно".

Столь эмоциональный отклик я, пожалуй, прочла впервые за семь последних лет.
Сотрудники офиса говорят, что клиенты, приходящие на мозговые штурмы, заходят очень бодро и весело, иногда восхищенно оглядываются, рассматривают помещение, проходя через офис в мой кабинет, а выходят из него уже озабоченно-озадаченными. Но никто не говорил, что будет легко. Зато интересно и полезно.

#мспживи

Увольняется студент. Ему надо отрабатывать 2 недели?

Надо.
По общему правилу, сотрудник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за 2 недели, если иной срок не установлен ТК РФ или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления об увольнении.
По соглашению между работником и работодателем трудовой договор может быть расторгнут и до истечения срока предупреждения об увольнении.

В случаях, когда заявление сотрудника об увольнении по его инициативе обусловлено невозможностью продолжения им работы, работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в срок, указанный в заявлении сотрудника.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Что делать самозанятому при утрате права на НПД

Если самозанятый утрачивает право на применение спецрежима «Налог на профессиональный доход» (НПД), он может перейти на патентную систему налогообложения (ПСН). Для этого нужно подать заявление о переходе на ПСН в течение 20 календарных дней с момента утраты статуса плательщика НПД. Заявление подается в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту ведения деятельности.

Самозанятый автоматически теряет статус плательщика НПД и снимается с учёта при превышении лимита годового дохода 2,4 млн рублей, а также при осуществлении видов деятельности, не соответствующих условиям специального налогового режима.

Если самозанятый ранее работал без статуса ИП, то для перехода на ПСН ему потребуется зарегистрировать ИП в указанные сроки. С момента такой регистрации он будет считаться налогоплательщиком ПСН.

Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. Получить патент необходимо для каждого вида деятельности, облагаемого ПСН.

Если бывший самозанятый не зарегистрируется как ИП после утраты права на НПД, его доходы будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#самозанятаясреда

По следам консультаций

Зарегистрирую ООО, чтобы не отвечать своим имуществом

Мы по-прежнему часто то там, то сям слышим фразы «мне сказали, что так можно» или «я так с 2000 года работаю и ничё». Одно из распространенных заблуждение звучит так: участники обществ с ограниченной ответственностью не отвечают по обязательствам общества.
Звучит как мантра.
Что в ней не так.
А всё.
По общему правилу, за всё то, что наворотит ООО, отвечает само общество. У индивидуальных предпринимателей ситуация иная: накосячив в предпринимательской деятельности, ИП лишится того, что у него есть как у физлица.
Защищает ли статус ООО активы физлица-владельца этого общества? В общем, да. Но только в общем. Да, долги ООО – это долги ООО, а не Пети или Васи, которые являются владельцами этого юрлица. Но долгами ООО они остаются до тех пор, пока у кредитора есть возможность взыскать долги с самого ООО. А что потом? Так и хочется ответить: суп с котом. Ну, почти. Субсидиарная ответственность уж как восьмой год – вот что будет потом.
Откуда она берётся?
Петя и (или) Вася контролировал ООО? Да, ибо был его владельцем. Давал обязательные для исполнения указания руководителю, принимал решения, участвовал в выводе денег из компании? Или дивиденды, может, получал, когда кредиторка неконтролируемо (или контролируемо?) пошла вверх?

Читайте пример того, как суд взыскал долги субсидиарно с детей должника.

Давайте повторим: долги ООО являются долгами ООО до той поры, пока само ООО в состоянии тем или иным образом выполнять свои обязательства. Как только это ООО перестаёт выполнять свои обязательства, включается субсидиарная ответственность руководителя, его зама, участника или реального бенефициара.

#мспживи

Отказ в возбуждении уголовного дела не является основанием для отмены решения налогового органа, вынесенного по результатам мероприятий налогового контроля

В отношении акционерного общества проведена выездная налоговая проверка правильности исчисления и уплаты налогов за период с 2015-2016 г. По результатам контрольных мероприятий доначислен налог на прибыль в размере 18 млн. руб. Основанием для доначисления стали выводы ИФНС о создании обществом с участием двух подконтрольных организаций схемы уклонения от уплаты налогов, позволяющей искусственно увеличить размер расходов общества для исчисления налога на прибыль.

А что случилось?

Общество строило жилые дома в Иркутске, в т.ч. по муниципальным контрактам. Практически весь объем работ общество передавало двум спорным субподрядным организациям, стоимость работ которых составляла основную долю заявленных в проверяемом периоде затрат, формирующих стоимость объектов строительства.
Вывод о подконтрольности спорных подрядчиков был сделан на основе следующих обстоятельств:
1) единственным участником одной из организаций был руководитель проверяемого общества, а единственным участником второй подрядной организации – сотрудник общества,
2) руководителем обеих спорных организаций был сотрудник общества и супруг одного из участников общества,
3) адреса регистрации совпадают,
4) незадолго до фактического прекращения деятельности одного подрядчика создано еще одно юрлицо, выполняющее аналогичные функции,
5) установлен факт перехода сотрудников из одной организации в другую,
6) контактным лицом подрядчика при оформлении допусков к определенному виду работ был сотрудником проверяемой организации,
7) единая кадровая и бухгалтерская служба,
8) часть денег, перечисленных взаимозависимым организациям по договорам подряда, была возвращена обществу в качестве арендной платы по договорам аренды техники.

А что суд?

1. Обстоятельства, установленные налоговым органом, свидетельствуют о мнимости сделок.
2. Элементы случайности в схеме отсутствуют.
3. Умысел в действиях владельца проверяемого общества имеется.
4. Ссылку общества на отказ в возбуждении уголовного дела суд признал несостоятельной в связи со следующим. Факт отказа в возбуждении уголовного дела не свидетельствует о неправомерности принятого налоговым органом решения, так как для установления состава преступления, правоохранительные органы руководствуются нормами уголовного законодательства (УК РФ), а налоговые органы при вынесении решения руководствуются нормами НК РФ. Отсутствие в деянии состава предусмотренного УК РФ преступления не означает отсутствия налогового правонарушения.

27 мая 2025 года суд кассационной инстанции поставил в деле точку.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А19-21450/2022 (Иркутская область)

#мспживи
#мспсудится

38 попугаев 27 производственных кооперативов в стройке

Строительство домов. Несколько юрлиц и ИП, кооперативы. Сотрудники из юрлиц переведены на работу в кооперативы, деньги за оказываемые кооперативами услуги сначала зачислялись на подконтрольное юрлицо.

В ходе выездной проверки выявлены:
- один IP и МАС-адреса для всех кооперативов и подконтрольной организации;
- общие контактные лица, телефоны, электронная почта;
- управление счетами одними лицами. Совпадения выявлены даже по кодовым словам и номерам телефонов для sms-информирования;
- бухгалтерский учет велся одним исполнителем;
- половина из общего количества опрошенных пайщиков кооперативов не знали, что являются членами кооператива;
- взносы за пайщиков вносили третьи лица;
- передача инструмента осуществлялась только на бумаге, а пайщики получали фиксированные суммы, а не доход от деятельности кооператива, что не может не свидетельствовать о том, что имела место подмена отношений в целях ухода от налогов;
- выплаты пайщикам почему-то осуществлялась именно 2 раза в месяц, что очень похоже на зарплату;
- при переходе в пайщики у сотрудников ничего не менялось.

А что суд?

Кооперативы признать фиктивными, доход пайщиков является зарплатой.
Общая сумма доначислений чуть более 700 млн .руб.
После завершения налоговой проверки все 27 кооперативов перерегистрировали место нахождения в Москве и были ликвидированы, а их работники переведены в группу компаний, членом которой была проверяемая организация.
В деле ещё есть ЗПИФ, но это нам не очень интересно.

Итог: три раза отказать обществу.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-35948/2022

#мспживи
#мспсудится

Резидент Сколково, «технички» и персональные данные

Компания, являющаяся резидентом Сколково и внесенная в реестр Минцифры, осуществляла деятельность по оказанию услуг по оцифровке и распознаванию анкет и других документов, обработки персональных данных и созданию электронных архивов по договорам с заказчиками.
Для исполнения своих обязательств перед заказчиками общество привлекало две субподрядные организации, которым передавалась на исполнение часть объема работ.
В рамках договоров с заказчиками общество гарантирует обеспечить конфиденциальность персональных данных и отсутствие третьих лиц, однако проверяющие обнаружили несколько договоров, где прямо было указано, что исполнитель может привлекать к работам третьих лиц только с согласия заказчика. Такие договоры были, например, заключены с АСВ, а в договоре с ЦБ РФ было сказано, что привлекать третьих лиц вообще нельзя. Аналогичный договор был заключен с коммерческим банком. Договор с IKEA предусматривал право исполнителя на привлечение субчика только при условии одобрения кандидата заказчиком в письменном виде.

А что суд?

В суде общество сослалось на то обстоятельство, что согласие заказчиков было получено позже, а работы по договорам были выполнены и приняты заказчиком.
Свидетельские показания указали, что привлекать субподрядные организации для обработки анкет не было необходимости, так как был достаточный штат сотрудников.
Спорные субподрядчики обладали следующими признаками, указывающими на то, что в реальности все работы выполнены собственными силами проверяемой организации:
- по адресу местонахождения, указанному в ЕГРЮЛ, не располагаются,
- исчисляли налоги к уплате в бюджет в минимальных размерах, либо представляли налоговую отчетность с «нулевыми» показателями,
- у данных организаций отсутствуют материальные и трудовые ресурсы,
- подконтрольны обществу,
- один IP-адрес,
- сайты имеют один хост,
- проанализированы сведения о сдаче отчетности по ТКС и установлены совпадения временных интервалов сеансов соединений (последовательное подключение с незначительным интервалом) при передаче данных в ИФНС и СФР,
- один из подрядчиков предоставил штатное расписание, где числилось 7-13 человек, при этом отчётность по форме 2-НДФЛ за указанный период не представлялась, поэтому штатное расписание является лишь формально оформленным документом,
- большая часть денег, полученная спорными субподрядчиками, была переведена на счета однодневок или ИП.

Фактически работы по обработке документов выполняли физические лица, трудоустроенные в проверяемое общество, а не спорные субподрячдики.
Заключение независимого специалиста, представленное суду, установлена средняя скорость обработки данных, средняя производительность человека при вводе данных анкет и проч. По результатам исследования специалистом сделан вывод, соответствующий запросу общества, что сотрудников, числящихся в штате недостаточно для обработки указанного числа анкет.
При этом вопросы, поставленные перед специалистом, сформулированы некорректно. Экспертом не исследовались должностные инструкции сотрудников общества, не оценивались должности, входящие в штатное расписание, выводы эксперта не содержат какие-либо ссылки на нормативные или иные документы, на основании которых эксперт пришел к однозначному выводу, что именно сотрудники в должности «оператор ПК» осуществляли работу по обработке анкет.
Итог: три раза отказать обществу

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-28893/2022

#мспживи
#мспсудится